恒顺醋业公司应收账款状况调研报告16000字

第1章调查基本情况介绍 2 21.2调查的内容 4 41.4.1调查方法 41.4.2调查程序 5第2章恒顺醋业应收账款概况 52.1公司简介 6 72.3.2公司信用政策分析 8 第3章恒顺醋业应收账款相关数据分析 3.2调查数据分析 第4章恒顺醋业应收账款管理存在的问题及原因分析 4.1.2财务人员人力不足 4.1.3对客户信用度调查不够 4.1.4没有应收账款账龄分析 错误!未定义书签。4.1.5企业缺乏风险意识 4.2公司应收账款管理存在的问题的原因 4.2.1外部原因 4.2.2内部原因 第5章解决恒顺醋业应收账款管理存在问题的对策错误!未定义书签。5.1重视财务，加大财务人员投入 错误!未定义书签。5.2调查与评价客户资信情况，建立客户资信档案 错误!未定义书签。5.3完善收款制度，制定奖惩规定 5.4建立坏账准备金制度 结论与展望 错误!未定义书签。 错误!未定义书签。第1章调查基本情况介绍款的回收风险，这对企业的资金周转起着至关重要的作用(梁嘉宁，杨思颖佳，2022)。文章在对有关收账进行描述的期间，会举实际案例进行相关的论证，主要以恒顺醋业为主要的案例，针对其存在的现状、存在的问题及相应的解决对策等内容进行研究，这可以为公司的账款管理项目进行实际的操作管理，对恒顺满足客户需求，使得利润越来越少，与此同时，客户出现拖欠账款，企业的呆账和坏账等不良应收账款额度随之大幅度上升，企业的净利润也逐渐递减。恒顺醋业因应收账款管理基础比较薄弱、管理体制不够完善，还会存在周转率低的现象，这样在短期内就不能够实现收帐现象，从而导致公司近期的发展面临资金在企业中的总资产来看应收账款就是比较重要的，应收账款能否及时收回，直接影响着企业资产的运转以及经济效益的，因此应收账款对企业的稳定发展有着重要的影响。第一，应收账款的及时收回，有利于控制香醋料酒行业的风险。通过管理香醋料酒行业的风险可以防止企业赊销而产生的资金短缺现象，它还可以推动销售生产，增加销售收与客户欠款带来的风险让保持两者之间的平衡；第二，应该改善恒顺醋业收账款的质量(吴欣怡，赵雨萱，孙思)。有效的收款质量能够能够降低企业中存在的资金风险，能够减少一定的损失，因为有些客户存在授信问题而且坏账也会很多，因此改善收账款的质量能够规定一定的授信额度使坏账程度降到最少，这样不会对整个企业的资产生很大的影响，还有与多个客户合作、减少单个客户赊销分散资金风险，也能提高应收账款的质量；第三，降低恒顺醋业的经营风险。只有保证资金充足才有利于恒顺食品企业正常运行，这样有提高恒顺醋业企业的竞争力。企业能够通过信用销售的方式为自己争取到更多的客户，更有利于自家恒顺醋业企业的市场发展。通过查阅及研究了解国外的研究成果做对比，由于国家之间的国情不同，国外的一些财务体系制度及信用制度都比我国的制度都比较成熟，而且在应收账款上的管理都是实现应收账款的利益最大化，比如利用证券的形式加入到应收账款中，把缺乏流动性的资产放到二级市场上进行出售和流通，而我国目前还在增加信用的管理制度上，只能通过一些方式来减少企业出现的坏账的情况，通过整顿企业的信用管理制度，在销售商品或提供服务时，先要对购买方的信用等级进行调查，对不同信用等级的购买方的销售额度也要分等级，信用额度低的尽量进行现金买卖或者进行少量商品销售，额度高的可以进行适度赊销。这样可以有利于公司进一步完善内部管理，并且根据存在的问题提出合理的意见，从而对后期的发展有着重要的促进作用，以此来提高企业的管理水平和经1.3调查的对象和范围调查对象：恒顺醋业公司本次调查及研究的范围：通过观察与了解恒顺醋业公司，并且在恒顺食品公司进行实习，会从最基础的层面入手，进行相关的调查研究，并查阅了相关资料，本着学经验、找问题、促发展的目的，结合工作实际，这需要和相关的专业人员进行沟通和交流，才能够得出一套完整的解决方案，进行一系列的调查工作。