财务管理财务制度3

财务管理财务制度二XXFINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度汇报人:某某某目录CONTENTS财务管理总则THENATIONALUNIFIEDFINANCIALSYSTEM一财务报销制度THENATIONALUNIFIEDFINANCIALSYSTEM二公关费用管理THENATIONALUNIFIEDFINANCIALSYSTEM三企业资产管理THENATIONALUNIFIEDFINANCIALSYSTEM四一财务管理总则FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度财务管理总则FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM为加强本会财务管理,保障本会工作顺利开展,依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计档案管理办法》、《xx省xx科技协会章程》以及国家和地方相关部门制定财务规章制度,并结合本会实际情况统一领导本会财务管理基本要求是:依法依规、真实完整、专业高效统一领导归口管理在本会法定代表人统一领导下,一切财务收支活动由协会财务负责管理强本会财务管理财务管理总则FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM会计监督财务人员必须依法依规进行会计核算实行会计监督不得伪造任何人不得以任何方式授意指使强令财务人员伪造出具凭证所有收入均应严格审核、登记入账,并出具相应凭证按规收取会费应按照会员大会通过会费管理办法进行收取财务管理总则FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM采取预决算制度本会支出是指按照《xx省xx科技协会章程》规定,本会开支实行预决算制度,年底根据工作需要制定下一年度工作预算,并经理事会讨论通过后执行年度工作预算需包括日常办公费,员工工资及补贴福利,各种会议、讲座、培训、经验交流表彰会会务费、各种文体活动费、接待费分别做出专项预算.本会业务开展各项费用均需采取预决算制度,经审批或报销流程通过后方可实施本会所有开支必须贯彻切合实际厉行勤俭财务管理总则FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM报销凭证内容完整所报销事项必须在年度预算或单个事项预算内,并经审批通过.报销凭证格式须符合要求,所反应经济业务从外单位取得原始凭证（单据上必须有财政部或税务部门监制章）必须内容完整二财务报销制度FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度财务报销制度FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM一二原始凭证原始凭证记载各项内容均不得涂改；原始凭证有错误,应当由出具单位重开或者更正,更正处应当加盖出具单位印章.原始凭证金额有错误,应当由出具单位重开财务审核自制原始凭证（如各种会议补贴等）必须有制表人签名,财务审核,部门领导审批.所有原始凭证均须有经办人和证明人签名,经办人和证明人不得为同一人财务报销制度FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM无效凭证除第十三条第二款,经过刮、擦、挖、补或涂改报销凭证,一律视为无效凭证规定处理对不合理,不合法或伪造,变更凭证,按有关规定进行处理专人负责本会办公用品、市内交通及其他日常费用如:工作餐报销由专人负责财务报销制度FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM须符合年度预算和/或月度预算,凭报销凭证及清单,由经办人签字、财务审核进行报销,外出办理公务,本市交通费应注明事由及起止地点,经协会领导批准后方可报销除第十七条所述费用报销外,其他费用一律需凭决算表,由经办人及证明人签名,经财务审核三公关费用管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度公关费用管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM报销制度出差应结合实际情况及必要性如无必要不得出差.