税收会计复习题（含答案）

税收会计复习题（含答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1.某公司2016年〜2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示.则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（）万元。2016年2017年2018年会计利润200010003500公益性捐赠支出400（全部在12月发生）80320A、320B、0C、300D、440正确答案：C2.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民2017年共应缴纳的契稅是（）万元。A、8.2B、8.4C、3.2D、4.2正确答案：B3.凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税,伪造、倒卖、虚开、非法代开发票,私自制作,伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件,其案卷保管期限为()A、十年B、五年C、永久D、十五年正确答案：C4.根据《行政许可法》,下列关于设定行政许可的说法中错误的是()oA、设定行政许可,应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限B、地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定C、企业设立时需要确定经营范围的事项可以设定行政许可D、直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项,在尚未制定相关法律的情况下,可以由行政法规设定正确答案：C5.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除.2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。A、9480B、28080C、19080D、16080正确答案：D6.张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是（）0A、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计预缴个税B、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金预缴个税C、张某只是就A公司的收入预缴个税，B公司的收入不需要预缴个税D、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税正确答案：D7.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。A、出售旧房及建筑物的B、提供扣除项目金额不实的C、隐瞒、虚报房地产成交价格的D、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的正确答案：D8.某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%.保险费无法确定，则应纳关税（）万元。A、250B、260C、226.93D、226.25正确答案：C9.甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%.甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中.正确的是（）oA、1000X25%-60=190万元B、（1000+300）X25%—60=265万元C、（1000+300）X25%二325万元D、1000X25%=250万元正确答案：B10.下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为()oA、A级B、B级C、C级D、M级正确答案：D11.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。A、5B、15C、7D、10正确答案：B12.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，己经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。A、1.50B、2.00C、0D、3.00正确答案：C13.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得.其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）oA、作出纳税申报的当天B、作出利润分配决定的当天C、汇回中国境内的当天D、无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额正确答案：D14.按照我国企业所得税法及相关规定，以下可抵免境外所得税税额的是（）。A、因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息B、居民企业在境外错缴的企业所得税税款C、非居民企业取得的发生在境外但与境内机构有实际联系的收入被境外实际扣缴的企业所得税税款D、境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款正确答案：C15.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A、甲企业无租使用他人房产，由出租人缴纳B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、刘某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人正确答案：A16.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是()oA、强制执行措施B、税收保全措施C、加收滞纳金D、处以税款50%的罚款正确答案：C17.行政处罚决定书不能当场交付当事人的,应当在()日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。A、3日B、70C、100D、5日正确答案：B18.2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元.成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A、556.80B、550.00C、573.50D、500.00正确答案：A19.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。A、实物收入B、租金收入C、货币收入D、无形资产收入正确答案：B20.重大税务案件审理委员会认为案件事实不清,证据不足需要补充调查的.应当在()中列明需要补充调查的问题并说明理由。A、《补充调查通知书》B、《税务行政处罚事项告知书》C、《税务稽查报告》D、《税务稽查项目书》正确答案：A21.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。A、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止.按滞纳税款万分之三的比例按日征收B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准.海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施C、纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息D、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款正确答案：D22.根据《行政许可法》的规定,关于行政许可变更、延续的说法中正确的是()oA、行政许可证颁发后,如许可证的内容不适用实际情况的发展,被许可人可以自行改变该证件的适用范围B、如被许可人向行政机关提出变更行政许可申请的,行政机关应当予以准许C、行政许可即使超过有效期的,被许可人依然可以从事行政许可的有关活动D、对于被许可人提出的行政许可延续申请,如其没有违法行为,行政机关一般应当给予准许正确答案：D23.汽车销售公司销售小汽车时同时向购买方收取的下列款项，可以征收车辆购置税的是（）oA、收取的集资费B、代办保险收取的保险费C、代办缴税收取的车辆购置税D、代办牌照收取的车辆牌照费正确答案：A24.某科技开发企业占用林地60万平方米建造新的科技园（其中10万平方米经批准成立一所技工学校），还占用林地60万平方米开发高产经济试验林木.所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、1600B、2000C、1400D、1000正确答案：D25.