会计信息系统实训-供应链篇（用友U8 V10.1）（第2版） 课件 单元6 固定资管理系统

单元5固定资产管理系统返回全书目录固定资产管理系统总体介绍固定资产管理系统初始设置录入固定资产期初数据项目6.1项目6.2项目6.3目录固定资产日常业务处理固定资产期末处理项目6.2项目6.31.职业知识掌握固定资产管理系统的特点和功能。掌握固定资产管理系统的业务处理流程。掌握利用固定资产系统软件对企事业单位固定资产进行日常处理的要点。理解固定资产管理系统与其他子系统之间的联系。学习目标2.职业能力能够准确的进行固定资产系统的初始设置。能够准确的进行固定资产卡片管理。掌握利用固定资产管理软件进行折旧的计提。能够对固定资产进行增加或减少处理。能够查询和分析固定资产账表。

学习目标3.职业素养团队配合、分工协作。耐心、严谨。遵守原则、有良好职业道德。

项目认知固定资产管理系统6.1返回本章目录6.1.1系统介绍及概念项目6.1固定资产管理系统总体介绍固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。固定资产是企业经营不可缺少的物资条件，是发展经济的物资基础。在会计信息系统中，固定资产核算系统的数据量较大，而数据变动又是较少的一个子系统。它的主要任务是反映和监督固定资产的收入、调出、保管、使用以及清理报废等情况，并定期进行盘点，以保证其安全、完整。项目6.1固定资产管理系统总体介绍固定资产管理系统的特点1日常数据处理的频度较小。固定资产的核算过程中，日常数据的输入与输出工作量相对较少。1以折旧的方式转移价值。固定资产核算中资产价值转移以折旧方式进行，固定资产折旧计算方法较为复杂，对成本费用影响较大。32以卡片形式进行明细核算与管理。固定资产卡片管理是固定资产管理的一种独特方式。通过卡片管理，可以实现固定资产的录入、增加、减少等。16.1.1系统介绍及概念项目6.1固定资产管理系统总体介绍固定资产管理系统的功能26.1.1系统介绍及概念固定资产核算与管理既要顾及每月折旧的计算与结转需要，又要兼顾多年连续使用与管理的特点。所以，固定资产管理系统应具备以下相应功能：项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.1系统介绍及概念设置固定资产项目、屏幕输入格式、报表打印格式、固定资产分类、部门分类、计算公式、检验关系及自动转账项目等。系统设置设置固定资产卡片格式，对固定资产卡片进行存储和管理，使用者能灵活地进行增加、删除、修改、查询，按月按部门分类别汇总固定资产数据、打印卡片汇总表等。卡片管理项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.1系统介绍及概念输入固定资产增加、减少及变动记录。根据固定资产投资转入、购建、清理、报废等凭证自动进行固定资产增减变动的核算。变动处理按照系统初始设置的运算关系进行运算，自动计算固定资产折旧、固定资产净值、生成计提折旧分配表等，并逐级汇总得到相应的固定资产报表等。折旧处理项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.1系统介绍及概念是指按照在系统初始化中设置的自动转账的方式，利用汇总运算得到的分类汇总数据，自动编制转账凭证，并转到总账系统的记账凭证文件中。凭证处理包括固定资产账簿、分析表、统计表、折旧表、减值准备表等账表数据的查询及打印。账表输出项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.2工作岗位及流程固定资产岗位的典型工作任务包括：岗位及人员设置1会同有关部门制定固定资产的核算与管理办法。参与编制固定资产更新改造和大修理计划。负责固定资产增、减、变动的明细核算和有关卡片、账、表的编制。负责计算固定资产的折旧，汇总、分配折旧费用，编制相关的记账凭证。参与固定资产清查工作等等。项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.2工作岗位及流程固定资产系统工作流程如图所示。工作流程及任务分工2项目固定资产日常业务处理6.2返回本章目录项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务9月27日，总经理办公室购买戴尔笔记本电脑一台。取得增值税专用发票一张（票号09060927），价值9000元，可抵扣进项税税额为1170元，净残值率为3%，预计使用年限为5年。折旧方法为平均年限法（一），款项用转账支票支付，票号为11140908。已投入使用，现金流量项目为“13，构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。

新增固定资产任务6-1项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务9月27日，封边打孔车间的封边机添置新配件耗费10000元。配件款项用转账支票支付，支票号为11140909。支出的现金流量项目为“13，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。

