百货公司财务管理制度（35篇）

百货公司财务管理制度（35篇）

百货公司财务管理制度（通用35篇）

百货公司财务管理制度篇1

一、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制度本

制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有

效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相

关的合法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时

负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范

的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部

财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监

督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋

升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算

化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决

策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执

行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐

备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务

报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计

报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管

理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对,

保证帐实相符。

三、现金及支票管理制度

（一）现金管理

1、所有现金收支由公司出纳负责；

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符；

3、零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据，由缴款人

在右下角签名后，交缴款人、出纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必

须预支现金的，须填写借款单，经董事长签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销（详见差旅费

报销规定）。超过还款期限从当月工资扣还，原则上试用期内不允许

借款，特殊情况经董事长批准方可借款。

6、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭

证，财务审核、总经理、董事长批准后由出纳支付现金。

7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（二）支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

2、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他

单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由总

经理、董事长审核签字，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之

日起，十日内到财务处办理报销手续，其程序与现金支出报销程序

一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知

财务部门并对造成的后果承担责任。

3、出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的

空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明

用途和收款单位。

4、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发

支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖作废戳

记并与存根一起保管。

5、应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

6、所开出支票必须封填收款单位名称，须由收取支票方在支票

头上签收或盖章。

四、资金审批制度

1、所有款项的支付，须经董事长批准。如果董事长不在公司，

应以电话的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在

支出单上补签意见；

2、往来款项的冲转（指非正常经营业务），须董事长批准；

3、非正常经营业务调出资金须经过董事长批准；

4、公司管理人员的费用报销，须经董事长批准后财务方可报支;

5、用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作

为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准；

6、涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准；

7、公司对货币资金支付的审批建立以谁批准，谁负责为原则

的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货

币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于

违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批

人以失职论处；

8、报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对

已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销

金额5T0倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理；

9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴

规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求

的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求

的应退回报销人并向报销人说明退回理由；

10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计

签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于

不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

五、发票管理制度

（一）各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任

到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字；

（二）不准转借、转让发票，发票只准本单位的开票人按规定用

途使用；

（三）发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等

问题，应整本退回；

（四）填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章,

各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、

金额，未填写的大写金额单位应划上。符号封顶，作废的发票应整

份保存，并注明作废字样；

（五）严禁超范围或携往外市使用发票，严禁伪造、涂改、撕毁、

挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写；

（六）开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须

收回原发票，并注明作废字样或取得对方有效证明；

（七）使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失;如发

票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理；

（八）如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究

有关部门和人员的经济责任。

六、费用报销管理制度

（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制

度），且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据;严格按单

据要求项目认真填写，注明附件张数;金额大小写须完全一致（不得

涂改）；简述费用内容或事由。

（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部备款或以转帐形

式转入工资帐户由员工自行提取。

（四）差旅费报销

1、员工出差应填写《出差申请单》，并注明出差随同人员、事

由、地点、天数、时间、所需资金，按规定程序报批后凭出差申请

单填写借款单报批后到财务部预借差旅费，原则上之前出差借款没

报销的，这次出差不予借款；

2、凡与原出差申请单上的时间、地点、人数等不符的差旅费不

予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数等需

经部门负责人、公司负责人签署意见方可报销；

3、出差期间发生的共同费用报销，报销单上需同行人员签名确

认；

4、出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差

旅费报销标准填写《差旅费报销单》后附出差申请单及原始报销凭

证，按程序审批后交财务部，由会计审核借款金额，出纳开收据冲

抵借款；

5、出差报销标准见行政相关规定。

（五）电话费的报销

1、普通员工手机通讯补助见行政相关规定；

2、固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。

（六）交通费的报销标准

普通员工外出办事原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门

经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车，报销凭证上需注明时间、

路程起始点、外出工作内容。市场人员交通费补贴见行政相关规定。

（七）办公费及办公用品、低值易耗品等报销

由行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，

后附办公用品请购单，执行公司借款流程，行政部采购专员在借款

之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用

报销流程（月结另议）或是不借款先采购后报销付款给供应商。

（八）招待费报销

1、公司招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。

2、部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可

招待。

3、进行招待申请时应填写业务招待申请单，应详细注明招待时

间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。

4、其它非公招待客人一律由个人承担。

（九）教育经费及培训费报销

1、教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、

统一安排。

2、费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、

培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。

3、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。

（十）费用报销单填写及粘贴的规定

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出

于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；

3、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列

张贴；

4、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块,

并按金额大小排列；

5、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销

金额；

6、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔或

铅笔填写；

7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导

有效批准；

8、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认,

需入库的实物单据应附入库单;