甲贸易公司为增值税一般纳税人,2019年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元。A、0.31B、1.04C、1.35D、0.22正确答案：A26.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A、将办公楼用于岀租的外商投资企业B、转让国有土地使用权的企业C、合作建房后出售房产的合作企业D、与国有企业换房的外资企业正确答案：A27.2018年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营（合同约定当月交付使用），甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为100。平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A、5000B、10000C、6000D、12000正确答案：A28.甲商贸企业委托乙外贸企业代理岀口高档化妆品，2019年5月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。A、10.00B、0C、3.40D、6.00正确答案：B29.某进出口公司2019年2月邮运进口一批货物，海关审定的进口货物成交价格为10万元，发生邮费3万元。已知该进口货物适用的关税税率为20%.则该进出口公司邮运进口该批货物应缴纳关税（）万元。A、2.01B、2.5C、2D、2.6正确答案：D30.对一份应纳税额超过500元的纳税人，可以釆用的印花税纳税办法是（）oA、委托代征B、汇缴纳税C、汇贴纳税D、自行贴花正确答案：C31.为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了()。A、超率累进税率B、自动稳定器C、速算扣除数D、税收弹性系数正确答案：C32.下列各项中,不属于《行政许可法》调整范围的是()oA、进岀口食品检验机关,经鉴定后,给某公司的进岀口食品贴上检疫标签B、行政机关根据某化肥厂的申请,发给其生产许可证C、北京市某大学希望上级教育主管部门拨款,对学校进行扩建,上级教育主管部门对其申请予以审批D、老王下岗后自谋出路,想自己开一个小饭馆,于是向市场监督管理局提出申请,市场监督管理局经审查,发给老王营业执照正确答案：C33.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小张回程选择乘坐火车,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元.假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为()元。A、11097.82B、11320.75C、11167.92D、11242.11正确答案：A34.2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。A、330B、294.5C、325.5D、310正确答案：D35.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3.9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨.则当月可抵扣消费税（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）A、3.38B、5.4C、0D、5正确答案：B36.纳税人在釆用外币结算销售额计算资源税时，应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。A、1年B、3年C、2年D、5年正确答案：A37.某超市为增值税小规模纳税人,2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元,销售其他商品取得零售收入45000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,岀售一处办公室,取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税()元。A、0B、1236.48C、1354.37D、2082.52正确答案：A38.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。A、将房产以年租的方式取得的租金所得B、经营家庭旅馆取得的所得C、转让房产取得的所得D、转让持有期满一年的股票取得的所得正确答案：B39.某食品厂为一般纳税人,2019年9月,其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收,该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元,运费成本1万元,该批耗用货物于2019年8月购进,且已于购进当月认证抵扣。9月该食品厂应转岀进项税额()万元。A、0.83B、1.81C、1.09D、2.6正确答案：A40.税收区别于其他财政收入形势的基本标志是()A、税收本质内涵B、税收特征C、税收法律规定D、税收征收依据正确答案：B41.下列不属于税基式减免的是()oA、加计扣除B、免征额C、起征点D、减半征收正确答案：D42.()是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据。A、记账凭证B、科目汇总表C、会计凭证D、原始凭证正确答案：C43.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A、企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额B、以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额C、以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入D、售后回购业务在企业所得税中不确认收入，收到的款项应确认为负债正确答案：A44.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税,要求张某补交税款80万元,滞纳金3.8万元,张某未冻结应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。A、查封住房B、通知出境管理机关阻止岀境C、冻结银行存款D、查封股票交易账户正确答案：B45.甲公司为一家化妆品生产企业，2019年3月因业务发展需要与银行借款100万元，期限半年.共计支付利息4万元;5月又向自己的供应商借款200万元.期限半年，年利率10%.上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。A、14B、12C、8D、10正确答案：B46.华北某油田2018年12月份开釆原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开釆原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开釆的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（）万元。A、6.85B、6.84C、6.49D、6.48正确答案：C47.稽查局应当在内部审理程序终结后()个工作日内,将重大税务案件提请重大税务案件审理委员会审理A、10B、5C、20D、15正确答案：B48.2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份发生修缮费用600元，假设不考虑相关税费，小张5月份取得的租赁所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A、568B、320C、864D、400正确答案：C49.审理结束时,审理人员应当提出综合性审理意见,对提交的经查未发现问题的《税务检查报告》,审理人员审理确认后,制作()A、《税务行政处罚事项告知书》B、《税务检查结论》C、《税务处理决定书》D、《审理报告》正确答案：B50.某企业2019年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币500000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费20000元，保险费无法确定。已知设备关税税率为10%.则该企业应缴纳关税（）元。A、48000B、52000C、50000D、52156正确答案：D二、多选题（共25题，每题1分，共25分）1.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）A、受托方代收代缴的消费税B、委托方提供加工材料的实际成本C、受托方提供原材料的成本D、受托方代垫辅助材料的价格正确答案：ABD2.