财务管理制度（23篇）

财务管理制度（23篇）

财务管理制度1

（一）机关经费由办公室统一管理。

经费开支要坚持节约、高效的原则。一次性开支数额较小的，

办公室主任批准，由分管同志承办。一次性开支数额较大的，需由

常委会主耍领导批准。所有开支，均实行先审批后承办，未经批准

不予报销。

（二）办公用品的使用。

一切办公用品，均由办公室统一购买和管理，各委室需要时到

办公室领取。非易耗公用物品由办公室登记造册，各委室妥善保管,

严防丢失。

（三）会议经费开支。

办公室编报预算，报有关领导审核，经批准后组织实施。

（四）招待费开支。

接待工作由办公室指定专人统一安排。本市来人联系工作，一

般不安排食宿。上级或外地来人，严格按市委、市府制定的接待标

准执行。外地有关单位参观来访，一般只招待一餐，其他食宿等费

用自理。招待费的,使用情况定期向常委会主要领导汇报。

（五）所有经费的开支实行每周签字制度。

承办人要及时向办公室负责同志说明开支来由，由办公室主任

签字后报销。原则上无正当理由超过一周的发票不予报销。

（六）坚持日清月结。

办公室财会人员要认真负责，所有票据要有经办人签字，有关

负责同志审核签字，办公室主任签字方能报销。每月报告一次财务

收支情况，以便合理安排支出，提高服务质量。

财务管理制度2

为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法

规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计

法》、《会计基础工作规范》的要求，结合我委实际情况特制定本

制度。

一、财务管理工作制度

1、按照国家财经制度、法规要求，委机关各项财务收支活动都

应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应

严格遵守市行政单位经费规定执行。

2、认真组织会计核算，办理会计业务；及时清理债权、债务，

正确编制会计报表。

3、委机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必

须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须

经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由

财务部门统一规定。

4、加强现金管理，不得“坐支”，加强支票管理，出纳、会计

各司其职，互相制约。

5、财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措

施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。

6、会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计

帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。

7、机关各项支出报销时间原则上定于每周周一、周三。

二、财务开支审批制度

为节约开支，减少浪费，委机关各项开支必须经主管财务主任

审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。

（一）报批制度

1、委机关各项开支均应实行计划管理，报委主管财务主任批准,

发票回来由财务按计划审核后，经委主管财务主任批准后方可予以

报销。开支数额较大的，还应由主任办公会研究后批准。

2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票

（税务局统一监制的）报销，非正式发票或非行政事业单位收据均不

予报销。

3、千元以上的‘各项开支，必须通过银行转帐结算。领用支票

必须填写支票申请单，注明用途及限额，办理完必须在十日内凭正

式发票履行正常报批手续。

（二）审批权限

1、职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单

位工作人员差旅费开支的规定执行。借支差旅费的人员，必须由本

五、财产清查制度

1、各科室每年应形戌定期的清查盘点制度，对清查结果进行汇

总，并将结果送机关办公室。

2、办公室为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损，要进

行经常的、不定期的抽查盘点工作，并对财产物资的清查盘点工作

进行必要的监督检查，做出详细记录。

3、财产物资的清查核对要由办公室牵头，会同机关财务人员共

同对有关科室财产认真组织盘点，并做好盘点后的对帐工作。

财务管理制度3

一、管理原则

机关财务管理实行“两统两分”的原则，即统一管理、分类记

账、分级把关、统一审批。凡财政拨付的经费、专项资金以及各项

预算内外资金一律纳入机关账户，由机关财务统一管理。并按照不

同的资金来源，进行分类记账，区别资金性质用途分别支出，按制

度规定的职责权限进行分级把关，最后由局领导统一签批。

二、审批程序

机关的正常经费开支，按下列程序审批：经办人签字，办公室

财务人员票据审核，主任把关，分管财务的局领导审核，主要领导

签批。属专项开支的须经主管领导签字把关后，再按上述程序逐级

审批;属于购置大额固定资产开支或非正常开支，须经局长办公会研

究批准。

三、借款规定

因公外出借款，1000元以内由办公室主任批准;1000元以上由

主管财务的领导审批。

四、经费开支

（一）差旅费开支

严格因公外出告知报告程序。局长外出要告知办公室；其他领导

班子成员外出要报告局长；科长（主任）外出要报告主管局长；副科长、

科员外出要报告科长（主任），未经批准任何人不得擅自外出，否则

机关财务一律不予报销费用。特殊情况，事后要主动汇报。国内出

差需乘飞机者，须经局长批准。

（二）办公用品购置与管理

机关购置办公用品，由办公室统一办理。由办公室行政管理人

员根据实际需要列出计划，填写《办公用品（或其他物品）购置审批

单》，经办公室主任把关，主管财务的局领导审批后，方可购买。

大项物品购置，金额在5000元以上的，须经局长办公会研究决定。

凡各科室未经批准自行购买办公用品，财务一律不予报销。所购办

公用品或其他物品交保管人员查收后，双方在购置发票和入库清单

上签字，按审批程序报账。严格办公用品发放领用制度。建立实物

库存账，实行办公用品领用签字手续，每半年清仓查库一次，并公

布办公用品购置、发放情况。

（三）文印费开支

各科室起的文稿原则上由起草科室自己打印，特急情况经办公

室主任同意可由打字员帮助或外出打印。复印资料须在办公室统一

登记后方可到复印室复印。

（四）招待费开支

机关一切公务接待事宜，按照上级有关规定，严格经分管机关

的局领导批准后由办公室按照对口陪餐、统一标准的原则，统一安

排。凡未经批准自行接待的，办公室一律不负责结算。

（五）电话费开支

本着“节约开支，不影响工作”的原则，根据工作业务量的大

小，核实各科室的话费定额。节余留用，超支自负。机关所有办公