9、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资

料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；

10、在空白报销单上将原始报销凭证按小票在下、大票在上的

要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴；若票据较少，可直接在正式报销

单的反面粘贴（原始凭证的正面与报销单的正面同向）；若票据较多，

可在多张空白报销单上粘贴。

11、以下情况不予报销：违章罚款及其它因当事者过失造成的损

失浪费，其它不符合国家开支标准的单据，无理由跨年度的单据。

七、应收应付管理制度

（一）现金收款管理

1、送货人员在为客户送完货验收完成后，应要求收货人员签回

《送货单》。

2、原则上现金支付必须由财务人员亲自办理，若送货人员接受

委托在收取客户现金货款后，必须在回到公司后第一时间上缴到财

务部，并填写《现金缴款单》，与公司出纳进行交接，不得以任何

形式私自坐支公款。

3、出纳应在收款后第一时间知会会计，便于应收帐务处理。

4、会计应定期统计整理欠款客户名单、欠款金额、欠款时间、

预处理方式等。

（二）月结收款管理

1、对于月结付款客户或者欠款客户，由会计建立应收账款管理

台帐，列出明细，月结时间之前一周由会计向客户发出《请款单》

传真，由会计向对方相应人员催欠。

2、收到货款的同时寄送货款发票或是收款人携带发票上门收款,

如需要进行现款回收时公司派出收款人员收款，以下为公司委托员

工向客户收取货款的规定：

①有关人员进行收款业务时，须先到财务处办理客户回签白单

的领出登记以及有关委托手续。对于未收到款项的白单在回到公司

后及时返还给财务，并作出还单登记;对于已收到的款项，收款人要

凭有出纳盖章确认的《现金缴款单》到财务处进行销单手续。

②有关人员收到的货款，必须在回到公司后第一时间上缴到财

务部，不得私自坐支公款。

③如所收款项属打折收取的，必须经得董事长签名认可，否则

财务部将按单据的实际金额向收款人收缴。

3、在公司发出《请款单》且对方无法明确货款清结时间时，会

计将此项货款催欠工作移交给该项业务联系的业务员，进入欠款处

理流程。

（三）采购付款管理

1、采购部必须根据多途径，少环节，货比三家，适时、适质、

适量、适价保证原物料的供给，提供报价单至少有三家可选择比较。

2、采购部必须有完整的采购结算档案，并建立有效的采购分析

档案。采购部应在每批原料收货后一周内及每月底与供应商核对帐

务，防止出现差错。采购部和财务部应于每月末与供应商核对供货

数量、应付货款和商务处理等资料，采购部应对供货市场，供应商

情况，需购原物料质量、价格、数量、运输资料、进销数据、原物

料库存、原物料耗用情况等作出定期分析，并及时提交原物料的市

场行情、月原物料采购计划、外欠货款及资金需求计划给董事长(部

门负责人)。

3、一批原物料验收完毕，采购部应及时整理各种单据，打印付

款申请单一并送财会部做为付款凭证。付款凭证有:采购申请单、合

同、验收单、发票；

4、必要的原物料预付货款应遵循以下几点：

(1)必须是信用良好的固定供应商，对贸易公司性质的供应商不

得采用预付货款的结算形式。

(2)必须事先派专人或信用良好的第三方，如派采购、品管人员

一起去实地调查，供应商的实物供应，质量保证情况和目前的经济

状态等情况，并将调查报告提交董事长。

(3)必须有完整的正式合同，重要合同须经国家认可的公证机关

予以公证。在合同中必须有明确的交货地点，交货期限，质量标准,

和在需方所在地的法院管辖范围内履约。

(4)原物料预付货款支付以后，采购部和财会部必须同时明确专

人负责该项原物料和货款的追踪记录，直至该合同履行完毕。

5、如发生付款后进货量不足等情况造成公司多付款或供应商欠

款，财务部要责成具体经办人员尽快追回，必要时应采用法律手段

追回。

6、经办人员根据采购凭证、入库单或相关协议（合同）与财务部

确定付款方式，由经办人员填写《付款申请单》，按财务权限审核。

要求供应商或请款方提供正规的发票，同会计审核请款手续。

7、所有手续合格后，出纳付款。

8、对于频繁业务往来或超过一定金额的应付款，公司原则上进

行月结或分批付款，特殊情况由董事长批准后进行。

（四）其他付款管理

1、公司人员工资、奖金的发放，须严格按照规定执行。每月的

工资、奖金由人事主管部门填写发放表，经会计、总经理、董事长

签字同意后，财务部审核发放。

2、需交纳的各项税,，按国家税法有关规定办理，经财务部会

计审核，董事长批准后缴纳。

3、因工程需要所发生的生产、技术和管理人员外出培训费用由

财务负责人、总经理、董事长按管理预算费用标准严格控制批准。

4、所有付款凭证必须由财务部负责人（或被授权人）签字、总经

理、董事长审批后才进行办理。

5、经办部门持发票报销时，发票内容必须与付款申请表内容相

同，且金额不得超出付款申请表金额。发票必须有效、填写齐全、

规范，不符合财务报销规定时，必须更换发票，否则财务人员不予

受理。

6、经办部门要按照要求认真填写付款凭证，由经办部门负责人

签字，未注明相应合同编号、订单编号以及不按合同规定办理预付

款和结算款的，财务人员不予受理。

八、会计档案管理制度

1、财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会

计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

2、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复

印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

3、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转

交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

4、会计档案保管期限：

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

会计凭证类：(1)原始凭证、记帐凭证汇总凭证15年。(2)银

行存款余额调节表和银行对账单5年。

会计帐簿类：

(1)日记帐15年，其中：现金和银行存款日记帐25年；

(2)明细帐、总帐、辅助帐15年；

(3)固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。

会计报表类：

(1)主要财务指标报表(包括文字分析)3年；

(2)月、季度会计报表(包括文字分析)5年；

(3)年度会计报表(包括文字分析)永久。

其他类：

(1)会计档案保管清野及销毁清册永久；

(2)财务成本计划3年；

(3)主要财务会计文件、合同、协议永久。

百货公司财务管理制度篇2

公司内部财务管理制度为适应公司管理要求，规范财务操作，

指导各部门办理涉及财务方面的日常工作原则，根据公司有关财务