出差前应填报出差审批表,说明出差地点、任务及路线,并办理审批手续,部门负责人以下员工由其部门负责人及秘书长审批,部门负责人由秘书长审批人由秘书长审批并在出差回来后一个工作日内办理报销和还款手续,如无特殊情况,秘书处有权从出差人员当月工资中扣除一二因公出差需预借差旅费,需凭审批通过出差审批表或其他审批单据,三个工作日通知财务人员办理预借手续公关费用管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM上述标准所示金额均为上限标准；副秘书长以上人员出差可住单间上限标准非住宿开支（如洗衣费、娱乐费等）不得列入住宿费报销,员工因公出差非公出差公关费用管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM因公出国（境）,持政府相关部门有效批件秘书长批准后向银行购汇.交通费应注明事由及起止地点.特殊情况出差费用超标准,须经秘书长出差回xx后,应于一个工作日内办理完成报销手续不得超时限报销四企业资产管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度企业资产管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM流动资产流动资产包括现金、银行存款、应收款、预付款、其它应收款和存货.应建立、健全现金及各种存款内部管理制度及时清理各种借款,应当对存货进行定期或不定期清查盘点固定资产固定资产是指同时具有以下特征有形资产:一是为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目而持有；二是预计使用年限超过一年；三是单位价值较高企业资产管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM资产台账本会应做好固定资产实物管理工作,建立固定资产台帐资产盘查应定期或者不定期地对固定资产清查盘点本会负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等.本会应当对不同性质负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证负债在规定期限内归还.财务收支实行审批制度.会计记录必须以实际发生收支业务及其合法凭证为依据,如实反映财务和收支状况做到内容真实,数字准确,项目完整,手续完备,资料齐全企业资产管理FINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM财务情况说明书主要说明本会收入及支出、结余及其分配、资产负债变动情况,对目前或今后财务状况发生重大影响事项,以及需要说明其他事项.财务分析内容包括资产使用、支出状况等.财务分析指标包括经费收缴率、人员支出与公用支出分别占总支出比率、资产负债率等财务人员在工作中应当遵守职业道德,树立良好职业品质,严谨工作作风,严守工作纪律,努力提高工作效率和工作质量本职工作财务人员应当热爱本职工作,逐步提高自己工作技能和适应知识不断更新发展需要.财务人员应当熟悉财经法律演示完毕谢谢大家二XXFINANCIALMANAGEMENTANDFINANCIALSYSTEM信用制度丨收账制度丨进货制度丨财会制度汇报人:某某某财务会计知识培训Financialaccountingknowledgetraining主讲人:XXXX日期:XXXXLOGO输入企业名称contents目录财务与会计职能内部控制原则和方法一二一财务与会计职能Financialaccountingknowledgetraining财务与会计职能财务与会计职能会计职能就是会计在经营管理中具备功能.会计是经营活动信息中心,是管理中枢,是决策高参.会计有三方面职能反映职能参与决策职能经济监督职能财务与会计职能会计反映职能会计反映职能主要是利用会计本身特有方法,将复杂经济活动通过归集、整理、分析,从而形成一系列有效数据,为管理者提供财务信息.会计是信息加工中心,要将日常经营活动中形成书面记录（包括各种原始凭证如发票、入库单、费用报帐单等）,运用会计特有方法,遵循会计制度和会计核算办法,对这些原始资料进行加工、整理、汇集.会计对实际发生经济活动进行核算,要以凭证为依据,要有完整和连续记录,并按经济管理要求,提供系统数据资料,以便于全面掌握经济活动情况,考核经济效果.一二三财务与会计职能会计反映职能——报表财务报表也作为考核经营管理人员依据形成能够全面、准确、综合反映一个企业在特定时点财务状况,和一定时期经营成果报表（就是财务部门产品）.也就是每个月我们总经理所看到报表.