电话话费结算，由办公室统一办理。对副处级以上领导干部住宅电

话按照上级有关部门规定的标准，实行定额补贴。

（六）机关车辆费用支出

1、车辆在市内实行定点凭办公室开据的,力口油卡，实行“三联

单”，分别由办公室主任（或分管主任）、司机和加油站三方签字，

每月累计耗油，由办公室审核，分管财务的局领导签批结账。单车

耗油量每月公布一次。

2、车辆保险由办公室提出意见，分管财务的局领导批准后，由

办公室统一办理。

3、车辆维修：车辆一律实行定点维修。报1000元以下的小修

须报主管局长审批。车辆大修必须由修理厂做出预算，报局长研究

批准。汽车维修费发票连同用料清单，由修车方和司机签字，经办

公室主管主任审核后，再按程序审批。

（七）其他开支

1、由办公室提出意见，经主管财务的领导批准后，由办公室统

一办理。

2、本局干部职工因病住院或直系亲属去世，按规定由办公室统

一办理慰问品，并组织有关人员表示慰问。

（八）物业管理

1、基建维修。投资3000元以下的，由办公室提出意见，报主

管财务的局领导批准后实施。凡投资3000元以上的基建维修、装修

项目，先由办公室提出方案，经局长办公会批准后方可施工。1万

元以上的基建、维修等大项开支，一律实行公开招标，按公开招标

程序确定中标者，签定合同，按合同办理。

2、国有资产的出租、转移、变卖处理，由办公室提出方案，经

局长办公会研究，报有关部门批准后按相关规定办理，其收入按相

关财务制度处理。

3、资产管理。建立固定资产帐，对办公、桌椅、文件柜、空调、

彩电、音响固定资产，逐人逐室全面清查登记、造册建帐，帐物相

符。对给各房间配备的办公用品，填写登记表，一式两份，一份由

办公室存档，一份由使用人签字，谁使用谁负责，行政管理人员定

期进行检查，丢失由使用人赔偿。

五、财务预算和财务公开

每年年初、年末，办公室财务人员要编制出全年的财务预、决

算表，并定期写出财务分析报送有关领导。为使局领导及时了解机

关财务收支状况，增加财务工作透明度，实行机关财务月报制度，

由办公室财务每月初将上月经费支出情况报送局长和分管局长。每

半年向领导班子通报一次机关财务收支情况。并按照政务公开的要

求定期按指定的方式和范围公开。

财务管理制度4

为进一步加强政府财务管理，推进财务管理制度化和规范化建

设，提高政府资金使用效益，经研究决定制定《安凌镇政府机关工

作财务管理制度》如下：

一、差旅费管理制度

出差人员须先填写出差申报单，申报单内容：申请人姓名、出

差时间、天数、是否住宿、住宿天数及出差事由，必须填写完整，

不可漏项，经镇主要领导批准后，方可出差。差旅费报销单填写内

容必须与申报单相符，车费、住宿费、伙食补助必须严格执行《祁

门县行政事业单位常用经费开支标准》的规定。

二、公务用车费管理制度

用车人员须先填写用车申请单，注明用车时间、事由、路途起

点和终点、乘车人数及车费金额，经镇主要领导批准后，方可用车,

申请单交于车主。车主报销车赛，须填写用车费，后附用车申请单

和相应车票。

三、办公用品购置费管理制度

办公用品购置实行分类管理：

(1)笔、墨、纸张等小件常用办公用品由财政所小批量采购，

专人负责登记管理，部门申请领用。

(2)电脑用纸由财政所批量采购，专人管理，实行进库、出库

记帐制，领用人须在领用单上签名。

(3)大型会议(如人代会)需用办公用品，由大会指定人员和

财政所实行专项采购，单独办理。

(4)部门或工作人员需购上述以外办公用品，须填写办公用品

购置申请单，经镇主要领导批准后，方可自行购置或委托财政所购

置。年终，政府组织人员对库存办公用品进行盘点、清查。

财政所统一购置办公用品，须先填写办公用品购置申请单，并

列出清单，经镇主要领导批准后，方可采购。发票报销，须后附购

置申请单并有办公用品专门管理人员验收签名。

四、打字、复印制度

本着厉行节约的原则，各部门打印材料必须在本部门的电脑上

进行，党委、政府需打印材料，指定部门打印，不得推诿。材料需

多份，不能油印的，一般不允许复印。确需在外打、复印的，经办

人须先在财政所领取材料复印申请单，财政所对材料复印申请单进

行编号，申请单填好后交镇主要领导签字后，凭单方可外出打、复

印材料。材料打、复印须定点进行，打印单位见单打印，按单结算。

在打、复印费报销时，发票后附记帐单和申请单，方可核准报销。

五、招待费管理制度

(1)上下级来人原则上一律实行在镇自办食堂就餐。特殊情况,

经镇主要领导批准，方可外出招待用餐。

(2)实行对口接待。部门来人由部门分管领导和负责人座陪招

待，村组来人由包村领导或包村干部安排就餐。

(3)实行餐前开单，饭后签字。在镇食堂和外出用餐一律必须

先开就餐申报单，经镇主要领导批准后，方可安排。用餐结束后，

经办人必须在菜单上签名。严禁先就餐后开单，特殊情况，事后必

须立即补开，并向领导说明原因。村、组干部来人办事，实行快餐

券就餐制度，自行就餐。县直单位、兄弟乡镇来人按10元/人标准

执行。县级及县级以上领导干部来人控制在15元/人(含烟酒)。

外出就餐标准由主要领导根据情况定，一般控制在15元/人以内

(含烟酒)。

(4)在食堂就餐用酒由政府统一采购，专人管理，实行进库、

出库记帐，领用者签单，并注明酒类、数量，政府年终组织人员对

库存情况进行盘点、清查。

(5)招待费报销，发票后必须附就餐申报单和菜单。

(6)上级来人公务用烟，一律需先请示镇主要领导，严禁发整

包烟。

六、财务报销原始凭证管理制度

(1)原始凭证必须具备的内容

凭证的名称：填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人

姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务

内容、数量、单价和金额。

(2)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从

个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证

必须有经办单位领导人或指定的人员签名或盖章。对外开出的'原始

凭证，必须加盖公章。

(3)凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须

相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭

证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

(4)经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原

始凭证附件。如果批准文件需要单独建档的，应当在凭证上注明批

准机关名称、日期或文件字号。

(5)原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补。原始凭证有错

误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应加盖出具单位印章。

