《财务大数据基础》课件 项目5-财务大数据分析

财务大数据基础项目五

财务大数据分析任务一数据分析认知任务二资产负债表分析任务三利润表、现金流量表分析任务四财务指标分析任务五

业财融合任务一数据分析认知数据分析认知数据分析指用适当的统计分析方法对收集来的大量数据进行分析。结构分析法、比较分析法、趋势分析法、比率分析法任务一数据分析认知结构分析法结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重，进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。基本表现形式就是计算结构指标。结构指标（%）=（总体中某一部分/总体总量）×100%。任务一数据分析认知结构分析法表1五粮液2017年-2020年期末相关财务数据（万元）项目2017年2018年2019年2020年流动资产6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流动资产764,293798,410977,0211,153,747资产合计7,092,2638,609,42710,639,69711,389,31460%-80%项目2017年2018年2019年2020年流动资产6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流动资产764,293798,410977,0211,153,747资产合计7,092,2638,609,42710,639,69711,389,314流动资产/总资产89.2%90.7%90.8%89.9%任务一数据分析认知比较分析法比较分析法也称对比分析法，是把客观事物加以比较，以达到认识事物的本质和规律并做出正确的评价。通常是把两个相互联系的指标数据进行比较，从数量上展示和说明研究对象规模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各种关系是否协调。合适标准很重要？任务一数据分析认知比较分析法1、时间标准时间标准即选择不同时间的指标数值作为对比标准。2、空间标准1）与相似的空间比较，如本市与某些条件相似的城市比较。2）与先进空间比较，如我国与发达国家比较。3）与扩大的空间标准比较，如我市水平与全国平均水平比较。任务一数据分析认知比较分析法3、经验或理论标准通过对大量历史资料的归纳总结而得到的标准。如衡量生活质量的恩格尔系数。理论标准则是通过已知理论经过推理得到的依据。4、计划标准计划标准即与计划数、定额数、目标数对比。市场经济并不排斥科学合理的计划，因此，计划标准对统计评价仍有一定意义。财务分析的方法比较分析法通过与前期实际指标相比较，可以了解企业财务状况的变化趋势与前期实际指标比较1与同类企业指标比较2与预算指标比较3将本期实际指标与行业平均水平或行业先进水平相比较，可以找出企业在行业中的位置。将本期实际指标与预算值相比较，可以考核经营管理者受托责任的完成情况。任务一数据分析认知比较分析法任务一数据分析认知表1五粮液2017年-2020年期末相关财务数据（万元）项目2017年2018年2019年2020年流动资产6,327,9707,811,0179,662,67610,235,567非流动资产764,293798,410977,0211,153,747资产合计7,092,2638,609,42710,639,69711,389,314流动资产/总资产89.2%90.7%90.8%89.9%行业数据-财报说/terms/000858/tca_ratio任务一数据分析认知比较分析法表2五粮液、贵州茅台2020年期末相关财务数据单位（万元）项目营业收入销售费用管理费用财务费用五粮液5,732,106557,892260,953-148,552贵州茅台9,799,324254,775678,984-23,461营业收入？销售费用？财务费用？任务一数据分析认知比率分析法比率分析法是以同一期财务报表上的若干重要项目间相关数据互相比较，用一个数据除以另一个数据求出比率。它是财务分析最基本的工具。公司财务分析中常用的财务比率包括获利能力比率、偿债能力比率、成长能力比率、周转能力比率这四大类财务比率。任务一数据分析认知获利能力比率任务一数据分析认知偿债能力比率任务一数据分析认知周转能力比率任务一数据分析认知比率分析法表3五粮液2020年期末相关财务数据单位（万元）项目2020年经营活动取得的现金流入量6,266,758营业收入5,732,106销售收现率1.09销售收现率=销售收到的现金/销售净收入×100%任务一数据分析认知趋势分析法