实际是两张表,即资产负债表和利润表,后面表都是解释和补充.资产负债表为经营决策者提供特定时点,企业所拥有各项资产,以及这些资产来源.为经营者判断,资产结构是否合理,是否存在不良资产,流动资金情况已在财务例会进行介绍,各公司财务经理可汇报.利润表是一定时期企业经营成果反映.将经营状况与计划与上年同期进行比较,找出差异,并分析差异形成原因,为下一步纠正偏差,采取决策措施,提供依据.财务与会计职能会计反映职能——核算如果财务不能够正确核算,财务报表不能够真实、客观反映企业经营活动.怎么为经营决策提供依据,怎么去纠正偏差.核算重要性要完成信息加工过程需要领导支持和供、产、销各部门配合,因为许多原始财务数据和资料都依赖于这些部门能够准确、及时提供.要完成月末财务核算,技术部门要及时提供精料成本,产品定额成本.例如:生产部门仓库部门采购部门销售部门要提供产量数据,原料理论消耗数据,电力消耗数据.要提供产量数据,原料理论消耗数据,电力消耗数据.要及时索取发票,办理采购入帐,要定期核对往来.要及时准确提供销售折让（销售返利）数据,提供业务员工资数据等.财务部门才能够正确、及时地完成财务核算,实现会计反映职能.财务与会计职能财务部门不能正确履行会计核算职能原因一.财务部门自身原因二.外部原因财务人员素质低,业务能力差,不能够正确及时地完成核算工作；再就是财务人员责任心差,粗心大意,工作积极性不高,发生核算错误.财务人员屈从压力,不能正确核算.很典型就是某些上市公司业绩不佳,如果三年亏损将面临摘牌,铤而走险,会人为粉饰会计报表如果老板给职业经理人下达指令,不能在三个月内扭亏,将面临撤职,也存在很大报表不实风险.另外如果经营者报酬与经营成果存在较高提成比例,也存在很大粉饰报表风险.粉饰报表最终结果是,资产不实、坏帐增加、费用挂帐.财务与会计职能会计监督职能会计监督主要是利用会计资料和信息反馈对经济活动全过程加以控制和指导,包括事前、事中和事后监督.会计监督除货币监督,还有实物监督.会计监督内容是从本单位经济效益出发,对经济活动合理性、合法性、真实性、正确性、有效性进行全面监督.合理性合法性真实性正确性有效性财务与会计职能会计监督职能——实现方式及目实现方式会计监督必须根据计划、预算、定额以及各种有关规章制度等,通过对经济、业务核算、分析和检查来实现.目会计监督目在于改善经营或预算管理,维护国家财政制度和财务制度,保护企业财产物资,合理使用资金,促进增产节约,提高经济效益.财务与会计职能会计监督职能——关系监督职能是并行,不是割裂,他们是相符相成.是在经营会计核算同时很自然完成了会计监督.反映职能主要是在原始数据采集过程中形成监督,因为会计要对经营活动进行反映,所有经营活动都要留下书面交易轨迹.比如说一个职工办理业务,报帐是单据只要应当能够反映:交易时间、经办人、授权人、地点、内容、金额.然后财务部门进行审查,审查业务合理性、合法性和真实性.首先看看你干或是否合法,合法就是看是否符合企业各项规章制度,是否经过授权批准.合理就与经营活动实质是否相符.财务与会计职能会计监督职能——单据内部单据和外部单据在内部单据和外部单据之间,财务人员更注重外部单据,因为外部单据首先是政府职能部门要求,其次从证据说服力角度,外部单据比内部证据更能证明业务真实性和合法性.因为要造假,外部单据难度要远大于内部单据.例如:采购货物帐时,会计要根据合同、过磅单、入库单、化验单、发票、报损单和领导签字才能入帐,才能确认采购形成,财务部门在报帐同时也完成了对采购业务全面监督过程.要不按这走,就回出现漏洞.财务与会计职能会计监督职能——费用控制费用是否有标准有无有标准,要对照标准审查费用发生是否合法.是否有预算有无如果有预算审查是否在预算内,突破预算是不合法.如果标准和预算都没有,或者超过标准、预算,要经过特批.财务与会计职能参与经营决策职能所谓决策,就是从各种备选方案中选出最优方案,以获得最大经济效益.决策在现代化管理中起着重要作用,正确决策可以使企业获得最大效益,决策失误将会造成重大损失与浪费.决策必须建立在科学预测基础上,而预测与决策都需要掌握大量财务信息,这些资料都必须依靠会计来提供.因此,为企业取得最大经济效益奠定基础参与决策职能,是会计一项重要职能.会计参与经营决策职能财务分析财务预测企业在对外投资上需要财务给予决策支持.对未来经营情况预测,也需要用历史财务数据.财务参与决策主要是财务分析和财务预测工作.上个月开财务例会,专门进行了财务分析培训,就是为经营决策者提供帮助.