【MOOC】审计移动大讲堂-山东工商学院 中国大学慕课MOOC答案

【MOOC】审计移动大讲堂-山东工商学院中国大学慕课MOOC答案第1章审计概念框架作业第1章审计概念框架章节测验1、【单选题】中华人民共和国审计署成立于（）。本题答案：【1983年9月】2、【单选题】世界上最大的民间审计专业团体是（）。本题答案：【美国注册公共会计师协会】3、【单选题】下列关于注册会计师审计的提法，不正确的是（）。本题答案：【注册会计师审计的产生早于政府审计】4、【单选题】经营审计的审计报告的使用者主要是（）。本题答案：【被审计单位】5、【单选题】从独立性的角度来看，在我国审计监督体系中，国家审计（）。本题答案：【仅与被审计单位独立，不与委托者独立】6、【单选题】编制财务报表的责任在于（）。本题答案：【公司管理层】7、【单选题】在注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以査错防弊为目标的审计应当属于（）。本题答案：【英国详细审计】8、【单选题】在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。本题答案：【财务报表审计阶段】9、【单选题】我国审计最早产生于（）时期。本题答案：【西周】10、【单选题】下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（）。本题答案：【爱丁堡会计师公会的成立】11、【多选题】审计的职能包括（）。本题答案：【经济监督#经济鉴证#经济评价】12、【多选题】审计关系由（）组成。本题答案：【审计委托人#审计人员#被审计人】13、【多选题】审计的作用主要表现在（）。本题答案：【制约作用#促进作用】14、【多选题】审计的独立性表现在（）。本题答案：【经济独立#精神独立#机构独立】15、【多选题】关于我国历史上第一位注册会计师错误的是（）。本题答案：【潘序伦先生#奚玉书先生#葛家澍先生】第2章审计职业道德与法律责任章节测验1、【单选题】注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为（）。本题答案：【形式上的独立】2、【单选题】（）主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。本题答案：【过失】3、【单选题】一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把（）视为审计工作的灵魂。本题答案：【独立性】4、【单选题】外在压力属于可能对执业道德基本原则产生不利影响的重要因素。该因素导致不利影响的情形是（）。本题答案：【客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则下一年不再续约】5、【单选题】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）。本题答案：【民事责任和行政责任】6、【多选题】我国注册会计师执业准则体系包括（）。本题答案：【鉴证业务准则#相关服务准则#质量控制准则】7、【多选题】注册会计师执业道德规范要求，注册会计师不得有（）等有损执业形象的行为。本题答案：【以个人名义承接业务#对其能力进行广告宣传】8、【多选题】为了减少过失或防止欺诈，注册会计师应达到的基本要求有（）。本题答案：【增强执业独立性#保持执业谨慎#强化执业监督#与委托人签订业务约定书】9、【判断题】注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。本题答案：【错误】10、【判断题】注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会的调查。本题答案：【错误】第3章审计证据与审计工作底稿作业第3章审计证据与审计工作底稿章节测验1、【单选题】下列审计证据中，既属于书面证据又属于内部证据的有（）。本题答案：【材料入库单】2、【单选题】有时审计人员不得不放弃“最优证据”，而代之以质量较差但仍可使用的证据，这是（）的要求。本题答案：【审计证据的经济性】3、【单选题】审计证据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的（）特征。本题答案：【相关性】4、【单选题】下列审计证据中，可靠性最高的是（）。本题答案：【应收账款函证回函】5、【单选题】会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。本题答案：【主任会计师】6、【单选题】以下关于审计证据的表述不正确的是（）。本题答案：【审计人员推理得出的审计证据比直接获取的审计证据可靠】7、【单选题】如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，审计人员可以作出的变动不正确的是（）。本题答案：【删除或废弃部分审计工作底稿】8、【单选题】下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）。本题答案：【固定资产的所有权】9、【单选题】不能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（）。本题答案：【书面证据】10、【多选题】下列关于审计程序的说法中，正确的是（）。本题答案：【分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系#对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证#观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点】11、【多选题】对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（）。本题答案：【行业协会进行业务检查时#检察院因工作需要时#联合审计时】12、【多选题】评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（）。本题答案：【审计证据的相关性#审计证据的可靠性】13、【多选题】下列资料中，属于外部书面证据的有（）。本题答案：【银行对账单#应收账款函证回函#购货发票】14、【判断题】注册会计师对单位进行审计，并形成审计工作底稿，该工作底稿应归被审计单位所有。本题答案：【错误】15、【判断题】口头证据往往需要得到其他相应证据的支持。本题答案：【正确】16、【判断题】实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。本题答案：【正确】17、【判断题】环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。本题答案：【错误】18、【判断题】对于审计工作底稿，会计师事务所应当从资产负债表日起至少保存10年。本题答案：【错误】第4章审计计划、重要性与审计风险作业第4章审计计划、重要性与审计风险章节测验1、【单选题】在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。