发现该单位一系列成功的经验，也发现一些问题并分析了原因所在，从而做出相应1.4调查的方法和程序1.4.1调查方法1.问卷调查法：这是国内外超过用的一种调查方法。问卷调查主要是将现有的问题以设问的方式在表格当中呈现出来，然后进行详细的分析，发放问卷的主要对象就是对研究这些问题进行分析，从中发现可靠资料。问卷的发放形式大多采用邮寄的方式、也有个别发送或是分发到集体的方式发放调查问卷。主要是按照调查者的表格进行问答填写。2.访问调查的方法：主要是以实地考察为主，进行面对面的访谈和交流，从而得出详细的信息。3.分析法：所收集的数据进行分析研究，找出内在联系性。对收账款进行研究，根据现有存在的问题进行实际管理(刘芷晴，许婉婷，郑雨，2022)。(1)确定调查的对象及主题(2)研究的主题进行细化及分析，确保具有可行性(3)制定调查的方法(4)开展调查工作(5)收集调查的数据(6)对数据进行分析(6)得出调查报告第2章恒顺醋业应收账款概况恒顺醋业公司是我国香醋料酒行业的代表性企业，深耕香醋料酒领域多年，恒顺醋业在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家香醋料酒企业荣誉金企业500强”。恒顺醋业的发展是我国香醋料酒企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国香醋料酒企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，行政办公室行政办公室人力资源部财务科四审计部财务科三财务部财务科二客户服财务科一技术部销售分公司四企划部销售管采购部生产部销售分公司一信息部招标部投标部市场总监运营总监销售分公司三销售分公司二恒顺醋业公司的应收账款管理主要有几个部门，它们分别为：财务、销售及法务部门几个部分组成。首先主要是筛选客户、然后对客户制定信用额度，根据信用额度制定相应的合同，而这些项目都是由香醋料酒业务部单独完成的。相关的业务人员会将拟好的合法送到法务部门，然后再由恒顺醋业的法务部门实际审核，然后再开展调查工作，主要是财务核对恒顺食品调查客户有没有以前年度欠款的情况，如果有就需要客户结清欠款，否则就不能批准；如果调查对象没有欠收款期临近时，恒顺食品的业务相关人员会对账款催收，如果账款不能够收回，那么就由法务部门利用法律解决问题。本文作者将对恒顺醋业应收账款的管理的现实情况做一个详细调查。我们就需要认真的考虑赊销所带来的利润是否真的能够为恒顺食品公司带来最部门部门职责业务部门(1)选择客户，拟订赊销额度(2)拟订销售合同(3)执行销售合同(4)收账(5)追讨逾期账款法务部门(1)审核合同有无违法情形(2)处理诉讼案件财务部门(1)对应收账款进行账龄分析(2)协助销售部门收账户都是在发货后的一个月内付款80%,剩下的20%只需要年底结清就可以。相就需要对其公司及信用进行严格调查与研究而且也会对销售人员的销售业绩严查方式一般都是向同行香醋料酒行业及其他恒顺食品公司客户进行了解与咨询业的发展有很大的推动作用，恒顺食品公司良好的客户能够为企业带来更好利严格按照里面的规定来执行，也是能够很好的对客户的信用风险起到控制作用根本没有起到任何约束作用。如同表格2.2所示：部门客户类别总经理特批通过老客户新客户需要抵押手续2.2.5公司应收账款催收管理分析从发放的调查问卷中反映的情况中得知，在恒顺食品公司现有的收账款管理业务当中，会存在众多的问题，如果客户的账款发生拖欠逾期时，销售部人员就应该早日走访或者以电话的形式进行催收欠款，尽早把账款收回，但是当恒顺食品公司销售人员在多次催收没有效果的时候，就应该与财务或其他上级部门进行通报，由高层做出解决办法，如果最后还是没有收回账款，就交给法务部门，采取相应的法律手段进行催收账款(侯思颖，邹雨薇，王欣悦)。