2023年税务师继续教育题库（轻巧夺冠）

2023年税务师继续教育题库

第一部分单选题（300题）

1、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工

程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分

包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业

当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

2、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万

元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防

治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织

向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状

病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除

（）万元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A

3、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于

国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%

【答案】：A

4、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足

以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。

A,减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

【答案】：D

5、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同

销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用

【答案】：D

6、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务

取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106

万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的

销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D

7、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常

适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】：A

8、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.汽车轮胎

B.卡丁车

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

9、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,

可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】：A

10、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科

目核算外，还要按月编

A.留存收益表

B.资产负债表

c.应税所得表

D.银行存款余额调节表

【答案】：C

11、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是

（）O

A.可以接受委托代收代缴消费税

B.可以开展税收筹划业务

C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D.可以接受委托代理记账

【答案】：A

12、下列属于企业所得税不征税收入的（）。

A.当期直接减免的增值税

B.出口货物收到的增值税出口退税

C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助

D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财

税（2011）70号规定进行管理的

【答案】：D

13、（2018年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户

【答案】：A

14、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供

的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

A.国家税务总局

B.省以上税务局（分局）

C.市以上税务局（分局）

D.县以上税务局（分局）

【答案】：D

15、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取

得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，

王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）

万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

16、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是

（）O

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务

机关办理停业报告

B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税

务机关申请延长停业

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产

经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款

【答案】：A

17、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另

向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的

烟叶税为（）万元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6

【答案】：B

18、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开

发成本

B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积

占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算

项目的扣除金额

C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开

发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以

按比例计算扣除

【答案】：D

19、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是

（）O

A.远洋运输的程租

B.远洋运输的光租

C.航空运输的干租

D.装卸搬运

【答案】：A

20、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,

错误的是OO

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作

出终审判决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政

行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内

提起

【答案】：D

21、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税

的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销

售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方

的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的

计税价格销售

【答案】：C

22、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的

是（）。

A.机动车销售统一发票

B.印有本单位名称的增值税普通发票

C.门票

D.定额发票

【答案】：A

23、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建

的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支

付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万

元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70虬增值税选择简

易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土

地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

24、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿

原矿15万吨、锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500

元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率

为6%,锌矿精矿资源税税率为5%o该企业当月应纳资源税（）万

•7Co

A.10035.00

B.10012.50

C.9600.00

D.8362.50

【答案】：C

25、城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B.行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：C

26、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,

最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模

纳税人申请，区县税务机关依法审批

B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过

3个月的发票用量

C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额

不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份

D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机

关发出增值税专用发票的份数不得超过25份

【答案】：D

27、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，

2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】：B

28、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某

到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额

600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车

票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行

报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

29、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

A.商业噪声

B.工业噪声

C.服务业噪声

D.生活噪声

【答案】：B

30、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现

该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作

出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决

定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复

议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，

纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申

请。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

31、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处

购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,

则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D

32、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应

税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行

加工

【答案】：A

33、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已

被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购

发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自

产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份

应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

34、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年

12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷:

