11.21日技术方案-花岭新城小区项目财务跟踪审计

技术方案第一章服务方案总体工作思路（一）本项目财务跟踪审计的总体工作思路主要包括以下几个方面‌：1、首先‌制定审计实施方案‌：首先需要制定符合工程项目特点的审计实施方案，明确审计内容和重点，确保审计工作的针对性和有效性‌。2、‌跟踪资金流动‌：全程跟踪项目资金的管理和使用情况，确保本项目资金的安全和有效使用，防止资金在拨付和兑付过程中发生截留、挪用等问题‌。3、‌跟踪项目工程管理‌：关注现场工程质量、设计质量和工程管理质量，对施工质量指标进行现场检测，严把工程设计和变更关，确保工程质量符合要求‌。4、‌跟踪工程实施‌：单项工程项目结束，立即实施决算审计，如果项目时间跨度长，要注重收集工程决算审计资料，确保决算审计的准确性和可靠性‌。5、‌跟踪工程绩效‌：全面了解、分析、评价本项目建设对群众生产生活的影响，关注项目绩效，确保本项目建设的经济性和效益性‌。（二）‌具体实施步骤包括‌：1、‌项目启动阶段‌：对项目的可行性进行初步审计，评估预算合理性，收集与本项目相关的法律法规、合同文件及预算资料‌。2、‌项目执行阶段‌：采用信息化管理系统实时跟踪资金使用情况和项目进度，每月进行一次阶段性审计，全面审核本项目执行情况和资金流向‌。3、‌项目结束阶段‌：进行全面的审计报告，评估本项目的整体表现，根据审计结果提出改进建议，为后续项目提供参考‌。相信本项目通过以上工作思路和实施步骤，可以确保项目的透明性、合规性和高效性，提高本项目执行过程中的风险管理能力，优化项目管理流程，实现资源的合理配置‌。二、运作流程本项目财务跟踪审计运作流程‌主要包括以下几个阶段：（一）‌准备阶段‌1、‌成立审计组‌：组建项目审计团队，制定审计计划和实施方案，确定审计重点，收集相关资料，并进行审前业务培训。2、‌审前调查‌：对本项目进行调查研究，印发审计通知书，进驻审计现场‌。（二）‌实施阶段‌1、‌现场审计‌：审计组深入施工现场，掌握实际情况，参加重要的工程例会，了解工程的质量、进度和造价等情况。2、‌访谈和审核‌：实施访谈、测试、审核等必要的审计程序，审核与本项目相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见‌。（三）‌报告阶段‌1、‌撰写本项目审计报告‌：审计组依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰‌。2、‌出具整改通知书‌：依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书‌。（四）操作步骤和注意事项1、‌对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见‌，完善本项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等‌。2、‌检查合同履行情况‌：检查本项目有无违法转包、分包现象，重点检查工程进度、合同变更情况及是否及时签订补充合同‌。3、‌检查概算执行情况‌：确保项目概算得到有效执行‌。4、‌控制工程变更‌：积极配合业主，控制、优化工程变更，提出建设性优化方案，并参与工程造价控制的有关会议‌。5、‌审核进度款‌：负责对施工单位上报的已完成工作量进行审核，并提供当月付款建议书，严格控制工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象‌。6、‌审核索赔项目‌：按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资‌。7、‌隐蔽工程验收‌：做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档‌。8、‌参与特殊材料、设备的定价工作‌：并提出合理化建议‌。9、‌宣传跟踪审计程序‌：负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求‌。10、‌核定分部工程结算‌：及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告‌。通过以上步骤和措施，实现本项目财务跟踪审计能够有效地控制工程投资，确保项目的经济性和合规性。三、工作内容本项目财务跟踪审计的主要工作内容包括以下几个方面‌：1、‌对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计‌，确保建设单位合理使用资金，提供技术支持与服务‌。2、‌对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见‌，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等‌。3、‌检查项目相关单位和部门的合同履行情况‌，确保合同条款的执行，防止违法转包、分包现象，重点检查工程进度、合同变更情况等‌。4、‌检查项目概算执行情况‌，确保项目按照预算进行不超概‌。5、‌控制、优化工程变更‌，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案，并参与工程造价控制的有关会议‌。6、‌做好隐蔽工程的查看和验收‌，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档‌。7、‌参与特殊材料、设备的定价工作‌，并提出合理化建议‌。8、‌对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核‌，并提供当月付款建议书，严格控制工程进度款支付审核，防止超付现象‌。9、‌对签证索赔项目进行审核‌，合理合法的确认工程投资，防止索赔事件的发生‌。10、‌及时核定分阶段完工的分部工程结算‌，提供完整结算报告‌。11、项目完工后及时编制财务决算报告和跟踪审计报告。四、技术方案（一）跟踪审计目标为了加强本项目财务跟踪审计质量，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：1、经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。2、竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。3、交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。4、转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。5、按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。6、核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。7、基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。8、各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。9、跟踪项目建设各方面建设管理情况，检查项目全生命周期从项目启动至审计之日止各方面管理存在的问题。10、针对本项目存在的问题及整改提出审计意见。（二）跟踪审计范围本项目财务跟踪审计的范围主要包括以下几个方面‌：1、‌前期阶段‌：参与招投标文件的审核和工程合同签订的审核，避免合同纠纷，出具相应的意见单‌。2、‌工程实施阶段‌：参与隐蔽工程的收方签证，及时解决工程中遇到与结算有关的问题，参与工程施工期间工程材料价格的审核，并给业主方提出相应的意见。3、‌工程竣工阶段‌：协助业主方办理工程的结算，并提出相应的意见和建议‌。‌具体审计内容如下‌：1、‌项目立项及可行性研究阶段‌：审查拟建项目的建设规模、建设功能是否符合发展规划，投资规模是否适度，检查项目立项的决策程序和手续是否合规‌。2、‌勘察设计阶段‌：审查勘察、设计等单位资质的真实性和合法性，审核勘察、设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合规性‌。3、‌施工招标投标阶段‌：检查招投标程序及其结果是否合法、有效‌。4、‌工程施工合同阶段‌：检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致‌。