制度与规定，以及财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务

管理需要。特制定如下内部财务管理制度。

公司各项财务收支管理原则

公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计戈1、

有控制地安排各项开支。鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，

一律实行总经理审批制度。在此基础上，公司的各项开支，采取有

计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

二、用款制度

1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签

字手续后交财务办理付款。

2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审

批意见执行。

三、差旅费制度

1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执

行。出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务

部门审核，报公司总经理签字报销。差旅费实行按章办理、超支不

补的原则。

2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

四、设施设备采购的规定

1、各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽

量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

2、审批权限。所有采购均须经总经理批准，如遇总经理不在

岗，采购任务又急迫的情况下，副总经理或分管经理可以决定500

元以下的采购，但事后须报请总经理

五、各项资产管理

(一)、固定资产的管理

1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产(公司可

以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产

管理的范畴。

2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可

办理。

3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。合同

中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货

方式、成交价格和结算方式。

5、固定资产购置程序：

(1)、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的

用途、品种、规格、数量。

(2)、交由总经理审定手续。

（3）、办妥有关的审批手续后，交由部门集中办理。必须遵循货

比三家、优质优价和经济适用的原则。

（二）、固定资产经财务部进行登记造册后，进行监督管理。资

产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。

（三）、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办

理。

六、报帐制度

（一）、基本要求

1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证（主要包括法定的

发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等）。经办人员根据有

关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对有关的业务内容、数量、

金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

2.各项费用反映的经济业务必须真实。对于弄虚作假的，一经

查出，必将严肃处理。

3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审

批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事

项，承担连带责任。

4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

（二）、报销审批程序和要求

1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。对

有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真

实性、有效性、合理性。

3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单

据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情

况。

4、报公司财务主管人员审批。

5、报公司总经理审批。

6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

（三）、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。

七、工程付款的有关规定

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、

承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权

委托人签署后方可执行。

2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项

工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款

计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算,

填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报

进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。报

总经理或总经理授权委托人审批。方可到财务办理有关付款手续。

4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料

按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各

种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已

付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，

报总经理批准；

八、其它规定

（一）、办公用品等消耗品的管理。

1、办公用品，安排专人进行登记，并按照标准严格控制。办公

