仟亿达公司会计信息披露优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1仟亿达公司简介.....................................................................................................1

2仟亿达公司会计信息披露存在的问题.................................................................2

2.1仟亿达公司会计信息披露缺乏时效性.......................................................2

2.2仟亿达公司会计信息披露不规范...............................................................2

2.3仟亿达公司会计信息披露不完整...............................................................3

3仟亿达公司会计信息披露优化设计.....................................................................4

3.1提高仟亿达公司会计信息披露时限及自主性...........................................4

3.2增加信息披露的独立性，健全监督机制...................................................5

3.3规范仟亿达公司会计信息披露流程，提高披露质量...............................5

4仟亿达公司会计信息披露优化设计总结.............................................................7

参考资料.......................................................................................................................8

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仟亿达公司会计信息披露优化设计

1仟亿达公司简介

仟亿达公司是一家集工业节能减排、低碳技术研发与推广、清洁能源开发

与利用、工业节能减排综合服务为一体的高科技产业集团。经过多年的发展，

仟亿达在技术和管理上均已取得了长足的进步，成为国内节能减排领域的领军

企业之一。旗下拥有：仟亿达能源科技有限公司、杭州仟亿达环保技术有限公

司、武汉仟亿达环保技术有限公司、上海仟亿达电气有限公司和湖北碳排放权

交易中心有限责任公司，形成了在工业节能环保领域的完整产业链布局。

仟亿达公司总部位于北京市朝阳区建国门外大街27号华贸中心，是一家

集商业地产投资、商业地产租赁、节能服务和物业管理于一体的集团公司。集

团主要有四大业务：节能服务、商业地产开发和物业管理。其中，节能服务主

要包括工业能效管理与节能改造服务和能源审计。在企业的经营活动中，其所

使用的主要产品及设备有：工业能效管理系统、太阳能光伏系统、风力发电系

统、空调制冷设备（中央空调）、中央热水系统工程等。

仟亿达公司组织形式为民营企业，如图一所示，仟亿达公司董事长为郑两

斌，董事为刘昕岳，营销中心副总经理为董增伟，财务负责人职务为禹馨，仟

亿达公司设立了监事会，以罗鲁为主席，监事会成员还有王琳智和韩倪萍。

董事长:郑两斌

监事会主席:罗鲁

董事长秘书:柳

董事:王元圆董事:禹馨董事:刘昕岳董事:董增伟

茹花

法务部财务部营销中心

人事部

行政部

产品开发部

技术部

宣传部图1仟亿达公司组织结构

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2仟亿达公司会计信息披露存在的问题

2.1仟亿达公司会计信息披露缺乏时效性

仟亿达公司于2021年12月30日披露了《关于2020年度业绩预告修正公

告》，将2021年度归属于上市公司股东的净利润由-51,700万元修正为-11,100

万元。由于前述更正事项对2021年1-6月数据进行了追溯调整，且更正后的数

据与2021年度财务报表附注披露的2021年1-6月合并营业收入、净利润等相

关数据不一致，因此公司对2020年度业绩预告进行了修正，对该业绩承诺作了

调整。该会计信息变更事项仟亿达未及时披露，导致财务报表附注披露与实际

情况不一致。2021年12月31日，仟亿达公司召开董事会和股东大会审议上述

业绩修正事项，同意将2021年度合并营业收入、净利润等相关数据由原先追溯

调整为负数。

仟亿达招股说明书对重大事项及其他相关信息披露不及时，不准确，公司

在发生可能对投资者产生误导的重大事项时，未按照《公司法》等规定履行信

息披露义务。截至2021年9月30日，仟亿达累计逾期未偿还贷款本金及利息

共计924,908,939.40元。公司未及时在招股说明书中披露关联方、关联交易及

非关联方资金往来的信息。

2.2仟亿达公司会计信息披露不规范

仟亿达的财务报告在编制和报告过程中存在内部控制缺陷。2022年7月10

日，发布2022年半年度报告，8月3日，披露2022年半年度报告，经审阅发现

公司内控方面存在如下缺陷：未充分说明公司在报告期内已发生或预计将产生

的交易、事项，未合理确定其发生金额的具体时点和时间；未按照《企业会计

准则》的规定，正确计算报告期内各期资产负债表日后事项中资产总额、资产

净额和净资产额；期末余额为负数或期末已没有存货的情况，未充分说明其原

因或未能充分说明其对公司当期损益不产生影响的具体时点及时间。因此，公

司在进行会计核算时存在内部控制缺陷。

2018年1月，郑两斌为控制仟亿达公司，以其所持有的仟亿达股权作为抵

押，向苏州荣丰九鼎创业投资中心借款2亿元。公司以自有资金向郑两斌支付

了借款利息720万元。2018年8月1日，郑两斌、苏州荣丰九鼎创业投资中心

与仟亿达股权转让款2000万元全部付清。2019年1月至2020年6月，仟亿达

公司累计向关联方借款2.5亿余元。2021年9月，仟亿达公司为郑两斌向苏州

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荣丰九鼎创业投资中心（有限合伙）借款提供担保，金额2.3亿余元。