趋势分析法是指将两个或两个以上会计期间的指标或比率进行对比，以便计算出它们增减变动的方向、数额、以及变动幅度的一种分析方法。

一是绝对数趋势分析——变动额二是相对数的趋势分析——变动率任务一数据分析认知表4五粮液2017年至2020年期末相关财务数据单位（万元）项目2017年2018年2019年2020年营业收入3,018,6784,003,0195,011,8115,732,106净利润1,008,5971,403,8651,822,8262,091,334项目2017年2018年2019年2020年营业收入3,018,6784,003,0195,011,8115,732,106变动额9843411008792720295环比变动率32.6%25.2%14.3%净利润1,008,5971,403,8651,822,8262,091,334营业净利率=净利润/营业收入任务一数据分析认知任务实训

动手实践：以小组为单位，运用上述知识，对同一行业的3-4家上市公司财务数据进行简要分析。步骤1：小组成员共同商议确定行业名称，然后网易财经采集该行业中的5家上市公司数据。行业名称公司名称公司1：公司2：公司3：公司4：公司5：任务一数据分析认知任务实训步骤2：小组成员分别搜集各自公司2018年-2020年利润表中的管理费用、销售费用和财务费用数据。费用项目2018年2019年2020年管理费用

销售费用

财务费用

费用合计

任务一数据分析认知任务实训步骤3：小组成员运用结构分析法来分析三大期间费用在费用合计中的结构情况。费用项目2018年2019年2020年管理费用

销售费用

财务费用

合计100%100%100%任务一数据分析认知任务实训步骤4：小组成员运用比较分析法来分析5家公司2020年管理费用占比由高到低排名情况。排名公司名称2020年管理费用占比%1

2

3

4

5任务一数据分析认知任务实训步骤5：小组成员运用趋势分析法简要描述5家公司2018年-2020年三大期间费用的增减变动方向、数额、以及变动幅度趋势。公司名称三大期间费用2018-2020年趋势描述

