南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理与控制优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1南宁市广迪自动化科技有限公司基本情况.......................................................................1

2南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理现状...............................................1

2.1期间费用预算编制流程及内容................................................................................1

2.2期间费用预算执行与控制........................................................................................2

2.3期间费用预算调整情况............................................................................................2

2.4期间费用预算考核情况............................................................................................2

3南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理存在的问题...................................3

3.1预算编制不合理........................................................................................................3

3.2预算执行不规范........................................................................................................3

3.3预算调整不灵活........................................................................................................3

3.4预算考核不严格........................................................................................................3

4南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理与控制优化设计...........................4

4.1规范预算编制，发挥预算管理效能........................................................................4

4.2完善预算执行管理制度，改进控制措施................................................................5

4.2.1预算报销流程标准化.....................................................................................5

4.2.2资金支付审批规范化.....................................................................................6

4.3规范预算管理调整机制............................................................................................7

4.4优化预算管理考核评价机制....................................................................................7

5总结.......................................................................................................................................8

参考资料...................................................................................................................................9

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南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理

与控制优化设计

1南宁市广迪自动化科技有限公司基本情况

南宁市广迪自动化科技有限公司2018年3月设立，注册资本50万元。南宁市广迪

自动化科技有限公司是一个集设计、生产、组装设备及销售一体化的高新技术企业。公

司经营范围包括工业自动化机械电气设备及配件、教学仪器与实验设备的维护及组装服

务；批发零卖电子产品、机电设备及附件等。

南宁市广迪自动化科技有限公司服务过的客户群体覆盖面越来越广，其产品及技术

服务让更多客户信赖选择。由于同质化竞争，对上游供应商提出更多高质量、低成本要

求，公司毛利空间缩小；在全球新冠疫情影响下，原材料价格持续上涨、企业抵御风险

能力差，导致公司专用设备及业务毛利水平下降。2019—2021年净利润下降，而期间

费用却持续增长，影响了企业发展。因此，优化业务结构，增强期间费用预算管理，提

高资金营运能力至关重要。

2南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理现状