原始凭证金额有错误的就当由开出单位重开，不得在原始凭证上更

正。

(6)所有的报销凭证必须有经办人签字、财务经办人员审核，

然后报镇长审批，方可报销。

财务管理制度5

为了进一步严肃财经纪律，加强机关财务管理，达到节减支出、

合理负担、保障各项工作正常运转的目的，特制定本制度。

一、公用经费实行“厉行节约，量入为出；保证重点，兼顾其

他；统一管理，严格审批”的管理办法。

二、委机关各科室业务费开支一律集中由局财务室管理，各科

室不得自行设立现金和费用支出账户。委财务室必须在每月10日前

向局领导通报上月经费收支情况，正确反映收支结果，定期进行财

务分析O

三、委各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的.原则，

实行书记“一支笔”审批。每张票据有经手人、审批人，做到手续

齐全。

四、严格现金管理。发生现金业务时，必须实行规定范围内提

取现金额度。库存现金严格执行有关部门规定的限额。

五、加强银行存款账户管理。办理存入业务时，经办人要对票

据进行审核，审核无误后方可填制记账凭证；办理支付业务时，经

办人要凭经过领导审批、审核、经手人签字（或盖章）的票据办理

转款；办理拨款业务时，经办人员要根据计划，凭经过领导审批、

股长审核的收款单位收据办理拨款；办理结算业务时，经办人要凭

经过收款单位领导审批，代办员、经手人签字（或盖章），主任审

核签字的票据办理付款。并提高对原始凭证审核管理，随时向主管

领导提供存款余额等信息。

六、严格财务审批程序。各类专项拨款、指标外拨款必须经县

领导、委领导审批，各项指标内拨款必须经委领导。

七、加强印鉴、支票管理。财务印鉴、支票管理实行内控制度。

财务公章、转账支票由会计保管；

八、杜绝借用公款。凡委机关干部、职工因公出差或其他特殊

情况需要借用公款的，需本人自行垫付，公事结束后将原始凭证按

时上交财务，并按财务规定执行报销。

九、办公用品由办公室统一采购。各股室无自行采购权。小额

采购办公用品，由办公室人员采购；各科室特殊需要的大额物品,

由相关科室提出申请，经分管书记同意，书记批准。

十、加强财务监督。财会人员必须严格执行《会计法》，以身

作则，遵守各项规章制度和财经纪律。发现违反本财务制度的行为,

视其情节给予责任人相应的纪律处分，通报批评并取消相关科室、

相关责任人当年评先、评优资格。

财务管理制度6

为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支,

防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会

计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。

一、局机关工作人员必须遵循增收节支、精打细算、勤俭办事

的原则，严格遵守财务管理制度和财经纪律。适用范围：局机关及

会计核算中心。各站所可参照执行

二、财务管理人员要严格执行《会计法》、《审计法》等有关

法律法规，坚持原则，坚守制度，处理好每一笔财务帐目，理好财、

管好钱、做好帐。三、财务人员要做到日清月结，每月向局长汇报

一次上月财务收支情况，当好领导参谋助手。

四、严格财经审批权限。凡是局机关、基层站的财务支出，无

论金额大小均要报经局长签批，2000元以上支出由局长办公会议集

体研究决定后报批。

五、严格执行收支两条线规定。局机关、基层站所有收支由局

里统一管理，集中建帐，分户管理，专项专用。严格执行钱帐物分

离，即：管物不管钱帐，管帐不管钱物，管钱不管帐物。

六、局机关财务室和会计核算中心应做到增收节支，严格控制

费用支出。

七、严格财经手续。费用发票一律使用正式发票，经手人、证

明人、审批人三者齐全方可报销，否则，财务人员有权拒付和不入

帐。

八、因公出差、下乡按县财政部门有关规定如实填报，填写报

销单要详细写明起止时间、地点、报销标准等。凡填报不实者，局

领导可拒绝签字，办公室可拒绝审核，财会人员拒绝报销。

九、局机关干职工外出出差等公务需提前借款的，必须经局长

签字批准方可借支，借款金额最多不得超过核算所需经费，并在回

局后及时办理核销手续。其他个人非公务一律不得借款。

十、严格执行现金管理制度。现金管理按照结算、存入、支拨、

转借的'要求，做到手续清楚，公私分明，存放可靠。现金管理人员

不得公款私存，否则，按违纪论处。过夜库存现金不得超过100元,

否则，由于保管不当，出现短款、丢失或失盗等现象，责任自负。

十一、办公用品采购。日常消耗性办公用品采购的方法和程序:

（1）局领导和各股室（含会计核算中心）根据业务工作需要，

提出办公用品需求计划，报办公室汇总；

（2）办公室将全局办公用品需求情况向局长请示汇报，待批准

后确定全局办公用品采购计划；

（3）由办公室和财务室按需求进度统一购买、保管，并填写

《温泉县畜牧兽医局办公用品采购登记单》；

(4)局领导和各股室根据实际使用情况登记领取，领取数一般

不得超过规定数额；

(5)费用结算，凭有税发票和采购用品详单即办即结。大宗办

公用品和固定资产采购办法。本制度所指固定资产是指使用年限在

1年以上或单项价值超过2000元的国有资产。

采购办法：

(1)单项价值在2000元(不含)以内或采购总额在10000元

(不含)以内的大宗办公用品，各股室因工作需要购置的，须先提

出采购申请，注明用品名称、规格、型号、用途等具体要求，报业

务分管领导签署意见，报局长同意后，到办公室登记，由办公室和

财务室负责统一采购结算。

(2)单项价值在2000元以上和采购总额在10000元以上的重

大采购项目由局长办公会议集体研究确定，由相关股室和办公室、

财务室按财政纪律规定办理采购手续，需政府采购的委托区采购中

心统一办理，由局财务结算。

十二、固定资产管理。单位固定资产指定专人管理，并将固定

资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计帐簿必须

设置固定资产明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，

年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。固定资

产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠送、转让。工

作人员调离原单位时，必须将借用或领用的设备、图书等归还，并

由相关管理人员签章清帐后方可办理调离手续，否则由管理人员负

责追回或赔偿。

十三、本制度自20—年—月一日起实施。

财务管理制度7

为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工作

的正常进行，特制定本规定。

一、严格执行国家有关财经法律法规，严格遵照市政府资金结

算中心的规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严控制”