5、‌工程进度款阶段‌：检查项目概算执行情况，有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产等问题‌。6、‌设计变更阶段‌：检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实‌。7、‌大宗物资材料设备采购阶段‌：检查大宗物资采购的审计‌。8、‌主要隐蔽工程及工程验收阶段‌：检查主要隐蔽工程及工程验收的审计‌。9、‌索赔费用阶段‌：检查索赔费用的审计‌。10、‌竣工结算及后期评估阶段‌：审查工程量、材料价格合理性、设计变更及各种经济签证的真实性等‌。通过这些审计内容，可以确保本项目在各个阶段的合法性、合规性和合理性，从而有效控制工程造价，保障本项目的顺利进行和资金的合理使用。（三）审计依据1、本项目审计合同2、中国注册会计师独立审计准则3、中华人民共和国审计法及预算法4、中华人民共和国建筑法5、中华人民共和国招投标法6、中华人民共和国民法典7、基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法8、基本建设财务规则9、基本建设财务管理规定10、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法11、基本建设项目竣工决算审计试行办法12、项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等。13、项目设计、施工、监理及主要设备、材料的采购文件等。14、项目单位的财务会计资料、账簿等。15、其他相关建设法律法规、条例等。（四）审计主要内容1、本项目的相关工程预(概)算和竣工决(结)算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；2、本项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；3、本项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；4、本项目建设各项支付的合理性、准确性审核；5、本项目资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；6、项目政府采购情况审核；7、项目预(概)算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；8、项目建成使用情况或效益情况审核；9、专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；10、对资金使用情况进行专项核查及追踪问效。（五）跟踪审计具体程序1、接受本项目委托后的初步工作通过查阅资料、踏看现场，调查了解建设项目的相关情况，形成调查记录，评估建设项目是否具备执行竣工财务决算审计的条件，以及存在重大问题的可能性。2、取得决算资料并审查其完整性包括立项文件、可研报告、初设报告、概算及概算调整批复、造价审核报告、审价定案表、招投标文件、施工图竣工图、设计变更、工程量变更、各年财务报表及审计报告等会计资料、各种合同协议、财产移交清单等。3、对项目建设程序的审计（1）本项目的建设程序是否规范，审批手续是否齐全。（2）本项目应该进行招投标的事项是否进行了招投标。（3）项目工程变更是否具备合理的依据、程序是否规范。4、对基本建设财务管理情况的审计（1）建设单位或项目核算单位基本建设财务管理制度、内部控制制度的建设和执行情况。（2）对项目是否严格实行单独核算，且将核算情况纳入建设单位的会计账簿体系和财务报表，是否存在账外账、多套账等违反会计法的情况。（3）项目的预算管理情况，项目资金预算的编制项目是否合规，核算管理及进度管理是否按照批准的项目概(预)算执行。（4）财产物资的管理是否严格，如建立物资档案、定期清查、对盘盈盘亏情况及时申报处理等。（5）工程价款结算的办理是否及时，是否在规定期限内编报项目竣工财务决算，资产交付使用的手续是否办理。5、对会计资料的审计（1）检查会计科目设置情况。如，项目的建设成本是否分别按照建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出进行核算；（2）审查建设成本的合法性、真实性，检查各种支付凭证能否作为入账依据。抽查建筑安装工程的结算，抽查比例不低15%，重点关注超概算金额较大的单位工程；审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况；审查待摊投资支出的列支内容和分摊情况；审查其它投资支出的列支情况。（3）审查各项债权债务的真实性、合法性，是否存在长期挂账、清理不及时的情况，有无变相挪用、挤占建设资金的情况。（4）检查是否存在基建收入、索赔、违约金等收入，其账务处理是否符合国家相关财务会计规范。（5）审查工程款的结算情况。工程款的支付是否严格执行合同约定和工程款结算流程，工程质量保证金是否按照约定预留，且不超过结算总额的5%。（6）审查建设资金来源情况。如：资金是否到位；是否依法筹集资金，使用贷款融资的，贷款利息的计算和支付是否符合国家规定和合同约定；是否专款专用，是否存在挤占、挪用等情况，是否存在明显的不合理支出。审计人员应考虑执行分析性程序。（7）审查尾工工程。依据概算和工程形象进度，核实尚未完工工程量是否符合概算、完成尾工工程所需要的支出是否合理。（8）审查资产交付情况。①项目竣工验收合格后是否及时移交资产、办理交付使用手续，是否按照批复的项目竣工财务决算对账务进行调整。②对非经营性项目形成的资产，是否按照规定分为待核销基建支出、交付使用资产价值、转出投资进行账务处理。③资产的移交是否真实、合法，是否账实相符，根据所交付资产的不同类型采用不同的审核方式：房屋、建筑物、不需安装的设备，逐项核实；需要安装的设备，抽查比例不低于50%;工器具、备品件、办公及生活家具，关注其移交手续是否合规，对移交手续不合规的根据具体情况进行抽查，查明有无虚交或账外资产等问题。（9）审查结余资金。对于非经营性项目，是否按照规定在归还贷款后，及时上缴财政，可执行以下审计程序：盘点核实各项货币资金，查明是否存在小金库；审核库存材料盘亏情况，查明是否存在隐瞒、转移、挪用；核实债权债务的真实性，是否通过往来挂账转移结余资金。（六）跟踪审计重点1、项目投资及概算执行情况审计重点①各种资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因；②实际投资完成额；③概算审批、执行的真实性和合法性；④概算调整的真实性和合法性。包括概算调整的原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用等；⑤核实本项目有无超概算的金额，分析原因，并审查扩大规模、提高标准和计划外投资的情况；审查弥补资金缺口的来源，有无挤占、挪用其他基建资金和专项资金的情况。2、项目建设支出审计重点建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出(其中：重点审计征地拆迁支出)、其他投资支出、待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性、合法性和效益性。3、项目交付使用资产情况审计重点①交付使用的固定资产、流动资产是否真实，手续是否完备；②交付使用的无形资产的计价依据；③交付使用的递延资产的情况。4、项目未完工程及所需资金审计重点审查基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况，所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况。5、项目建设收入审计重点基本建设项目建设收入的来源、分配、上缴和留成使用情况的真实性和合法性。6、项目结余资金审计重点①银行存款、现金和其他货币资金的情况；②尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况；③库存物资实存量的真实性、有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；④各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题，呆帐坏帐的处理情况等；⑤按照有关规定，计提的投资包干节余数额是否准确，是否合理、合法。