审计学课件第三版

审计学ppt课件第三版Contents目录审计学概述审计程序与方法财务报表审计内部控制审计舞弊审计审计报告与审计责任审计学概述010102审计的定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率。它通过系统、规范的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，以帮助组织实现其目标。独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立性，以确保其判断不受任何不当影响。客观性审计师在收集、评估和报告信息时必须保持客观，避免主观偏见。验证性审计的主要目的是验证财务报表的准确性、合规性和公允性。谨慎性审计师在执行工作时必须保持谨慎，对可能存在的风险和问题保持警觉。030405审计的定义与特点对财务报表进行全面、详细的审核，确保其符合会计准则和法规要求。财务报表审计对组织的合规性进行审核，确保其符合相关法律、法规和行业标准。合规审计对组织的运营效率、效果和风险管理进行审核，以帮助组织改进其运营和管理。经营审计对组织的风险管理过程进行审核，评估其风险识别、评估和控制的有效性。风险审计审计的分类审计的目标与原则010203提高财务报表的准确性和可靠性。增强组织的风险管理和内部控制。审计的目标提高组织的运营效率和效果。审计的原则促进组织的道德和法律合规。审计的目标与原则审计的目标与原则遵守法律和职业道德规范。使用系统、规范的方法进行审计工作。保持独立性和客观性。对审计结果进行充分、准确的报告。审计程序与方法02审计计划阶段审计实施阶段审计报告阶段后续审计阶段审计程序01020304确定审计目标和范围，制定审计方案，安排审计资源和时间。执行审计程序，收集审计证据，记录审计工作底稿。汇总审计结果，编写审计报告，向被审计单位和相关利益方报告。对被审计单位整改情况进行跟踪和监督，确保问题得到解决。通过查阅相关资料、凭证、账册等文件，核实经济业务的真实性和合规性。审查法实地清点被审计单位的资产和库存，确认其存在性和完整性。监盘法现场观察被审计单位的业务操作、内部控制等，评估其执行情况和有效性。观察法与被审计单位相关人员沟通交流，了解情况，获取口头或书面证言。询问法审计方法在审计过程中收集的各种资料和信息，用于支持审计结论和建议。审计证据证据必须真实、可靠、相关、充分，才能作为支持审计结论的依据。证据的可靠性记录审计程序的执行过程、收集的证据和得出的结论，是编写审计报告的基础。工作底稿工作底稿应包括完整的审计程序记录、证据和结论，以便于后续的审计报告编写和问题追溯。工作底稿的完整性01030204审计证据与工作底稿财务报表审计03对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。对企业财务报表进行全面、系统的审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表审计的目标与范围范围目标确定审计目标、范围和资源，制定审计计划。计划阶段收集、整理审计证据，进行现场调查和测试，评估财务报表的合规性和公允性。实施阶段撰写审计报告，对财务报表进行总结评价，提出改进建议。报告阶段财务报表审计的程序风险由于审计人员能力、职业道德等因素导致的财务报表错报、漏报等风险。应对措施加强审计人员的培训和考核，提高其专业能力和职业道德水平；建立严格的审计质量控制体系，确保审计工作的规范性和准确性；加强与客户的沟通和合作，提高客户对审计工作的理解和配合度。财务报表审计的风险与应对措施内部控制审计04内部控制审计的目标与范围目标评估企业内部控制系统的有效性、合规性和可靠性，确保企业资产安全、财务报告真实完整以及经营效率。范围覆盖企业所有重要业务流程、关键控制点和风险领域，包括但不限于财务报告、运营管理、合规性和信息技术等方面。计划阶段确定审计目标和范围，评估风险和重要性水平，制定审计计划和程序。实施阶段收集证据，测试内部控制的有效性，评估控制缺陷和风险。报告阶段撰写审计报告，披露审计结果和建议，跟踪整改情况。内部控制审计的程序包括但不限于重大错报、舞弊、资源限制和执行风险等。风险加强内部控制体系建设，提高风险防范意识；强化内部审计职能，提高审计质量和效率；建立风险预警机制，及时发现和应对风险；加强与外部审计的沟通与协作，共同防范和控制风险。应对措施内部控制审计的风险与应对措施舞弊审计05目标发现和预防舞弊行为，保护企业资产安全，提高财务报表的可靠性。范围涵盖企业内外部环境，包括内部控制、风险管理、财务报表等多个方面。舞弊审计的目标与范围VS制定审计计划、风险评估、舞弊迹象识别、舞弊调查、报告结果和后续跟进。方法采用数据分析、访谈、实地观察等多种手段，结合审计人员的专业判断和经验。程序舞弊审计的程序与方法误报、漏报、证据不足等风险可能导致审计失败。风险加强审计人员的培训和经验积累，提高审计技术和方法，建立风险评估和质量控制体系。应对措施舞弊审计的风险与应对措施审计报告与审计责任06审计报告概述审计报告是审计工作的最终成果，是对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性发表意见的书面文件。审计报告的基本内容审计报告应当包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称地址和报告日期等基本内容。审计报告的格式要求审计报告应当按照规定的格式进行编制，包括标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段等部分，并按照规定的顺序进行排列。审计报告的内容与格式010203审计责任审计责任是指注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定对被审计单位财务报表进行审计，并发表审计意见的责任。质量控制质量控制是指会计师事务所为了确保审计质量符合中国注册会计师审计准则的要求而建立和实施的控制政策和程序。质量控制的重要性会计师事务所应当建立健全质量控制制度，并保持有效的质量控制体系，以合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范和中国注册会计师审计准则的规定，确保审计报告的可靠性和准确性。审计责任与质量控制披露内容01审计报告应当清晰、准确地反映注册会计师对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性发表的意见，并包括重要的信息披露内容，如关键会计政策、重大会计估计、关联方交易等。使用范围02审计报告的使用范围非常广泛，包括投资者、债权人、政府机构和其他利益相