餐饮财务管理制度(7篇)

餐饮财务管理制度（精选7篇）

餐饮财务管理制度（精选7篇）

在现在社会，制度使用的频率越来越高，好的制度可使

各项工作按方案按要求达到估计目标。我敢确定，大部分人

都对拟定制度很是头疼的，以下是我帮大家整理的餐饮财务

管理制度，仅供参考，盼望能够关心到大家。

餐饮财务管理制度1

第一节总则

第一条为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及财

务制度，结合公司详细状况，制定本制度。

其次条财务管理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活

的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经

济实力为宗旨。

第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤

俭节省，精打细算，在企业经营中制止铺张铺张和一切不必

要的开支，降低消耗，增加积累。

第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、

内联企业）的财务工作，都必需执行本制度。

其次节内部会计管理体系

第五条单位负责人对会计工作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性

负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收

入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此担当责任。

（六）表彰嘉奖会计人员。

第六条财务部机构设置

（一）财务部设置原则

公司根据“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、

机构统一、核算分别二公司财务部对全部实体的财务机构

实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司

财务部领导，行政上受各实体领导。根据业务工作量、经营

规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的

实体可称“财务室”，设会计主管岗位。

（二）会计工作组织机构

会计工作组织机构设置如下：

（略）

第七条内部会计核算形式

公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，详组核

算形式如下:

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统

计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周

日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由

公司财务部统一汇总合并会计报表。

（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本

周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。

（三）存货购进采纳实际成本法，从仓库领用商品采纳先

进先出法，吧台领用商品的核算采纳零售价法。存货盘点采

纳永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采纳权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关

业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费,

实体只有接待权，无决策支付权，并应准时向公司各职能部

门汇报。

（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会让制

度》。

第三节会计人员岗位职责

第八条会计工作岗位的设置

依据公司的实际状况，设置如下会计岗位：财务总监、财

务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产

会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案

管理员等。

编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴

纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的选购审

查、报批、登记工作。

（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保

险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折

旧管理。

（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公

司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用掌

握。

（九）公司经济合同归口管理，参加主要经济合同的洽谈、

拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组

织检查、督促经济合同的履行。

（十）主持或参加下属企业经营（承包）方案的谈判、签约

工作，以及各部门目标方案责任制财务指标的确立、考核，并

实施过程监督、评价和向公司领导准时反馈。

（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。

（十二）妥当保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证

和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。

（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务

方案执行状况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题,

准时为领导决策供应精确的财务信息、经营状态和合

理化建议。

（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中

心、内部银行机构。

（十五）完成总经理交办的其他任务

公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对

下属实体的财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个

公司的财务人员进行培训。

第十条财务总监帮助总经理管理好整个系统的财务会

计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务总监主要职责如下：

L执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制

并签署公司的财务方案、信贷方案和会计报表等，落实完成

方案的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导冬项

财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资等进展项目及重要经济合同，对

可行性报告提出评估看法；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董

事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5,编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息

方案；

6,监督全系统的财务管理和活

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经

政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、

不讲经济效益、不执行方案和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建

议、评定，总经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会

人员的素养和业务水平；

10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及

其他财务资料。

第十一条财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财

务总监领导下主持公司的财务工作。

财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，

切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和财务总监有关财务工作的打算，掌握和

降低公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经

营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交

财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用方案的审批、报批

和银行借、还款工作；

4•定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行

财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度状

况；

5.帮助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清

查工作；

6.参加公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可

行性讨论。

第十二条财务部副经理帮助经理工作，负责公司的财务

管理工作。

第十三条下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导

下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务

的工作；

2.制订财务方案，搞好会计核算，准时、精确、完

整地核算生产经营成果，考核方案执行状况，定期供应数据、

资料和财务分析报告；

3.参加投资、重大经济合同的可行性讨论；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、打算，坚持原则，增收节支，提