本题答案：【反向变动关系】2、【单选题】注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（）。本题答案：【检查风险】3、【单选题】如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。本题答案：【10万元】4、【单选题】财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（）。本题答案：【重大错报风险】5、【单选题】如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（）。本题答案：【解除业务约定】6、【单选题】注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位及其环境，以识别和评估（）。本题答案：【财务报表重大错报风险】7、【单选题】注册会计师应当制定审计计划来规划审计工作，以下有关计划审计工作的描述中，不恰当的是（）。本题答案：【制定总体审计策略和具体审计计划是注册会计师和被审计单位共同的责任】8、【多选题】计划审计工作并非审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终。以下导致审计计划修改的事项包括（）。本题答案：【对重要性水平的调整#对某类交易、账户余额和披露的重大错报风险评估的修改#对进一步审计程序的修改】9、【多选题】注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求有（）。本题答案：【注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力#不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况#与被审计单位不存在对业务约定条款的误解】10、【多选题】下列关于计划审计工作的说法中，不正确的有（）。本题答案：【计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改#计划审计工作通常由项目组中经验最多的人完成，项目合伙人审核批准#小型被审计单位无须制定总体审计策略】11、【判断题】会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。本题答案：【正确】12、【判断题】为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。本题答案：【错误】13、【判断题】审计业务约定书具有与其他商业合同类似的法律效用。本题答案：【正确】14、【判断题】注册会计师审计中小企业时，可以不用开展初步业务活动。本题答案：【错误】15、【判断题】财务报表层次重大错报风险很可能源自薄弱的控制环境。本题答案：【正确】第5章风险评估与风险应对作业第5章风险评估与风险应对章节测验1、【单选题】被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题。为提高审计的效率，注册会计师最好将对被审计单位（）性质的了解来了解关联方及其交易的情况。本题答案：【所有权结构】2、【单选题】下列业务属于不相容职务的是（）。本题答案：【记录日记账和总账的人员】3、【单选题】下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。本题答案：【通常与控制环境有关】4、【单选题】注册会计师实施程序以确定控制是否得到了一贯执行，其实质是测试控制的（）。本题答案：【有效性】5、【单选题】下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是（）。本题答案：【函证】6、【多选题】下列（）事项表明被审计单位存在重大错报风险。本题答案：【在高度波动的市场开展业务#被审计单位的供应链发生变化#被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业#经常与控股股东发生交易】7、【多选题】被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标（）。本题答案：【资产的安全与完整#财务报告的可靠性#经营的效率和效果#对法律、法规的遵循】8、【多选题】当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试（）。本题答案：【在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的#仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据】9、【多选题】对控制测试的程序包括（）。本题答案：【询问#检查和观察#重新执行】10、【多选题】内部控制调查记录的方法主要有（）。本题答案：【调查表#文字表述#流程图】11、【判断题】无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计实施实质性程序。本题答案：【正确】12、【判断题】注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。本题答案：【错误】13、【判断题】如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无须对内部控制进行了解。本题答案：【错误】14、【判断题】重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。本题答案：【错误】15、【判断题】为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。本题答案：【错误】第6章销售与收款循环审计作业第6章销售与收款循环审计章节测验1、【单选题】注册会计师通过对被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（）。本题答案：【应收账款计提坏账准备的合理性】2、【单选题】一般情况下，下列属于注册会计师认为被审单位可以全额计提坏账准备的是（）。本题答案：【与关联方发生的应收账款】3、【单选题】选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（）是个例外。本题答案：【交易频繁但期末余额为零的项目】4、【单选题】对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。本题答案：【审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件】5、【单选题】适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（）。本题答案：【在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判】6、【多选题】在对被审计单位的主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入的确认有密切关系的日期包括（）。