会计信息系统实训-供应链篇（用友U8 V10.1）（第2版） 课件 单元8 财务期末处理

单元8财务期末处理返回全书目录自动转账银行对账项目8.3目录项目8.1项目8.2项目8.2认知财务期末处理期末对账与结账1.职业知识了解期末处理的主要内容；理解银行对账的工作原理；掌握自动对账的基本原理；掌握期末对账和结账的主要内容；学习目标2.职业能力能够根据相关业务要求完成银行对账工作；能够合理的完成自动转账设置；能够根据业务需要完成自动转账处理；能够完成期末对账和结账工作；3.职业素养团队配合、分工协作。耐心、严谨。遵守原则、有良好职业道德。项目认知总账系统8.1返回本章目录8.1.1系统介绍及概念项目8.1认知总账系统财务的期末处理是企业财务部门在月底需要处理的一些固定业务。主要包括银行对账、自动转账和总账的期末对账和结账等工作。期末处理是财务部门的一项重要工作，是完整会计循环的重要一环。期末处理的工作质量直接关系到财务账簿的完整汇总和财务数据和指标的准确报送。财务期末处理的基本流程为：首先根据权责发生制原则的要求，对本期的收入和费用进行调整。然后根据会计制度的规定和成本核算的要求计算成本。再根据会计分期假设的要求，结算当期损益，确认本期财务成果，并进行利润分配。最后进行对账，在对账无误的基础上进行结账。此外，为了保证企业银行存款日记账和银行的银行账信息保持一致，确认银行存款期末余额的实际库存数，还需要进行银行对账。期末处理后，结束这一会计期间的工作，进入下一会计期间，实现会计资料上下期间的衔接。8.1.1系统介绍及概念项目8.1认知总账系统财务的期末处理主要包括银行对账、自动转账和期末对账与结账等工作8.1.1系统介绍及概念项目8.1认知总账系统自动转账是指在财务软件中，通过对记账凭证生成要素（科目、金额来源等）的设置，由系统自动生成指定业务的记账凭证的一种操作功能。自动转账银行对账是指在每月月末，企业的出纳人员将企业的银行存款日记账与开户银行发来的当月银行存款对账单进行逐笔核对，勾对已达账项，找出未达账项，并编制每月银行存款余额调节表的过程。银行对账期末对账主要是对账簿数据进行核对，检查数据、记账是否正确以及账簿是否平衡。全部财务工作结束后，财务应该执行结账。期末对账及结账8.1.2工作岗位及工作流程项目8.1认知总账系统出纳完成支票登记簿的登记和银行对账工作。会计负责自动转账设置，转账生成凭证以及凭证的记账。主管负责转账生成凭证的审核以及期末对账和结账工作。这里要注意期末业务和日常业务的衔接，银行对账业务和自动转账业务均依赖于日常业务的正确处理。通常，日常业务全部处理完毕以后，才能开展期末业务的处理，这样才能保证期末业务的正确和完整。项目自动转账8.2返回本章目录8.2.1工作任务项目8.2自动转账已知本期期初借入的短期借款的借款年利率为6%，设置计提短期借款利息的转账分录。自定义转账设置任务8-1计提短期借款利息设置1序号转账说明凭证类别科目编码方向金额表达式0001计提短期借款利息转账凭证6603（财务费用）借短期借款本月期初余额×6%/122231（应付利息）贷取对方科目计算结果8.2.1工作任务项目8.2自动转账按照应收账款期末余额的0.5%计提坏账准备。计提坏账准备设置2序号转账说明凭证类别科目编码方向金额表达式0002计提坏账准备转账凭证6701（资产减值损失）借应收账款本月期末余额×0.5%-坏账准备期初贷方余额+坏账准备期初借方余额1231（坏账准备）贷取对方科目计算结果8.2.1工作任务项目8.2自动转账结转制造费用至基本生产成本。制造费用按照本月完工产品数量（不包含约当产量）分配，本月完工A型储物柜和B型衣橱数量均为140。材料一次投入，各生产车间完工程度均为50%。完成产品分配表如表所示。结转制造费用设置3产品名称期初在产品本期投产数量月末在产品本月完工A型储物柜3013020140B型衣橱20130101408.2.1工作任务项目8.2自动转账制造费用的自动转账设置如表所示。结转制造费用设置3序号转账说明凭证类别科目编码方向金额表达式0003结转制造费用转账凭证5001010301生产成本/基本生产成本/制造费用/A型储物柜借制造费用本月借方发生额*0.55001010302生产成本/基本生产成本/制造费用/B型衣橱借制造费用本月借方发生额*0.55101贷部门=截材车间，项目=工资及福利费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=封边打孔车间，项目=工资及福利费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=组装车间，项目=工资及福利费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=截材车间，项目=办公费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=封边打孔车间，项目=办公费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=组装车间，项目=办公费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=截材车间，项目=折旧费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=封边打孔车间，项目=折旧费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=组装车间，项目=折旧费，制造费用本项目期末余额5101贷部门=截材车间，项目=其他，制造费用本项目期末余额5101贷部门=封边打孔车间，项目=其他，制造费用本项目期末余额5101贷部门=组装车间，项目=其他，制造费用本项目期末余额8.2.1工作任务项目8.2自动转账按照本年利润期末余额的25%预提企业所得税。预提企业所得税4序号转账说明凭证类别科目编码方向金额表达式0004计提企业所得税转账凭证6801（所得税费用）借本年利润期末余额*25%222103（应交税费/应交所得税）贷取对方科目计算结果8.2.1工作任务项目8.2自动转账结转辅助生产成本至基本生产成本。辅助生产成本按照完工产品数量分配。对应结转设置任务5-24辅助生产成本结转设置1序号转账说明凭证类别科目编码方向结转系数0005结转辅助生产成本转账凭证500102（辅助生产成本）转生产成本/基本生产成本/制造费用/A型储物柜）转入0.55001010302（生产成本/基本生产成本/制造费用/B型衣橱）0.58.2.1工作任务项目8.2自动转账结转“生产成本-基本生产成本-人工总额”至“生产成本-基本生产成本-A型储物柜”和“生产成本-基本生产成本-B型衣橱”。人工总额按照完工产品数量分配。人工总额结转设置28.2.1工作任务项目8.2自动转账结转“进项税额”至“转出未交增值税”。增值税进项税结转设置38.2.1工作任务项目8.2自动转账结转“销项税额”至“转出未交增值税”。增值税销项税结转设置48.2.1工作任务项目8.2自动转账结转“转出未交增值税”至“未交增值税”。转出未交增值税设置58.2.1工作任务项目8.2自动转账结转“本年利润”至“利润分配—未分配利润”。结转本年利润设置68.2.1工作任务项目8.2自动转账结转本期销售商品的主营业务成本。销售成本结转设置任务8-38.2.1工作任务项目8.2自动转账设置汇兑损益结转科目为“6603财务费用”。假设本期期末调整汇率为6.28。现金流量项目为“23，汇率变动对现金的影响”。汇兑损益结转设置任务8-4设置本年利润科目为“4103本年利润”。期间损益结转设置任务8-58.2.1工作任务项目8.2自动转账月末按表顺序转账生成自动转账业务凭证。转账生成任务8-6序号日期转账内容业务299月30日计提本期短期借款利息业务309月30日计提本期坏账准备业务319月30日将本期“制造费用”结转至“生产成本”业务329月30日将本期“辅助生产成本”结转至“生产成本”业务339月30日将本期“人工总额”结转至“生产成本/直接人工”业务349月30日结转本期增值税业务359月30日结转本期销售成本业务369月30日结转本期汇兑损益业务379月30日结转本期期间损益业务389月30日预提所得税业务399月30日所得税费用的期间损益结转业务409月30日结转本年利润8.2.2理论学习项目8.2自动转账自动转账是利用计算机的特点和优势，将某些具有特定取数关系的业务实现自动取数并自动生成记账凭证的过程。自动转账的定义及特点1内部转账：指在总账系统内把某个或几个会计科目的余额或发生额结转到另一个或几个科目中去。2外部转账：是在总账系统以外的其他子系统结转生成凭证并传递到总账系统。1自动转账两种形式8.2.2理论学习项目8.2自动转账我们这里讨论的主要是总账系统的内部转账。总账系统内部自动转账通常有以下几个特点。1业务发生时间固定而重复2业务发生的内容固定3只适合相关业务4数据来源于记账后的数据8.2.2理论学习项目8.2自动转账自动转账的流程如图所示。8.2.2理论学习项目8.2自动转账自动转账工作包括两个方面：自动转账的处理2

