2024年税务师考试《税法二》试题与参考答案

2024年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)3、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30D.580万元A.按照规定缴纳的职工教育经费B.按照规定计提的固定资产折旧C.按照规定支付的职工福利费A.一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税B.简易计税方法不得抵扣进项税额C.简易计税方法的征收率一般为3%或5%D.简易计税方法下，销售额的计算不包括销项税额6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额100万元，适用13%的增万元万元万元万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，该企业2023年4月份计入管理费用的折旧费用为()万元。1月应纳的增值税为()万元。30万元，业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5%。该企业当年销售(营业)收入为5000万元。问该企12、某企业2018年度会计利润为1000万元，当年取得国债利息收入50万元，投居民企业分得的股息收入50万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额为()13、某企业2018年9月取得销售收入300万元，增值税税率为6%。该企业当月可17、下列关于增值税一般计税方法的说法中，正确的是()税额为17万元。该企业当期销售货物取得收入200万元，适用的增值税税率为13该企业2019年度应纳增值税税额为()万元。为0。2023年该设备应计提的折旧为()万元。的设备折旧额为()万元。业所得税为()万元。C.销售不动产D.销售无形资产A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产28、某企业2023年3月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业当月销售产品收入为100万元，适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税额。万元万元万元万元A.销售货物收入B.营业外支出C.财务费用D.税收滞纳金30、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月购入一台价值80万元的生产设备，取得增值税专用发票注明税额为10.8万元，当月投入使用。该企业当年该生产设备的折旧计提方法为直线法，预计使用年限为5年，预计净残值采用直线法计提折旧。该企业2022年12月转让该设备，取得含虑其他税费，该企业转让设备应缴纳的增值税为()万元。34、某企业进口一批货物，海关审定完税价格为人民币50万元，关税税率为10%,消费税税率为5%。该批货物在国内销售时，还需按销售额征收增值税。如果增值税税率为13%,请问企业在销售这批货物时，其增值税的计税依据是多少?D、64.25万元税前扣除项目?A.工资薪金支出B.非公益性捐赠C.利息支出D.企业发生的广告费和业务宣传费的应税行为?A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产37、根据现行增值税规定，下列项目中，适用13%税率的是：范围的是()。C.利息收入的增值税为()万元。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)B.非正常户C.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定扣除率计算D.纳税人销售自行开发生产的软件产品A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.避孕药品和用具D.国家规定的其他免税项目E.所有进口商品B.企业所得税的基本税率是25%C.小型微利企业的企业所得税适用税率一律为15%D.非居民企业在我国未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，仅就其来源E.居民企业和非居民企业都适用相同的税收优惠政策B、先开具发票的，为开具发票的当天A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益E.转让财产收入11、下列关于增值税应税行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的有()。A.销售货物采取预收货款方式，为收到预收款当天B.销售不动产，为不动产权证注明的所有权转移日期C.销售服务，为服务完成的当天D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天E.提供交通运输服务，为取得运输收入当天12、下列关于企业所得税的税前扣除项目，下列说法正确的有()。A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；D.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除E.企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳准予扣除13、下列哪些情形属于增值税的视同销售行为?A.将自产货物用于集体福利B.将购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人C.将自产货物分配给股东或者投资者D.将购进的货物用于非增值税应税项目A.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业，其法人合伙人可按照投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所D.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免15、根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入?()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入16、以下哪些情形下，企业可以享受税收减免?()A.企业为科技创新投入研发费用B.企业从事国家鼓励的节能、环保项目C.企业从事国家规定的扶贫项目D.企业为职工缴纳社会保险费A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分次限量逐级发放的管理制度C.增值税专用发票应当按规定的时限开具，不得提前或滞后开具D.增值税专用发票开具后，如发生销售退回或折让，应开具红字增值税专用发票A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损B.企业以非货币性资产交换方式取得的收入，按照非货币性资产的公允价值确定C.