的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、正常开

展。

二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制和

核算管理、资金收支计划、年度决算，定期分析经费支出情况，考

核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，保

证委机关工作的正常运转。

三、加强办公经费和专项资金管理，按照批准的预算和用款计

划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申请，

经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是财政拨

入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以拨列支。

四、委机关经费支出严格实行“一支笔”制度。日常经费报销

由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签批后

方可报销。

五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知（上级行政会议）等有

关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费（不含出租车费）、

伙食补助费。住宿标准：副局级以上领导每人每天150元以下，其他

人员每人每天100元以下。生活补助费标准：市外省内每人每天12

元，省外国内每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在编人

员不得领取伙食补助。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐费和委

托旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。

六、凡是公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车辆。

工作人员出差期间，因游览或非工作需要的‘参观活动、餐饮等开支

的一切费用，均由个人自理。

七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打细

算，厉行节约的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门承办

的会议，也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，报委

主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、住宿费

等明细；会议表彰奖励支出须有人事部门的批准文件。会议不准发放

各种礼品、纪念品。

八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品由

办公室统一购买并列帐，领用或发放需登记签字。

九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，

严格按照政府集中采购且录所确定的采购范围，编制政府采购预算,

实行政府集中采购。

十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票据

必须同时具备以下必备的要素:

（一）必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章；收据原则

上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。

（二）必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。

（三）必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名称、

相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，内容

笼统的单据，不予报销。

（四）原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始票

据上涂改、挖补。

（五）对未按规定取得的原始票据，不予报销。

十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，费

用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经费支

出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆维修费、

加油费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须附有构成会

议费的明细清单和到会人员名单；报销车辆维修费、加油费时须附有

每笔业务清单。

十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销；凡

有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到“前账不清，后账不

借”。避免跨年度报销。

十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原则,

不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、报送

收支情况表。

十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。

财务管理制度8

第一章收入管理

第一条行协收入的主要来源：

1、会员缴纳的会费：按照会员大会通过的会费收取办法收取。

2、事业收入：指通过开展专项业务活动及其辅助活动取得的收

入。如展览会、评审会、培训费、信息费、课题研究、咨询服务收

入等。

3、其他合法收入：指各种捐赠、投资收益、活动经费、利息收

入等。

第二条按照《民间非营利组织会计制度》的有关规定，各项收

入全部纳入单位统一核算，统一管理。行协对其不同来源的收入，

实行不同形式的管理Q

1、会费收入：依照会费管理办法进行管理，主要用于行协业务

活动所需经费。

2、事业收入：行协对事业收入实行激励机制，即对事业收入进

行统一管理的基础上，将税后收入按有关规定进行支配。

3、其他收入：作为行协经费来源的补充。

第二章支出管理

第三条行协的支出是指按《章程》规定，履行行业管理与服务

职能所发生的费用。包括各项管理费用、聘用人员工资、办公设备

购置、修缮等费用。

第四条支出审批原则：行协对各项支出实行逐级审批、财务监

督控制的办法。费用支出审批要严格执行国家或本电位财经政策、

规定和开支范围及标准，坚持量入为出勤俭节约原则。

第五条支出审批程序：行协的各项支出应：由经办人按财务规

定格式及要求填写费用报销单，经行协理事会会长（简称：会长）

审批。

第六条支出审批权限：行协会长是行协资金管理的第一责任人,

对行协资金的安全使用负责。行协实行会长一支笔签字批准制度，

单笔报销金额在5000元以下的资金，由会长授权的人员也可审批。

第七条行协报销办公费、差旅费、会议费、接待费时要求如下:

1、购入办公用品时，要附有购物明细清单。

2、差旅费：

⑴有关人员因公出差报销时要附上由秘书长签字批准的会议通

知或办班通知，秘书长出差时，要附上由会长签字批准的会议通知

或办班通知。

⑵其它事项出差，以书面形式说明出差的目的，按以上程序办

理。

⑶差旅费借款应在出差回来后十天内办理报销还款手续。

3、召开会议费前，先由有经办人员提出申请做出会议预算，说

明召开会议的内容、会议规格、参加会议的人数。报秘书长或会长

审核批准，报销时应附有会议消费清单。

4、接待费支出时，应由经办人员提出申请，说明来访人单位名

称、规格、人数，按规定标准执行。

第八条行协应建立固定资产、存货及办公用品出入库领用制度,

统一采购，统一管理。大宗采购按规定走招标程序。

第九条行协已聘用人员工资的发放、员工按规定发放的各项补

贴或津贴，由经办人员负责造表，报会长审批。

第三章资产及负债管理

第十条行协的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外

投资。

第十一条流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其

它应收款和存货。应建立、健全现金及各种存款的内部管理制度及

时清理各种借款，应当对存货进行定期或不定期的清查盘点，保证

帐、实相符。

第十二条固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：一是为

行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的；二是预计

使用年限超过一年；三是单位价值较高。

第十三条行协应做好固定资产实物管理工作，建立固定资产台

帐。财务人员应做好固定资产价值管理工作。应定期或者不定期地

对固定资产清查盘点。每年应当进行一次全面清查盘点。

第十四条对外投资是指行协利用货币资金、实物、无形资产等

方式向其他单位的投资。行协的所有投资应按照国家的有关规定进

行办理。行协名称、标识、信誉、服务等无形资产应当有偿使用，

行协对外投资不得影响正常工作的开展。

第十五条行协的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应

缴款项等。

第十六条行协应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按

照规定办理结算，保证负债在规定期限内归还。

第四章财务报告和财务分析

第十七条财务报告是反映行协一定时期财务状况和经营成果的

总结性书面文件。行协财务人员年终应提交财务报告，发现问题，

提出改进措施，加强内部财务管理。

第十八条年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附

表以及财务情况说明书。

第十九条财务情况说明书，主要说明行协收入及其支出、结余

及其分配、资产负债变动的情况，对目前或今后财务状况发生重大

影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第二十条财务分析的内容包括资产使用、支出状况等。财务分