本题答案：【发票开具日期#记账日期#发货日期或提供劳务日期】7、【多选题】为了防止因向无力支付货款的顾客发货而使企业财产蒙受损失，企业应当严格把握以下（）关键控制点的审批程序。本题答案：【未经批准，不得发货#未经批准，不得赊销】8、【多选题】下列有关被审计单位销售业务的内部控制中，其中正确的是（）。本题答案：【单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货以及收款方式等具体事项与客户进行谈判#谈判人员和订立合同的人员应该相分离#销售人员应当避免接触销货现款】9、【多选题】截止测试是实质性测试中常用的具体审计技术。一般地说，注册会计师对主营业务收入实施截止测试的目的包括（）。本题答案：【所测试账户的会计记录归属期是否正确#应记入本期的业务是否被推迟到下期#应记入下期的业务是否被提前到本期】10、【多选题】注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是（）。本题答案：【大额或账龄较长的项目#关联方项目#交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目#可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目】11、【判断题】一般情况下,如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。本题答案：【错误】12、【判断题】对应收账款进行函证，即使应收账款得到了债务人的承认，也并不一定能收回来，况且函证也不可能发现应收账款所有的问题，因此，应收账款函证并不是一项必要的审计程序。本题答案：【错误】13、【判断题】若注册会计师查实了被审计单位与主营业务收入相关的发票开具的日期、记账的日期和发货日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。本题答案：【错误】14、【判断题】应收账款询证函的回函可以让被询证方寄给被审计单位，然后再转交给注册会计师。本题答案：【错误】15、【判断题】注册会计师在对被审单位进行审计时，发现期末有应收账款所属明细账户的贷方余额，注册会计师直接建议其抵减应收账款的其他借方明细科目后的金额列示在资产负债表中。本题答案：【错误】第7章采购与付款循环审计作业第7章采购与付款循环审计章节测验1、【单选题】计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师不可能发现()。本题答案：【资本性支出和收益性支出区分的错误】2、【单选题】实地观察固定资产，一般是为了证实固定资产的真实存在。为此，注册会计师最好采用()观察程序。本题答案：【以固定资产明细分类账为起点，追查实存固定资产】3、【单选题】在审查对外公布会计以实地为起点，追查明细分类账报表的被审计单位时，资产类审计与负债类审计的最大区别是()。本题答案：【前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列】4、【单选题】注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的()目标。本题答案：【完整性】5、【单选题】下列审计程序中，()与查找未入账应付账款无关。本题答案：【审核应付账款账簿记录】6、【单选题】审计人员在证实被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分披露时，不需要考虑()。本题答案：【应付账款发生是否真实】7、【单选题】下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是()。本题答案：【调查制度】8、【单选题】固定资产审计目标一般不包括()。本题答案：【固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理】9、【多选题】被审计单位进行购货与付款循环审计所涉及的重要凭证和账簿应包括()。本题答案：【购货发票及验收单#应付账款明细账#应付账款明细账#银行存款日记账】10、【多选题】审计人员对某公司存货与付款循环进行审计，该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下，请问审计人员应该选择()公司进行函证。本题答案：【0,37656700元#3677800元，2637540元】11、【多选题】在审计中，如果发现被审计单位因()等导致某应付账款明细账户借方出现较大余额，审计人员应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产。本题答案：【重复付款#付款后退货#预付货款】12、【多选题】审计人员应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅()等书面文件。本题答案：【合同、产权证明#财产税单#保险单#保险单】13、【多选题】审查折旧的计提和分配应注意()。本题答案：【计算、复核本期折旧费用的计提是否正确#检查折旧费用的分配是否合理#固定资产发生增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定】14、【判断题】因为多数舞弊企业在低估应付账款时是以漏记赊购业务为主的，所以实施函证无益于寻找未入账的应付账款。本题答案：【正确】15、【判断题】实施实地观察审计程序时，审计人员可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况;也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。本题答案：【正确】16、【判断题】对于因债务人抵债而获得的固定资产，应检查产权过户手续是否齐全，固定资产计价及确认的损益是否符合相关会计准则的规定。本题答案：【正确】17、【判断题】如果存在未回函的重大应付账款项目，审计人员应采取替代程序，确定其是否真实。通常可以检查决算目后应付账欲明细账及库存现金和银行存款日记账，其是否支付，同时检查该笔账务相关凭证资料，以核实交易事项的真实性。本题答案：【正确】18、【判断题】通常情况下，应付账款不需要函证，如需要函证，最好采用消极式函证。()本题答案：【错误】19、【判断题】固定资产的保险不属于企业固定资产的内部控制范围，因此，审计人员在检查、评价企业的内部控制时，不需要了解固定资产的保险情况。本题答案：【错误】20、【判断题】注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。本题答案：【正确】第8章生产循环审计作业第8章生产循环审计章节测验1、【单选题】在下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是()。本题答案：【对成本执行分析程序】2、【单选题】有关存货审计的下列表述中，正确的是()。