室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。公司

将定期对其登记和管理情况进行检查。

2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。事先

要填制物品申购单并报批签字。凭批准的申购单到财务请款和报销。

3、办公用品实行定额到人的办法。公司员工，在配齐有关办公

用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的

办法执行。金额较大的办公用，须单独申报。对于金额大但又不属

于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管

理。

（二）、通讯费用的管理

1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批

准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报

实销。财务部门要按照规定标准严格把关。

（三）、车辆费用的管理规定

1、车辆管理、维修和保养，费用，经公司领导核定标准后在标

准范围内掌握使用。

2、各种车辆日常用油应确定一个合理的范围，并加强管理，油

费开支票据实行统一报账管理。（提供填写报销单，加油发票及行使

记录明细，经司机，财务会计复制人，总经理签字，财务记录管理

费用）

（四）、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯彻先申

请、审核、批准，后使用的原则。使用时，应按照必要、合理和统

筹安排的原则使用。

（五）、差旅费的管理

1、住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销；车船费、

交通费凭原始单据报销;伙食补助费一般按出差的合并天数计算包干

使用。

2、员工出差住宿费在规定的限额内凭据报销，特殊情况经总经

理批准方可报销。

3、出差人员回公司后，填写“差旅费审批报销单”，后附所

有本次出差原始报销凭证，在规定的限额内，经领导审核方可报销。

4、出差人员回公司应在一星期内报账，出差借款，遵循“前账

不清、后账不借”为原则。

（六）、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供

应类、租赁合同及其它合同四大类，

1、按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批准，或经

其书面授权同意签订方可有效。

2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财

务分析的角度进行分析、咨询和监督。对一些涉及公司财务活动的

经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。

3、所有经济合同签订后，都要及时存档，同时一份（复印件）

交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。

以上规定，由财务部负责解释并具体监督执行。并将根据公司

经营及业务发展，进行补充和完善。

以上规定，自颁布之日起执行。

百货公司财务管理制度篇3

成本及费用管理

一、各公司应建立成本费用的授权批准制度，强化成本预算约

束，建立合适的成本控制系统。

二、各公司应根据历史成本费用数据、同行业数据等，运用合

理方法，对公司成本费用水平进行预测，并根据预测结果形成成本

费用预算。

三、各公司应根据成本费用预算、定额和支出标准，将成本费

用的指标分解到相关的责任主体，保证成本费用预算指标的有效实

施。

四、各公司应规范成本费用开支项目、标准和支付程序，对未

列入预算或超预算的成本费用项目，须按照规定程序办理审批手续。

五、各公司须根据公司的具体情况，制定公司的重点控制费用

开支标准和控制程序。

六、各公司须遵守辽港集团及各行业成本开支范围和费用开支

标准，区分不同性质的支出，正确进行成本、费用的核算。

七、各公司发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、回扣、

手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出的，必须

签订相关合同，履行必要的内部审批手续。

八、各公司应依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工

伤等基本保险，所需费用直接作为成本(费用)列支。除以上保险外

的为员工购买的各类商业保险及企业年金，须报辽港集团审批。

九、各公司为职工缴纳住房公积金以及职工住房货币化分配的

财务处理，按照有关规定执行。工会经费按照有关规定比例提取并

拨缴工会。

十、各公司捐赠性支出须报辽港集团批准。

十一、各公司应建立成本费用分析、报告、考核制度。

十二、各公司不得承担属于个人的下列支出：

(1)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。

(2)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。

(3)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。

(4)购买住房、支付物业管理费等支出。

(5)应由个人承担的其他支出。

百货公司财务管理制度篇4

第一章总则

本财务管理制度适用于集团公司、股份有限公司、有限责任公

司，可根据企业实际参考制定。

第一条公司（财务管理制度（以下简称本制度），是根据《中华

人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、

《会计基础工作规范》，并结合本公司实际情况制订。

第二条本制度是规范总公司及其所属子公司的会计核算程序和

财务管理工作的管理办法。

第三条各子公司按照本制度规定，并结合自身的生产经营特点

和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理制度和实施细则，

报总公司批准后执行。

第二章财务管理组织机构

第四条总公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。

总公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、

自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任0其投

资形成的子公司实行独立核算，但在经营目标、财务核算、资金上

实行统一管理。

第五条总公司法定代表人及总经理、财务负责人、财务管理部

门经理在财务会计管理上的主要责任：

1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；

2、具体确定公司内部财务机构的设置，建立健全内部控制制度;