析的指标包括经费收缴率、人员支出与公用支出分别占总支出的比

率、资产负债率等。

第五章现金、银行支票、票据管理

第二十一条行协现金、银行支票管理按照国务院《现金管理暂

行条例》和银行结算管理规定执行

第二十二条现金收入必须开给发票或收据，并当日入帐，当日

送存银行。严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”，帐外设帐。

第二十三条出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，

不得超过银行核定的现金库存限额，不得“坐支”现金或以“白条”

抵库，出纳应做到日清月结。会计人员对现金的库存情况有权随时

检查。

第二十四条不得将现金收入以个人储存方式存入银行，单位之

间不得随意互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。

第二十五条现金支付必须符合国务院《现金管理暂行条例》规

定的使用范围，不足转帐金额起点的零星开支可使用现金支付，其

余必须通过银行办理转帐结算。

第二十六条不得签发空头支票及空白支票，或远期支票，不得

填写假用途，不得将支票交给销货单位代为签发，不得出租、出借

银行帐户。

第二十七条签发银行支票的印鉴必须分人保管，严禁集中在一

个人身上。

第二十八条实行钱帐分管制度，非出纳人员不得兼管现金收付

业务和现金保管业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收

入、费用、债权、债务帐目和登记工作。

第二十九条必须做好现金和银行支票的保管工作。如发生现金

被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理；对

盖好印鉴的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。

第三十条根据《中华人民共和国票据法》的有关规定，财务部

门要建立健全票据的领取、开具、保管登记工作，不得将票据借作

他用。

第六章内部财务会计管理

第三十一条行协内部财务会计管理，是指为了规范和加强内部

财务会计工作，使内部财务会计工作的程序、方法、要求等制度化、

规范化，而制定的内部管理措施。

第三十二条内部财务会计管理制度包括：内部会计管理体系、

财务人员岗位责任制、账务处理程序制度、原始记录管理制度、财

务清查制度、财务收支审批制度、财务会计分析报告制度等。

第三十三条财务人员岗位责任制度

1、财务人员要坚持原则，廉洁奉公，严格执行国家财经政策、

法规和行业主管部门制定的有关规定和办法。

2、财务人员要熟悉业务知识，对行协财务收支进行客观、准确、

及时地反映和控制，并进行分析，使财务工作合法、合规，经得起

各种财务检查。

3、财务人员应恪守职责，开拓进取，努力做好服务工作。

第三十四条账务处理程序制度

1、按国家统一的会计制度规定，确定财务部门的会计科目、明

细科目的设置和使用范围。

2、根据财政部《会计基础工作规范》和行协会计核算的实际，

确定会计凭证格式，进行凭证填制，规定审核要求。

3、财务账簿实行计算机软件管理，总账、明细账、现金日记账、

银行存款日记帐由计算机录入；辅助账簿根据实际情况确定。

4、根据国家统一会计制度的要求和行协实际情况，财务人员应

编制以下会计报表：资产负债表、收入支出表、会计报表附，主要

有支出明细表、专项资金收支情况表、经营支出明纽表。

第三十四条会计档案管理制度。按照财政部《会计基础工作规

范》对会计档案进行有效的管理。

第三十五条财产清查制度。财务人员应定期对行协现有资产进

行清查，以保证帐实相符。对财产清查中发生的问题，应及时上报。

第三十六条财务收支审批制度。应严格财务收支的管理，建立、

健全财务收支审批制度。

第三十七条财务会计分析报告制度。财务应按季度向行协财务

主管领导报告季度财务收支情况；年终向理事会提供年度财务报告。

第三十八条财务人员的职业道德。

1、财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质,

严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

2、财务人员应当热爱本职工作，逐步提高自己的工作技能和适

应知识不断更新发展的需要。

3、财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的.会

计制度，要学法、知法、执法、宣传法、守法、维护法。

4、财务人员要按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的

程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准

确、及时、完整。

5、财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正，办事要主

动热情、耐心服务。

6、财务人员应保守财务秘密，未经主管领导同意，不能向外提

供或者泄露单位会计信息。

第七章人员调动、离职的交接

第三十九条为了规范会计人员的管理，确保会计人员变动岗位

时，区分清楚岗位变动前后岗位责任人的责任，确保会计工作的前

后衔接，防止账目不清、责任不清等混乱现象的发生，根据《中华

人民共和国会计法》及财政部《会计基础工作规范》的有关规定，

会计人员调动工作、变动岗位或因故离职的，必须与接管人员办清

交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。

第四十条会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工

作：

1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

2、尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办

人员印章。

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。

4、移交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会

计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、其他会计资料和会计

用品等内容。会计核算已实行电算化的，从事该项工作的移交人员

还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁

带等）及有关资料实物等内容。

第四十一条会计人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清

册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点：

1、库存现金、必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交

人要在规定期限内负责查清处理。

2、会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得

遗漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交

人负责。

3、银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应

当编制银行余额调节表调节相符。

4、财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额

核对相符。

5、接管的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账,

以保持会计信息记录的连续性、完整性。

6、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，

移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在微机上进行