转账生成2

自动转账设置1自动转账工作8.2.2理论学习项目8.2自动转账为在适当时刻生成记账凭证而将某一转账业务所涉及的摘要、会计科目、借贷方向、金额计算方法等预先存入软件，即建立一项业务的转账模型的过程称之为自动转账设置。自动转账设置包括自定义转账、对应结转、销售成本结转、售价（计划价）销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转等。自动转账设置8.2.2理论学习项目8.2自动转账自定义转账需要详细定义所生成凭证的摘要、借贷方科目、方向、借贷方金额来源。具有很强的灵活性和适应性。自定义转账功能可以完成的转账业务主要有：“费用分配”的结转，如工资分配等；“费用分摊”的结转，如制造费用等；“税金计算”的结转，如增值税等；“提取各项费用”的结转，如提取福利费、工会经费、折旧、利息等。自定义转账018.2.2理论学习项目8.2自动转账比如定义计提本期坏账准备的自动转账分录，假设采用应收账款余额百分比法计提坏账，坏账准备率为5‰，根据应收账款年末借方余额计算（这里为了说明问题，不考虑坏账准备的期初余额问题）。如果要采用自定义结转的方式来进行转账处理，则金额计算的表达式及设置的公式为：自定义转账设置举例8.2.2理论学习项目8.2自动转账自定义最关键的操作就是设置转账公式，转账公式必须使用到取数函数。常用函数如表所示。