3、组织拟定内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；

4、接受财务、税务、审计机构的监督。

第六条财务负责人在财务会计管理上的职责：

1、公司的财务负责人由董事会选派，对董事会负责。

2、主持本公司全面的财务工作，领导财务人员完成各项会计业

务工作，提请聘任或解聘财务管理部门经理，控股子公司财务负责

人及一般财务人员；

3、负责组织编制会计报表，组织领导清产核资工作；

4、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高

经济效益；

5、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理情况；

6、协调各单位、各部门与财务管理部门的关系；

7、审查各子公司的内部财务管理制度；

8、审核公司的重要财务报告，确认其准确性后上报；

9、参与制订公司的财务管理规定，监督检查公司各级财务运作

和资金收支情况。

第七条公司财务管理部各部门经理的主要职责：

1、具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中

的一切财务核算、会计核算；

2、如实反映本单位的财务状况和经营成果；

3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决

算；

4、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出

现的问题，组织、指导下属单位的财务管理和经济核算；

5、协助财务负责人及总经理做好财务工作，对财务负责人直接

负责；

6、负责公司资金调动的审核签字；

7、按公司经营计划，提出年度财务计划，作为公司资金运用的

依据；

8、提出财务会计等制度。

第八条公司控股子公司财务负责人的主要职责：

1、具体负责子公司的财务管理，包括生产经营过程中的一切财

务核算、会计核算；

2、如实反映所负责子公司的财务状况和经营成果；

3、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决

算；

4、参与子公司经营决策，向总公司按月申报资金计划，根据股

份公司核准的资金计划安排资金支出，统筹处理子公司财务工作中

出现的问题，组织、指导基层单位的财务管理和经济核算；

5、协助财务负责人、子公司总经理做好财务工作，对财务负责

人直接负责；

6、负责子公司资金调动的审核签字；

7、按子公司经营计划，提出年度财务计划，作为子公司资金运

用的依据；

8、修订子公司财务会计等制度，报股份公司备案；

9、根据子公司年度预算，对各项费用支出加以控制；

10、按总公司要求组织完成子公司年度财务审计、税务审计。

第九条公司各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务

会计监督，主要内容：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2、发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定

进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求

查明原因，做出处理；

3、除法定的会计帐哥外，不得另立会计帐册。公司的资金不得

以个人名义开立帐户存储；

公司财务管理部门应分3个环节对本公司的支款与用款，包括

费用支出及投资或贸易的用款进行全过程监管：

(1)事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划

和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、

计划相符。

(2)事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出

并进入对方合法帐户；检查用途是否被改变等。

(3)事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资

金回收或回笼状况等。

第十条各级财务管理部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务

帐目的登记工作。

第十一条财会人员力求稳定，不随便调动。公司财务负责人须

经公司董事会聘任或解聘。

总公司所属控股子公司财务负责人由总公司聘任、委派或解聘,

控股公司财务负责人独立于各经营单位，人事关系属于总公司财务

管理部门，其成本年底考核时直接计入子公司成本，其工作对公司

财务管理部门直接负责。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；

未办理交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、

资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、实

物及未了事项等。移交交接必须监交。所属控股子公司一般财务人

员的交接，由所在单位领导会同公司财务管理部门经理监交；子公司

财务负责人的交接，由总公司财务管理部门经理会同所在单位领导

监交；总公司财务管理部门经理交接由财务负责人监交；财务负责人

的工作交接由总经理监交。

第十二条财会人员的后续教育制度：

总公司财务管理部门每年将组织财会人员参加不少于10个工作

日的业务培训，及时更新知识，提高财务人员素质。

第三章会计核算的原则

第十三条公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准

则》和《企业会计制度》，及其它法律法规关于会计核算的一般原

则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事

项应办理会计手续，进行会计核算:

1、有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权、债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减和经费的收支；