但是在实际操作中，销售工作人员想要留住客户，不伤交情，很少会对客户催讨账款。销售工作人员在确定收不回账款时都会上报给上级部门。由上级部门处理协商，但是这种催收方式都会使得回收账款时间延长，不利于恒顺醋业公司的良性发展。也对恒顺食品公司的资金周转存在较大的影响。3.1财务数据分析3.1.1公司应收账款占流动资产比重分析应收账款是资金流动的重要部分。应收账款占流动资金很大的比例。应收账款占用流动资金的比例需要小于三分之一。但是如果占用流用资金的三分之一以上，那么恒顺食品企业的现有管理还存在较大的问题，所以需要进行详细的改革和调整。因此，我们可以把三分之一作为一个应收账款风险的临界点，这样可以用来衡量公司的实际收账款，从而进行后期的收账管理。由表3.1,图3.1可知，2014-2023年间，恒顺食品香醋料酒公司应收账款平均余额占流动资产平均余额的比重均超过三分之一。2017年以来，恒顺食品公司的整个资金量有所增加，比2021年的时候更是增长53.48%。结合这些数据发现，恒顺食品整个公司的流动资产不多，而且资产的活跃性很低，流动资金被大量占用。照这样发展继续发展下去，就会造成企业资金不能正常运转，使恒顺醋业企业的生产经营受到限制。单位：元41.18%2008年2009年2010年2011年2012年2013年2014年2015年2016年2017年3.1.2公司应收账款增长速度分析随着恒顺食品企业的快速发展，恒顺食品企业的收入也在增长，应收账款也在随之增多，如果是按照正常的程序即二者为正关系，恒顺食品企业的营业收入应该远远超过应收账款的增加速度，这样更利于促进企业的良性发展，还能增强市场良性竞争。从3.1与3.2两个表格中可以看出，恒顺醋业公司的营业收入增长不在正常状态。从2017年以后，恒顺食品企业营业收入有所增加，因此增长速度也会有较为明显的提升，大大的超过了同期的增长额。究其原因不难发现，金融危机对恒顺醋业影响是具大的，其中很多客户都是欧美国家，而其企业对产品的需求，也严重影响国际贸易的发展。恒顺醋业公司为了增加恒顺食品企业订单，扩大的赊销模式，也造成了应收账款的快速增大，高于恒顺食品企业的营业资金，如果不对应收账款规模加以控制，就会造成恒顺食品公司的资金周转出现问题，从而严重影响了恒顺食品企业的正常运作机制，恒顺食品公司的财政收入就会收到一单位：元营业收入营业收入增长率-21.14%家图3.2恒顺食品香醋料酒公司营业收入与应收账款增长对比性，增强企业进行其他有利活动及产品生产(叶雨欣，方诗，2021)。通过图3.3中可以看出恒顺醋业的应收账款的收回期限比2014-2023年整体限制越来越长，恒顺醋业公司应收账款周转天数一直都在变长，从2014年的35天增加至2023年的93天，这在很大的程度上加大的企业的经营风险，还降低了恒顺醋业的偿债能力。02014年2015年2016年2017年2018年2019年2020年2021年2022年2023年■周转率■周转天数图3.3恒顺醋业应收账款周转率与周转天数分析图数据来源：根据恒顺醋业公司整理的财务数据3.1.4公司应收账款逾期情况分析品公司只是逾期在一个月内有93.8%的账款可以收回成功；如果账款逾时间超过半年，那么账款的成功率就只有57.8%;如果账款逾期时间超过一年，账款的收回率只剩26.6%;但账款超过两年仍未收回，那么恒顺食品公司收回的可能性就2019-2023年期间，发现恒顺醋业的逾期应收账款占整个企业应收账款总额的50%以上。而且有10%的应收账款都是逾期超过一年的。在国外，恒顺食品公司账期内2个月以内2.6个月6-12个月1年以上恒顺醋业在2016年和2019年坏账损失率都高达23.72%和19.08%,这比外贸行业的平均还高出5%。