益阳世纪包装有限公司财务付款审批流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计益阳世纪包装有限公司财务付款审批流程优化设计财务付款审批制度是内部会计控制制度的具体规定，目的是通过这种控制，增强会计业务、会计报表和会计记录的可靠性。使组织机构经济活动得以正常运转，提高经济核算的正确性和可靠性，资产的完整、安全和有效运用得到保护，推动贯彻执行单位各项方针、政策，使公司经营管理水平得到提高。单位的内部管理不当容易从源头上给公司带来舞弊、腐败的行为，作为内部控制程序的重要组成部分，财务收支审批制度的设计是否完善、科学，很大程度上影响着公司的财务管理。优秀的财务审批流程可以使得企业稳定可持续发展，提高自身竞争力。公司基本情况益阳世纪包装有限公司是一家成立于2020年04月02日的新公司，注册地位于湖南省益阳市赫山区沧水铺村长益路139号，法定代表人为尹世林。经营范围包括吨包袋、化工袋、水泥袋、复膜袋、饲料袋及各种大小规格编织袋的专业生产及销售。公司财务付款审批流程存在的问题及现状分析益阳世纪包装有限公司是一家新成立不久的公司，由于其成立时间较短，公司的财务付款审批流程还不够完善成熟。因此，公司现在的财务审核存在一些问题，需要进行改进。2.1公司财务审批手续不规范公司缺少规范合理的财务付款审批流程，而且为了节省“麻烦”，公司内部审核审批的职责和权限都不够明确。比如事权和财权没有分离，业务和付款环节上都由一个人签字，同时拥有财权事权。这样的作法没有将事权和财权割裂开来，没做到“两权分离”，对公司财务审批权限未能做到有效的制衡。2.2公司财务审批效率低由于公司对财务审批的流程不够规范成熟，财务对业务所需的有效签批人识别不够，这样很容易就会使得审批重复，将原本不需要签批的也签批了。而且公司现在采取的是传统纸面审批，财务人员工作量大且麻烦。这样的审批不但效率低下，审批速度慢，审批质量还不高，易出错。现今公司的项目业务又较多，新招的财务人员缺乏相应的实践经验，没能适应企业的经营，容易造成漏帐和错账等问题。如金额标准设置的随意性较大，缺乏客观依据，不符合公司预算，审核中财务人员有无齐全付款凭证的问题，以及业务本身是否合理的问题。2.3公司财务付款审批流程不科学公司在发展阶段，对财务部门现在还是疏于管理，使其缺少健全科学的审批流程。这样不但使得会计工作混乱无序，加大工作量和处理时间，还造成了会计人员管理方面的问题。在这样不科学的审批流程下，很容易造成财务人员在工作上不够严谨细心，做出错误的工作，最终导致财务制度不能发挥作用，还给公司造成铺张浪费，内部腐败的不良现象。公司财务付款审批流程优化设计3.1设计目的在设计方案时应当将其与公司现在的实际情况相结合，使公司业务如常进行下，规范公司财务付款审批的设计。3.2设计思路在公司基本付款流程的基础上，根据不同的付款项目做出针对性的付款审批流程。除此之外，还尝试引入OA系统进行财务付款审批辅助，使得公司整体财务付款审批更为完善科学。公司基本付款审批流程如下。图图SEQ图\*ARABIC1基本付款审批流程3.3付款审批流程设计3.3.1生产性支出审批流程在维持库存适当的前提下，以及满足公司生产的一般需求，依据签订的购货合同与经过审批同意的用款计划，购买公司需求的原材料，燃料，辅助材料，低值易耗品等生产用物资。一般情况下，公司采取货到验收付款的方式，由归口部门主管签字，财务部主管复合发票和入库单后方可报销。图SEQ图\*ARABIC2生产性支出审批流程-1图SEQ图\*ARABIC3生产性支出审批流程-23.3.2非生产性支出审批流程大多为日常管理费用的支出，一般而言都是经办公室统一管理和购买，其他部门自行购买的一般不能给予报销。但各部门可将所需一切物品购置及收支款项由各部门负责人提交申请上报财务部，由财务部负责人报董事长的签发批准后，能够执行。图图SEQ图\*ARABIC4非生产线支出审批流程3.3.3固定资产购置付款审批流程固定资产的购置需有固定资产使用的部门请购，得到基建部门的审核，再提交财务部门审核，待审批人审批过后，方可由基建部门下达采购作业计划，财务部门负责安排购置固定资产的资金，最后交采购部门采购。图图SEQ图\*ARABIC5固定资产购置付款审批流程3.3.4费用报销审批流程在费用报销付现时应注重金额的审核和领款人的签名，还需要登记好现金的流出。首先在金额方面应该审计付款凭证和原始凭证是否一样，其次，领款人签名，再依据记账凭证付款，加盖“现金付讫”在原始凭证上，并登记现金流水账，及时复核。图图SEQ图\*ARABIC6费用报销审批流程3.4引入OA系统进行财务付款审批操作随着信息技术时代的到来，公司想要提高自身竞争力，稳定持续的发展，就应该顺应时代，将新办公技术引入公司。