实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作

状态下进行交接。

第四十一条会计人员办理交接时，必须有专人负责监交。

第四十二条交接工作结束后，交接双方和监交人员要在移交清

册上签名或盖章，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监

交人各一份，财务部存档一份。

第四十二条移交人员在对移交的会计凭证、会计账簿、会计报

表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能

因为会计资料已经移交而推卸责任。

第八章附则

第四十三条本制度由财务部制定、解释和修改。

第四十四条本制度自颁布之日起施行。

第四十条实行计算机软件进行会计核算的科目，应当符合财政

部的有关规定。

财务管理制度9

为了加强经费管理，本着“量入为出、先急后缓、先保工资、

正常办公费用”的原则，厉行节约，合理安排，根据某地局

iso9001质量管理体系相关文件要求，制定本制度。

一、所有人员的个人经费部分（包括工资、津贴、下乡补助、

伙食补助、差放费以及按规定应由单位负担的'费用）一律在分局按

统一标准开支。

二、各项开支实行一支笔管理。由单位主要负责人审核签字、

个人签字说明，财务人员审核后予以报销。大笔开支由领导班子集

体讨论决定，报某地局批准，方可开支。

三、办公经费实行定额包干，核定基数，节约留用，超支不补

的原则。即按照某地局核定的标准，每人每月100元的限额内据实

报销。节约留下月使用。超过限额的不予报销。（或扣减下月基

数）。

四、招待费实行高度集中管理，厉行节约，单位来客需要招待,

由综合组开出《派餐通知单》方可招待，招待来客，一般在机关食

堂，若遇特殊情况，应及时反馈于单位领导，不准一客多陪，不准

以吃抵税。

五、差旅费管理，因公外出办事，用公车者在其地内不报销任

何费用。乘坐公共汽车按某地局规定只报销车船票。分局不报销其

他任何任何差旅费，只报报解和分局召开会议往返车票。

六、水电费实行定价管理。各岗住户电费每户按月收取（按当

地电价），由专人抄表一月一结算，电费采取每人每月单位包30度

电，超出部分由使用人承担；水费按表表计量据实收取，严禁长明

灯、长流水。

七、摩托车修理燃料费一律由个人承担。

八、加强机关食堂的.核算，由分局财务人员统一核算，加强监

督，职工到食堂就餐，中、晚餐按L50元记账，伙食费一月一清。

九、办公用品必须按照需要购买，保证正常工作开展，严禁购

买非工作用品。

十、复印费用由分局指定专人负责，经分局领导批准后方可复

印，否则不予结算。

十一、职工医疗费严格按照某地局管理办法执行。

十二、电话费严格控制，不得公话私用，严禁用电话线上网、

电话聊天。

十三、在职干部经某地局批准参加各类学校自修、函授和脱产

学习发生有关费用，按照某地局规定，经人教股审核批准后，方可

报销。

十四、对干部职工办公室、寝室使用的集体财产、财物、统一

登记建卡，由保管人签字，不得丢失损毁，否则照价赔偿。

十五、财务人员要严格执行财务制度，不得挪用，贪污公款，

严禁公款私存，严禁转借他人使用。其他管理办法按《财务管理工

作归程》执行。

财务管理制度10

一、学校为了加强食堂管理，规范我校食堂会计核算，根据学

校食堂财务管理的有关规定，结合我校食堂管理的实际情况，特制

定本制度。

二、学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原贝L

规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理

制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食

质量。

三、学校食堂必须按照规定设置专账，实行独立核算、自负盈

亏、日清月结。学校伙房管委会负责监督查职责，并接受审计、财

政、物价等部门的监督。校长为食堂管理第一责任人。

四、伙食费按成本确定收取标准。伙食费标准要根据本地学生

家长的承受能力和市场物价水平，经学校伙食管理委员会集体研究

制定。伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时

调整。伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代

表参加的听证会，广泛征求各方面的意见。

五、伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支

出“含米面油、菜金、水电煤气、配料等。“其他支出”含为食堂

服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。

六、与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙食账

中列支。

七、所有支出的发票凭证必须由出售人签章或签字，经办人、

值日厨师、保管员、食堂管理员和餐厅负责人签字后，由食堂会计

进行账务处理。

八、严格控制学生食堂伙食成本。学生食堂要坚持保本微利原

则，不得以盈利为目的，饭菜定价应遵循公平、公开、合理和诚实

信用原则，明码标价，不得随意涨价。

九、大宗物品采购要实行招标，肉、米、油、煤等要选择证件

齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低

成本。

十、物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学校要

定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。

十一、建立信息反馈渠道。设立校长信箱（民主管理信箱），

食堂工作人员、就餐师生，可以对原料采购、伙食质量等问题进行

举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对

学校食堂管理的意见。每月至少向就餐师生进行一次问卷调查，调

查结果及时公布和反馈，对调查满意度较低的必须责令食堂整改，

并对食堂管理者和责任人进行必要的.人员调整和经济处罚。校长、

伙食管理小组（伙管会）要经常了解市场供求信息，掌握监督、处

理问题的主动权。

十二、发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施,

并追究当事人责任:

1.原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供

货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3.伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明

显漏洞的。

4.伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。

十三、学校成立民主理财小组，要有工会、教师、学生会干部

和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次，理财

结果通过一定形式予以公布。

财务管理制度11

第一章总则

第一条为规范市直中小学校（包括幼儿园和直属事业单位，下

同）财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业

和谐发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规

则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中

小学财务管理工作的意见》（教财（20_年度预算进行管理，实行

主管部门统一领导、统一管理的体制。学校财务活动和国有资产、

校办产业、服务活动等项目的财务活动在校长的领导下，由财务部

门统一管理。

第六条学校一般设立会计、出纳两个财务专业岗位。必须选择

原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业

知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员担任学校财务;