了解到南宁市广迪自动化科技有限公司的基本情况后，进一步展开现状、发现期间

预算管理存在的问题，寻找管理优化方案，为提高本公司营运管理能力，实现组织目标

打下根基。

2.1期间费用预算编制流程及内容

南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算主要采用固定预算法和增量预算法

编制。其中办公场地及厂房租赁费、固定资产折旧费、物业费采用固定预算法，即按照

相对固定的金额确定预算指标；办公费、水电费等采用增量预算法，即从公司现有业务

以及活动基期的期间费用水平出发，确定目标预算期的数额。期间费用预算编制程序为：

财务部门制定年度总战略规划，提出预算总目标提交给上级领导审核，再分解下达预算

目标；让各职能部门执行落实如图1。

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图1预算编制程序图

2.2期间费用预算执行与控制

南宁市广迪自动化科技有限公司没有完善的预算组织体系，预算由各部门直接提出

申请，财务部审核通过后实施。在预算管理的过程中没有落实到位，各职能部门独立行

使经营管理职权，期间费用预算仅在制定下一年度预算时上报数额。没有严格执行授权

审批制度，大部分期间费用属于“实报实销”的情况，使预算管理未能进行有效全面的

控制。南宁市广迪自动化科技有限公司目前业务开拓更广更深入，期间费用预算管理要

求不改变不利于公司持续发展。

2.3期间费用预算调整情况

因受新冠疫情影响，南宁市广迪自动化科技有限公司业务难以开展，企业需要支出

房租、员工工资、社保、防疫物资等费用；另外缺乏零配件供应、交通管制、员工无法

返工、客户减少等问题，没有收入来源，导致企业流动资金困难。因此期间费用预算调

整应根据公司生产经营情况和外部环境影响适当做出调整，否则预算执行过程中将会产

生较大偏差。但南宁市广迪自动化科技有限公司并没有建立完备的预算调整机制，公司

领导认为期间费用支出越少越好，这在扩大公司规模的发展战略情况下，导致预算与实

际生产经营情况不符合，对公司生产经营和业务发展将会带来不利影响。

2.4期间费用预算考核情况

南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算考核每季度为一个考核周期，利用定

量分析法和定性分析法对财务指标进行考核。对各预算执行单位和个人进行考核，根据

考核结果进行奖罚，但未明确奖励制度的具体措施。测算费用预算差额后对其进行分析

并未准确找出原因，制定调整方案。

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3南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理存在的问题

期间费用是利润组成的主要部分，也是资金流出的构成之一。在了解到南宁市广迪

自动化科技有限公司期间费用预算管理的现状后，对南宁市广迪自动化科技有限公司作

出以下几点具体问题分析。

3.1预算编制不合理

南宁市广迪自动化科技有限公司经营范围项目多且市场逐步扩大。对于厂房办公费

用采用固定预算法显然不适用于当前公司经营发展情况。而水电费、办公费等使用增量

预算法，很容易造成经费浪费现象。在期间费用预算管理过程中，预算编制主要是以财

务部门为核心，业务部门没有很好地参加进来。对预算管理可能造成责、权、利错配，

也缺乏了科学决策。因外部环境影响原材料价格上涨，预算内的资金可能并不足以完成

预算目标。

3.2预算执行不规范

公司在进行预算管理工作时没有相关的规章制度文件，领导对预算管理形式大于实

际；监管不严格，员工在实际工作中不严格按照预算标准去落实执行，导致期间费用

管理效率低下。各部门之间缺乏沟通合作，使预算执行停留在表面，不能发挥预算管理

的最大效能。员工本身预算管理观念薄弱，导致预算管理在实施过程中没有细化分解，

不能做到全员有效参与执行。南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用项目众多，缺少

完整的授权审批制度，期间费用预算采取“实报实销”的方式，报销条件宽松、流程混

乱、没有明确报销期限，容易导致预算管理混乱，不合理支出超额占用其他项目资金，

造成资源浪费。

3.3预算调整不灵活

预算调整的刚性原则不是机械的，当前南宁市广迪自动化科技有限公司面临的市场

真实需求发生了改变，原材料供应短缺，期间费用增加，缺乏灵活的预算调整机制来适

应市场变化。没有快速调整资源和能力配置，只简单固守确定的目标和计划，控制费用

支出，导致现有业务发展受阻，客户流失。

3.4预算考核不严格

期间费用预算情况应制定明确细则对各部门工作而进行奖惩，否则员工没有执行动

力，管理也就没有了意义。南宁市广迪自动化科技有限公司考核标准不明确，预算执行

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情况考核是以各部门实际支出与预算数额相比较，分析完成情况。并未针对业务招待费

等特殊项目设立合理的分析机制和体系。公司期间费用预算考核每季度进行一次，次数

少，重点不突出。只根据财务指标评价员工工作完成情况，考评依据过于单一，奖励制

度具体措施不明。

4南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理与控制优化设计

期间费用预算管理与控制对于公司快速发展提高营运能力、盈利能力具有重要意义。

当前南宁市广迪自动化科技有限公司业务活动频繁，活动范围也越来越广，因此关注公

司存在的问题，加强预算管理与控制对企业更高效管理运行、持续发展越发重要。解决

南宁市广迪自动化科技有限公司期间费用预算管理存在的相关问题，要从战略计划、预

算编制、预算执行、预算考核这几个方面入手，思考它们之间的内在联系（如图2），

明确整体要达到的效果，从而制定出具体的优化设计。以便帮助公司更好提高预算管

理标准程度，实现利益、效用最大化。

图2期间费用管理联系图

4.1规范预算编制，发挥预算管理效能

在市场环境一直变化的情况下，南宁市广迪自动化科技有限公司可以采用零基预算

法。即零起点编制预算，既可以灵活应对内外部环境的变化，又可以在编制预算的同时，

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不会被之前的经营活动中不合理要素影响，更好地贴近预算期间公司经营活动的需要，