本题答案：【可以通过审阅验收部门的业务记录进行存货截止审计，即查明资产负债表日前后购入的货物是否在存货验收入库的同期入账】3、【单选题】为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构，注册会计师应()。本题答案：【从成本明细账中选取若干笔业务，与料、工、费的原始凭证进行核对】4、【单选题】对存货进行监督性盘点是()。本题答案：【注册会计师的责任】5、【单选题】对于外购存货业务，最容易发生滞后入账的情况是()。本题答案：【期末时货到单未到】6、【单选题】被审计单位有少量年终在途存货未纳入盘点范围，当年也未作采购的会计处理，则()。本题答案：【一般不影响注册会计师对财务报表发表意见】7、【单选题】注册会计师在进行年度审计时，通常坚持在结账日或接近于结账日进行存货盘点，一般不同意在年度中间盘点，除非()。本题答案：【客户的存货盘存制度和相关内部控制非常健全有效】8、【单选题】下列说法中正确的是()。本题答案：【注册会计师如果无法实施存货监盘，可以考虑通过替代审计程序获取证据】9、【多选题】在20X6年年末实施存货截止测试程序，可能查明被审计单位()。本题答案：【少计20x6年年末的存货和应付账款#多计20x6年年末的存货和应付账款#虚增20x6年度利润#虚减20X6年度利润】10、【多选题】在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有()。本题答案：【盘点时间#盘点参与人员#盘点期间存货移动的控制#在产品完工程度的确定方法】11、【多选题】注册会计师对审计单位的存货进行截止测试的方法有()。本题答案：【抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告，检查是否每张发票都附有验收报告#以验收部门的业务记录中选取接近截止日的业务，检查其对应的购货发票是否在同期入账】12、【多选题】为完成生产循环的完整性测试，需要执行的审计程序包括()。本题答案：【审查有关原始凭证的编号是否连续#从有关的原始凭证中选取样本，检查其在生产成本明细账中的记录】13、【多选题】注册会计师在对存货进行计价测试时需要考虑的问题有()。本题答案：【测试样本是否具有代表性#存货计价方法是否合理且一致#存货跌价准备的计提是否正确】14、【判断题】定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。本题答案：【错误】15、【判断题】注册会计师应当复核被审计单位的存货盘点计划，并据此合理安排存货监盘。本题答案：【错误】16、【判断题】如果被审计单位的存货盘存制度和相关内部控制健全有效，注册会计师可以同意被审计单位将盘点时间安排在期中进行。本题答案：【正确】17、【判断题】在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性；还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的完整性。本题答案：【正确】18、【判断题】在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。本题答案：【正确】19、【判断题】分析各月的存货成本差异率，可以发现利用存货成本差异率人为调节成本的问题。本题答案：【正确】20、【判断题】如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师应当实施适当的审计程序，确定在盘点日与资产负债表日之间对存货的变动是否已作出正确的记录。本题答案：【正确】第9章货币资金审计作业第9章货币资金审计章节测验1、【单选题】被审计单位资产负债表上的库存现金数额，应以（）为准。本题答案：【结账日实有数额】2、【单选题】注册会计师测试库存现金余额的起点是（）。本题答案：【核对库存现金日记账与总账的余额是否相符】3、【单选题】下列人员中，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作的是（）。本题答案：【出纳】4、【单选题】监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。本题答案：【出纳员和会计主管人员】5、【单选题】审计时盘点库存现金，一般采用（）方式进行。本题答案：【突击】6、【单选题】以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。本题答案：【按月盘点现金，做到账实相符】7、【单选题】在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，主要是为了便于证实（）目标。本题答案：【存在】8、【多选题】注册会计师拟对被审计单位的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。本题答案：【检查银行存款余额调节表中未达账款项在资产负债表日后的进账情况#检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额】9、【多选题】被审计单位编制的2015年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（）。本题答案：【检查2016年1月份的银行对账单#检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续#向相关的原材料供应商寄发询证函】10、【多选题】注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（）。本题答案：【以被审计单位的名义寄发银行询证函#由被审计单位代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收】11、【多选题】货币资金的内部控制有()。本题答案：【监督检查#岗位分工及授权批准#票据及有关印章的管理#库存现金和银行存款的管理】12、【多选题】资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额。本题答案：【扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额#加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额】第10章完成审计工作与审计报告作业第10章完成审计工作与审计报告章节测验1、【单选题】注册会计师对财务报表的责任不包括()。本题答案：【选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性】2、【单选题】在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。本题答案：【保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任】3、【单选题】财务报表审计目标是注册会计师通过执行审计工作对()发表审计意见。本题答案：【财务报表的合法性、公允性】