平江县豆有味食品有限公司财务费用管理制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介............................................................................................................1

2公司财务费用现状............................................................................................1

3公司财务费用管理中存在的问题....................................................................1

3.1财务费用管理意识薄弱.........................................................................1

3.2公司财务费用超支现象严重.................................................................1

3.3公司财务费用信息不准确.....................................................................2

3.4公司财务费用管理能力较低.................................................................4

4公司财务费用管理制度优化设计....................................................................4

4.1强化管理意识，完善管理制度.............................................................4

4.2健全内控机制，巩固财管地位.............................................................5

4.3严格控制支出，重视成本核算.............................................................6

4.4提高人员素质，改善管理水平.............................................................6

5结束语................................................................................................................7

参考资料...............................................................................................................8

湖南商务职业技术学院毕业设计

平江县豆有味食品有限公司财务费用

管理制度优化设计

1公司简介

平江县豆有味食品有限公司成立于2018年1月18日，注册地位于湖南省

岳阳市平江县安定镇安永村张家组原安永小学内，法定代表人为易湘平,统一社

会信用代码为91430626MA4PCBAY47。公司经营范围包括预包装食品，散装食

品，糕点，面包，豆制品，调味品，粮油，禽，蛋及水产品，非酒精饮料及茶

叶，农产品零售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)

2公司财务费用现状

2021年平江县豆有味食品有限公司成本费用总额为713600元，财务费用为

35680元，占成本总额的0.05%。与2020年的1500元相比大幅度上涨。到了2022

年，随着企业规模的扩大，财务费用增长到了1295500元,财务费用是企业经营

管理三项期间费用之一，对企业“总收益”的扣除，是影响经营成果的一项不可忽

视的因素，我们应积极探索降低财务费用，从而提高企业“总收益”和全社会经济

效益的途径。

3公司财务费用管理中存在的问题

3.1财务费用管理意识薄弱

引发企业财务费用管理问题的深层原因之一的是缺乏管理意识,它不仅影响

着财管制度的完善性，同时也制约着财管水平的提高，从而造成一系列不容忽

视的财务费用问题，导致企业遭受到不必要的损失。管理意识的缺失也是由企

业相关人员对财务费用管理认知不足所导致的，因此督促相关人员更新理念,强

化管理意识是十分迫切的。

3.2公司财务费用超支现象严重

超支现象目前是生产经营单位财务费用管理的通病，平江县豆有味食品有

限公司也不例外，因其财务费用管理涉及经营管理、税费、准备金、筹资、营

业外等多项费用支出，因此管理起来具有一定的难度，例如宣传金融业务费用，

1

湖南商务职业技术学院毕业设计

代办储蓄费用等超范围支出加大了其经营成本；再如因缺乏统一标准、多渠道

的工资来源，像不同目的的补贴、奖金、实物等，致使薪资科目的列支很难控

制等，这些都导致了平江县豆有味食品有限公司财务费用的支出失控。下表是

该公司2021年的收支表。

表一：平江县豆有味食品有限公司2021年收支表单位：元

本年上年本月本年

项目

计划数同期实际数实际数累计实际数

利息支出

125001500189835680

（减利息收入）

汇兑损失

0000

（减汇兑收益）

金融机构

30003682164828

手续费

其他0000

合计158001880268840800

3.3公司财务费用信息不准确

平江县豆有味食品有限公司的财务运行过程中，因为其业务种类的繁多，

因此在很多时候都存在着手续代办或是业务代办的现象。其次，企业的部门比

较多，并且在类型上无法统一,很多时候都是采用合同工的形式进行业务的办理.