OA系统的加入能够帮助公司财务人员办公，完善优化公司的财务审批。3.4.1第一环节：经办人创建付款流程首先，经办人要按照财务部门的要求将原始凭证粘贴在原始凭证底单上，写明申请付款的总金额，同时签名确认在空白处。然后在OA系统中，经办人创建付款流程，扫描或拍照原始凭证后得到的电子图片，并将其作为流程的附件上传，提交流程后系统将为其生成单独编号，该流程编号由经办人写在原始凭证底单上，作为线上流程和线下单据匹配的依据。3.4.2第二环节：部门负责人审核财务付款类流程一般要求部门负责人审核事项的真实性，这其中就有如人物、金额、地点、时间和业务内容等。等通过审核之后，在流程中部门负责人将自己的意见上交，流程自动结转另一环节。3.4.3第三环节：财务部门审核流程流转到财务部门，等经办人员查看后，将原始凭证传递给财务部门审核员。根据流程编号，需要财务部门审核员找到配对的线上流程和线下单据，并仔细审核其内容。将不符合规定的情况退回经办人员处修改，审核通过的则应加盖审核印章在原始凭证上，并将其留于财务部门，避免遗失或更换情况在单据传递途中发生。3.4.4第四环节：终审人审批根据流程前面的人员审核建议，各个业务的终审人在全面了解项目的合规性、合理性、真实性后，于流程之中提出自己的意见。如果不同意支付，流程重新退回至创建人；如果同意支付，流程流转到财务部门。3.4.5第五环节：财务部门打印流程审批单流程会在终审人同意付款后，来到财务部门审核人员处，接着，审核人员会检查其表示的意见是不是清晰明白。若有问题则需再次询问终审人意见，没有的话审核人员就可以打印流程审批单，并把它和线下留存对应的原始单据一起装订，给出纳付款。3.4.6第六环节：出纳付款匹配好的付款凭证由财务部门审核人员交给出纳，在付款前应注意审核付款金额和收款单位与线上流程内容是不是相符合，还有流程审批单的标识正不正确。这样不仅可以把关好最后的付款，也使得会计与出纳可以相互监督。出纳付款完后，在流程上提交付款方式、付款时间等已付款的信息，经办人员由系统自动通知提醒其注意是否收到款项的确认。若是现金付款，收款人须于出纳处当面签收。图图SEQ图\*ARABIC7OA系统付款审批流程操作设计成效4.1健全了企业内控制度公司财务付款审批的优化首先要加强对公司财务部门的管理，健全公司的财务制度，规范公司财务付款的审批流程。作为内部会计监督制度的主要内容和内部控制制度的基本要求，财务收支审批制度一定遵守不相容职务一定分离的原则。同时，这也是会计法里所规定的。对于本公司而言，这一点是需要在财务付款审批时将事权和财权适当分离，绝对的职责划分虽然实际上实现起来较困难，但公司也应用更严谨的复核和监督，来弥补划分的不足。4.2规范了付款审批标准及流程公司应该把握好审批金额的标准，不能够过多造成浪费也不能够过少影响公司正常生产。因此，在审批金额应注意严格审批超额预算和预算外的金额，尽量符合合同上金额。若有较大金额，则应该更加细心谨慎，将关注的重点多加留心在这些少数的大金额上。公司一定要对财务付款审批进行全面控制。在财务付款审批流程中有几个方面表示全面：其中有整个流程的控制，其中有经济活动每个环节中相关支出类业务的审批，如日常借款，费用报销，原材料采购等；还有对公司所有人员的控制，其中公司所有员工甚至领导都包括在内；以及全要素的一个控制，包括业务招待费、投资费用、办公费用、差旅费用等全部费用项目。除此之外，在这个基础上，对列如基础工程建设、对外投资等重要的财务收支项目，还应该着重控制，严格审批。事前的预算审批也应该重视，比如对公司而言一些重要的或公司发生的金额比较高的财务支出，财务人员都必须进行事前预算。4.3优化了财务付款审批权限在进行财务付款审批时，审批人不得超过自身审批权力，应该在其授权的范围内，按照规定的程序进行审核审批，但也应该对自身付款审批权限范围内的业务具有控制权。对于付款审批的内容，审批人应该仔细认真，同时应该承担自己需要承担的责任与义务，严谨对待公司每一次支出的金额。4.4增强了员工财务素养健全的财务制度还需要优秀的财务人员相配合，公司应该加强对财务人员素质的培训，提高员工财务能力，让其熟悉公司整体财务流程，尤其是财务付款审批中各个业务所需的不同流程。此外，公司还应该根据财务审批来制定与其相关的条例和准则，对于违反财务规定的员工采取相应的惩处，完善内部管理。5结束语经过对益阳世纪包装有限公司财务付款审批流程的设计和优化，使我了解到了财务审核对一个公司的重要性。一个优秀的公司离不开良好的内部控制，而作为内部控制重要一环的财务付款审核在其中更是不可缺少。公司的每一笔支出都需要给出合理的理由，用在合适的地方，发挥对公司有益的作用。因此，一个科学、完善的财务付款审批流程能够为公司减少不必