审计风险的成因及其防范对策：以广州中信诚会计师实务所公司为例9300字

2 3 32.信息不对称理论 3 4(三)审计风险的特点 4二、广州中信诚会计师事务所有限公司存在的审计风险 4 4(二)会计事务所存在的审计风险 5 52.审计项目计划和实施阶段存在的审计风险 53.审计项目的报告阶段存在的审计风险 6 6 6 62.CPA及审计人员职业能力的原因 63.审计人员安排的问题 74.审计成本的限制 7(二)审计客体的原因 7 72.管理层的动机和客户舞弊 7 81.相关法律法规执行不力 82.外部监管机制不到位 8 8(一)从审计主体的角度降低审计风险 8 8 9 9 9 9 9 9 内部审计风险问题也越发凸显，会计师事务所审计造假事件层出不穷，现阶段，事务所及CPA难逃被整顿的命运，各种审计造假的事件风险的发生，推动事务所的健康发展，同时也促进我国审计行业的稳步发展。(一)相关理论概述1张伟.浅析会计师事务所审计风险防控[J].质量与市场，2022(21):157-159.2曾令坚.中小型会计师事务所审计风险防控的策略研究[J].财会学习，2022(31):118-120.(二)审计风险的概念关于审计风险的界定，在2007年中国注册会计师协会引入了审计风险的全风险；二是检查风险，所以审计风险=重大错报风险险又可分为财务报表层次和认定层次两种⁴。本文着重探讨以下三个维度上的审(三)审计风险的特点计工作的主体是“人”,审计人员开展审计工作时，被彻底消除的，只能是采取较多的措施来对其二、广州中信诚会计师事务所有限公司存在的审计风险(一)事务所简介2009年5月14日建立，企业注册资金为200万人民币，业务范围包括以下几个5李蓓蕾.大数据时代下审计风险的影响因素及防范措施研究[J].现代商业，2022(26):182-185.(二)会计事务所存在的审计风险细节，尤其是对审计人员而言，更要注重自身素质的提(2)审计实施阶段。审计项目执行阶段和审计计划阶段之间具有紧密的联系，同时也发挥着关键性的作用。因此，审计实施阶段是说，审计实施阶段不可能“三天打鱼两天晒网”,每个步骤都必须付诸实践，每个负责项目的审计人员必须执行日常工作进度，保证在审计实施阶段，如工作不到位，会让审计人员在面对6沈琼琼.中小型企业审计风险重重防控体系如何布局[J].中国商界，2022(09):82-83.7刘利亚.会计师事务所审计风险的防控[J].今日财富，2022(17):94-96.判断9。(一)审计主体的原因时事务所内质量控制制度尚不健全，对于现行管理制度落实不到位。该公司自2009年成立至今，已经过11年的发展，经营规模依然变化不大，自成立至今，审计部由大而全的布局，发展为分为3个分部，又从原来的3个分部改为2个。右的员工，共分6个部门，但多数在职的审计人员都没有注册会计师资格证，其中，项目经理拥有注册会计师资格证的人数约为50%,并且基本是在合伙人及项8陈佳慧.中小事务所审计检查风险评估及防范研究[J].活力，2022(16):118-120.9苏秀娟.注册会计师审计风险控制与防范[J].财富时代，2022(08):93-95.10陈家.会计师事务所的审计风险与防范措施研究[J].的大大增加。派出不少刚上岗的实习生来“撑场面”,这种情况就极易增加审计风险。(二)审计客体的原因致审计风险增大¹²。2.管理层的动机和客户舞弊(三)审计环境的原因(一)从审计主体的角度降低审计风险意“一把抓”,确保审计工作质量。第二，在审计过程中，加强审核工作，完善13张桂敏.我国中小型会计师事务所审计风险控制研究——以业，2022,33(11):75-77.关信息的收集、整理与分析工作，同时还要做好审计证据的保存与保管等各项管理工作，以确保审计工作的质量。2.增强CPA及审计人员风险防范措施意识和专业能力第一，聘用CPA注册会计师及审计人员的过程中，应核对其执业资格证的真实性，还需对他们的审计专业能力进行考核。如果考核结果为不合格的，说明其所进行的审计工作达不到标准，则会计师事务所声誉与外界信任度都将大大降低，事务所将缓慢破产。第二，提高他们的学习能力，因财务知识更新速度较快，所以在开展员工培训活动时，要以财务知识为核心，增强审计人员的专业能力，减少审计风险。第三，要重视创新的重要性，将审计人员的创新能力充分的发挥出来，促使中信诚会计师事务所有限公司的审计风险应对策略越来越高效。3.