高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审

核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支。

第十四条主管会计岗位职责

（一）公司总部主管会计职

1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核

对无误。

3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时

间反效果。

4、督促各实体与公司往来账会计对账。

5、协作财务经理调度公司货币资金。

6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证

进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正

确无误。

7、负责公司签订合同的保管工作。

8、督促各公司会计完成本职工作。

9、在财务经理支配下办好外部协调工作。

10、仔细完成上级交办的其他工作。

（二）下属实体主管会计职责

1、负责编制公司财务分析工作。

2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核

对无误U

3、督促本单位各会计完成本职工作。

5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证

进行稽核,保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正

确无误。

6、负责会计档案的保管工作。

7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他

明细账的登记工作。

8、在财务经理支配下办好外部协调工作。

9、仔细完成上级交办的其他工作。

第十五条出纳岗位职责

1、在经理领导下，根据国家财会法规、公司财会制度的

有关规定，仔细办理提取和保管现金，完成收付手续和银行

结算业务。

2、依据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结

算业务；登记银行存款日记帐；准时依据银行存款对账单，在

月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。

3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相

符、帐款相符、帐帐相符，发觉差错准时查清更正。

4、仔细审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执

行市内选购领用支票的手续，掌握使用限额和报销期限。

5、正确编制现金、银行的记帐凭证，准时传递给会计登

帐°

6、协作对应收款的清算工作。

7、严格审核报销单据、发票等原始凭证,根据费用报销

的有关规定，办理现金收支付业务，做到

合法精确、手续完备、单证齐全。不开远期支票

和空头支票。

8、核算人事部供应的薪金发放名册，按时发入公司职工

的工资、奖金。

9、负责准时、精确解缴各种社会统筹保险、公积

金等基金的工作。

10、负责妥当保管现金、有价证券、有关印章、空白支

票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、

归档工作。

11、负责掌管公司财务保险柜。

12、完成财务经理临时交办的其他工作

第十六条成本会计岗位职责

1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点

状况。

2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存

商品盘点，并负责相关账务处理。

3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买

单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。

4、准时核算每周、每月的原材料成本率，如发觉指标波

动幅度较大，上报财务负责人。

5、准时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将

有关科目与总账核对。

6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

7、准时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通,

以便能更好的查找缘由、掌握成本。

第十七条往来款会计岗位职责

（一）公司总部往来款会计岗位职责

1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并依据营销

部有关签字消费协议，准时做好登记工作。

2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，弃负

责准时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

3、准时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与

总账核对无误。

4、每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20

日前核对完毕。

5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

6、每周四上午10:00之前制定H应付账款明细表，准时

精确的反映公司对外欠款状况，给公司付款决策者供

应依据。

7、对公司消失的坏账、呆账准时查明缘由，上报财务经

理，待总经理作出处理打算后，准时进行账务处理。

8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总

结，上报财务经理。

9、负责登记拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部

门协商对账时间。

10、随时帮助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五

经总经理批准后帮助总公司出纳对外付款。

11、准时完成上级领导交办的其他工作。

（二）实体往来款会计岗位职责

1、准时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与

总账核对无误。

2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

3、对公司消失的坏账、呆账准时查明缘由，上报财务经

理，待总经理作出处理打算后，准时进行账务处理。

4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账

龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总

部财务部门对账。

6、准时完成上级领导交办的其他工作。

第十八条资产会计岗位职责

1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，芳保

证在次月15日前与总账核对无误。

2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账

与低值易耗品账与实物相符。

3、对在盘点过程中发觉的盘盈、盘亏、毁损、报废等

状况，准时上报并按要求处理。

4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产

备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，帮助主管上级做

好闲置资产的调配工作。

5、帮助公司有关部门准时处理无利用价值的闲置姿产