财务与会计职能综上所述,会计作为一种经济管理活动,是经济管理一个重要组成部分,它固有职能就是反映、监督与参与经营决策,而会计要发挥这些功能,就必须进行预测、计划、记账、算账、分析、控制、检查、反馈等各个环节工作.应当指出,从预测到反馈,各个工作环节综合地体现着反映、监督和参与经营决策职能,而不是一个工作环节孤立地只和某一项职能相联系.二内部控制原则和方法Financialaccountingknowledgetraining内部控制原则和方法内部控制原则和方法内部控制正在现在企业中占有越来越重要作用.他是建设法制企业,现代企业和大型企业最为有利武器.什么是内部控制?是企业为了保证经营活动有效进行,保护资产安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料真实、合法、完整而制定和实施政策与程序.包括为保证企业正常经营所采取一系列管理措施.内部控制内容内部控制包括企业为最高管理当局用来授权与指挥进行购货、销售、生产等经营活动各种方式方法,也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告程序与步骤,还包括为企业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置各项规章制度.内部控制贯穿于企业经营活动各个方面,只要存在企业经营和管理活动,就需要相应内部控制.内部控制概念内部控制原则和方法内部控制应当达到基本目标一二三四保证业务活动按照适当授权进行.规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整.堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产安全、完整.

规避和防范风险各单位应当根据国家有关法律法规,结合行业、上级单位内部会计控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求内部会计控制制度,并组织实施.单位负责人对本单位内部会计控制建立健全及有效实施负责.内部控制原则和方法内部会计控制应当遵循基本原则一二三四内部会计控制应当符合国家有关法律法规、规章,以及单位实际情况.五六内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作所有人员,任何个人都不得拥有超越内部控制权力.内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节.

内部控制应当保证单位内部涉及会计工作机构、岗位合理设置及其职责权限合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督.内部控制应当遵循成本效益原则,以合理控制成本达到最佳控制效果.如小企业会计与出纳岗位设置.内部控制应随着外部环境变化、单位业务职能调整和管理要求提高,不断修订和完善.内部控制原则和方法内部会计控制方法职责划分职责划分要求对某类交易涉及各项职责进行合理划分,使每一个人工作能够自动地检查另一个或更多人工作.也就是不相容岗位要相互分离.不相容职务相互分离不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制.

不相容职务主要包括:授权批准业务经办会计记录财产保管稽核检查内部控制原则和方法内部会计控制方法——职责划分职责划分主要目是为了预防和及时发现在执行所分配职责时所产生错误或舞弊行为,从控制观点看,如某员工在履行其职责正常过程中就可能发生错误或舞弊,并且内部控制又难以发现他舞弊,那么就可以认为这些职责是不相容.对于不相容职责必须实行职责划分.注意事项但一定要注意,在互相牵制过程中各部门必须相互配合,各岗位、各环节同步协调,要避免机械做法,只管牵制错弊而不顾办事效率,无端增加成本现象.内部控制原则和方法主要职责划分财务部门出纳与会计岗位应当分离,不能是同一个人.即管钱不能管帐,管帐不能管钱.销售方面销售、收款、发货三项业务应分部分设立.一二银行印鉴不能全部交给同一个人保管.一三二开票与收款岗位应当分离,不能是同一个人.赊销批准与销售职能应当分离,不能是同一个人.内部控制原则和方法主要职责划分请购与审批应当分离讯价与确定供应商.合同订立与审查,分人分部门.采购、验收与会计记录付款审批与付款执行采购方面采购与验收,分部门内部控制原则和方法主要职责划分存货方面一四二三存货业务审批、执行与相关会计记录.存货处置申请与审批；审批与执行.存货保管与清查应分属不同部门.存货采购、验收、付款应当分属不同部门.内部控制原则和方法主