提高会计师事务所职业人员道德素质有必要建立事务所个人征信制度，通过制度规范，累计可采用的信用，对审计人员的资信进行验证，资信良好者，可以得到奖励；资信不良者，将受到处严重的还会被辞退。因为良好的职业道德素质，不但可以减少审计风险，还可以提高客户的满意度，同时事务所的名气也就慢慢地散开，外界的信任度随之提高，信誉较好，责任感越强，审计业务就越多。4.合理协调审计成本第一，审计工作开始之前，审计人员需要到被审计单位公司了解情况，完成调查工作，对审计费用进行预估，制定科学合理的审计计划，减少审计成本和审计风险。第二，对事务所内部人员进行合理的配置，在审计过程中，要对审计成本和审计利润进行计算，以实现审计利润最大化为目标。第三，承接阶段中，和顾客聊天的时候，不要因为想拿下项目，就一味地同意顾客的种种要求，以审计方案为核心，和顾客讨论，在减少审计成本的同时，降低审计风险。(二)从审计客体的角度降低审计风险1.建立健全企业内部控制制度事务所有必要对被审计单位财务状况是否真实、合理进行仔细审查和证实。要从客观的角度看待审计工作，保持公正和理性，严格遵守职业道德规范。同时，还要建立健全企业内部控制制度，保证会计资料的真实、全面和可靠。如果员工存在舞弊行为，就需要及时处理并进行出发，从而保证审计风险在可控制范围内。2.创新企业管理模式创新是企业发展的核心动力。企业要从管理层抓起，层层管理各个部门，并保证这些部门的职能约束不越界，不可以“以大欺小”,使各部门都有一定自主权，合法权，从根源上避免审计风险的发生。这主要是因为如果被审计单位出现风险，不但给自身造成了极大的危害，还会给会计师事务带来很大的冲击。在当前社会环境下，很多的审计机构都存在着一定的问题，如对违规事务所及审计人员惩罚过轻，常使其产生侥幸心理，促使其后来铸成大错，并将使整个审计行业臭名昭著,这就造成了很多企业的破产，使得审计人员丢掉工作，同时造成审计行业的失信，对此，有必要完善相关法律法规，促进我国会计事务所实“当局者迷、旁观者清”,如果会计师事务所存在违法行为，却浑然不觉，CPA协会没有对此加以提醒或监督，那最终会造成更大的后果。所以，CPA协会要最大限度的发挥自身的强大功能，对会计师事务所业务进行抽查，对其审计情况进行全面监督，这将更加有效的帮助会计师事务所做到有所为有所不为，也可以降低审计风险。但中信诚会计师事务所有限公司自己也要加强自律，不应盲目依靠CPA协会来进行监督，本身就应该自觉遵守审计规定，发现差错及时纠正，随着市场经济体制改革的深入和经济全球化进程的加快，我国审计市场也发生了翻天覆地的变化，会计师事务所面临着前所未有的机遇与挑战。会计师事务所要想稳步发展下去，唯有对审计风险进行严格的预防和降低。本文以广州中信诚会计师事务所有限公司为主要研究对象，基于审计风险相关理论，从审计主体、审计客体与审计环境等方面入手，进行讨论，现得出以下首先，广州中信诚会计师事务所有限公司属于一家中小型会计师事务所，虽然具有一定的审计风险防范意识，但各方面的制度仍然不够完善，在项目承接阶段无法对客户的实际财务情况做出良好的评价、计划实施和执行阶段存在的问题，不能在报告阶段更好地安排工作、不能及时发现项目质量存在的问题。这些问题积少成多，会让广州中信诚会计师事务所有限公司审计风险不断增加。在中小事务所的成长历程中，应注意顾客交接，注重人员安排，加大执行力度，还要重视其次，管理层缺乏企业管理经验、注册会计师及职业人员能力较低，审计人员道德素质较差及安排问题、审计成本的限制；控制制度的不完善、管理层动机和客户舞弊；法律执行力、外部监管机制等，均有待提升。本文的创新点在于以广州中信诚会计师事务所有限公司为切入点，对其审计风险进行界定，希望本文的研究结论能在其未来的健康发展中发挥着重要的指导作用。参考文献：[1]孟娟.风险导向审计在中小会计师事务所应用现状和成因分析[J].中国乡镇企[2]张伟.浅析会计师事务所审计风险防控[J].质量与市场，2022(21):157-159.[4]林佳洁.会计师事务所审计风险防范研究[J].中国中小企业，2022(10):68-70.[5]徐晨阳，陆纪一，开喆.数字化赋能会计师事务所降低审计风险的路径研究[J].会[6]李蓓蕾.大数据时代下审计风险的影响因素及防范措施研究[J].现代商[9]陈佳慧.中小事务所审计检查风险评估及防范研究[J].活力，2022(16):118-120.[10]苏秀娟.注册会计师审计风险控制与防范[J].财富