但是因为在管理制度上以及各种能力上都存在着一定的缺陷，因此，经常出现

资金储集过于随便，甚至出现严重的违规操作行为，导致财务信息不清晰，不

合理。并且在企业财务运行中，基本都是根据已完成的金融业务为依据进行核

算的,这样的核算方式经常会引起固定资产与无形资产等方面的核算不真实，或

者账务的分期摊销等方面会出现推迟，很多方面集中起来，严重影响到金融机

构的发展，账务处理上不仅不够真实，而且还会威胁到企业财务成本，因此需

要根据实际进行及时的改善与优化财务机构的发展状况。下表是平江县豆有味

食品有限公司2022年财务费用总表。

表二：平江县豆有味食品有限公司2022年财务费用总表单位：万元

2

湖南商务职业技术学院毕业设计

财务费用项目

月份合计

利息支出利息收入汇兑损失汇兑收益现金折扣手续费其他

15.163.210.800.560.100.550.1010.48

25.252.800.870.580.100.600.1010.30

34.962.950.900.590.110.590.1310.23

45.163.620.920.580.190.500.1511.12

55.084.020.890.600.160.590.2011.54

64.864.230.850.700.200.560.2211.62

74.903.250.890.560.200.600.2210.62

85.053.100.900.640.100.950.2911.03

95.132.950.910.690.150.880.2710.98

104.872.950.900.560.170.890.2310.57

114.993.080.800.590.160.650.2510.52

124.973.100.890.600.150.590.2410,54

合计60.3839.2610.527.251.797.952.40129.55

图一：2022年利息支出图二：2022年手续费支出

从图表中可以看到平江县豆有味食品有限公司2022年的4月份、5月份、6

月份的利息收入过高，这是由于收到生产厂家给的返利金额计入了财务费用中，

8月份、9月份、10月份的手续费支出过高，是因为将股票发行的手续费用放在

财务费用中，导致了费用不实。

3

湖南商务职业技术学院毕业设计

3.4公司财务费用管理能力较低

平江县豆有味食品有限公司在进行财务费用管理的过程中,经常因为管理能

力不足从而导致在管理上出现问题，严重阻碍企业的发展步伐。对于平江县豆

有味食品有限公司中财务费用管理能力不足现象我认为主要包含以下几点:一是

不够完善的管理制度，尤其是在财务费用管理的内部控制上，因为很多规定缺

少一定的依据，与市场发展不协调，经常背离经济发展的要求，这样的现象不

仅会导致财务费用管理不够完善，还会发生管理过于随意的现象;二是管理人员

的能力与素质不高，掌握的财务费用知识比较少，缺少一定专业的培训，在专

业素质上比较差，不能很好的进行财务管理;三是缺乏有效的管理工具，如财务

管理信息系统不完善，经营成本核算方式不当等，这些都制约着该企业管理能

力的提升。

4公司财务费用管理制度优化设计

4.1强化管理意识，完善管理制度

在变化多样的经济发展中，需要针对平江县豆有味食品有限公司本身财务

费用管理的需要，不断进行管理意识上与管理制度上的完善与提升，更好的促

进该企业的发展与壮大。在创新的基础上，需要结合自身的发展需要，积极参

考优秀的财务费用管理案例进行不断的优化与完善，与此同时，还需要加强对

财务管理认识上的提升，强调管理意识的重要性，制定适当的管理方案，进行

合理科学的管理。在原有的管理活动基础上，不断完善各种财务运行活动，进

一步实现管理制度的完善。在不断改善的过程中,还需要注意管理部门与管理人

员上的优化，详细的制定管理制度与责任制度，明确管理人员在管理上的各种

职责。完善预算编制上的规定以及各种标准,清晰明了的掌握各种财务费用中的

专项费用管理以及额外费用的控制，明确经济责任，推动财务费用管理的优化。

对于各种财务费用的使用项目以及流程进行管理，明确财务项目规范上的规定，

优化各种财务项目的处理方式，将其中的各种活动、财务事项等使用的费用进

行具体详细的审批，对其中的权限进行详细的控制,即使进行账务的上报以及登