及废旧物资。

6、仔细、精确核算固定资产折旧及低值易耗品的

摊销工作，并准时做好报废资产的账务处理工作。

7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品

等的每月盘点及财务核算工作。

8、准时完成上级交办的其他工作。

第十九条记账会计岗位职责

1、准时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账,

并保证在次月15日前与总账核对无误。

2、负责档案管理工作，保证档案资料准时分类归档、保

存完整。

3、准时清理各明细科目，如有特别准时上报。

4、准时完成上级交办的其他工作。

其次十条稽核岗位职责

1、仔细审核吧台及厨房的账单，认真核对吧台收入是否

与账单相符。

2、对账单消失的问题准时反馈到各相应部门及财务经

理。

3、核对账单的优待及打折权限，是否按公司规定执行。

4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘

盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。

5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。

6、准时完成上级交办的.其他工作。

其次十一条收银员岗位职责

1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。

2、负责怪用金的清点领用工作。

3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。

4、负责餐厅的信息传递工作。

5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。

6、负责本岗位的卫生清理工作。

7、准时完成上级交办的其他工作。

其次十二条保管员岗位职责

1、负责商品和物资验收、贮存和发放工作。

2、负责准时记录商品保管账及填写商品标识卡。

3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底

对账工作，精确准时完成商品调拨。

4、负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工

作。

5、准时完成上级交办的其他工作。

其次十三条各级财务部门都必需建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债

权债务帐目的登记工作。

第十三条财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职,

相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精

确，帐目清晰，日清月结，按期报帐。

其次十四条各级领导必需切实保障财会人员依法行使

职权和履行职责。

其次十五条财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则,

照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝

付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任

何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于

坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。

其次十六条财会人员调动工作或因故离职，必需与接替

人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职,亦不得

中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必需会同有关人员编制

财产、资金、债双债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款

项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必需监交。下属公司、分店一般财会人员的交

接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理

的交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；

总公司财务部经理的交接，由总经理睬同财务总监进行监交。

第四节科目报表及会计核算原则

其次十七条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计

人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法

律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计

和财产清查、成本清查等事项的规定。

其次十八条公司采纳国家规定的会计制度的会计科目

和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

其次十九条公司依据实际需要，增设“1212物料用品”、

“1213燃料”、“1135拨付所属资金”、“2323上级拨入资金”

等会计科目，并统一编号。

第三十条记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责

发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按

业务发生当日的汇率折算。

第三十一条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录

用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数

字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书

写。

第三十二条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的

原则。

第三十三条公司财务核算采纳权责发生制原则。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必

需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时

间进行，不应提前或延后。

第三十四条公司采纳的会计处理方法，前后各期必需全

都，非经总经理办公会同意，任何人不得随便转变。

第三十五条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的

资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。

详细如下：

1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金

额作为记帐依据；

2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定

并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐

依据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同

规定的金额和日期为记帐依据；

4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务

所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第三十六条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交