8.2.2理论学习项目8.2自动转账当两个或多个上级科目的下级科目及辅助项有一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转。对应结转功能不仅可进行两个科目一对一结转，还提供科目的一对多结转功能。对应结转只结转期末余额而不论发生额是多少，也不论借贷方向。结转时转出科目方向根据转出科目的余额方向确定，即若余额方向为“借”则从贷方转出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方向相反。对应结转028.2.2理论学习项目8.2自动转账销售成本结转功能，是将月末商品(或产成品)销售数量乘以库存商品(或产成品)的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。其中：数量=商品销售收入科目下某商品的贷方数量单价=库存商品科目下某商品的月末金额/月末数量金额=数量×单价销售成本结转038.2.2理论学习项目8.2自动转账汇兑损益结转用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。汇兑损益只处理以下外币账户：外汇存款户；外币现金；外币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账户，成本类账户和损益类账户。汇兑损益结转只需要输入汇兑损益结转科目即可，汇兑损益入账科目不能是辅助账科目或有数量外币。按照会计准则规定，汇兑损益计入“财务费用”科目。汇兑损益结转048.2.2理论学习项目8.2自动转账期间损益结转用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。主要是对于主营业务收入、管理费用、主营业务费用、财务费用、营业外收支等科目的结转。期间损益结转058.2.2理论学习项目8.2自动转账在进行期间损益结转设置时，需分两种情况：如果本年利润科目没有下级科目，可直接在期间损益设置窗口的“本年利润科目”处选择“4103本年利润”，则窗口下方损益科目结转表的每一行中的损益科目的期末余额将默认全部转入“本年利润”科目。如果本年利润科目下有明细级科目，则可在期间损益设置窗口下方的损益科目结转表中录入明细级的本年利润科目，损益科目结转表的每一行中的损益科目的期末余额将结转到该行的本年利润科目明细科目中去。本案例中本年利润科目下未设明细科目，只设了“4103本年利润”一级科目，适用于第一种情况。8.2.2理论学习项目8.2自动转账定义完转账凭证后，每月月末只需执行“转账生成”功能即可快速生成转账凭证。转账生成的流程如图所示。转账生成8.2.3工作过程项目8.2自动转账自定义转账设置任务8-1参见操作演示

对应结转设置任务8-2参见操作演示

销售成本结转设置任务8-3参见操作演示8.2.3工作过程项目8.2自动转账汇兑损益结转设置任务8-4参见操作演示

期间损益结转设置任务8-5参见操作演示

转账生成任务8-6参见操作演示项目银行对账8.3返回本章目录8.3.1工作任务项目8.3银行对账

银行对账任务8-7银行对账期初1工商银行期初未达账如表所示。银行未达账为:2014年8月28日，企业收到零售货款2000元，收到转账支票一张，单据号“140831”，截至月底单据未送达银行，银行因此没有入账。18.3.1工作任务项目8.3银行对账银行对账单128.3.2理论学习项目8.3银行对账银行对账是单位出纳人员的基本工作之一。单位的结算业务大部分需要通过银行进行。由于单位和银行的账务处理同入账时间不一致，往往会发生在某个时点双方账面不一致的情况，因此，为了防止发生记账差错，准确地掌握银行存款的实际余额，单位必须定期将银行存款日记账同银行出具的对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。要完成银行对账必须具备银行对账的系统条件。主要包括银行账有关的参数设置、科目设置等。要求设置“支票控制”等参数；指定出纳专管的会计科目；将银行存款科目设置为“银行账”辅助选项。银行对账一般分5步完成：输入银行对账期初余额、输入银行对账单、进行银行对账、输出银行存款余额调节表、查询银行日记账.8.3.2理论学习项目8.3银行对账如果是首次使用现金管理系统，则在本期对账之前，必须要输入银行及企业截至期初的未达账项，并调平期初余额，保证银行账信息的连续性。银行对账期初数据的输入包括确定银行对账启用日期、录入单位日记账及银行对账单的调整前余额和录入银行对账单及单位日记账期初未达项。录入银行对账期初余额8.3.2理论学习项目8.3银行对账银行对账单（Bank-Reconciliation）是银行记录的企业银行存款业务的发生情况，所谓银行对账也就是将银行提供的对账单和企业记录的银行日记账这两个文件进行核对，以检查未达项的发生情况。银行对账单可以由出纳在月底在银行柜台打印出来，然后再输入计算机系统，也可以从磁盘或者通过网络导入对账单文件，直接导入对账单文件可以大大提高输入的效率。

录入银行对账单8.3.2理论学习项目8.3银行对账银行对账就是将本期企业记录的银行存款日记账和银行记录的银行对账单进行核对，查找其中的未达账项，并将其调整为已达账的过程。银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。一般的情况下，应先执行自动对账，对于自动对账无法勾对的情况下再辅以手工对账，这样才能保证银行对账的精确。

银行对账8.3.2理论学习项目8.3银行对账银行对账采用自动对账与手工对账相结合的方式。一般情况下，应先执行自动对账，在自动对账无法勾对的情况下再辅以手工对账，这样才能保证银行对账的精确。银行对账8.3.2理论学习项目8.3银行对账银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，分别加减