银行存款148000

B.借：应交税费——未交增值税148000

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000

C.借：以前年度损益调整148000贷：银行存款

148000

D.借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款

148000

【答案】：D

35、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误

的是（）。

A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买

入价中

B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法

进行核算，选择后36个月内不得变更

C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

【答案】：C

36、下列业务中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车

【答案】：B

37、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是

（）O

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再

申请免税

C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税

D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应

当登记为增值税一般纳税人

【答案】：D

38、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板

生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C

39、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵

退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已

征的城建税

【答案】：B

40、下列不属于资源税征收范围的是（）。

A.煤层气

B.宝石

C.柴油

D.矿泉水

【答案】：C

41、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（)O

A.房地产公司出租别墅

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】：B

42、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的

永续债利息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资

方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居

民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的

永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】：A

43、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含

税销售额80000元，当月可以申报抵扣的进项税额为3000元。当月应

缴纳城建税及教育费附加合计（）元。

A.434.25

B.620.35

C.186.11

D.0

【答案】：A

44、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】：B

45、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级

税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决

定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行

为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则

【答案】：C

46、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额

的是（）。

A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目

B.客运场站服务

C.建筑服务

D.金融商品转让

【答案】：C

47、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车

服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800

万元。网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税

（）万元。

A.60

B.33

C.250

D.150

【答案】：D

48、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规

章

【答案】：D

49、某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收

入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商

品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（）

•7Co

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A

50、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（）。

A.产品比例税率

B,行业比例税率

C.地区差别比例税率

D.有幅度的比率税率

【答案】：C

51、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减

征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征30%

D.稠油、高凝油资源税减征40%

【答案】：C

52、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。

A.代扣代缴

B.定期定额征收

C.查定征收

D.查账征收

【答案】：B

53、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2

辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购

进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元,

业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以

抵扣的增值税进项税额是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21

【答案】：B

54、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立

方米，合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50虬该

能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立

方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A

55、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。

A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税

C.进口货物向报关地海关申报纳税

D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税

务机关申报纳税

【答案】：B

56、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

【答案】：A

57、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是（）。

A.美容美发服务

B.广告代理服务

C.法律鉴证服务

D.航空地面服务

【答案】：A

58、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价

款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车

辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务

处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交

税费一一应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

B.借：固定资产6600000应交税费

——待抵扣进项税额780000贷：银行存款

7380000

C.借:固定资产6530973.45

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应

交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银

行存款7380000

D.借：固定资产6522000

应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税

费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

【答案】：C

59、某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，

买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生

买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%,卖出价200万元，

支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳

增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

60、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的

金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能

提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷

款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4机该公司计算土地增值

税时允许扣除开发费用为（）万元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00

【答案】：A

61、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A.房地产评估增值

B.双方合作建房后按比例分配自用房产

C.公司与公司之间互换房产

D.房地产开发公司为客户代建房产

【答案】：C

62、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审

批确认

C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账

归档

D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

【答案】：D

63、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）o

A.纳税人的停业期不得超过一年

B.办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办

理复业报告

C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记

D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产

经营

【答案】：C

64、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采

的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，

每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源

税税率为6虬煤成（层）气资源税税率为2对

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元

【答案】：C

65、甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出

境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同

类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共

10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率

为20虬则甲企业应缴纳进口关税（）万元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

66、（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需

用品不采取税收保全和强制执行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000

【答案】：B

67、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房，建成后转让的

D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%

【答案】：D

68、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应

高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B

69、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和

20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征

收土地增值税

【答案】：D

70、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自

用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税

B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税

C.个人继承房地产，免征土地增值税

D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免

征土地增值税

【答案】：D

71、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三

年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万

元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A

72、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征税范围具有普遍性

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.税收负担具有转嫁性

【答案】：A

73、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目

的说法，正确的是（）。

A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税

B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税

C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税

D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,

一并按照“交通运输业”缴纳营业税

【答案】：A

74、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的

（）O

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B

75、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是

（）O

A,将新建房以成本价销售给职工

B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产

转移.变更到分立后的企业

C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到

合并后的企业

D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到

被投资的企业

【答案】：A

76、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的

是（）。

A.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳

税人补缴税款

B.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限

为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3

年，同时加收滞纳金

【答案】：D

77、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可

以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税

务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

78、（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一

批高档化妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民币,

关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口

货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。

海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日

缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元

【答案】：D

79、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是

()O

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

【答案】：B

80、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是

()O

A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续

费

B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.存款利息

【答案】：D

81、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物

A.高效液相色谱法

B.薄层色谱法

C.气相色谱法

D.分子排阻色潜法

E.容量法

【答案】：D

82、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元

人民币，关税税率40%,消费税税率15虬从起运地至输入地起卸前的

运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。，

从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填

发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确

的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】：D

83、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后

根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。

A.从价税

B.复合税

C.选择税

D.滑准税

【答案】：D

84、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的

是（）。

A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况

进行评价和决策

B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺,

待事项发生时，及时进行修正

C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与

委托人签订业务委托协议

D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充

分评估项目风险

【答案】：B

85、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为

增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供

建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子

公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的,

以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未

设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

【答案】：C

86、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售

T85%,按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计

8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售

收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为

（）万元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C