固定资产原值增加任务6-2项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务9月30日，财务部的汽车转移到总经理办公室，变动原因为公司运营需要。汽车本月工作量为2000公里。固定资产使用部门变动任务6-3项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务9月30日，总经理办公室资产编号为022001的联想电脑因故障提前报废，清理收入565.00元，开具增值税专用发票（发票号为09070927）。发生清理费用100元，清理原因为“发生故障，提前报废”，收到款项已存入工商银行。结算方式为转账支票，支票号为11140910，清理费用用现金支付。现金流量项目为“10，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额”。减少固定资产任务6-4项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务

9月30日，对本期固定资产计提折旧，汽车本月工作量为2000公里。

计提折旧任务6-5项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务

9月30日，对总经理办公室的固定资产进行盘点，盘点情况：盘亏编号为022002的联想电脑一台，经调查确认为管理员刘媛保管不善所致，损失全部由其赔偿。

固定资产盘点任务6-6

生成上述业务的记账凭证。

制单处理任务6-7项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习固定资产增加是指通过购入或投资者购入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等其他途径增加企业固定资产。固定资产是通过“原始卡片”输入还是通过“资产增加”输入，取决于资产的开始使用日期，只有当“开始使用日期的期间=录入的期间”时，才能通过“资产增加”输入。

固定资产增加1项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习

资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，系统把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作。资产变动操作包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提固定资产减值准备、转回固定资产减值准备，这些变动要求录入相应的“变动单”来记录固定资产调整结果，填制资产变动单系统自动调整有关卡片内容。其他项目的修改，如固定资产的名称、编号、自定义项目则可直接在卡片上进行。

固定资产变动2项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习

资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。减少的方式可分为“出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出”等。当发生减少业务时，必须首先进行固定资产减少登记。要注意的是，由于本期减少的资产本期仍需计提折旧，因此，在进行固定资产减少登记之前，必须先计提该部分资产的折旧，然后才能进行固定资产减少操作。

固定资产清理3项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习折旧是固定资产在使用过程中因损耗逐渐转移到新产品中去的那部分价值的一种补偿方式。折旧的流程如图所示。

折旧处理4固定资产调整工作量输入计提折旧折旧清单折旧分配表制单项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习企业要定期对固定资产进行清查，至少每年清查一次，清查通过盘点实现。本系统将固定资产盘点简称为资产盘点，是在对固定资产进行实地清查后，将清查的实物数据录入固定资产系统与账面数据进行比对，并由系统自动生成盘点结果清单的过程。

固定资产盘点5项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习固定资产使用部门不同，折旧对应的会计科目也不相同。因此，在固定资产使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将无法对各部门的折旧进行正确计提。变动的方法也是通过填制变动单来完成。当月折旧按调整结果计提。

固定资产部门变动6项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习固定资产系统和账务系统之间存在着数据的自动传输，该传输通过制作传送到账务的凭证实现。固定资产制单处理包括两种方式：

固定资产制单处理76.2.3工作过程项目6.2固定资产日常业务处理

新增固定资产任务6-1参见操作演示

固定资产部门变动任务6-3参见操作演示

固定资产原值增加任务6-2参见操作演示6.2.3工作过程项目6.2固定资产日常业务处理

减少固定资产任务6-4参见操作演示

计提折旧任务6-5参见操作演示

固定资产盘点任务6-6参见操作演示

制单处理任务6-7参见操作演示项目固定资产期末处理6.3返回本章目录项目6.3固定资产期末处理6.3.1工作任务查询截材车间设备及工具“（部门、类别）明细账”。

固定资产业务查询任务6-8

9月30日，对固定资产系统进行结账。

固定资产系统结账任务6-9项目6.3固定资产期末处理6.6.2理论学习系统提供了多种统计表：固定资产原值一览表、固定资产统计表、评估汇总表、评估变动表等。

统计表系统提供了四种分析表，即价值结构分析表、固定资产使用状况分析表、部门够分析表和类别构成分析表。

分析表固定资产的账簿资料主要包括固定资产总账、固定资产明细账及固定资产登记簿。固定资产账簿系统提供了4种折旧表：（部门）折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表（一）和（二）、固定资产折旧计算明细表。

折旧表固定资产业务查询项目6.3固定资产期末处理6.6.2理论学习月末结账是将当月数据结转至下个月，并限制本月业务的处理。根据会计制度的规定，完成固定资产业务本月全部业务处理后，必须进行月末结账处理。本月未结账，不能进行下期数据处理。期末结账固