7、项目工程和物资招投标执行情况审计重点①项目工程勘测、设计、施工及物资采购是否按照规定进行了招标；②项目所订合同或协议的相关条款是否完备，是否全面履行；③项目合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；④对违约者是否依照有关条款追究责任等。第二章重点难点分析及解决对策一、项目实施重点分析及解决对策财务跟踪审计能全面的反映了建设项目的立项依据、建设工期和成本、建设规模及材料消耗等各项指标，正确评价投资项目效益‌。针对本项目特点，对项目重点工作作了如下分析，主要有以下几个方面:1、各项建设投资支出的真实性、合规性审查项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的初步设计概算相符，有无混淆不同项目成本界限、混淆资本性支出与收益性支出界限；投资项目各类投资是否真实、合法，有无违反国家规定或扩大结算范围列支费用和价差，甲方供料划转、价差结算、结算范围调整是否合规；其他财务收支及债权债务核算是否真实、准确；财务管理和内部控制制度是否健全、有效。2、概（预）算投资的执行情况审查建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算的真实、合法、效益情况；审查投资项目是否按批复的基础设计（初步设计）组织建设，有无擅自扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容或因管理问题导致概算超支的情况；审查概算预算调整是否经原审批部门批准。3、竣工决算资料完整性审查确认是否按要求及时组织编制竣工决算，编制依据是否充分；竣工决算编制项目是否完整，手续是否完备；是否及时准确编制竣工决算。4、竣工财务决算报表真实性、完整性审查会计报表的种类、格式、编制及报送是否符合有关法规规定；报表内容是否按要求填列，依据是否充分、真实、合规；竣工决算有关报表是否真实、有效，报表间钩稽关系是否正确；会计报表编制说明书是否真实准确，补充资料是否齐全。5、交付使用资产的真实性、完整性审查交付资产总额及归属是否真实、完整，资产交接手续是否完备，资产归属或管理责任是否划清，资产验收交接是否真实与合规，是否与批准设计文件资产清单相符，有无形成账外资产及国有资产流失；结余资金和节余物资是否真实、完整，处置是否合规，有无隐瞒、转移、挪用结余货币和节余物资，有无形成账外资产。6、建设资金筹措和使用情况审查建设资金来源是否真实合法，筹集资金的方式是否合规；资金是否按投资计划及时到位，资金是否达到规定比例；资金管理是否严格有效，使用是否合规，建设资金是否专款专用，有无挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失浪费情况。重点关注资金的筹措方式、程序等情况、筹措资金的储存及使用情况、资金支付程序、资金结余情况等。7、资产交付、资金结余、建设收入及尾工工程情况审查交付资产总额及归属是否真实、完整，资产交接手续是否完备，资产归属或管理责任是否划清，资产验收交接是否真实与合规，是否与批准设计文件资产清单相符，是否形成账外资产及国有资产流失；结余资金和节余物资是否真实、完整，处置是否合规，有无隐瞒、转移、挪用结余货币和节余物资，是否形成账外资产；各项建设收入的形成、分配和处理是否真实、合规，有无隐瞒或转移收入；尾工工程是否真实，建设单位是否根据概算投资预留尾工工程款。8、建设项目项目管理情况(1)项目建设程序和建设依据审查基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是否合法、手续是否完备；审查建设程序各个阶段的文件、资料是否齐全，是否报经上级部门审批并获批准。主要包括审查项目建议书、可研报告向主管部门的报告及批复情况，是否符合国家规定的程序要求；初步设计文件是否按程序审查批复，工程规模、主要技术标准和工程概算是否明确；施工图设计是否按规定组织审图；审查开工报告及其审批是否符合国家与委托方的有关规定。(2)投资项目法人责任制落实情况审查项目建设责任书是否签订，内容是否合规、完整，各方的责任、权利和义务是否明确，投资项目组织机构内部监督是否落实，项目法人内控制度是否建立健全及有效执行。(3)投资项目招标投标执行情况审查投资项目招标投标程序是否合法合规，招标投标有关文件是否齐全完整；招标人有无规避招标的行为，有无恶意压低报价和压缩合理工期的行为；投标人资格、资质是否符合法律法规和管理规定的要求，有无以不正当手段中标的行为；工程承包管理是否合法和有效。(4)投资项目合同订立和履行情况审查合同（包括总承包合同、勘察设计合同、贷款合同、施工合同、采购合同、监理合同等）文件是否完整，合同主体是否有集团公司的明确授权，合同条款的内容是否全面、真实，签订的手续是否完备，合同对方是否具有相应资质和履约能力，合同变更、终止是否合法，合同的履行是否合法和有效。(5)投资项目设计、施工、监理以及质量监督情况审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查各阶段设计文件是否按规定编制，重大设计变更程序是否合规；审查监理单位有无故意损害项目法人、承建商利益的行为；审查项目建设单位是否按规定办理工程质量监督的申报手续以及是否接受监督机构的监督。(6)物资供应管理情况审查与物资供应过程有关的内部控制制度是否健全、有效；设备、材料的采购、保管、使用是否真实、合法、合规；供料方式、种类、价格、质量、数量是否满足设计、计划、合同要求；由于设计变更导致物资供应的变化是否真实；订货渠道与程序是否符合国家和集团公司有关规定；设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规。(7)需要审计的其他情况根据需要，审计投资项目质量、进度控制情况，审计勘察、设计、施工和监理等单位对工程管理的有效性及内控制度的建立健全和执行情况。项目实施难点分析及解决对策工程审计作为项目完结资金把关的重要环节，必须辅以财务审计对建设项目投资进行严格监控，避免相关问题的产生。本项目财务跟踪审计如何将工程审计与财务审计有效结合、充分发挥审计监督作用，是本项目的实施难点痛点。针对本项目将重点分析其难点以及如何解决对策如下:（一）工程审计与财务审计结合的必要性对本项目来说，审计监督主线分为两条：一是工程审计。工程建设项目审计内容涉及项目建设管理、工程造价管理及竣工结算管理等，目前审计工作中存在主要工程领域审计为主、单一造价审计、审计程序不规范等问题。二是资金监督。通过对被审计单位在建设项目过程中的财务会计信息进行客观公正评价，揭露建设过程中资金使用过程中的违法违规行为，以便保证资金的合理高效利用。1、审计内容全面在开展建设项目审计过程中，仅仅依靠工程审计会导致忽略资金、效益等方面的合理把控。将二者有机结合能同步对比项目建设进度与资金流动、完成节点与资金拨付等两条主线上的关键节点的对应问题，验证工程建设、造价、财务的同一事件发生对应关系一致性，实现审计内容全面性。同时在审计中，能从工程、财务两个专业角度，对发现问题进行分析研判，最终将审计结果综合汇总，二者相辅相成，达到事半功倍的效果。2、协同组织高效在审计中将二者结合，同步进行，可以充分发挥各专业自身优势，相互对比增加问题线索的发现渠道方式，多角度多专业分析，进而找到解决问题的方案，对于某些综合性问题的出现，二者之间的相互交流与合作则可以找到更加全面的解决方案，避免在项目投资审计中出现脱节的问题，提高审计工作的效率。（二）工程审计与财务审计结合方式在本项目审计中，将工程审计与财务审计有机结合，可以提高审计工作的质量与效率，避免审计中出现问题，并及时对产生的问题进行科学合理的解决，主要在项目决策阶段、实施阶段、决算阶段极大地发挥作用，也是我们审计难点所在。1、对项目决策阶段合规性的审核建设项目决策阶段合法性、真实性和有效性的审核，可以追溯问题的源头，保证整个审计工作的顺利进行，确保整个项目勾稽关系的完整性。对于项目的立项、招标阶段涉及的经济问题较多，决定项目整体造价和资金使用的情况，同时前期的招标等工作，要保证其竞争环节的公平性以及公开性，保证建设工程项目的选择到一家质优价廉的承包单位，对整个建设工程负责。