2016年，一年里恒顺醋业经过核实就有434万元的应收账从2014年开始，美国的经济危机影响了整个世界，尤其欧美国家一些经济国家他们从未对自已企业中发现问题。2016年欧债危机全面爆发，外贸市场变得越了450万元。这位客户是与公司合作多年的老顾客，其经营一直都相对稳定，基础不会出现拖欠账款的情况，因此公司需要针对实际发生的情况进行妥善处理，客户企业先预交20%的货款，恒顺食品香醋料酒企业才能给予发货，签订客户承诺到货30天内付款，但到账款回收期限客户还未归还欠款，而是一再拖欠，这个时候恒顺醋业才开始着手调查原因，发现该客户资金流失，已经宣告破产(成峰)。所以，客户规模没有大小之分，什么样的客户都有可能出来账款拖欠以及坏账折可能，针对这种现象就需要完善现有的收账款管理，从而能够最大程度的规避风险问题。3.2调查数据分析从调查与分析恒顺食品香醋料酒公司2021-2023年的财务报表资料，得到这样的财务状况。毛利率(%)资产负债率(%)年末应收账款占资产总额比率(%)良好平均警戒线营业收入从恒顺食品香醋料酒公司的年报中发现，到2023年年底，企业的营业收入大概是14541万元。3.2.1企业的盈利企业必须要有一定的盈利能力，对其企业的营业收入、毛利率及净利润三个要点对比分析，综合考查才知道一个恒顺食品香醋料酒企业是否具有一定的盈利能力。恒顺食品香醋料酒公司2023年的数据中发现企业营业收入为145418325.56元比以往增长了11.06%,分析出恒顺食品香醋料酒公司的盈利处于不好的状态，而2022年的数据上分析经营处于良好状态，虽恒顺食品香醋料酒公司的发展良好，但是也不稳定。公司的发展规模是根据时代的变化发展而不断的扩大和完善，司的发展规模。2023年净利润为70,812,245.85元，同2021提相比有所下降，2022年和2021年再相比其经营增长了44.92%。2023年恒顺食品香醋料酒公司的毛利率为52.93%,而2022年的毛利率为56.68%比上一年增长12.24%,根据表中的数据可以发现，恒顺食品香醋料酒公司的毛利率一直处于非常优秀的状恒顺食品香醋料酒公司三年的资产负债率为77.40%,76.036%,81.79%,如还债务能力就越弱。恒顺食品香醋料酒公司三年的资金流动比率为1.19,138,率小于2,这就说明其公司的经营存在一定的问题，而且从统计的数据中看出，第4章恒顺食品香醋料酒公司应收账款管理存在的问题及4.1公司应收账款管理存在的问题使用同样会对企业的应收账款带来风险。在恒顺食品香醋料酒企业盈利的过程从以对恒顺醋业对所收账款的具体分析可以得出，恒顺醋业在2014-2023年个较高的数值，已经超过了融资担保行业平均水平很多。从2017-2021这几年的有50%以上都是逾期的应收账款。这些逾期的应收账款在很大程度上都增加了恒大的，企业只要有大量的逾期账款不能及时收回就会对流动资金产生很大的影公司的坏账，这也为恒顺醋业无法再正常的经济运转状况下收回货款，资金周转也面临着一系列无法调节的问题，。怎么处理好这个问题是目前企业应收货款管理管控的要达到的目的。所以，为了尽可能的帮助恒顺食品企业在收货款问题上尽快找到解决方案，提出了下面的办法：对于财务管理问题大多集中在恒顺食品公司领导阶层，因此领导阶层要有较高的财务管理意识，重视资金的回笼管理，调动恒顺食品公司人员积极参与管理之中，互相约束，互相节制，创立一个有效科学的管控制度。恒顺食品香醋料酒公司的财务部门作为主管部门进行主管、计划、控制以及监督，并对应收账款做出审核和评判，对如何处理提供意见。恒顺食品香醋料酒业务部门要积极配合财务人员对账，催促客户按时还款。各个部门都应该确立一个负责人，做到整个体系的各个环节都有人负责，整个体系又做到相互协调和相互监督，总体系受到恒顺食品公司的综合管理部门管理。这种监控、考核和具体实施都做到井然有序，实现应收账款管理的综合控制[10]。