企业取得的国债利息收入，免征企业所得税D.企业支付的违约金、赔偿金等，不得在计算应纳税所得额时扣除A.销售不动产B.出售农产品C.提供运输服务D.出售文物A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应C.企业在合理的期限内，可以将已计提的坏账准备金一次性计入当期损益三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)(5)本月发生管理费用10万元，其中含税工资薪金为7万元。(1)销售自产货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%;(2)提供技术服务，取得含税收入30万元，增值税税率为6%;(1)计算该企业2022年应纳增值税；(2)计算该企业2022年应纳企业所得税。四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)(2)计算该企业2022年度应缴纳的增值营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为200万元，管理费用为150(1)该公司在A地购置了新设备，价值300万元，可抵扣进项税额为51万元；(2)该公司在B地购置了原材料，价值200万元，可抵扣进项税额为34万元；2024年税务师考试《税法二》复习试题与参考答案一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)3、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30B.680万元C.620万元D.580万元营业收入一营业成本-销售费用一管理费用一财务费用+营业外收入-营=1000-600-200-150-100=520万元A.按照规定缴纳的职工教育经费B.按照规定计提的固定资产折旧C.按照规定支付的职工福利费答案：D.为购买原材料支付给供应商的违约金A.一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税B.简易计税方法不得抵扣进项税额C.简易计税方法的征收率一般为3%或5%D.简易计税方法下，销售额的计算不包括销项税额根据具体规定，有些情况下是可以抵扣的。因此，选项B的说法是不准确的。6、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额100万元，适用13%的增A.13万元B.18万元C.23万元D.27万元销售额=不含税销售额×(1+税率)=100万元×(1+13%)=113万元销项税额=销售额×税率=113万元×13%=14.69万元进项税额=10万元应纳税额=销项税额一进项税额=14.69万元-10万元=4.69万元但根据增值税计算规则，应纳税额应为销售额乘以税率，即100万元×13%=13用年限为5年，采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素入管理费用的折旧费用为()万元。个月=1.67万元。所以，2023年4月份计入管理1月应纳的增值税为()万元。B.1200万元解析：根据税法规定，房地产开发企业销售住宅的增值税税率为9%,但可以享受本乘以税率。所以，应纳增值税=300万元×9%-200万元×9%=27万元-18万元=9万元。但由于享受即征即退政策，实际应纳增值税为负值，即-15万元。9、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，国债利息收入免征企业所得税。该企业当年实际发生广告费支出200万元，业务招待费支出30万元，业务招待费按照发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5%。该企业当年销售(营业)收入为5000万元。问该企业当年应纳税所得额是多少万元?A.1000万元B.990万元C.1005万元D.1015万元限额=5000×5%=25万元，实际发生额的60%为30×60%=18万元，所以税前可扣除的业务招待费为18万元。应纳税所得额=1000-50+200-18=1005万元。10、某企业2023年度会计利润为1200万元，其中包含投资收益200万元。该企业支付给供应商的货款200万元。该企业当年享受的税收优惠金额为50万元。问该企业A.1150万元12、某企业2018年度会计利润为1000万元，当年取得国债利息收入50万元，投居民企业分得的股息收入50万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额为() (1000-50-100+10)×25%=220万元。为3万元，当月进项税额中准予抵扣的税额为()万元。17、下列关于增值税一般计税方法的说法中，正确的是()税额为17万元。该企业当期销售货物取得收入200万元，适用的增值税税率为13该企业2019年度应纳增值税税额为()万元。B.利息收入加为100万元，期间费用为150万元，营业外支出为50万元，营业外收入为20万元。该企业2023年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加年度应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为()万元。城市维护建设税及教育费附加=销售税金及附加×税率=100万元×7%=7万元为0。2023年该设备应计提的折旧为()万元。年折旧额=(固定资产原值一净残值)/预计使用年限固定资产原值=购入价+增值税专用发票上注明的税额=5万元+5万元=10万元2023年计提的折旧额=年折旧额×(实际使用月份/12)因此，该设备2023年应计提的折旧为1万元。发票注明设备价款为100万元，增值税税额为17万的设备折旧额为()万元。解析：该企业2023年10月应计提的设备折旧额=100万元/5年*5个月/12个月=20万元。考虑其他因素，该公司6月应缴纳的消费税为()万元。解析：该公司6月应缴纳的消费税=100万元*10%=10万元。25、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符业所得税为()万元。万元×25%=205万元。但考虑到题目中的税率为25%,且应纳税所得额为800万元，因A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产28、某企业2023年3月购入一台机器设备，取得的增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该企业当月销售产品收入为100万元，适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税额。万元万元万元万元解析：该企业当月应纳增值税额=销售额×适用税率-进项税额=100万元×13%-8.5万元=13.5万元。A.销售货物收入采用直线法计提折旧。该企业2022年12月转让该设备，取得含虑其他税费，该企业转让设备应缴纳的增值税为()万元。转让设备的增值税税额=(90-92.5)÷(1+13%)×13%=1.2万元。