工程审计人员与财务审计人员根据自身专业相互协作，对工程概预算、招标控制价的准确性进行审查，设计、施工招标的合规性进行关注，重点审查是否存在虚假招标、围标、串标等问题。在审计过程中，工程审计人员一般对招投标文件、评标文件、评标会议纪要进行审核，对比分析各投标单位的投标文件，对发现疑似重复或者雷同的清单、条款进行查证。同时对资金的来源、拨付情况与相关法规进行比照，工程审计人员发现一些线索形成一个审计的初步判断，再融合对相关单位的财务资料检查，就能强化审计的判断，如对资金流追踪，明确资金往来等相关资料。通过财务审计、资金分析还能进一步挖掘围标事项的本质，查深查透，审计是否存在相关人员插手工程招投标、幕后操作等违法违规问题。最终对整个项目前期工作的完成情况做出综合评价，也为整个审计工作的开展提供较为清晰的思路，同时能在一定程度上确保审计工作最终完成的质量。2、对项目实施阶段合理性的审查在项目实施阶段中，主要审核工程造价与资金使用的合理性，但是这两方面独立审核不免片面，还不能真实反映工程的真实情况。该阶段的审计工作主要是对工程项目的进度款或结算进行审核，同时对施工过程中涉及的工程变更、签证等进行复核，将工程审计与财务审计结合，有效地将工程建设与资金流向一致性进行核查，最大程度上了解工程建设真实情况。要注意工程质量方面的审计，要充分按照图纸对工程的建设、结算进行审核，结合工程进度审核材料使用、支出情况，检查各个环节对于经费支出方面的费用是否准确，是否合理，揭示资金在工程施工的使用中出现损失浪费以及挪用等不当行为。同时工程审计人员还要配合财务人员对施工过程中的资金划拨及建设管理费用使用情况进行交流沟通、交换彼此专业意见，对资金使用进行合理的把控。对项目决算阶段准确性的审查决算阶段作为项目的结束阶段，该阶段的审计工作较为重要并且复杂，工程审计与财务审计人员配合，通过建设工程、财务两条线，对项目进行较为全面的审查。工程审计人员通过对工程造价真实、准确、完整等方面审核，财务审计人员对决算中涉及资金问题合理性、合法性进行审核，可以有针对性地按照具体的工程环节对资金的具体流向做到科学合理的把控。在此过程中，要深入项目实施现场，结算、工程工艺与数量结合、工程完成节点与资金拨付结合，重点审查建筑工程单项金额和总额的明细核算、已付工程款的发票、材料使用及明细科目的组成、质量保证金的预留与管理等问题。在审查以上问题时，要将财务资料结合现场实际抽查核对，保证工程造价中工程量与综合单价的准确性，资金流向的合理性，从多角度出发、以点连线、以线成面，充分重视建设项目决算阶段审计工作的严谨性与合法性。总之，本项目审计人员在开展项目审计工作中，要注重工程审计与财务审计的结合运用，提高审计效率，有力揭示发现问题，并对产生的问题提出合理性建议，推动本项目高效运行、健康发展。第三章服务质量保障一、审计质量控制措施本项目将会专门委派经验丰富的项目经理即为该项目主审，对该项目进行全程参与，将全程负责指导、监督有复核责任的各级人员的审核工作，以减少执业风险，提高执业服务质量。具体措施如下：1、项目组织控制措施（1）按照人员素质和业务能力，委派办理相应的审计业务。项目组一般由项目经理、注册造价师、注册会计师等人员合理搭配组成，以适应承接的业务需要，保证各项业务顺利完成。（2）根据项目特点制定全面质量控制策略，合理制订和有效实施相应的全面质量控制程序。（3）坚持将审核工作委派给具有相应专业能力的人员承办，积极为专业人员提供适当后续教育和专业培训，以提高其专业胜任能力。（4）实行三级复核制度保障审核结果和审核报告能反映委托单位的实际情况。（5）技术负责人负责指导、监督有复核责任的各级人员的审核工作，以减少执业风险，提高执业质量。（6）定期对全面执业质量控制制度执行情况进行监督检查，发现问题及时处理和纠正。2、项目进度控制措施（1）高度重视项目准备工作项目准备工作是项目实施的重要组成部分，是对项目目标、资源供应和实施方案的选择，及其空间布置和时间排列等诸方面统筹安排，是项目得以顺利进行的根本保证。因此，认真做好实施前的技术准备、物资准备、组织准备、人员准备等工作，是加快项目进度速度，提高项目质量的重要前提。（2）按照项目合同工期要求，编制项目进度计划按合同工期完成项目，既是合同要求也是实现企业经营目标的需要。因此，加强项目进度控制，确保合同工期履约，是项目经理的基本职责和主要工作内容。计划是控制的前提，没有计划，就谈不上控制，控制就是将实际值与计划值进行比较，找出期间的偏差，然后进行反馈调整。编制醒目进度计划，就是确定一个控制工期的计划值，并制定出保证计划实现的有效措施。（3）建立服务项目的责任体系我们将在项目准备阶段就充分考虑各种可能的不利因素，认真执行相关法律法规，项目经理建立优秀的服务团队，以保证项目的顺利实施。该项目将分五个阶段进行：前期准备阶段、现场跟踪审核阶段、复查稽核审计质量控制阶段、汇总上报阶段、资料整理归档阶段。二、审计人员工作质量要求本项目财务审计人员的工作质量要求主要包括以下几个方面‌：1、‌准确性‌：项目审计人员在进行审计时，必须严格按照相关法规和规范进行，确保审计结果的准确无误。审计过程中，应对工程项目的各项费用进行逐一核查，确保每项费用的合理性和准确性‌。2、‌全面性‌：工程结算审计需要全面考虑工程项目的各个方面，包括合同、图纸、变更、签证等与工程结算相关的所有资料。审计人员应对这些资料进行全面审查，确保没有遗漏任何可能影响工程结算的因素‌。3、‌合规性‌：工程结算审计必须符合国家相关法规和政策的要求。审计人员在进行审计时，应关注工程项目是否存在违规行为，如挪用、截留资金等，确保工程项目的合规性‌。4、‌及时性‌：工程结算审计应在工程项目完成后及时进行，以确保工程款项的及时支付和工程项目的顺利进行。审计人员应在规定的时间内完成审计工作，并及时出具审计报告，以便相关部门进行后续工作‌。5、‌客观公正‌：审计必须做到客观公正、事实清楚、依据充分，同时，应注重综合分析工程建设实际中存在的不足，从管理的角度提出可操作性强的审计建议或意见，从而加强和改善各职能部门在工程建设各环节的经营管理‌。6、‌独立性‌：为确保审计结果公正可信，维护公众利益与财务透明度，审计人员需要保持独立性和客观性，避免利益冲突，保持清正廉洁，不接受被审计单位的任何馈赠和好处‌。7、‌团队合作‌：为协同高效完成任务，共享资源与信息，提升审计效率与质量，审计人员需要建立起团队合作意识，积极与同事沟通和协作，建立良好的沟通机制‌。8、‌逻辑思维和分析能力‌：为准确解读数据，做出合理推断，确保审计结论的准确性和可靠性，审计人员要具备一定的逻辑思维和分析能力‌。9、‌沟通表达能力‌：为清晰阐述审计发现，有效传达专业意见，促进理解与合作，审计人员要不断提高沟通和表达能力‌。10、‌责任心和诚信度‌：为确保审计公正、准确，维护公众利益，审计人员要有责任心和诚信度，严格遵守职业道德和规范‌。我司对项目审计人员的以上要求可以确保项目财务审计的有效性和可靠性，为项目的审计质量提供了有力保障。三、审计工作执业质量标准（一）审计计划阶段质量标准1、了解被审计单位的情况我项目部在接受委托之前，应当初步了解被审计单位基本情况，以便制定审计计划。在执行会计报表审计业务时，应当充分了解被审计单位情况，以识别和理解对会计报表、审计过程或审计报告有重大影响的交易、事项或惯例。2、初步评价被审计单位内部控制为了评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，在编制审计计划时，应当研究与评价被审计单位的内部控制，了解被审计单位的内部控制的设计和运行情况。在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的执业谨慎，充分关注内部控制的固有限制，合理利用以往的审计经验。3、评估重要性在确定审计程序的性质、时间和范围及评价审计结果时，应当合理运用重要性原则，考虑错报和漏报的金额和性质，初步确定会计报表层次的重要性水平，并分配到相关帐户。4、分析审计风险为了防止会计报表存在重大错报或漏报，而经审计后发表不当审计意见的可能性，要综合分析和控制审计风险。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。在执业过程中合理运用专业判断，评估固有风险，对各重要帐户或交易类别的相关认定所涉及的控制风险做出初步评估，并对拟信赖的内部控制实施符合性测试程序，以评估控制风险。固有风险和控制风险的水平越高，就应实施越详细的实质性测试程序，并着重考虑其性质、时间和范围，以将检查风险降低至可接受的水平。