恒顺食品企业销售的对象是客户，只有客户愿意购买公司产品，公司才可以发展起来，所以客户作为交易的一方是很重要的存在，但是客户也分等级，主要表现在信用方面，长期交易以后该客户是诚信的，按时付款的，还是信用不好，经常无故拖欠货款，甚至不给货款的，都是有所了解的。所以我们在交易之前对客户做好一定的调查是很重要的，去了解客户的基本信用状况，才可以减少后续可能出现的损失，降低风险。恒顺食品香醋料酒公司在自身运行过程中，会和客户进行线下沟通，沟通过程中为了建立信用，企业在自身发展中建立良好的风险防控控制，尤其是对客户做好资信调查。对客户可以从很多方面进行信用调查，比如可以从对方领导者的个人素质方面判断，公司领导者的素质较高，信用较高，他所领导的公司也不会太差；还可以从恒顺食品公司以往的交易情况来看，这样比较直观的反映对方的信用状况，有过不良信用记录的公司，在跟他交易的时候就需要特别注意，在给其的信用评定方面要谨慎(刘芷晴，许婉婷，郑雨，2022);还可以从公司的实力来评定，如果恒顺食品公司实力财力雄厚，还款能力强，有可以抵押的公司，大致也可以评定为信用良好，等等方面来判定信用。根据客户的信用调查，对他们划分高中低级信用，不同信用等级的客户所采取的服务等级也不同。例如，当信用较高的客户进行购物时，企业可以采取赊销的方式进行促销，还可以适当的给予延长还款期作为吸引条件，对于信用较低的客户，使用先付款后交货，或者货到付款等稍微严格一点的方法。对恒顺食品公司的客户要保持发展的眼光看待，定期的对客户进行信用调查，调整他们的信用等级，根据同情况经营不同调整，做到对手中的客户情况保持比较高的敏感度跟关注度，如客户的资金规模有所调整、两个香醋料酒企业之间的战略关系发生改变等等。必要情况下可灵活的使用一些优惠政策，比如减免一定百分比的货款，给予一定的折扣等，这种方式可以刺激客户还款积极性，在一定程度上减少客户不还款的风险，一定程度上减轻了企业的损失。1、做好基础记录与管理工作。恒顺食品香醋料酒公司在平时与客户的交易过程中，相关部门应该及时记录与客户的业务往来信息。准确记录客户交易情况，及时了解客户的信用状况，更新客户信用等级，及时对等级变化的客户做出相应的调整。2、建立应收账款清收责任制。恒顺食品香醋料酒公司从收账过程中，经常遇到的实际情况着手，具体制定了相关规则制度，用于现在相关从业者的行为细则，其具体表现为：①明确销售职能机构和财会职能机构间的相关职能责任。将收款的具体细责，责任到人，谁负责销售产品，就又谁负责收回相关款项。对于那些长期收不回款项的业务人员，适当的减少相应的赊欠额度，对于那些收回款项能力强的销售人员适当的加大赊欠额度。再具体进行赊欠项目时，要要求恒顺食品的客户进行相关票据的签收，如果这其中有某些环节出现了纰漏，也及时的查漏补缺(陈思婷，黄雅琳,周雨)。对于信誉较差的客户，按期未能偿还欠款的客户，要详细做好香醋料酒企业的相关财会报表，将其基本信息，以书面形式递交给自身企业的决策者，然后由上级决策者具体制定相关追款相关措施。②如果恒顺食品公司业务员相应离职或者调离岗位的时候，首先要保障其没有相关赊出款项出现，如果有，一定要等其赊欠款项全部追回，才能予以相关权限的批准。③责任到人，具体业务员为能如期追回欠款，或者没按照企业的章程随意的赊欠，而造成的欠款追缴不回来的相关事宜，要坚决予以相应的处罚激励措施。3、严格按会计制度办事，建立坏账准备金制度。恒顺食品香醋料酒公司财务人员应严格按会计制度办事，要重视应收货款，定期查看到期的应收货款，对恒顺食品公司的客户进行催促回款，对按期付款的应收货款及时进行清算，对确定无法回款的应收货款进行坏账处理。而且核对发票的时候，要及时的跟业务部门的订单进行核对，保证数量跟金额的一致性。不过，不管恒顺食品公司怎么对客户进行信用调查，怎么实现严格的财务制度，一