87、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性

【答案】：B

88、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是

（）O

A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价

款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用

为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得

的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择

适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按

照5%的征收率计算应纳税额

【答案】：C

89、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。

A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式

B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

【答案】：D

90、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留

抵税额的税务处理，正确的是（）。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金

B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔

抵扣

C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵

扣

D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

【答案】：D

91、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是

（）O

A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系

的所得

B.小型微利企业取得的所得

C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使

用权取得的收入

D.科技型中小高新技术企业取得的收入

【答案】：A

92、房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完

毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】：C

93、下列关于关税概念和特点的说法，不正确的是（）。

A.关税的征税对象是进出境的货物、物品、服务和劳务

B.关税是单一环节的价外税

C.关税有较强的涉外性

D.关税是一种税收形式，关税由海关征收

【答案】：A

94、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为

（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

95、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣

不得从销售额中扣除

B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价

外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的

余额作为销售额

C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税

专用发票注明的增值税额，不得抵扣

【答案】：C

96、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税

B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税

D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减

征30%资源税

【答案】：C

97、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流

排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在

省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境

保护税（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

D.850000

【答案】：A

98、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入

300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，

且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择

简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公

楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3Q

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B

99、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

【答案】：C

100、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月

18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公

司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000

万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供

销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元

（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额

为（）万元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

101、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核

算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。

A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废

物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳

务”缴纳增值税，适用税率13%

B.为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，

适用税率6%

C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”

缴纳增值税，适用税率13%

D.为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D

公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增

值税，适用税率6%

【答案】：B

102、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，

从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为

10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费

3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收

入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为

（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

103、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为

700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,

能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出

100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地

产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的

开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

104、某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得

含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6

万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（3

万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8

【答案】：A

105、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境

内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事

项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。

A.1万

B.3万

C.5万

D.10万

【答案】：C

106、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条

件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为

80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增

值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的

留抵退税为（）万元。

A.39.9

B.66.5

C.45.6

D.76

【答案】：B

107、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿

400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保

护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿

应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A

108、某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元,

开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A

109、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的

是（）。

A.销售自产的小汽车

B,将自产的小汽车赠送给股东王某

C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用

D.进口小汽车用于抵偿债务

【答案】：C

110、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元,

手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税

销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

111,某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10

万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续

加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。

（原油资源税税率为6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】：C

112、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。

A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相

抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，

直到抵完为止

B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其

销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理

缴纳的社会保险、住房公积金

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售

额

【答案】：A

113、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日,

符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税

【答案】：D

114、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税

和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。

当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油

当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气

全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用

水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处

外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税

款1.5万元。

A.0

B.11.90

C.22.80

D.10.40

【答案】：C

115、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶

和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元,

并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00

【答案】：A

116、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是

（）O

A.在海关放行前损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.边境贸易进口物资

【答案】：A

117、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，

其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价

款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B

118、根据规定，2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起

（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适

用加计抵减政策。

A.2个月

B.3个月

C.5个月

D.6个月

【答案】：B

119、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受

理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。

A.2日

B.2个工作日

C.5日

D.5个工作日

【答案】：B

120、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠,

海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值

120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企

业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让

设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）

A.6.05

B.6.16

C.6.40

D.8.80

【答案】：B

121、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、

合法性由（）负责。

A.鉴证人

B.税务局

C.被鉴证人

D.扣缴义务人

【答案】：C

122、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡

涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”

专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记''应交税费一一增值税检查调整”科目

C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数

额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目

D.全部调账事项入账后应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户

的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费一一增值税检查调

整”账户无余额

【答案】：C

123、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气

B.玛瑙

C.人造沥青

D.矿泉水

【答案】：C

124、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车

【答案】：D

125、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正

确的是（）O

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手

续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之

日起30日内查实并办理退还手续

【答案】：D

126、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保

险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、

登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险

登记。

A.7

B.10

C.15

D.30

【答案】：D

127、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

【答案】：C

128、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不

含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材

料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D

129、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，

2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全

年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性

奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）

o

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】：B

130、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额

基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。

A.简易账

B.复式账

C.简易账、复式账均可

D.不必建立账簿

【答案】：B

131、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所

得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将自建的商品房出租

D.将资产用于交际应酬

【答案】：C

132、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8

吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香

水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香

水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得

不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含

税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化

妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B

133、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。

A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人

纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

【答案】：B

134、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指

的是（）。

A.加重关税

B.反补贴关税

C.报复关税

D.反倾销关税

【答案】：B

135、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业

在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，

按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O