如经实施有关审计程序，仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表保留意见或拒绝表示意见。5、编制审计计划为了完成会计报表审计业务，达到预期的审计目的，在具体执行审计程序之前应编制审计计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。总体审计计划是对预期范围和实施方式所作的规划，其基本内容应当包括：（1）被审计单位的基本情况；（2）审计目的、审计范围和审计策略；（3）重要会计问题及重点审计领域；（4）审计工作进度及时间、费用预算；（5）审计小组组成及人员分工；（6）审计重要性的确定及审计风险的评估；（7）对专家、内部审计人员及其他注册会计师工作的利用；（8）其他有关内容。为了实施总体审计计划，应制定具体审计计划，对审计程序的性质、时间和范围作详细规划与说明。具体审计计划以审计程序表代替，其具体内容应包括：审计目标，审计程序，执行人及执行时间，审计工作底稿的索引号，其他有关内容。在审计计划阶段，审计人员应当运用分析性复核，进一步了解被审计单位的业务情况，识别潜在的风险领域，帮助确定审计程序的性质、时间和范围。（二）审计实施阶段质量标准1、符合性测试符合性测试是为了确定内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。内部控制制度的测试一般应按照业务循环采用审计抽样的方法进行，并且只应对那些有助于防止或发现和纠正会计报表认定产生重大错报或漏报的控制执行测试。2、实质性测试审计实施阶段的主要工作是对会计报表项目的金额进行实质性测试。实质性测试，是在复核性测试的基础上，运用检查、监督、观察、查询及函询、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表各项目的金额进行证实性测试，目的是审定其数额是否可以确认。审计工作底稿应统一使用审计标识、审计工作底稿索引和编号及审计工作底稿目录。审计的函证及抽查量重点领域不低于总金额的50%。3、复核审计工作底稿项目经理要对下属审计人员形成的审计底稿逐张复核，发现问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。项目经理为审计工作底稿的一级复核(详细复核),应在审计实施阶段现场进行。复核的基本内容：（1）审计工作底稿各要素是否齐全；（2）审计工作底稿使用的审计标识是否规范和前后一致；（3）审计工作是否按审计计划的要求进行；（4）审计工作底稿互相引用时是否具有明确的勾稽关系；（5）审计工作过程是否做出恰当的记录；（6）对助理人员编制的工作底稿是否经项目负责人复核、签名；（7）被审计单位提供的作为审计工作底稿的资料是否进行核查；（8）审计结论是否有充分的审计证据支持。（三）审计完成阶段质量标准1、整理、评价审计证据为了把所收集到的分散的、个别的审计证据，变成充分的、适当的、具有证明力的证据，以正确评价被审计单位会计报表等有关会计资料是否恰当地反映了其财务状况、经营成果及现金流量，应按照一定的方法对审计证据进行分类整理和分析，使之条理化、系统化，成为有序的、系统的、彼此联系的审计证据，并在此基础上，恰当的形成整体的审计意见。在整理过程中对发现证据不足的地方，还可以进行补充收集，以便获取新的审计证据材料。2、编制审计差异调整表和试算平衡表完成业务循环符合性测试、会计报表项目实质性测试和特殊项目的审计后，对审计差异内容，项目经理应根据审计重要性原则予以初步确定并汇总编制审计差异调整表，将审计差异按建议调整的不符事项、重分类误差和未调整不符事项分别汇总至调整分录汇总表、重分类分录汇总表和未调整不符事项汇总表。在被审计单位提供未审计会计报表的基础上，考虑调整分录、重分类分录，编制试算平衡表，已确定已审数与报表披露数。3、执行分析性复核程序，对已审报表进行整体复核分析性复核是指注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势，包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异。注册会计师应当合理运用专业判断，确定分析性复核程序的运用方式及程序，以将检查风险降低至可接受的水平。在审计报告阶段，应当运用分析性复核的结论来印证实施其他审计程序所得出的结论，以确定是否需要追加审计程序。在对会计报表进行整体复核时，应当审阅会计报表及其附注，并考虑：（1）针对已发现的异常差异或未预期差异所获取得审计证据是否适当；（2）是否存在尚未发现的异常差异或未预期差异。当分析性复核结果出现下列异常情况时，审计人员应当调查，要求被审计单位予以解释，并获得适当的验证证据：(1)与预期金额存在重大差异；(2)与其他相关信息严重不一致：如果被审计单位不予解释或解释不当，审计人员应当考虑是否实施其他审计程序。4、最终评价重要性和审计风险在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未调整的错报和漏报，并考虑期后事项和或有事项是否已进行适当处理，以考虑其金额与性质是否对会计报表的反映产生重大影响。如果尚未调整的错报和漏报的汇总数超过重要性水平，应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。如果被审计单位拒绝调整会计报表或扩大实质性测试范围后，尚未调整的错报或漏报的汇总数仍超过重要性水平，应当发表保留意见或否定意见。如果尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平，应当实施追加审计程序，或提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报，以降低审计风险。5、与建设管理方的沟通注册会计师就审计结果告知被审计单位管理方与其进行商讨。注册会计师应当根据独立审计准则、有关法规和审计业务约定书的要求，合理运用专业判断，从层次、形式等方面与被审计将审计单位结果进行沟通。对于重要事项，应当采用书面形式，并记录于审计工作底稿。6、形成审计意见，编制审计报告在对被审计单位的会计报表实施必要的审计后，应当考虑审计范围是否受到限制，是否存在未调整事项及未充分披露事项等，并根据其对会计报表反映的影响程度，分别出具无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见的审计报告。在表示保留意见、否定意见和拒绝表示意见时，应明确说明理由，并在可能情况下，指出其对会计报表反映的影响程度。7、复核审计工作底稿(二级、三级)部门经理(或质量监管部的注册会计师)复核为审计工作底稿的二级复核，又称一般复核，部门经理复核既是对项目经理复核的一种再监督，也是对重要审计事项的重点把关，他是在项目经理完成了详细复核之后，再对审计工作底稿中重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项等进行复核，并将复核结果记录于底稿中。复核的基本内容：（1）基本的审计程序是否执行；（2）取得的审计证据是否充分、恰当；（3）相关的项目是否衔接、佐证；（4）解决注册会计师专业判断尚未确认的问题。技术总负责人复核是三级复核中的最后一级复核，又称重点复核，既是对前面二级复核的再监督，也是对整个审计工作的计划、进度和质量的重点把关，它是对审计过程中的重大计审计问题、重大审计调整事项及重要的审计工作底稿所进行的复核，并将复核结果记录于底稿中。复核的主要内容：重要审计问题的处理；重要审计程序的执行；（3）解决二级复核人员尚未解决的专业判断分歧；（4）关注对审计报告产生较大影响的问题；（5）审计结论是否恰当。8、签发审计报告项目经理及主任会计师在审核后的审计报告上签字，由负责的会计师签发审计报告。9、撰写管理建议书审计人员对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，应当告知被审计单位管理当局，并记录于审计工作底稿。必要时，以经过复核的审计工作底稿为依据，出具管理建议书，但出具管理建议书，不应影响应当发表的审计意见。管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的签证意见，所提建议不具有强制性和公正性。管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考。