课前回顾数据分析指用适当的统计分析方法对收集来的大量数据进行分析。结构分析法、比较分析法、趋势分析法、比率分析法结构分析法——比重分析结构指标（%）=（总体中某一部分/总体总量）×100%。课前回顾通过与前期实际指标相比较，可以了解企业财务状况的变化趋势与前期实际指标比较1与同类企业指标比较2与预算指标比较3将本期实际指标与行业平均水平或行业先进水平相比较，可以找出企业在行业中的位置。将本期实际指标与预算值相比较，可以考核经营管理者受托责任的完成情况。比较分析法——对比分析两个相关联指标数据课前回顾比率分析法——同期表不同指标相除课前回顾趋势分析法——不同期同一指标对比一是绝对数趋势分析——变动额二是相对数的趋势分析——环比率（差额/基期）任务二资产负债表分析资产负债表认知任务二资产负债表分析资产负债表结构分析资产结构——通过分析不同流动性的资产占总资产的比率，能了解企业的资产结构是否合理。流动资产率=（流动资产额/资产总额）×100%。负债和所有者权益结构——通过分析，可以知道企业的债务情况，了解企业自有资金与债务的比率关系。自有资金负债率=（负债总额/所有者权益）×100%流动负债比重=（流动负债/负债总额）×100%任务二资产负债表分析结构分析实操步骤1：数据采集——文件夹采集任务二资产负债表分析结构分析实操步骤2：数据清洗注意：格式修整！任务二资产负债表分析结构分析实操步骤3：数据建模求和函数：SUM()各项目期末余额=SUM('财务报表'[期末余额])筛选函数：CALCULATE(<表达式>,<筛选条件1>)资产总计的期末余额=CALCULATE([各项目期末余额],'财务报表'[资产项目]="资产总计")任务二资产负债表分析资产负债表结构分析ALL函数：ALLSELECTED（表或列）相对函数：DIVIDE([分子],[分母])各资产项目结构占比=DIVIDE([各项目期末余额],[ALL])ALLSELECTED（表或列）一般与CALCULATE函数配合使用ALL=CALCULATE([资产合计期末余额],ALLSELECTED('财务报表'))各资产项目结构占比=DIVIDE([各项目期末余额],CALCULATE([资产总计的期末余额],ALLSELECTED('财务报表')))任务二资产负债表分析步骤4：数据分析与可视化任务二资产负债表分析任务实训每位同学使用PowerBI软件对文件夹中的资产负债表进行资产结构分析并进行展示。同样方法，使用“追加查询”功能将负债和所有者权益类项目数据追加进来，然后计算各会计期间负债和所有者权益结构百分比。课前回顾资产结构——了解企业的资产结构是否合理。负债和所有者权益结构——了解企业的债务情况以及企业自有资金与债务的比率关系。课前回顾附加：用“追加查询”功能将负债和所有者权益类项目数据追加进来，计算负债和所有者权益结构百分比。课前回顾求和函数：SUM()各项目期末余额=SUM('财务报表'[期末余额])筛选函数：CALCULATE(<表达式>,<筛选条件1>)负债所权总计的期末余额=CALCULATE([各项目期末余额],‘财务报表’[会计科目]=“负债和所有者权益总计")ALLSELECTED（表或列）一般与CALCULATE函数配合使用ALL=CALCULATE([负债和所权总计期末余额],ALLSELECTED(‘资产负债表’))相对函数：DIVIDE([分子],[分母])各资产项目结构占比=DIVIDE([各项目期末余额],[ALL])实训回顾练习附加：1.采集财务报表中的“资产负债表”进行相应数据清洗2.用“追加查询”功能将负债和所有者权益类项目数据追加进来3.计算负债和所有者权益结构百分比。任务三利润表分析利润表认知收入—费用=利润提问：营业利润、利润总额、净利润哪个利润额最能体现企业的业务经营能力？任务三利润表分析利润表预算差异分析企业经营最终目的——盈利预算差异分析：比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。事中——发现问题；事后——明确责任企业收入情况？成本是否控制得当？任务三利润表分析比较分析实操步骤1：数据采集——文件夹采集任务三利润表分析步骤2：数据清洗与筛选任务三利润表分析步骤3：获取预算数据任务三利润表分析步骤4：数据建模任务三利润表分析步骤5：数据分析实际收入=SUM('财务报表'[本月数])预算收入=SUM('预算数据'[收入预算金额])预算完成率=DIVIDE([实际收入],[预算收入])任务三利润表分析步骤6：数据可视化实训任务实训每位同学使用PowerBI软件对文件夹中的利润表的2019年实际收入数据以及预算表中的2019年预算收入数据进行比较分析。课前回顾利润表对比分析收入—费用=利润预算差异分析：比较实际执行结果与预算目标，确定其差异额及其差异原因。课前回顾利润表的2019年实际收入数据以及预算表中的2019年预算收入数据进行比较分析。任务三现金流量表分析现金流量表认知经营、投资、筹资现金流入量-现金流出量=现金净流量任务三现金流量表分析现金流量表趋势分析现金流量的趋势分析：了解企业财务状况的变动趋势，了解企业财务状况变动的原因，在此基础上预测企业未来财务状况，从而为决策提供依据。任务三现金流量表分析趋势分析实操步骤1：数据采集步骤2：数据清洗任务三现金流量表分析步骤3：数据建模趋势分析实操任务三现金流量表分析步骤4：数据可视化对比趋势分析实操任务三现金流量表分析任务实训每位同学使用Power

BI软件对文件夹中2019年的现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金以及利润表的营业收入数据进行趋势分析。每位同学使用PowerBI软件对文件夹中的利润表的2019年实际收入数据以及预算表中的2019年预算收入数据进行比较分析。报表分析资产=负债+所有者权益收入-费用=利润现金流入量-现金流出量=现金净流量任务四指标分析比率分析法比率分析法是以同一期财务报表上的若干重要项目间相关数据互相比较，用一个数据除以另一个数据求出比率。获利能力、偿债能力、发展能力、营运能力任务四指标分析偿债能力偿债能力(Solvency)：企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。任务四指标分析偿债能力-短期短期偿