付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中

入帐，在利润表中单独反映。

第三十七条长期借款的利息支出，应依据使用单位用款

时间计算利息。

第三十八条公司以单价1000元以上、使用年限1年以

上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定

资产管理方法》

固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折

旧后仍可连续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要

补提足折旧。

第三十九条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包

装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加上安装

调试费。进口设备还应包括关税等。作为投资的固定资产,

应以投资协议商定的价格为原价。

第四十条固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、

报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于

年度决算时处理完毕。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧

的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公

积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累

计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）

与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作

营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转

移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第四H^一条公司每年按年末应收账款余额10%的比例提

取坏帐预备金。

第四十二条公司主要的会计报表有如下几种：

1,资产负债表（年、季、月）；

2.利润表（年、季、月）；

3.现金流量表（年度）；

4.利润安排表（年）；

5.资产减值预备明细表（年度）；

6.股东权益增减变动表（年度）；

7.固定资产增减变化表（月）；

8.现金出纳月终盘存表（月）；

9,应收、应付和预付款项明细表（月）。

第四十三条报表编制的时间要求:各实体报表于每月29

日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1日前编制完成。

第四十四条报表编制程序和质量要求：由各实体财务先

编制，报公司财务汇总。会计报表依据登记完整、核对无误

的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算

精确、内容完整、说明清晰。

第四十五条公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单

位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。

会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制

表人章。

第五节内部牵制牵制度

第四十六条内部牵制的原则

（一）凡是公司的财务收支、选购、生产、销售、投资等

各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是

涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位,

必需由两人或两人以上办理。

（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设

置和分工，坚持不相容职务相互分别的原则，确保不同部门

和岗位之间权责分明，相互制约监督。

（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和

本公司实际状况G

（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人,

并能提高工作效率。

第四十七条公司主要负责人：各股东按《公司法》规定

行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总

经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由

董事会任命，对公司财务行使监督权。

第四十八条公司财务依据各项经营指标对各实体主要

负责人考核、监督。

第四十九条资金管理的内部牵制规定：

（一）货币资金的支出必需由公司总经理审批、部门负责

人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经

稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报

销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。

（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理方法规

定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转

账，不得支付现金。

（三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。

（四）严格审核付款原始凭证,有权拒绝办理一切不合法、

不真实的收支业务。

（五）当天的收支业务，必需当天做完记账凭证并登记入

账，做到日清。且各类付款凭证上必需加盖付讫章、稽核员

章、出纳员章。

（六）非出纳人员代收款项，必需与出纳员办理交接登记

手续。

（七）10000元以上的付款必需先做凭证，经审核员审核

后方能付款。

（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、

债权、债务账目的登记工作。

（九）各吧台及财务人员使用发票必需办理有关手续。

（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事

部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。

第五十条材料选购由三人以上共同办理，定价员做到货

比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员

负责按商定价格付款。复核监督员负责检验材料质量，观看

付款员付款金额是否正确。财务部不定期（每周至少两次）派

询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门核对。

第五十一条选购员选购的物品，交保管员验收，依据物

品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。

第五十二条各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以

上的账进行管理。其中保管员依据验收单、领料单收货发货,

登记保管账，成本会计或记账会计依据验收单、领料单登记

账本，两者定期核对。

第五十三条使用人领用物品填写领料单，交部门负责人

签字，保管员审核后，依据领料单发放物品，并当即填写单价、

金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、

数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清楚,

不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将

财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人

自行带回保管。

第五十四条实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，负

责人、领料人、发料人签字必需俱全，第一联为领料方保管

记账

联，其次联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务

记账联，第四联为发料方保管记账联。

第五十五条固定资产购置，由需用部门填写固定资产购

置恳求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。购

置固定资产必需取得正规发票，交财务部门办理入账手续,

并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收,

并办理验收手续

餐饮财务管理制度2

一、总则

1、餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财

务管理体制。

2、餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后

勤进展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉

接受财务和上级主管部门的监督检查。

3、餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务

会计管理工作；同时也要为中心主任供应会计信息和经济分

析数据，参加中心的规划和决策。

4、财务室帮助中心主任作好中心的'各项财务管理工作,

实行主任”一支笔”的财务审批制度。

5、会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监

督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应依据

《会计法》和《会计人员工作制度》行使自己的权力和义务。

二、现金管理制度

1、严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2、遵守"现金收、支两条线”的原则，严禁私自坐支、挪

用。

3、不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4、现金发生差错，要准时查明缘由，作好记录，按有关规