因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。管理建议书应当指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议。必要时，管理建议书可说明被审计管理方对内部控制重大缺陷和改进建议作出的反映。在出具管理建议书之前，应当与被审计单位有关人员讨论管理建议书的相关内容，以确认所属重大缺陷是否属实。除有特别规定外，在征得被审计单位管理方同意之前，不得将管理建议书的内容泄漏给任何第三者。10、撰写审计总结审计工作完成后，应当根据获取的审计证据撰写审计总结，概括地说明审计计划的执行情况以及审计目标是否实现。审计总结应包括以下内容：（1）简要介绍被审计单位的基本情况及重要会计政策的变更情况，审计计划在执行过程中产生重大偏差的原因等。（2）审计概况要说明在审计过程中所采用的审计方法、获取的审计证据、会计报表项目的余额或发生额、不符事项的调整或未调整的理由、重大事项的处理方法、关联交易、财务承诺、期后事项以及需要所领导注意的其他重要事项等。（3）审计结论要说明拟出具的审计报告类型。（4）对今后工作的建议和意见，执行会计报表审计以外的其他审计业务，除有特定要求者外，应当按照本标准办理。第四章进度保障为了确保本项目审计进度的顺利实施，我方特制定了一系列保证措施，包括但不限于以下几个方面：一、管理措施（1）制定详细的审计计划：在开始审计工作之前，我项目部会制定详细的审计计划，包括审计范围、审计目标、审计流程等。审计计划应当根据实际情况合理安排进度，并与相关方进行确认。（2）分配合理的资源：根据审计计划，项目部会合理分配人力、物力和财力资源，确保所需资源的及时供应和有效利用。同时，还需确保审计人员的数量和资质与任务相匹配。（3）建立合理的工作安排：审计师应根据审计计划，合理安排各项工作任务的完成时间，并提前计划可能存在的延迟因素。此外，还需建立相应的工作时间表和里程碑，以便及时跟进工作进展。（4）有效的沟通和协作：审计项目部应与被审计单位建立良好的沟通机制，并及时获取所需的信息和文件。双方应建立起互信的工作关系，共同为审计工作的顺利进行做好准备。（5）建立合理的控制措施：项目部会设立有效的控制措施，以确保审计程序的顺利进行。例如，审计师可以设置审计进展报告的提交时间，或者制定并执行一套内部控制程序，以监督和管理审计工作的进展情况。（6）定期进行进度检查：我部会定期进行审计进度的检查和评估，确保审计工作按照计划进行。如有需要，可以对计划进行调整，并及时进行沟通和协商。（7）紧急情况的应急预案：在审计过程中，可能会出现一些紧急情况，如被审计单位提供的信息不准确或不完整等。为应对这些情况，审计师应制定相应的应急预案，并在必要时调整审计进度，以保证审计工作的顺利进行。（8）监督和反馈机制：建立监督和反馈机制，以及时发现和纠正问题。例如，可以设立定期的审查会议，对审计进展进行评估和反馈，及时解决可能存在的问题和障碍。总之，审计进度保证是一个需要综合考虑各种因素的过程。审计师应制定详细的审计计划，合理分配资源，建立合理的工作安排，加强与被审计单位的沟通与协作，设立有效的控制措施，并定期进行进度检查和调整，以保证审计工作按照预定的时间进度进行，并取得预期的审计结果。二、组织措施1、在审计工作开展之前，我公司会建立审计项目人才库，以便在审计过程中根据审计项目的规模，审计的复杂程度，从人才库中选择合适的人才来确保审计工作高质量的完成。在建立的审计人才库中包括长期从事企业审计业务的资深审计人员、注册会计师等专业人士。2、为了确保审计任务高质高效的完成，我公司委派具有丰富工作经验的审计专家担任项目审计工作的总负责人，负责对重大审计事项的决策，组织与被审计单位交换意见，负责项目的统筹安排、人员调配，确定具体的实施内容和方法，出具正式的审计报告，并向委托单位汇报总体情况，从而使审计任务顺利而圆满的完成，为委托方提供良好的审计服务。3、制定跟踪审计细则：跟踪审计细则是跟踪审计工作的操作指南，包括审计工作的步骤、方法和程序等内容。细则应该根据建设工程的特点来编制，明确审计目标、责任和权限，并对跟踪审计的时间节点和要求做出规定，确保审计工作顺利进行。4、完善跟踪审计制度：跟踪审计制度应该能够对建设工程的各个环节进行全面监督和管理。制度的重点内容包括工程招标和采购、施工进度和质量控制、合同履约和支付等方面。制度应该规定建设工程责任主体的职责和义务，并设立惩罚机制，对不履行职责或违规行为进行惩罚，保证跟踪审计的有效性。5、设立风险防控机制：建设工程跟踪审计的目标之一是发现和解决项目实施中的风险问题。为此，需要设立一套风险防控机制。机制应该包括定期的风险评估和检查，并根据评估结果采取相应的措施进行风险防范和控制。机制还应该设立投诉和举报渠道，鼓励相关人员和公众对建设工程实施过程中的问题进行监督和反馈。6、提升项目审计人员素质和能力：跟踪审计的实施需要具备一定的专业知识和技能。为此，需要通过培训和学习，提升审计人员的素质和能力。同时，还需要建立和完善人员评价和激励机制，激励审计人员对建设工程进行全面、客观和科学的跟踪审计。第五章团队管理方案一、工作安排本项目竣工财务决算工作计划分为三个阶段即合同签订阶段、实施阶段、报告编制提交阶段，下面将具体分析三个阶段的工作安排任务。（一）合同签订阶段1、确定审计服务范围在项目合同签订阶段，需要明确审计服务的范围，包括审计目标、审计周期、审计方式等。此阶段会与建设方充分沟通，确保明确彼此的期望和要求。2、制定项目进度计划在项目启动前，我部项目组会制定详细的项目进度计划，包括各个阶段的工作任务、完成时间和负责人等信息。此计划为后续进度保障措施的基础。3、明确审计程序和方法根据项目的特点和要求，我部项目团队会确定具体的审计程序和方法，包括资料收集、内部控制评价、数据分析等。这有助于提高审计效率和准确性。（二）实施阶段保障措施1、严格执行进度计划在实施阶段，我项目部会严格执行项目进度计划，按照预定的时间节点完成各项工作任务。必要时可以适当调整进度计划，但需向建设方提前沟通并取得同意。2、加强沟通与协调在实施阶段，我项目部要与业主方保持密切的沟通与协调，及时了解项目进展和需求变化，以便调整工作计划并及时解决问题。3、控制风险和遵循规范在实施阶段，我项目团队会识别和评估风险，并采取相应的控制措施。同时，我审计团队需要遵循相关法规和审计准则，确保审计工作的合规性和准确性。4、优化审计工作流程为提高审计效率，项目团队应对审计流程进行优化和改进。通过利用先进的技术工具和方法，提高数据分析和信息检索的效率，减少重复工作和人为错误。（三）报告编制和提交阶段1、编制审计报告我项目部会根据实施阶段的审计工作，组织编制审计报告。这需要准确总结审计结果和发现，以及提出合理的建议和意见。2、报告内部审核与评估编制完成后，我团队需要进行内部审核和评估，确保审计报告的准确性和完整性。这一步骤有助于发现和纠正可能存在的错误和不足。3、提交审计报告最后，我项目部将审计报告提交给业主方，并与业主进行沟通和解释。审计报告需要在规定的时间内提交，以便客户可以及时采取相应的措施。二、项目实施岗位设置（一）项目组织架构我公司针对本项目特点和需求，特拟定本项目实施团队组织架构，由项目负责人全面负责，下辖工程管理小组、财务小组、造价小组三个管理小组，其中配备一名监理工程师、注册会计师、注册造价师和两名造价员、财会员、专业工程师组成的项目团队。项目负责人由从事本行业多年经验丰富的高级工程师兼注册会计师担任，全面负责统筹本项目工作，相信本团队能够完美完成本项目的工作任务。本项目组织架构图如下图:（二）项目人员岗位职责本项目团队的具体岗位职责如下:项目负责人的岗位职责：①主持项目工作，统筹、安排项目工作开展；②跟踪项目整体进度及质量把控；③咨询服务合同谈判及咨询费催收；④参加项目重要会议及其他未尽事宜；⑤与委托方项目负责人对接、沟通，搜集相关资料；⑥组织项目工作会议及流程培训、学习；⑦项目成果整体汇总及完成一级复核；⑧向委托方移交、汇报三级复核后的成果文件；⑨过程中决算报告等文件沟通、调整；⑩项目工作总结及其他未尽事宜；2、造价工程师的岗位职责：①负责项目造价审核相关工作，不限于计量算量、编制造价成果文件等；②配合项目组搜集相关资料，整理登记台账；③完成项目归概、转固相关工作表及编制财务决算报告；④现场驻场跟踪项目进展情况并做好记录台账等，完成项目现场物资盘点、登记；⑤清理招标、采购及所有合同履行及合规情况；⑥完成竣工财务决算编制流程所有相关工作⑦项目工作总结及其他未尽事宜；3、会计师的岗位职责:①完成项目项目负责人交办的审计工作；②按要求对分配的审计工作作出完整的审计工作底稿；③协助主审搜集资料，做好符合性、实质性测试的相关工作；④对助理人员的工作底稿进行指导复核，确保审计工作的质量;‌⑤完成项目归概、转固相关工作表及财务决算报告；⑥项目工作总结及其他未尽事宜；项目工程师的岗位职责：①服从工作安排、参与流程培训、学习；②负责本专业的工作实施进展情况跟踪，把握本专业的进度及质量情况，提供本项目相关的本专业的专业性建议。