5、收入、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理等。

第十四条记账方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采用权责

发生制。

第十五条公司采取的会计处理方法，前后各项必须一致，非经

股份公司董事会批准，任何人不得随意改变。

第四章公司资本金筹集与管理

第十六条公司的资本金由法人股、自然人股构成。（股份有限

公司经国家有关部门批准成为上市公司后，还将向社会公开发行社

会公众股。）

第十七条公司筹集的资本金，除采用货币资金出资外，可以吸

收投资者以实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以

依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作

为出资的财产除外。

第十八条股份有限公司筹集的资本金，必须聘用注册会计师验

资并出具“验资报告”，由公司法定代表人据以向投资者签发出资

证明书。

第十九条公司的资本金在生产经营过程中，除股东依法转让外,

不得以任何形式抽走（法律另有规定时从其规定）。

第二十条公司的全部资本分为等额股份，股东以其所持股份为

限对公司承担责任;公司以其全部资产对公司的债务承担责任。

第二十一条根据股份有限公司发展，经董事会提议并经股东大

会决议，可进行增资扩股，并按下列方式进行：

1、向社会公开发行新股；

2、向原股东配售新股；

3、派发红利股份；

4、公积金转为股本。

第二十二条本公司增加或减少注册资本由公司董事会提出方案,

经股东会议决议，报经国家有关部门审批。

第五章货币资金及结算资金的管理

第二十三条库存现金的管理

1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用

现金和以白条抵库，财务管理部门领导及有关人员必须定期或不定

期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

2、出纳人员到银行提取现金20000元以上的，公司必须专车专

人护送。

3、凡能用转帐支票支付的款项不得支付现金。

4、现金支付范围：发放职工工资、各种津贴及奖金；出差人员

差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下

的零星开支等。

5、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差

时间、地点、申请金额，按借款审批程序审批。出差人员回企业后

必须在七个工作日报销清账，超过七个工作日，财务人员不予进行

处理。借支金额由财务人员从工资中扣回。

其他借款，由借款人填写申请单，按本制度规定的审批权限逐

级审批。

6、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外

单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。

第二十四条银行存款的管理

1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位

经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁

为外单位或个人代收代支、转帐套现。

2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。股份公

司各事业部原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，

需报公司财务管理部门批准。

3、银行帐户印鉴的使用实行两章分管并用制，不准壹人统一保

管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4、银行支票的使用规定：

(1)建立严格的支票领用、注销手续，设立“支票使用登记簿”