使预算与公司实际情况相符合。

南宁市广迪自动化科技有限公司应分工明晰各层级、各部门的预算编制目标，独立

自主，相互配合将业务活动全部纳入预算编制范围。如图3所示，可以实行上下结合、

分级编写、逐级汇总的编写方式。

图3预算编制控制程序图

由财务部提交给管理层审定后，与编制政策一起，将预算指标分解下达到各部门。

财务部再把各部门提交的预算草案审核后汇总，上报至董事会。董事会考察预算方案的

可行性，保证预算方案与公司发展策略相匹配，最后下达至各部门，进一步分解，在可

控范围内节省支出。

4.2完善预算执行管理制度，改进控制措施

4.2.1预算报销流程标准化

南宁市广迪自动化科技有限公司可以制定预算管理工作制度，设置预算管理委员会

开展具体预算管理工作，使用归口分级管理期间费用。财务部作为公司费用归口管理部

门对各部门期间费用历史数据进行整理，将各项预算指标层层分解落实到各职能部门，

收集反馈信息。各职能部门向财务部进行预算申报，财务部每月对相关部门及人员责任

指标完成情况进行检查，考核评估。并对比实际数与预算的差额，当实际和预算数产生

较大差异时，分析原因，跟踪项目实施进度和完成情况。以此为依据，调整下一年的预

算编制。应设置标准化报销流程如图4，员工根据规范的报销程序填写报销单，各相关

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责任人审核签字，财务部检查票据与业务内容是否相符，是否超出预算规定，根据解决

方案处理超支部分金额。

图4费用报销工作流程图

4.2.2资金支付审批规范化

认真审查把关资金支出业务流程，实时监控，制止不切合预算指标的行为，减少不

合理资金流出，使各项业务活动在授权审批范围内合理、高效地运作。可以设立预算管

理预警机制如图5，动态监管预算支出重大项目，将可能出现的预算偏差控制在合理范

围内，防范财务风险。另外各部门加强沟通配合，全员参与使预算执行落实到位，以保

证预算管理举措能够有效实施、高效运行。通过专业培训提高员工素质与能力，使员工

意识到预算管理的必要性，在实际工作中发现问题、提出意见反馈。定期组织开展预算

执行情况分析会，分析预算执行情况，讨论出预算执行中发现的问题以及对应的管理方

案，有针对性地调整改进。

图5预算执行控制图

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4.3规范预算管理调整机制

预算调整应契合公司的发展战略和经营目标以及公司现实情况，不合常规的差异做

到合理范围内实现最优化。规范预算调整程序，严格审批。如图6，各部门逐级向预算

管理委员会提出书面申报，财务部对申报进行审核分析，编制调整方案；预算管理委员

会经审议后，根据授权审议通过最终下达执行。

图6预算调整程序图

4.4优化预算管理考核评价机制

优化预算管理考核评价可以采取下列措施：可以让各部门每月提交费用支出情况和

利润报告，由财务部门对预算指标完成情况进行分析，财务部分析预算指标完成情况，

并报预算管理委员会审核通过后，由财务部门每月报送费用支出和利润报表，并组织实

施。考核各部门费用管理情况以及管理流程，把员工绩效工资和奖金以及成就晋升机会

与预算指标完成情况相关联，调动员工工作积极性，增强员工责任感，进一步实现效率

的提高。如图7，使预算计划顺利推进，促进公司收益增长。具体可以设立预算管理优

秀工作部门和优秀管理者等奖项，每月评出一个优秀部门和两位优秀管理者，对预算完

成度高的部门进行激励；为公司预算管理提出可行性方案，意见采纳者奖励500元；为

公司预算管理做出重大贡献者，奖励1000元，并优先晋升。

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