下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）A、甲类卷烟B、白酒C、高档化妆品D、黄酒正确答案：AC3.下列各项中，符合印花税规定的有（A、基建贷款合同应按分合同分别贴花，最后签订总合同时，不再贴花B、印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税C、汇总缴纳的期限为一个月D、财产租赁合同税额为0.87元，按照1元贴花正确答案：BCD4.下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）oA、因城市规划，由纳税人自行转让原房产B、企业转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%C、因国家建设需要而自行转让的房地产D、税务机关转让自用的房产正确答案：ABC5.下列各项中应缴纳土地增值税的纳税人有（）0A、合作建房后出售房产的合作企业B、与国有企业换房的某医院C、转让办公楼的事业单位D、国土局出让土地使用权正确答案：ABC6.下列各项中，暂免征收房产税的有（）。A、个人对外出租经营的自有住房B、文化体育单位出租的公有住房C、企业按政府规定向职工岀租的单位自有住房D、房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房正确答案：CD7.下列所得中，应按“偶然所得"征收个人所得税的有（）oA、退休后再受雇取得的收入B、个人取得单张所得超过800元的有奖发票奖金C、参加有奖销售所得奖金D、购买福利彩票所得奖金正确答案：BCD8.在我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（）oA、消费税B、增值税C、土地增值税D、企业所得税正确答案：AB9.根据增值税规定,下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()A、被执法部门依法拆除的外购仓库B、外购的食用油用于职工福利C、自产的蔬菜用于集体福利D、购进的国内旅客运输服务正确答案：AB10.关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）A、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C、白酒消费税最低计税价格由行业协会核定D、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税正确答案：AD11.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（）几个方面oA、稽查工作模式B、执法主体的特殊性C、稽查法律关系保护D、组织机构的特殊性正确答案：BC12.以下不属于土地增值税征税范围的有（）。A、国有企业房地产的重新评估升值B、将房地产赠与直系亲属C、国家出让土地使用权取得的收入D、房地产的抵押正确答案：ABCD13.下列属于个人所得税的税率形式的有(A、超额累进税率B、超率累进税率C、定额税率D、比例税率正确答案：AD14.下列各项中，关于教育费附加的表述正确的有（A、教育费附加征收比率按照地区差别设定B、对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D、2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额不足10万元，无需缴纳教育费附加正确答案：BD15.被诉稽查局负责人应当积极出庭应诉,稽查局负责人包括()□A、稽查局正职负责人B、下级经手人C、稽査局副职负责人D、其他参与分管的负责人正确答案：ACD16.税务文书的送达方式包括（）oA、邮寄送达B、委托送达C、留置送达D、直接送达正确答案：ABCD17.根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）A、化妆品厂将自产高档化妆品用于赞助B、酒厂以福利形式发放给职工白酒C、国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇D、汽车厂赞助比赛用雪地车正确答案：AB18.下列说法符合车船税规定的有（）。A、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船的扣缴义务人B、对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税C、依法不需要办理登记的车船，纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府规定D、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地正确答案：ABD19.税务行政诉讼的管辖分为()。A、级别管辖B、裁定管辖C、批准管辖D、地域管辖正确答案：ABD20.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()A、按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B、按照“文化创意服务"计算的销项税额为2.72万元C、按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D、按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元正确答案：BD21.下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（）。A、出让国有土地使用权的国土局B、转让办公楼的事业单位C、合作建房后出售房产的合作企业D、与国有企业换房的外资企业正确答案：BCD22.下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（）oA、对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税B、对无息"贴息贷款合同免税C、对农牧业保险合同免税D、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房免征印花税正确答案：BCD23.下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）0A、可理解性B、相关性C、及时性D、合法性正确答案：ABC24.下列行为中,不征收增值税的有()A、入民法院收取诉讼费用B、各级工会组织收取工会经费C、单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租D、单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务正确答案：AB25.根据个人所得税规定，下列各项中属于“财产转让所得”的有（）oA、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得B、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得C、个人处置取得的“打包”债权D、个人转让非货币性资产的所得正确答案：ACD三、判断题（共25题，每题1分，共25分）1.远洋运输的期租服务、水路运输的程租服务应该按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。()A、正确B、错误正确答案：B2.自2018年1月1日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入按照交通运输服务缴纳增值税()A、正确B、错误正确答案：B3.税收特征中的无偿性是相对的,对某个具体纳税人来说,税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看,税收又是对政府提供公共物品的经济补偿.又呈现出有偿性的一面。()A、正确B、错误正确答案：A4.纳税人销售应税消费品，除另有规定外，向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税。（）A、正确B、错误正确答案：A5.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支岀，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）A、正确B、错误正确答案：A6.根据个人所得税法律制度的规定，子女教育专项附加扣除仅包括学前教育和义务教育，不包括高等教育。（）A、正确B、错误正确答案：B7.检查人员在规定的期限内通知被查对象领回账簿资料,被查对象无正当理由未在约定时间领回的,检查人员可以向被查对象送达《税务事项通知书》.通知被查对象到税务机关或者所调取账簿资料实际存放地,领回账簿资料。被查对象未及时领回的,检查人员应妥善保