对支票逐本、逐号进行登记。

(2)支票领用后，因填写错误或因故未用造成支票作废的，应及

时将该支票交回，与原票头粘贴在一起并加盖“作废”章，在“支

票领用登记簿”的该号码支票后注明“作废”字样予以注销。

(3)支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用。

(4)领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失

而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任。

(5)支票经管人员一旦发现支票丢失或被盗，要立即向公司领导

报告，同时积极查找，并迅速办理挂失手续或向公安部门报案。

(6)严禁将支票出租、出借或转让其他单位或个人使用，严禁将

支票作抵押。

(7)加强支票、印鉴管理，实行内部牵制和审核。不准一人保管

签发支票的印章。支票和印鉴要妥善保管，严防遗失或被盗而造成

重大经济损失。

(8)业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经

主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期。

(9)会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人

员在银行支票存根及使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收

款人。

(10)签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款

人、用途等，不得签发空白支票、空头支票、远期支票。不得签发

印鉴不全、印鉴不符的支票；不准签发与付款凭证实际内容、实际金

额不符的支票，一旦发现上述情况，谁审批签发谁负全责。如特殊

情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“¥”，但

不得签发空白现金支票。

(11)借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。

因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务管理部门说明原因,

限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

(12)支票报销是必须附发票、入库单等合法有效的原始单据，

并按照公司“结算管理规定”办理。

5、应收票据的管理

(1)出纳人员在收到各事业部结算人员带回的承兑汇票要建立应

收票据备查簿，在备查簿中录入票据相关信息。

(2)出纳人员应将收到的票据复印交至会计做账务处理。

(3)出纳人员应定期核对应收票据做到到期承兑避免出现延期承

兑现象。

6、应付票据的管理

(1)银行承兑经银行办理成功，商家领票时需办理付款审批，经

会计编制付款凭证后带收据及本公司在出纳处签字领票。

(2)商业承兑经商家办理付款审批后会计编制付款凭证，出纳人

员按会计的付款凭证向各商家开出电子商业承兑，防止出现错开、

多开等现象出现。

(3)票据一经办理出纳人员要将所开出的银行承兑及电子商业承

兑录入K3票据备查簿，出纳人员要定期核对备查簿票据防止漏登记

和错误登记。

7、财会人员办理电汇、转帐支付、银行承兑汇票支付等付出款

项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

同一项目（或业务）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列

报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

8、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不

得早付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托,

不准改变收款单位。

9、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的

资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

第二十五条网银支付的管理

公司网银支付由制单和审核两部分组成，出纳和财务管理部门

经理分别保管网银制单盾与网银审核盾，任意一个盾单独使用均不

能完成业务。

支付程序：

1、按照固定付款时间，资金会计根据办理完成的付款审批单据

录入财务账套系统，打印凭证后于交资金室出纳进行付款（特殊事项

或紧急付款除外）。

2、出纳根据资金会计的付款凭证进行付款，核对单位名称、银

行信息及金额后进入网银界面插入制单盾办理付款业务；

3、出纳录入完数据后提交指令，并将原始凭证一起交网银审核

盾持有人进行复核；

4、网银审核盾持有人拿到原始凭证后，检查凭证及票据并登录

网银界面核对付款凭证与网银录入信息，如核对一致正确，插入审

核盾，提交银行指令，款项付出，此笔业务结束。

5、若审核盾持有人因公外出，书面交接相关责任人，代理授权

审核。

银行对账：

1、每月上旬资金会计完成上月银行余额调节表，装订成册交财

务负责人查看审核。

2、资金会计将财务经理审核完的银行余额调节表交出纳，出纳

登录网银对账中心，查看网银是否生成对账单，如生成对账单与银

行余额调节表进行核对，点击对账单是否相符，完成对账。

第二十六条现金支付的管理

现金支付严格按照“备用金管理规定”。超出备用金管理规定

的，按支付金额的2倍对当事人及相关人员给与处罚。

第二十七条应收款项的管理

1、应收账款、预付账款明细帐必须根据经核对的合同及汇款

（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的客户或供应单位名称设

置明细。

2、应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。并且符合

《会计法》处理相关规定。

3、建立应收款内部管理报告制度。

（1）分管应收账款的财务人员在次月10日前对上月账中的应收

账款进行清理，并根据合同及公司应收账款规定进行应收账款账龄

分析，对拖欠款项（技术服务、劳务合同超过1个月，工程合同超过

2个月)理出清单不得拖延，交主管领导，由主管领导组织相关责任

人员进行催收。

(2)分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司

规定归还借款的单位和个人帐中的应收账款进行清理，对不按规定

及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；

(3)负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24

小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工

作。

4、对于预付账款应严格管理。

(1)预付货款应按照规定程序和权限办理；

(2)预付货款的对象是实施信用分级管理；

(3)预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。

第六章存货的管理

第二十八条存货的管理范围包括：原材料、产成品、在产品、

库存商品、低值易耗品、包装物等。

第二十九条存货计价：

1、存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸

费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。

2、投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价

值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

3、非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本,

应当分别按照《企业会计准则第7号&&非货币性资产交换》、《企

业会计准则第12号&&债务重组》和《企业会计准则第20号&&企业

合并》确定。

第三十条公司所购存货必须在购入当月入库，已取得发票的，

按照发票价格入库，对未取得发票的存货按暂估价入库，在第二个

月进行红字冲销，待发票到时，再按发票价格入库。

第三十一条发出存货的成本

原材料、库存商品的出库按先进先出法计价，产成品的出库按

加权平均法计价。低值易耗品领用采用一次摊销法计入成本费用。

第三十二条存货盘点

公司财务管理部门设置存货金额式明细账进行核算，数量及金

额核算在各事业部、子公司。各事业部、子公司库房设置存货数量、

金额明细账，各单位按月组织本单位对存货进行盘点，公司物资管

理部门负责监督检查，各单位年度决算前进行一次全面清点。盘盈、

盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。

第三十三条存货基础管理

公司物资管理部门应不断完善并健全存货流转的凭证与手续制

度，加强存货的基础管理工作。

第三十四条存货非常管理

1、做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划；

2、超过半年储存期的存货，仓库管理人员应向直接上级领导报

告，并做好压库清仓工作。

3、贬值的存货应及时清理并恰当处理;