定处理。

5、各部门当天收入的现金要准时上缴中心财务室，财务

室要准时送存银行，库存现金不得超过限额规定。

6、每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，

三人以上共同清点，核对无误后准时入帐，并由部门负责人、

当事人签字。

7、任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

8、选购人员使用现金，必需由二人负责，持市场购货报

销单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。

9、因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被

盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

三、银行存款,支票管理制度

1、财会人员必需严格执行财会管理有关规定，不得出借,

出租银行帐号，不准签发空头支票。

2、填写结算凭证，必需仔细，精确，清晰，不准涂改,

大小写金额要全都。

3、出纳人员从银行购回支票，首先要按号码挨次在支票

登记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥当保管。

4、出纳员要仔细核对银行往来帐目，做到日清月结，对

未达帐款要准时催要清理。

5、中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

6、支票与印鉴要分开存放。

7、选购员领取支票前，必需填写《餐饮服务中心空白转

帐支票领请单》，经主任批准后，由出纳员填好日期，用途，限

额,方可领取。

8、选购员使用支票结帐后，要准时报帐，如遇特别状况，

经主任批准后，也必需在月底前结清。

四、借款制度

1、任何借款都必需严格遵守审批程序。

2、任何人借款都必需填写借款理，由中心主任审批后方

可支付。

3、选购人员周转金到年底必需归还，次年重新办理借款。

4、一般借款必需在任务完成一周内报帐。

五、收据管理与报帐制度

1、建立收据信用登记薄，由专人负责管理。

2、开错的收据，必需全套留存在本收据本内，不准撕下

废弃。

3、购买伙食原材料商品报帐时，必需填写市场购货单及

发货票方可报帐，否则，财务不予办理。

4、报帐时，市场购货单，发货票,必需有保管员，经手人，

食堂主任，主管副主任和主任签字后方可报销。同时，发货票

为一票多样商品时，必需列出购物名细及单价，保管员，经手

人签字后附在发货票后。

5、旅差费按学校财务规定执行。

六、会计凭证复合及会计档案管理制度

1、会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。

2、对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改正。

3、会计档案要妥当保管，存放有序，便利查找。

4、每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格

执行安全保密制度，不得随便堆放，毁损散失和泄密。

5、会计档案保管期满，要销毁时，必需报集团财务科批

准后方可销毁。

6、会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监督下,

经中心会计出纳核对精确后进行，销毁后在销毁清册

上签字，盖章并将销毁状况报告中心主任。

餐饮财务管理制度3

酒店餐饮业财务管理制度-财务会计制度XXX餐饮有

限公司财务会计制度第一节总则第一条为加强财务管理，依

据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细状况，制

定本制度。其次条财务管理工作必需在加强宏观掌握和微观

搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大

企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办

企业”的方针，勤俭节省，精打细算，在企业经营中制止铺

张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条

公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）

的财务工作，都必需执行本制度。

其次节内部会计管理体系第五条单位负责人对会行工

作的职责

（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整

性负责。

（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。

（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实

收入、成本费用、利润考核指标。

（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。

（五）在财务报告上签名并盖章，并对此担当责任。

（六）表彰嘉奖会计人员。

第六条财务部机构设置

（一）财务部设置原则公司根据“三统一分”的原则来

设置，即“人员统一、机构统一、核算分别“。公司财务部

对全部实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体

财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。

根据业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设

财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗

位。

（二）会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下:

（略）第七条内部会计核算形式公司实行“统一管理、分散

核算”的结账体制，详细核算形式如下：

（一）各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一

次收入、餐饮成木、一次性费用等财务指标，于周日下午报

公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务

部统一汇总合并会计报表。（二）周报及月报要求：周报统

计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日

至本月25日。

（三）存货购进采纳实际成本法，从仓库领用商品采纳

先进先出法，吧台领用商品的核算采纳零售价法。存货盘点

采纳永续盘存制。

（四）收入、费用的核算采纳权责发生制。

（五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相

关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费,

实体只有接待权，无决策支付权，并应准时向公司各职能部

门汇报。

（六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的'《企业会

计制度》。第三节会计人员岗位职责第八条会计工作岗位的

设置依据公司的实际状况，设置如下会计岗位：财务总监、

财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资

产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档

案管理员等。

第九条财务部的职责。

（一）根据国家财务、税务相关法律、法规要求，给合

本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健

全的财务规章体系。

（二）依据公司年度经营方案中有关投资方案和项目进

度支配方案，负责拟订相应的资金需求量猜测方案和各种财

务预算方案，为满意公司运营资金和投资建设的需要，最合

理地安排调度资金、乐观筹措资金。

（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计

核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、

财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的

增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正

确办理睬计手续，照实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相

符、由物相符。

（四）依据制定批准的财务开支方案和规定的开支范围、

标准，仔细审核各项原材料设备选购方案，精确、准

时地做好成本核算的审查、掌握、结算，努力降低成本。

餐饮财务管理制度4

一.餐饮财务的职责

1.餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的

财务管理体制。

2.餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和

后勤进展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，

自觉接受财务和上级主管部门的监督检查。

3.餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财

务会计管理工作；同时也要为中心主任供应会计信息和经济

分析数据，参加中心的规划和决策。

4.财务室帮助中心主任作好中心的各项财务管理工作,

实行主任”一支笔”的财务审批制度。

5.会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计

监督，遵守成本开支范围，降低伙食成本费用。会计人员应

依据《会计法》知《会计人员工作制度》行使自己的权力和

义务。

二.现金管理制度

1.严格执行国务院《现金管理暂行条例》。

2.遵守"现金收、支两条线”的原则，严禁私自坐支、

挪用。

3.不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。

4.现金发生差错，要准时查明缘由，作好记录，按有

关规定处理。

5.各部门当天收入的现金要准时上缴中心财务室，财

务室要准时送存银行，库存现金不得超过限额规定。

6・每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回,

三人以上共同清点，核对无误后准时入帐，并由部门负责人、

当事人签字。

7.任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。

8.选购人员使用现金，必需由二人负责，持市场购货

报销的经中心主任审批后，到中心财务室报帐。

9.因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、

被盗，应追究当事人责任，并赔偿损失。

三.银行存款，支票管理制度

1.财会人员必需严格执行财会管理有关规定，不得出

借，出租银行帐号，不准签发空头支票。

2.填写结算凭证，必需仔细，精确，清晰，不

准涂改，大小写金额要全都。

3.出纳人员从银行购回支票，首先要按号码挨次在支

票登记簿中登记，然后启用，未用的空白支票要妥当保管。

4.出纳员要仔细核对银行往来帐目，做到日清月结，

对未达帐款要准时催要清理。

5.中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。

6.支票与印鉴要分开存放。

7.选购员领取支票前，必需填写《餐饮服务中心空白

转帐支票领请单》，经主任批准后，由出纳员填好日期，用

途，限额，方可领踽

8.选购员使用支票结帐后，要准时报帐，如遇特别状

况，经主任批准后，也必需在月底前结清。

四.借款制度

1.任何借款都必需严格遵守审批程序。

2.任何人借款都必需填写借款单，由中心主任审批后

方可支付。

3.选购人员周转金到年底必需归还，次年重新办理借

款。

4.一般借款必需在任务完成一周内报帐。

五.收据管理与报帐制度

1.建立收据信用登记薄，由专人负责管理。

2.开错的.收据，必需全套留存在本收据本内，不准

撕下废弃。

3.购买伙食原材料商品报帐时，必需填写市场购货单

及发货票方可报帐，否则，财务不予办理。

4.报帐时，市场购货单，发货票，必需有保管员，经

手人，食堂主任，主管副主任和主任签字后方可报销。同时,

发货票为一票多样商品时，必需列出购物名细及单价，保管

员，经手人签字后附在发货票后。

5.旅差费按学校财务规定执行。

六.会计凭证复合及会计档案管理制度

1.会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复

核。

2.对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改

正。

3.会计档案要妥当保管，存放有序，便利查找。

4.每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，芳严

格执行安全保密制度，不得随便堆放，毁损散失和泄密。

5.会计档案保管期满，要销毁时，必需报集团财务科

批准后方可销毁。

6.会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监督下,

经中心会计出纳核对精确后进行，销毁后在销毁清册

上签字，盖章并将销毁状况报告中心主任。

餐饮财务管理制度5

一、总则

1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健

全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。

2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、

会计核算方法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

（一）分公司财务组织设以岗位：1、总出纳；2、收银；

3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。

（二）会计核算组分为：1、选购应付账款组；2、收入、

应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工

资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。