记，更加科学合理的运行每一项财务管理内容，保证财务费用管理的完善。规

划详细的财务费用管理人员的专业培训以及严谨的制度考核，保证在优化管理

意识的基础上,全方面的进行财务费用管理创新，提升在金融项目上的保证，更

好的促进财务费用管理上的完善以及企业的发展。下图是我对平江县豆有味食

4

湖南商务职业技术学院毕业设计

品有限公司财务人员配置的建议。

图三：财务人员配置图

4.2健全内控机制，巩固财管地位

企业的发展运行中,财务费用的管理一直都处在核心地位，其中财务费用管

理的内部控制，对企业的发展更是具有非常重要的作用。在这样的发展基础要

求下，需要更好的加强内部管理，提升对财务运行的控制，这样才能够更好的

保证金融活动的正常开展以及顺利运行。因此，平江县豆有味食品有限公司需

要在自我优化的基础上,结合市场发展的方向以及自身的需要更好地完善企业财

务费用管理的内部控制。在企业进行改善的过程当中，首先需要确保企业熟悉

的掌握自身财务费用管理的各种财务事项，其次需要确保根据实际的财务管理

的需要来设置科学合理的财务岗位，结合自身的实际发展，可以借鉴一些国外

优秀的管理经验，积极实施财务费用的综合性管理。其中主要包含对计划以及

各种财务资产等管理活动的集中，统一调配各种经济事项的进行，利用这样的

方式逐步实现对金融机构的经济运行全面监督审查,同时也要根据实际的经济业

务进行更加科学合理的管理与协调。与此同时在进行不断优化的过程中,还需要

注意岗位和职务的基本原则，明确划分好岗位职责，因为在岗位上的不同会导

致在经济费用管理上也存在不同的职责，需要更好的，更加清晰的规划岗位职

责，及时掌握管理人员在不同管理职责上的各种财务权利，在行使管理权利的

基础上，需要明确自身的义务以及责任。这样的管理方式不仅在财务费用管理

内部的关键岗位上需要，在各种控制上更是十分需要的。企业应根据不同的金

融岗位以及企业财务管理内部的设置，来建立相应的审查中心，以及监督核算

部门，利用不同部门之间的相互协调，形成更加科学合理的发展趋势，彼此之

间互相制约，互相促进，从而形成一种平稳的发展局面。只有做到不断的加强

内部运行以及财务控制，才能逐步实现对财务费用的管理，更好地激发出财务

5

湖南商务职业技术学院毕业设计

费用管理部门对金融机构发展的作用，科学合理地促进该企业的进步与完善。

4.3严格控制支出，重视成本核算

为了有效的避免平江县豆有味食品有限公司财务费用超支问题，企业财务

费用管理应彻底落实各项规章制度，严格遵循费用报账流程，费用审批人员应

以编制的财务预算为依据，明确其是属于日常开支还是额外开支，以及其额度

是否符合相关的规定，确认符合要求后再予以如实拨放款项,这也意味着不单单

会计人员需要遵循会计准则将其详细、准确的列支到规定科目中，还意味着需

要监督人员发挥监督作用，确保费用支出用得其所，并对其实际效用进行及时

评估，以此为建立费用标准提供参考。同时，对于财务费用信息失真的情况，

要求会计人员要认真履行会计准则和内部要求，在登记会计信息前，需认真审

查相关凭证，核实其对应金额、用途、时间等，在确认无误后，要及时、如实

的记录，事后还应仔细核实所记录的信息的科目归属、金额、计算结果等是否

正确，并保存好凭证等资料。除此之外，监督人员需要定期对各项手续费用、

利息、筹资、各种贷款和佣金等支出进行检查,以便及时地发现问题，解决问题，

保证信息可靠、真实。费用报销流程必须按照下图严格执行。

图四：费用报销流程图

4.4提高人员素质，改善管理水平

财务费用管理人员与管理水平有着直接关系，这就要求平江县豆有味食品

有限公司要尽快构建一支高素质的专业队伍，并且保证其地位相对独立。因此

可以通过宣传相关法律知识、财务费用管理的重要性、会计准则等内容，来督

促管理人员树立良好的法律意识，增强责任意识,强化管理意识，并加强专业培

训,提高其专业的知识和技能，同时还应培养其风险评估能力、市场预测能力等,

6

湖南商务职业技术学院毕业设计

提高其计算机技术水平，进一步扩大人才引入的渠道，打造一个集会计、法律、

证券、银行、外汇、计算机、管理、房地产、保险等专业人才于一体的多元化

团队，从而让每项费用的支出更加合理，更加有效，力争用最小的投入获得最

大的效益，以此来提高资金使用效