为保证财务专业人员素质，各单位财务专业人员的配备、更换必须

按规定上报市教育局计财处审核，主管局长审批，学校不得擅自任

免财务专业人员。

第七条学校要建立健全财务管理内部控制制度，从事学校财务

管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员

的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要

建立健全内部会计监督制度，财会人员要提高责任心，正确行使会

计监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按照职

权予以纠正，保证会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信

息的真实性、合法性和完整性。

第八条建立健全财会人员考核奖励制度，按照考核办法，每年

组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核

不合格的，要及时进行调整。市教育局计财处负责对学校的财务工

作进行指导、监督和管理。

第三章预算管理

第九条中小学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计

划，包括收入预算和支出预算。预算编制坚持“量入为出、统筹兼

顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则。

第十条中小学预算编制方法：收入预算，根据市财政局和市教

育局布置口径，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测

算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要

和财力可能测算编制。

第十一条中小学校的年度预算经财政部门审批核定后，学校财

务活动严格按预算执行。

第十二条中小学校在预算执行过程中，如果发生相关政策重大

调整，可报请主管部门和财政部门调整预算。

第四章收入支出管理

第十三条收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿

还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其

他经费拨款、拨入专款、教育费附加），上级补助收入，事业收入

和其他收入。

第十四条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收

入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准；收费必须

使用由市财政（税务）部门统一印（监）制的专用票据；除财政补助

收入和上级补助收入外的其他所有收入必须全额上缴市财政专户，

实行“收支两条线”管理；各项收入（特别是各项手续费、劳务费、

回扣、折扣等）必须全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁公款

私存、设立账外账、坐收坐支等私设“小金库”现象。

社会各界对学校的捐资助学款，应统一全额缴入丽水市人民教

育基金会，按照基金会章程统一用于改善办学条件、帮困扶贫、奖

教奖学等，严禁学校擅自收取和使用。

第十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的

各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括：事业支出、其他支

出、专项支出、教育费附加等支出。

第十六条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度

规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得

虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计

划数和预算数代替支出。

第十七条学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导

分管财务工作，划定审批权限。对于招待费、单项在5000元以上的

大额资金的使用，须由校领导二人以上签字。要定期向全体教职工

公布学校收支及管理情况。

第十八条中小学校支出中七项具体规定：

1.招待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、文明的原则，

严格控制招待费支出，不准学校间以任何形式轮流作东相互吃请，

不准学校内部搞招待活动。招待费用按校务公开要求，定期（至少

每季度一次）向教职工通报和公示，接受群众监督，招待费支出额

度原则上控制在日常公用经费的10%以内。

2.考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实

行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人

数姓名、考察地点、费用金额和委托办理单位等内容以书面形式向

市教育局申报（具体报市教育局办公室），经市教育局批复同意后

才能实施，批复单作为考察费用报销入账支出的附件。

3.绩效工资支出。学校认真贯彻执行《丽水市义务教育学校绩

效工资实施办法》，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补

贴，严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定

的程序和办法进行分配。

4•大额支出。学校重大经济事项，须经学校党政班子集体讨论,

在意见一致的基础上形成科学决策；大额支出报销必须转账，严禁

现金报销；报销的原始凭证除了具备经办人、证明人和审批人签字

手续之外，还必须附注简要的情况说明。

5.专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自于何种渠道,

都必须按照“专款专用”的原则管好用好；专款业务核算须设置相

应的明细账户，做到清晰、准确、效用。

6.基建、维修项目支出。学校基建、维修资金3万元（含3万

元）以上项目，必须先向教育局办理报批立项手续；教育基建工程

项目管理必须严格执行有关规定，符合规定数额的小型建设工程项

目，不管资金来源渠道都必须办理公开招标或政府采购手续；5万

元（含5万元）以上工程项目竣工验收合格后，须报送教育局，工

程审计报告是结算工程款的合法依据；支付工程款叶，承建单位必

须提供税务部门印制的建筑专用发票，且发票上的单位名称和承建

单位及中标采购单位必须一致。

7.公用经费支出。严格执行《浙江省中小学公用经费管理暂行

办法的通知》（浙财教字（20_年至少一次对固定资产实物进行定

期盘点，如发现固定资产盘盈、盘亏，在查清原因的'基础上按规定

及时进行报批及账务处理，以此保证单位固定资产账账、账实和账

表一致。

第八章负债管理

第二十九条各学校要严格控制负债。为控制债务和规范程序，

学校因事业发展确需借债的，必须事前向市教育局提出申请，经批

准后，方可办理有关手续。

第三十条定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分别

管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内

结清和归还。

第九章财务清算

第三十一条经上级有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，

应当进行财务清算。

第三十二条中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在教

育主管部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产

目录和债权、债务清单，提出财产处置和债权、债务处理办法。

第三十三条中小学校财务清算结束后，经教育主管部门审核批

准，分别按照合并、撤销两种情况处理。

第十章财务报告和财务监督

第三十四条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业

发展成果的总结性书面文件。财务报告包括学校基本情况表、资产

负债表、事业支出明细表、收入支出总表、专用基金收支情况表、

有关附表和财务分析报告等。

第三十五条中小学校应每月定期编制财务报告，并在规定时间

内及时上报市教育局。

第三十六条中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对

本单位的所有财务活动承担主管责任，校长任职届中或调动、离任