③参与项目尾工工程清理、竣工后退库及现场物质盘点；④完成竣工财务决算编制流程所有相关工作；⑤配合搜集、整理和分析项目工程管理资料;⑥整理登记台账项目工作总结及其他未尽事宜。团队考核方案（一）考核目的对审计团队考核的目的是为了评估项目财务审计人员的工作业绩，发现问题，最终提高管理水平和提升服务质量。（二）考核内容1、工作责任心和执行力：包括审计管理人员对工作的认真程度、遵守规章制度的程度、工作态度、工作积极性、工作主动性、工作效率等方面。2、业务知识和技能：包括对财务管理相关法规政策的了解和掌握程度、财务方面的核算核定、财务决算编制等方面的专业知识掌握程度，以及熟练使用各种造价软件的能力。3、协调沟通能力：包括与业主单位、施工单位和监理单位等各方沟通的能力和协调处理各方矛盾的能力。4、综合素质：包括审计管理人员的学习能力、创新能力、适应能力、团队合作精神、责任感、沟通能力、决策能力及忍耐力等。（三）考核方式工程造价管理人员的考核方式通常是综合考核和个人考核相结合的方式。综合考核主要是通过对项目部门整体工作业绩的评价，包括工作完成情况、服务质量评价、客户满意度评价等来评价个人。个人考核主要是通过对工程造价管理人员个人工作业绩的考核，包括对其工作业绩、职业素质、业务知识和技能等方面的评价来确定个人的工作绩效。（四）考核标准1、业绩考核标准：工程审计管理人员的业绩考核标准主要包括合同签订情况、合同履约情况、工程造价管理成本控制情况、工程项目质量评价情况等方面。2、质量考核标准：审计人员的质量考核标准主要包括项目服务质量评价情况、客户满意度评价情况、服务投诉情况、责任追究情况等方面。3、客户关系考核标准：审计人员的客户关系考核标准主要包括合作客户数量、客户维护情况、客户投诉情况等方面。4、专业知识和技能考核标准：财务审计人员的专业知识和技能考核标准主要包括对相关法规政策的了解和掌握程度、专业技能和管理技能的掌握程度、熟练使用各种造价软件的能力等方面。（五）考核时间考核一般分为季度考核和年度考核两个阶段。季度考核主要是对管理人员的季度工作业绩进行评价，为年度考核提供参考。年度考核主要是对财务审计人员一年的工作业绩进行总结和评价，确定年度绩效等级。（六）考核办法1、考核机构：公司设立考核小组或考核委员会，专门负责制定考核方案、组织实施考核工作、收集考核材料、汇总考核结果，评议项目审计管理人员的工作绩效，确定绩效考核等级。2、考核程序：考核小组或考核委员会要制定详细的考核程序，包括考核前的工作准备、考核计划的制订、考核标准的确定、考核指标和权重的确定、考核材料的准备、考核方式的选择、考核结果的汇总和评议、绩效考核等级的确定等。3、考核流程：考核小组或考核委员会要建立健全的考核流程，包括对项目管理人员的工作绩效进行全面、客观、公正、公平的评价，从而能够真实反映管理人员的工作情况，为绩效考核提供数据支持。4、考核结果：考核小组或考核委员会要及时公布考核结果，公告绩效考核等级，并将考核结果作为评定管理人员职称、奖金、晋升、职务聘任和调整待遇等方面的重要依据。（七）考核效果有效的考核能够激励项目管理人员增强责任心和执行力，提高审计人员的业务知识和技能，提高专业能力和协调沟通能力，提高综合素质，从而提高本项目财务审计管理人员的工作绩效，提升项目服务质量。同时也能够发现和解决存在的问题，促进审计管理人员的持续进步和发展。四、激励机制财务跟踪审计旨在评估项目的质量、成本和进度，以确保项目的顺利进行和成功完成。然而，在项目审计中，项目激励机制是实现目标的关键因素。本公司针对本项目特制定了相关激励机制。本项目激励机制旨在激励项目团队和相关方共同努力，以达到项目目标。项目团队的激励机制有以下几个方面：1、奖励制度：通过向取得卓越绩效的团队成员提供奖励，激励他们在项目中付出更多努力。这包括不限于发放奖金、提供升职或其他形式的奖励。2、绩效评估：定期对项目团队进行绩效评估，识别出表现优秀的成员，并提供相关的激励措施。3、培训和发展：为项目团队提供培训和发展机会，以提高他们的技能和能力。这不仅能够激励团队成员，还能提高项目整体绩效。4、沟通和反馈：定期与项目团队进行沟通，提供积极的反馈和建议。促进项目团队合作，改善项目绩效。5、定期组织团队建设：公司要做好项目员工的人文关怀，定期组织项目团队去户外进行团建，可以减轻项目员工的精神压力，同时也可以提高项目团队的凝聚力和团队精神，形成一支团结向上的项目审计队伍。激励机制的设计和执行需要考虑到具体项目的独特性和团队成员的个体差异。只有通过了解团队的需求和动机，才能制定出有效的动态激励机制来提高本项目绩效。五、数据安全随着工程项目中数据的不断增加和共享，数据安全审计成为了一个迫切的需求。数据泄露、数据篡改和数据丢失等问题可能导致严重的后果，从而影响工程项目的质量和进展。因此，针对本项目审计中的数据安全强调以下几个关键方面：1、数据访问控制审计：数据访问控制是数据安全的基础。审计人员应该评估工程项目中的数据访问控制策略，包括权限管理、用户身份验证等，以确保系统只有授权人员可以访问敏感数据。2、数据备份与恢复审计：数据备份与恢复是防止数据丢失的关键措施。审计人员应该评估工程项目中的数据备份策略，包括备份频率、备份介质等，以确保数据能够及时恢复。3、数据传输安全审计：数据传输是一个潜在的风险点。审计人员应该评估工程项目中数据传输过程的安全性，包括加密传输、传输通道的安全性等，以避免数据在传输过程中被篡改或窃取。为了有效应对工程信息技术与数据安全审计的挑战，以下是本项目审计数据安全的解决方案：1、建立完善的信息技术管理制度：本项目会建立相应的信息技术管理制度，包括流程管理、权限管理、安全策略等，以确保信息技术的有效运行和安全性。2、加强培训与意识提升：培训和提升项目审计人员的信息技术和数据安全意识非常重要。通过定期培训和意识提升活动，使参与的审计人员能够了解信息技术和数据安全的重要性，并掌握相应的操作和管理技能。3、定期进行工程信息技术与数据安全审计：工程项目应定期进行信息技术与数据安全审计，及时发现和解决潜在的问题。审计结果应及时通报相关人员，并加以改进。综上所述，保障本项目工程审计中的数据安全审计是一个重要的议题。通过加强对数据安全的审计，可以提高本项目的质量和安全，确保项目的顺利进行。我项目部审计人员应关注工程信息技术的运行情况，并采取相应的措施来保障数据的安全性。同时，也需要相关单位配合我部审计工作，从而建立健全完善信息技术管理制度。第六章管理制度一、三级复核制度以下是我司的三级复核制度，相信通过这三个层次的复核，财务三级复核制度能够确保审计工作的全面性和准确性，减少错误和遗漏，提高项目审计质量‌。（一）三级复核流程图（二）一级复核主要内容项目经理要对下属审计人员形成的审计底稿逐张复核，发现问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。项目经理为审计工作底稿的一级复核(详细复核),应在审计实施阶段现场进行。复核的基本内容：（1）审计工作底稿各要素是否齐全；（2）审计工作底稿使用的审计标识是否规范和前后一致；（3）审计工作是否按审计计划的要求进行；（4）审计工作底稿互相引用时是否具有明确的勾稽关系；（5）审计工作过程是否做出恰当的记录；（6）对助理人员编制的工作底稿是否经项目负责人复核、签名；（7）被审计单位提供的作为审计工作底稿的资料是否进行核查；（8）审计结论是否有充分的审计证据支持。（三）二级复核主要内容部门经理(或质量监管部的注册会计师)复核为审计工作底稿的二级复核，又称一般复核，部门经理复核既是对项目经理复核的一种再监督，也是对重要审计事项的重点把关，他是在项目经理完成了详细复核之后，再对审计工作底稿中重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项等进行复核，并将复核结果记录于底稿中。