4、滞销积压的存货应努力处理；

5、变质的存货，可以削价处理。

第七章固定资产的管理

第三十五条固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（二）单位价值超过5000元、使用寿命超过一个会计年度。使用

寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生

产产品或提供劳务的数量。

第三十六条公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输

设备、其他设备四大类。

第三十七条财务管理部门按固定资产的类型建立固定资产明细

账，按使用单位建立固定资产卡片，财务管理部门固定资产明细账、

实物管理部门的固定资产台账与固定资产卡片账就账账相符°公司

对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理相关

手续并进行账务处理。

第三十八条固定资产的初始计量

固定资产应当按照成本进行初始计量。

1、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资

产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装

卸费、安装费和专业人员服务费等。

2、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用

状态前所发生的必要支出构成。

3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定

的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

4、非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的

固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则第7号&&非货币性

资产交换》、《企业会计准则第12号&&债务重组》、《企业会计准

则第20号&&企业合并》和《企业会计准则第21号&&租赁》确定。

第三十九条固定资产的后续计量

1、固定资产按年限平均法计提折旧，各类固定资产折旧年限及

折旧率如下：

固定资产类别折旧年限

(1)房屋、建筑物为20年；

(2)飞机、火车、轮船、机械和其他生产设备等，为10年；

(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

(5)电子设备，为3年。

2、固定资产按月计提折旧，并根据用途计入相关项目的成本或

者当期损益。

百货公司财务管理制度篇5

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，

敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己

的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司

质量方针和质量目标。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作

的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执

行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司

的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资

金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降

低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素

质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他

任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款

单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、

出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计

留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支

出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取

借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金

额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以

上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20_元以上者，属固定

资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方

可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由

各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于

每年年度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同

第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐

后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所

欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人

员做担保并由总裁批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的

情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领

导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后

面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务

部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财

务部备案，指定代理人可在此期间行使相

应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借

款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部总监岗位职责

1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案,

开辟财源，有效使用资金。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析。

4、承办公司领导交办的其他工作。

财务部经理岗位职责

1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。

2、制定和管理税收政策及程序。

3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及

核算和财务管理的规章制度。

4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计

划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。

6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方

法，监督执行会议决议。

7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各

岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素

质。

8、完成领导布置的其他工作。

9、负责会计监交工作。

财务部成本会计岗位职责

1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开

竣工时间及项目部人员构成等。

2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用

项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。

3、按照各工程预算进行工程成本的控制。

4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。

5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。

6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。

7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。

8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。

9、完成领导布置的其他工作。

财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计

核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工

作，汇总会计凭证，登记总帐；

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定

资产及库存材料等资产的盘点；

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关

系清楚；

6、负责装订、管理会计档案；

7、承办公司领导交办的其他工作。

财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理

和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵

库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、

内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币

资金周报表；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要

赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章

不得全交出纳员一人保管；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定

签发支票，对签发空头支票负责；

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日

常具体工作进行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：

(1)外部取得的原始发票；

(2)公司自制的差旅费报销单；

(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客

户名称(填写陕西艺林实业有限责任公

司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，

后附出差火车、船、飞机等票据、住宿

发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允

许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种

为对于确实无法取得原始票据的情况，

填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次

报销，票据非常多的情况，使用支出证

明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

二、凭证

1、凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证，按时间发生先后顺

序统一编号，编号要求使用号码打印机。

2、凭证的编制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时

签章，各项目工地由专职会计进行具体分

工。

3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清晰，摘要栏

要求详细、逐行填写，不得省略，各级科

目统一使用，整个票面不允许有任何涂改。

4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核；最

终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时，以防因记帐不及时造成核算控制的滞后,

原则上所有凭证必须在编制后的第二天

审核完毕，第三天登帐完毕。

5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，

此人对凭证的总体情况负责。

三、帐簿

1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成,

定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐

、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工

明细帐、工程材料明细帐。

2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。

3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计，按

季度进行累计。如果有填写错误应使用划

线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。

四、报表

1、报表分为对外报表和对内报表。

2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、

损益表、其他报表。

3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表

有：按部门分类的管理费用表，按区域、

人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款

表，按工程分类的项目管理费用表，按供

应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分

类的预付帐款表，以上报表为按月填报；

工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际使用

情况进行统计的报表。

4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审

核程序。

五、主要科目解释