（三）分公司视详细状况可录用1人1岗，1岗多人，1

人多岗制进行岗位安排。

（四）职责

1、财务负责人

（1）领导分公司财务工作，参加分公司经营决策；

（2）组织人员制定分公司财务制度和参加集团公司财务

制度建设；

(3)监督财务制度执行；

(4)执行财务稽核、综合分析职责；

(5)审核对外报表并签字；

(6)组织会计培训、会计考核；

(7)组织实施财务公关方案(银行、税务等)；

(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、铺张等现象视

详细状况负相应责任；

(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而

造成的损失负责；

(10)对不准时清理现金、存款、往来账款等账而造成的

损失负责；

(11)对各种会计资料管理不善，消失损坏、遗失负责；

(12)对未做好财务分析工作负责；

(13)财务负责人应参加各项经济合同的签订；

(14)财务负责人应参加投资项目的核算与掌握；

(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；

(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总

裁；

(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改看

法，如分公司财务与集团财务看法不全都，应先执行集团财

务制度并上呈总裁看法书；

(18)对基地、门店、分公司各环节的节省和铺张状况有

权检查并提出奖惩看法；

(19)对各部不合理现象在征得总裁看法后可分开临时

财务会；

(20)有权要求各部门供应有关标准、定额、管理措施等

资料；

(21)组织制定各项费用定额、方案成本、方案毛利率，

有权要求各部门供应必要资料；

(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽

检和盘点；

(23)负责组织实施会计电算化方案；

(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。

2、会计职责

(1)选购、应付账款核算；

①审查选购调查报告；②审查申购方案；③审查选购入

库单、申购单是否全都；④审查入库单各项是否精确

无误；⑤审查选购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止

错付、漏付、重付；⑥选购成本差异核算；⑦登记应付账款

账，材料成本差异明细账；⑧审核内部交易结算单据。

(2)销售、应收组；

①审查营业m报各项目；②审核收银记录本；③审核折

免单据；④审核内部交易结算单据；⑤正确计算销售成本；

⑥登记收入，应收相关成本明细账。

(3)固定资产核算

①企业固定资产增减变动核算；②折旧核算；③清理核

算；④制定企业固定资产名目和折旧单据；⑤登记固定资产

明细账；⑥固定资产清理整顿。

(4)成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理)

①审核各项费用单据；②会同各部门制定费用标准及管

理方法；③成本费用的归集与安排；④登记有关明细账。

(5)工资核算

①制定工资表；②安排计算；③审核发放。

(6)材料核算

①审核材料收发凭证；②核算材料领用存；③登记有关

明细账；④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；⑤各项低

耗品及材料的报废核算。

(7)总账、稽核、综合分析

①审核记账凭证；②汇总记账凭证；③登记总分类账；

④月终财务分析；⑤填制各类报表。

3、出纳职责

(1)仔细执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理

制度》;

(2)严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部

分准时存入银行；

(3)不得私自支消失金，均以总裁签字为依据支消失金;

(4)仔细做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结;

(5)仔细审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理

支付手续；

(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票

的使用都须总裁签字盖章方为有效；

(7)乐观协作会计做好，对账、报账工作；

(8)协作会计做好各种账务处理；

(9)现金收支应马上加盖印记并登记；

(10)协作会计做好现金盘点工作。

4、收银职责参见《收银制度》

5、库管职责参见《库房管理制度》

(五)会计分工

1、出纳暂由集团公司出纳担当；

2、库管分为原材料库管和财产库管；

3、会计核算组由两名会计共同担当。

三、会计核算方法

(一)分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。

（二）资产管理

1、外购资产（固、低）以实际支付价款加上合理费用（运

输、税费等）为计账金额。

2、内部调拨：（1）有账面价的按原账面价；（2）无价的

以估量价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。

3、在建工程（装修等）以扣除可移动月财产（固、低）价

值入账，可移动财产单独计价管理。

4、原材料购进通过“物资选购”核算入库，领用采纳

方案价格（原材料的'管理参见《存货管理》）其差异通过“材

料成本差异核算，

5、成品菜的入库、发出均采纳“方案成本”计价，其

差异通过“责任成本差异”科目或直接转入“本年利润二

6、内部交易采纳“方案成本”制，通过“其他应收款”

“其他应付款”核算。

7、固定资产折旧年限依据税法规定执行（绩效考核照三

年计算）。

8、低值易耗品摊销采纳“五.五”摊销，小额（100元以

下）一次摊销。

9、开业前期盼摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大（房租等）的待摊费用依据受益期限摊销。

11、金额较小（100以内）的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品（一次性用品）于领用时全部计入当期费

用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实

到人头，通过“其他应收款”核算。

（三）负债：各项选购业务通过“应付账款”核算，其余

的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚

款和计账依据，应建立明细账。

（四）收入

1、全部收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益（冲费用或成

本）。

3、收入按门店设置明细账。

（五）成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、

燃料、包装材料（一次性用品中的，店面销耗除外）。

3、费用内容：除成本、资产外的一切费用（包括门店消

耗的一次性用品）。

（六）制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

四、会计处理程序

(一)原始凭证审核

1、收款凭证

(1)收据：经出纳、交款人签字；

(2)缴款单：出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、

折免记录、特别现金支付，营业日报须收银部门负责人签字,

折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责

人签字，特别现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续；

(3)银行进账单；

(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”

2、付款凭证

(1)项目(合司)支付款项以项目验收报告或货物验收单

为其发票或收据的合法附件；

(2)选购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或

收据合法附件；

(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；

(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可;