前必须接受教育主管部门或审计部门的经济责任审计。

第三十七条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、

维护财经纪律的保证。各学校要建立健全各项财务管理制度，完善

内部监督制约机制，严格遵守财务规章制度和财经纪律；中小学校

财务必须接受教育主管部门财务监督、审计及上级财税、审计部门

的监督。

第十一章财务内控管理

第三十八条中小学校要根据《中华人民共和国会计法》和《会

计基础工作规范》的规定，结合本校内部管理的需要.建立健全相应

的内部财会管理控制制度。

第三十九条建立财会岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、

会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位的工作考核制度。

第四十条建立内部牵制制度和财务处理程序制度。财会机构内

部分工要做到钱账分管，分工明确，责任清楚；出纳人员不得兼任

稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；

银行留存印鉴由出纳、会计分别保管；会计主管人员要定期或不定

期地抽查出纳、会计的库存现金和银行存款。

第四十一条建立收费票据管理制度。必须使用由浙江省财政部

门统一印制并监制套印的各类票据；学校凭《票据购用证》指定专

人到财政部门登记领用，对不符合规定的票据，中小学校财会机构

不得使用；收费票据由学校财务部门统一管理，学校内部应建立健

全收费票据管理制度，并指定专人购领、保管、缴验、发放票据；

收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不

得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动；票据存根要按照会

计档案管理的要求进行保管，市教育局对学校收费票据进行监督、

检查。

第四十二条建立会计档案制度。中小学校严格执行国家财政部、

档案局印发的《会计档案管理办法》，落实专人，保管好会计档案。

第十二章责任追究

第四十三条市教育局协同市财政、监察、审计等相关部门，定

期对中小学校财务管理工作进行专项检查。及时纠正和处理挤占、

截留、挪用中小学经费，违规向学生乱收费，违反有关管理规定造

成国有资产流失或损失浪费，私设“小金库”，公款私存，乱发钱

物或其他违反财经法规制度等问题。

第四十四条市教育局及有关部门对中小学校财务管理按照“校

长负责制”的原则，落实责任制，对存在违反财经法规制度等行为

的单位与个人，按有关规定坚决实行责任追究。

第十三章附则

第四十五条各中小学校根据本制度，结合学校实际，制定具体

的财务管理办法和细则，并报市教育局计财处备案。

第四十六条本制度由市教育局负责解释，自20_年—月—日起

执行。对于相关条款，各县（市、区）、各民办学校参照执行。

财务管理制度12

第一章总则

第一条根据W中华人民共和国会计法2、财政部第二号令《关

于事业单位财务管理的若干规定》的有关规定制定本制度。

第二条建立健全各项财务管理制度，如实、全面反映学校财务

状况和财务成果，自觉接受上级主管机关和财政机关的知道和监督。

第三条严格执行国家有关方针、政策和财政、财务制度，坚持

勤俭半学校的方针，正确处理社会效益与经济效益的关系，加强财

务管理，保障学校健康发展。

第四条妥善安排、使用各项资金，加强支出管理，提高资金使

用效益；有效发挥学校的各项资产效益，促进教育事业的健康发展。

第五条学校以校长负责制为主，民主管理为辅，提倡科学管理。

第二章预算管理

第一条学校应根据国家有关方针、政策，按照上级主管机关下

达的计划任务，正确处理好事业需要与财力可能的关系，实事求是,

量入为出，区别轻重缓急，科学合理安排各项资金。本着收支平衡

的原则，编制年度预算（财务收支计划），并报上级主管机关和财

政机关批准后执行。

第二条学校在月末、季末、年末应认真总结、分析本单位预算

执行情况及存在问题，提出改进意见。及时、准确地编制本单位月

报表和年度报表，并报上级主管机关和财政机关掌握。

第三章收入管理

第一条学校应在国家法律、法规和规章制度允许范围内接受上

级财政部门下拨的经费，并积极合理地组织收入，坚持社会效益和

经济效益的统一。

第二条学校的收入，主要有财政拨款收入、财政应返还收入和

零星的其他收入。

第三条学校的一切收入都必须全都纳入单位预算，统一核算、

统一管理，并按规定入账，不得坐支。各项收费标准，应严格按照

收费许可证规定范围执行，取得各项收入必须如实开具正式收款收

据。学校的收入应与业务已经完成，款项已经收到，或者取得了收

取款项的凭据时，确认收入的实现。

第四条学校的收费应使用省财政厅监制的专用发票。票据的领

用、保管应按《江苏省非经营性商事票据管理办法》执行，学校经

批准成立后，在正式开业前应申领《收费许可证》，凭《收费许可

证》向财政机关申领专用票据。

第四章支出管理

第一条学校的'支出，是指因开展业务活动及与之相关活动发生

的各项支出。安排支出必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，自觉

执行国家有关方针、政策，遵守各项财政、财务制度和财政纪律，

建立健全各项支出管理制度，严格审批手续，不得以领代报，以拨

代支，各项资金安排都应有利于学校发展。

第二条学校发给教师和职工的工资、津贴、补贴及各种福利待

遇，必须按国家有关规定执行，不得自行规定。

第三条各项费用开支应按照上级管理机关和财政机关核准的范

围和开支标准办理。严格执行国家控制社会集团购买力的规定，办

理购买专项商品。

第四条学校的支出，包括人员支出、日常公用支出、对个人和

家庭补助支出、资产购置支出等。

第五条财政部门审批拨入的专项经费，要严格按照批准用途专

款专用，单独核算，并及时向上级主管机关和财政机关报送专项资

金支出报表和资金使用情况报告。

第五章基金管理

第一条专用基金是指按照国家有关规定，提取的事业发展基金

和福利、奖励基金。

第二条专用基金应本着量入为出，先指后用，计划安排，精打

细算，不得超支的原则，合理节约使用、事业发展基金必须用于事

业发展，不得用于福利和职工奖励等方面支出。

第六章资产管理

第一条资产是指学校依法占有并使用的能以货币计量的经济资

源。具体分为固定资产、流动资产和其他资产。

（一）固定资产固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，

耐用时间一年以上，或单位价值虽不满标准的大批同类财产设备，

如课桌椅等

（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资

产，包括现金、各种存款、短期投资、应收款项、办公材料用品等。

第二条学校的资产属国家所有。对购置办公用房、个人住房、

汽车等固定资产支出，以及对外投资等大项支出，必须事先向上级

主管机关提出书面报告，经批准后方可办理有关手续。

第三条建立健全固定资产各项管理制度，严格责任制。并设立

固定资产明细台帐，必须做到帐物相符、帐账相符。对于构建或调

入的固定资产，坚持验收制度，经验收合格后的固定资产及时入账

并交付使用。固定资产拆迁、调拨、报废、投资、转让、按国家有

关规定办理必要的手续，经上级主管机关批准后，及时作帐务处理。

第四条建立健全流动资产各项管理制度。加强对现金、有价证

券、应收款项等流动资产的管理。现金收付、银行往来要定期核对,

做到日清月结，有专人保管印鉴及有价证券。对往来款项要及时进

行清理，不得长期挂帐。

第七章监督审计

第一条学校的会计机构、会计人员对不真实、不合法的凭证可

以不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退还，并要求

更正、补充。会计人员对违反国家财政制度的行为应当制止和纠正,

制止和纠正无效时，应当向本校领导提出书面处理意见，或向上级

主管机关反映，制止违规违纪行为。

第二条学校必须依法接受财政。审计机关的监督，并如实提供

会计凭证账簿、报表和其他会计资料以及有关情况，不得借故拒绝

接受检查或隐匿、谎报。

第八章机构人员

第一条学校设立财务机构或设置专职会计人员。会计人员必须

具备会计从业资格证书，凭证上岗，会计机构负责人必须具有会计

师资格的人员担任。

第二条会计人员应忠于职守，严格按财务制度办事。会计人员

玩忽职守，丧失原则的，不宜担任会计工作，学校可以免职或辞退。

第三条会计人员调动工作或着离职，必须与接管人员办清交接

手续，由学校负责人、会计主管人员监交。会计主管人员办理交接

手续由学校负责人监交，必要时可以由上级主管机构派员会同监交。

财务管理制度13

财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司