2.3仟亿达公司会计信息披露不完整

仟亿达在募集资金专户存放及使用情况的信息披露不完整。公司募集资金

专户于2022年6月30日设立，募集资金余额为12.99亿元，其中已使用余额

为5.86亿元。仟亿达未按《公司法》、公司章程规定，在募集资金专户中存放

募集资金且实际使用金额大于上述约定金额的，应当向中国证监会云南监管局

提交书面报告。

2022年4月，仟亿达公司收到中国证监会《行政处罚决定书》，对公司给

予警告，并处以30万元罚款。该行政处罚书显示，仟亿达公司存在披露不完整

的问题。2020年9月至2022年4月，仟亿达公司实际控制人郑两斌与关联方上

海联和创业投资管理有限公司（以下简称“上海联和”）签订了《联和创业资

本管理有限公司之增资扩股协议》，内容涉及“联和创新资本”的特殊投资条

款。该协议由联和投资、郑两斌、上海联和签署。仟亿达公司在公开转让说明

书等申报文件中未披露上述内容

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3仟亿达公司会计信息披露优化设计

3.1提高仟亿达公司会计信息披露时限及自主性

仟亿达公司利用时间差，同时披露两个报告，利用这一重叠时间减少资本

市场信息导致的股价波动。仟亿达公司可以适当缩短年度财务报告披露时限，

消除年度报告披露时间与季度报告的重叠，以提高上市公司年报披露的及时性。

仟亿达公司可以定期对会计人员进行职业道德培训，提高从业人员的道德

水平。并鼓励会计人员通过正规途径进行学历教育，使其具有更高的综合素质

和职业技能。为企业发展创造良好的外部环境。

仟亿达公司可以在董事会下设立专门的财务报告审计委员会，如图二所示，

作为财务报告审计委员会的办事机构，统一行使该部门的监督职能。仟亿达公

司要加强会计信息审计与监督力度，提高企业治理水平。仟亿达公司可充分发

挥监事会的作用，定期对监事会成员进行培训和考核，并与其签订目标责任书，

保证其履行职责不受干扰、不受影响。仟亿达公司应加强对会计信息披露机构

和人员的监管力度以及对中介机构及其成员的监管力度。

董事长:郑两斌

监事会主席:罗

审计委员会

鲁

董事:王元董事长秘书:

董事:禹馨董事:刘昕岳董事:董增伟

圆柳茹花

法务部财务部营销中心

人事部

行政部

产品开发部

技术部

宣传部图2仟亿达公司优化的组织架构

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3.2增加信息披露的独立性，健全监督机制

对于一个公司而言，在进行会计信息披露时有必要建立起独立的内部监督

机制，确保会计信息披露具有独立性。

仟亿达公司应建立独立、客观的财务信息披露制度。根据公司的实际情况，

采用不同的方式和途径来实现公司财务报告制度的目的。完善会计制度，建立

科学合理、公平公开、真实完整、通俗易懂的会计资料，使会计披露过程真正

实现公开化、透明化；提高财务报告内容准确性，避免财务报告对股东大会和

债权人造成误导；规范会计报表格式及编制方法，增强报表透明度。

仟亿达公司可以建立监督机制，监督机制有两项任务：第一，深入分析上

传会计信息系统的信息，编制财务报表；第二，监督财务披露过程。一所列任

务应由财务和业务部门的工作人员共同执行。如果发现某个部门上传的信息与

财务部门的记录不符，则需要进一步调查原因，并及时纠正和探索内部控制制

度的缺陷。此外，在信息披露过程中，需要对所有数据进行量化研究，以避免

信息挖掘深度不足的问题。当一个部门被发现存在运营风险或未能实现预期目

标时，管理层可以严肃处理，避免向公众发布虚假会计信息。

着重完善仟亿达公司会计信息披露监督机制使企业财务人员能够在约束性

环境下独立工作，真实、客观地编制和分析企业财务报表，完整、系统地披露

财务报告信息，从而提高企业财务报告信息的披露质量。要注重监督的全面性，

在健全的会计信息监管体系的基础上，对会计信息披露过程进行监督，并及时

纠正由此产生的所有问题。

3.3规范仟亿达公司会计信息披露流程，提高披露质量

随着我国市场经济的不断发展，信息披露在企业管理中越来越重要。而会

计信息披露是公司对外披露的信息，可以为投资者提供决策有用的信息。通过

分析仟亿达公司会计信息披露内容不完善与不足，可以看出公司内部控制与信

息披露之间存在着矛盾及冲突。

仟亿达公司需要建立健全内部控制机制，包括企业内部会计管理制度、风

险管理机制、业务流程和业务控制体系等。除此之外，仟亿达公司还需要在财

务人员的选拔机制和薪酬制度上加强管理，使会计信息披露的质量得到保障。

仟亿达公司应当制定信息披露事务管理制度，明确信息的审核和发布流

程，遵守信息披露的基本原则，做到及时、准确、真实、完整的披露信息。会

计信息披露流程优化如下图所示，应首先由董事会确定时间表，财务部递交材

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料，财务总监审核并整理材料，董事长秘书审核材料初稿，董事会撰写初期报

告，董事长秘书审议报告初稿，审计委员会审计最终报告，再由董事会审议并

完成定稿。除此之外，还应该加强企业对外担保的风险意识，学习相关知识，

对担保过程进行监督。强化信息沟通，减少信息不对称，健全沟通与披露机

制。

董事长审计委

财务部行政部董事会

秘书员会

2.准备1.确定

材料时间

3.审核

材料

4.审核

材料初

稿

5.报告

初期撰

写

6.审议初

稿

7.审议报

告

8.审议

并定稿

图3仟亿达公司信息披露流程

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