(5)全部付款凭证付款前须经会计审核方可付款；

(6)付款凭证审批程序见《费、领申》制度；

(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附伶加

盖“附件章”。

3、内部结算单据：全部内部结算单据经合法的审批程

序后会计可直接记账。

4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核

传递总裁，总裁复核后传递会计处。

（二）记账凭证处理

1、全部原始凭证均应填制记账凭证。

2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证（经重新审批

后方可）。

3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经

办人填写“无单据证明“，经会计签字做为原始凭证。

4、记账凭证处理错误时，应马上更正，交签章证明或

重新编制记账凭证。

5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。

6、下列凭证为不合法记账凭证：

（1）原始凭证不合格；（2）金额与原始凭证不符；（3）记

账内容与原始凭证内容不符；（4）原始凭证签字不全的；（5）

收付凭证未盖出纳印签的；（6）填制人员未盖章的；（7）修改

处未盖章的；（8）科目运用错误的。

7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：

（1）检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总

裁是否签字；

⑵付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问

题即应查明，由经办人补齐;

(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有托付书等或

是否经过对方同意；

(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或

领款人是否签字；

(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金

额是否扣除，并已填写实付金额；

(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，

内容是否完整。

(三)账薄处理

1、记账凭证复核并汇总。

2、依据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明

细账。

3、账薄规定

(1)现金、存款采纳订本或账薄，使用前完整编号；

(2)其他各类账薄均应挨次编号，分类账应先按科目的

账页挨次编号，年终时编列账册总号；

(3)各册账簿前一页应有科目名称、起止页数。

4、账薄更正，过账错误、结余错误应马上更正并签章。

5、结账

(1)日记账应每日结一次;

(2)分类账、总账每月结一次；

(3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计

数；

(4)结转时应清理的事项：

①预收、预付账产；②应收应付账产；③待摊费用；④

预损费用；⑤折旧账产；⑥账实、账证不相符的调整事项；

⑦各项损益类账产清理。

6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，

其余分类账总须启用新账薄。

(四)报表

1、依据各类帐薄据实编制各式报表。

2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明缘

由并准时调整。

3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不

符。

4、报表依据要求和时限呈送。

5、报表均应由负责人留底备查。

6、报表不得随便抄写、考核，非指定人需求人不得借

阅或抄写备份。

(五)其他

1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。

2、交接、记录应有以下事项：

（1）账册数及名称；（2）各科目余额；

3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一

式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。

4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、

交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。

8、低值易耗品摊销采纳“五.五”摊销，小额（100元以

下）一次摊销。

9、开业前期盼摊销费用于开业当期一次摊入。

10、金额较大（房租等）的待摊费用依据受益期限摊销。

11、金额较小（100以内）的一次计入当期损益。

12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。

13、各类物耗品（一次性用品）于领用时全部计入当期费

用。

14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实

到人头，通过“其他应收款”核算。

（三）负债：各项选购业务通过“应付账款”核算，其余

的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚

款和计账依据，应建立明细账。

（四）收入

1、全部收入以扣除折免后的金额为计账金额。

2、其他与营业无关的收入直接计入损益（冲费用或成

本）。

3、收入按门店设置明细账。

（五）成本、费用

1、成本、费用按门店和基地设定二级账。

2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、

燃料、包装材料（一次性用品中的，店面销耗除外）。

3、费用内容：除成本、资产外的一切费用（包括门店消

耗的一次性用品）。

（六）制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。

餐饮财务管理制度6

一、总则

1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全

财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。

2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、

会计核算方法。

3、本制度暂适用分公司。

二、岗位、职责、分工

（一）分公司财务组织设以岗位：

1、总出纳；

2、收银；

3、库管；

4、财产库管；

5、财务负责人；

6、会计核算组。

(二)会计核算组分为：

1、选购应付账款组；

2、收入、应收账款组；

3、固定资产核算组；

4、成本核算组；

5、工资核算组；

6、材料核算；

7、总账、稽核、综合分析组。

(三)分公司视详细状况可录用1人1岗，1岗多人，1人

多岗制进行岗位安排。

(四)职责

1、财务负责人

(1)领导分公司财务工作，参加分公司经营决策；

(2)组织人员制定分公