复核的基本内容：（1）基本的审计程序是否执行；（2）取得的审计证据是否充分、恰当；（3）相关的项目是否衔接、佐证；（4）解决注册会计师专业判断尚未确认的问题。（四）三级复核主要内容技术总负责人复核是三级复核中的最后一级复核，又称重点复核，既是对前面二级复核的再监督，也是对整个审计工作的计划、进度和质量的重点把关，它是对审计过程中的重大计审计问题、重大审计调整事项及重要的审计工作底稿所进行的复核，并将复核结果记录于底稿中。复核的主要内容：重要审计问题的处理；重要审计程序的执行；（3）解决二级复核人员尚未解决的专业判断分歧；（4）关注对审计报告产生较大影响的问题；（5）审计结论是否恰当。风险控制制度（一）总则第一条目的和依据为确保企业财务信息的真实、准确和合规性，维护企业内部掌控的有效性和风险管理的科学性，规范公司财务审计与风控工作，提高经营决策的可靠性和透亮度，特订立本制度。本制度订立依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》等法律法规以及公司内部相关制度。第二条适用范围本制度适用于本公司全体员工以及与本企业合作关系的外部机构和个人。第三条定义1、财务审计：对企业财务活动的经济业务进行独立、客观、专业的审查和评价的过程。2、风险掌控：通过分析、评估和应对各种内外部风险，保障企业财务活动的安全和稳定。3、内部掌控：企业为实现经营目标、保护企业资产安全和完整性、合规经营管理，建立的一系列规章制度和操作措施的体系。4、可用性：财务信息在需要时能够被及时访问，且信息的内容准确、完整。（二）财务审计第四条审计责任和权限1、公司总经理办公会负有对公司财务审计工作的监督责任，应确保审计工作的独立性和公正性。2、由公司聘请独立的注册会计师事务所进行年度财务审计，并签订保密协议。3、财务审计工作由注册会计师事务所的审计师和助理负责，具体人员由审计机构自行确定。第五条审计程序1、对企业财务报表的审计应遵从《审计准则》和《注册会计师审计工作底稿管理方法》等行业规范。2、审计程序应包含审计计划订立、内部掌控评价、风险评估、抽样测试、账务核对、报表分析等环节。3、审计师应全面了解企业业务情况，理解企业的内部掌控制度，确保审计工作的全面性和准确性。第六条审计结果处理1、审计师应依据审计程序的结果，编写审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。2、审计师应准确、完整地撰写审计报告，对企业财务信息的真实性、准确性和合规性进行评价和表述。3、审计报告应重要包含审计基准、审计目标、审计方法和结果、审计中发现的问题和建议等内容。第七条审计报告的使用和保密1、审计报告由注册会计师事务所交付给公司总经办，总经办应妥当保管，并及时向公司股东和其他利益相关方披露。2、审计报告涉及的财务信息和审计工作内容为保密信息，未经授权不得泄露给非相关人员或机构。（三）风险掌控第八条风险评估和分析1、建立完善的风险评估和分析体系，对各项风险进行分类、评估和量化分析。2、风险评估和分析的结果应为企业经营决策供应参考依据，并及时进行调整和更新。第九条风险防控措施1、建立风险防控措施清单，明确职责和权限，落实各项风险防控工作。2、风险防控措施应包含信息安全管理、内部掌控制度建设、内部审计、投资风险评估等方面。3、各部门应依照企业的风险防控要求，订立相应的操作规范和流程，确保风险得到有效掌控和管理。第十条风险报告和监测1、企业应定期编制风险报告，对风险的发现、分析和处理情况进行说明和评估。2、风险报告应包含风险的种类、程度、原因、处理措施和效果等内容，由风险管理部门负责编制。3、风险监测工作由风险管理部门负责，对企业的风险情形进行监测和预警，及时采取应对措施。（四）附则第十一条风险事件处理1、发生风险事件时，相关部门应及时组织应急处理，防止风险事件扩大化和扩散。2、风险事件应依照相关制度要求进行记录和报告，包含事件的发生时间、原因、处理措施和结果等。第十二条本制度的解释和修改1、本制度的解释权归公司总经办全部，并由总经理授权相关部门负责制度的执行与调整。2、对本制度的修改应经过总经理的审议和批准，并及时向全体员工进行通知。第十三条生效日期本制度自总经办批准之日起生效，对公司全体员工和全部项目具有管束力。以上为公司制定的《风险防控制度》，特订立，以保障公司在财务审计和风险防控方面的健康发展。全部员工要认真遵守本制度的规定，共同维护公司的利益和形象。如有违反，将依照公司相关制度进行处理。档案管理制度第一条

为规范财务跟踪审计业务档案工作底稿的编制、复核、使用和管理，强化审计质量，降低审计风险，促进提高整体水平，保证审计资料的完整性、统一性、实用性，制定本制度。第二条

业务档案是指注册会计师和财务人员在执行工程审计业务中，对相关工作实施审计程序，形成审计意见，出具咨询报告中形成的工作底稿，并对其进行综合整理，分类归档后形成的档案资料。第三条

工程审计档案是指审计单位从接受委托、调研、取证、编审、合议、复核、审批到出具报告书全过程中形成的具有查考和保存价值的文件和材料。工程造价咨询企业完成咨询业务后必须逐项建立档案。第四条

工作底稿编制应做到资料翔实、重点突出、简繁得当、结论明确、要素齐全、格式规范、标识一致和记录清晰。第五条工程审计档案原则上由项目负责人负责整理归档，项目负责人必须在审计报告出具后15日内将完整的档案资料移交档案室；档案管理员负责审计档案的接收、装订立卷、保管、提供查阅等工作，档案管理人员必须在档案移交后15日内将档案装订归档，并保证归档后档案的完整、安全。第六条工程审计业务档案立卷必须遵循以下原则：1、遵循工程造价咨询文件材料的形成规律，保持卷内文件材料的系统联系；2、确保文件材料的真实性，委托人对所提供资料的正确性、可靠性负责，委托人所提供资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其真实可靠；3、保证资料的充分性，委托人按咨询企业要求提供的项目资料应满足咨询工作的需要，资料应完整、充分；4、档案文件的整理应规范，按委托项目分别立卷，卷内文件材料应完整，审批和签章手续完备，卷内文件材料的制作和书写必须规范、清晰，易于长期保存和查阅。第七条工程财务审计业务档案所需归档材料工程财务审计档案归档材料应按照造价咨询业务操作的业务准备、业务实施及业务终结三个阶段的咨询成果报告、咨询依据文件、其他文件分类进行组织。一、业务准备阶段归档材料：（一）相关工程合同，总分包合同、采购合同等；（二）施工图、竣工图；（三）招投标文件；（四）各种财务报表、发票等财务数据资料；（五）项目建议书或批件（投资估算编审）；（六）设计方案及初步设计文件（设计概算编审）；（七）各种送审工程概、预、决算书；（八）工程变更签证资料、索赔资料等；（九）各种工程项目管理资料、工程技术资料等。二、业务实施阶段归档材料：（一）工程招标文件（含工程量清单）、设计交底纪要、招标答疑（工程量清单、招标控制价、投标报价、结算编审）；（二）工程承包合同、中标通知书、补充协议（结算编制、造价控制）；（三）建设工程项目预结算协调会议记录；（四）施工现场勘察记录；（五）建设工程预结算材料价格签证单；（六）施工单位送审的工程结算书（结算审核）；（七）设计变更单、施工签证（结算编审）；（八）甲供材料、设备明细单（结算、决算编制）；（九）会议纪要、文函；（十）其他影响工程造价的有关咨询资料：各种调查材料、采集数据、取证资料等。三、业务终结阶段归档材料：（一）建设工程审计报告书；（二）竣工财务决算审核报告；（三）与审计成果文件相关的计算底稿（各类分析说明文件、计算书、工料分析表等）（四）成果文件交付登记表及验收单；（五）审计项目征询意见回访记录表；工程施工图和竣工图一般不纳入归档范围，可用清单形式归档，原件由委托方保存。

第八条业务档案资料整理归档基本要求：一、编目要求：（一）编写档案资料页号：正面在页面右下角编写，背面在左下角编写；单面书写的文件材料，空白面不编页号；封面、目录不编页号；（二）档案资料封面的格式（附表一）；1、审计企业全称；2、审计业务类别：（A类）建设项目可行性研究投资估算的编制、审核及项目经济评价报告；（B类）建设工程概算、预算、结算、竣工结（决）算的编制与审核；（C类）建设工程工程量清单、招标标底、投标报价的编制与审核；（D类）工程洽商、变更及合同争议的鉴定与索赔；（E类）编制工程造价计价依据、项目实施阶段造价跟踪控制及提供工程造价信息资料等；3、业务资料标题：指咨询项目的全称；4、归档