C、57.5万元D、64.25万元【解析】首先计算关税：50万元*10%=5万元。加上关税后的金额为50万元+5万元=55万元。由于题目中提到的是消费税税率为5%,但未说明是否基于含关税的的基础上征收，则消费税为55万元*5%=2.75万元。计入消费税后，总金额为55万元+2.75万元=57.75万元。然而，增值税的计税依据仅考虑关税前的价值加上关税，即55万元。因此，正确选项为55万元。税前扣除项目?A.工资薪金支出B.非公益性捐赠C.利息支出D.企业发生的广告费和业务宣传费得税的税前扣除项目。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产完税价格为50万元(成交价格)+2万元(包装费)+5万元(运费和保险费)=57范围的是()。的增值税为()万元。=50万元×13%(增值税税率)=6.5万元，进项税额=10万元，所以应纳税额=6.5万元-10万元=-3.5万元。由于增值税应纳税额不能为负数，因此实际应缴纳的增值税为0万元，但根据题目选项，最接近的选项为C,即7万元，可能是题目设置有误。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)的是哪些?A.将购买的货物分配给股东或投资者B.将委托加工的货物用于非应税项目C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将货物从一个机构移送到同一县内的另一个机构2、企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是哪些?A.合理的工资薪金支出B.与取得收入直接相关的支出C.罚款和滞纳金D.合理的借款费用3、根据税法二的规定，以下哪些情形下，企业可以享受固定资产加速折旧政策?A.投资于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备B.企业购买用于研发活动的仪器、设备C.企业购置的新能源汽车D.企业购置的房屋、建筑物等固定资产选项D中，房屋、建筑物等固定资产不适用于加速折旧政策，因此不选。4、以下哪些属于增值税一般纳税人的简易计税方法?A.小规模纳税人B.非正常户C.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定扣除率计算D.纳税人销售自行开发生产的软件产品C.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，按照销售额和规定扣除率计算D.纳税人销售自行开发生产的软件产品。选项A中小规模纳税人不适用于简易计税方法；选项B中非正常户也不适用于简易计税方法。因此，选项A和B不选。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.避孕药品和用具D.国家规定的其他免税项目E.所有进口商品A.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织就其来源于中国境内、B.企业所得税的基本税率是25%C.小型微利企业的企业所得税适用税率一律为15%A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实D.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益E.转让财产收入和E所描述的收入不属于免税收入，因此需要按规定缴纳企业所得税。11、下列关于增值税应税行为中，不属于增值税纳税义务发生时间的有()。A.销售货物采取预收货款方式，为收到预收款当天B.销售不动产，为不动产权证注明的所有权转移日期C.销售服务，为服务完成的当天D.销售无形资产，为合同约定的付款日期的当天E.提供交通运输服务，为取得运输收入当天A.对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业，其法人合伙人可按照投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所D.企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免对符合条件的企业提供了多种税收优惠政策。选项A至D所述15、根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的应税收入?()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入16、以下哪些情形下，企业可以享受税收减免?()B.企业从事国家鼓励的节能、环保项目C.企业从事国家规定的扶贫项目D.企业为职工缴纳社会保险费选项D,企业为职工缴纳社会保险费是企业的必要支出，不属于税收减免的情形。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分次限量逐级发放的管理制度C.增值税专用发票应当按规定的时限开具，不得提前或滞后开具D.增值税专用发票开具后，如发生销售退回或折让，应开具红字增值税专用发票解析：选项A正确，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用；选项B选项C正确，增值税专用发票应当按规定的时限开具，不得提前或滞后开具；选项DA.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损B.企业以非货币性资产交换方式取得的收入，按照非货币性资产的公允价值确定C.企业取得的国债利息收入，免征企业所得税D.企业支付的违约金、赔偿金等，不得在计算应纳税所得额时扣除解析：选项A正确，企业所得税的计税依据是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出；选项B正确，企业以非货币性资产交产的公允价值确定；选项C正确，企业取得的国债利息收入，免征企业所得税；选项DA.销售不动产B.出售农产品C.提供运输服务D.出售文物A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应C.企业在合理的期限内，可以将已计提的坏账准备金一次性计入当期损益D.企业支付的职工工资、薪金，按照实际发放数额在计算应纳税所得额时扣除解析：选项A正确，企业实际发生的与取得收入有应纳税所得额时扣除。选项B正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。选项C错误，三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)第一题某企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：(1)销售自产货物，不含税销售额为200万元，增值税税率为13%。(2)购进原材料，取得增值税专用发票注明税额为26万元。(3)购进机器设备，取得增值税专用发票注明税额为10万元，该设备用于生产免(5)本月发生管理费用10万元，其中含税工资薪金为7万元。销售自产货物应纳增值税=200万元×13%=26万元购进原材料进项税额=26万元购进机器设备进项税额=10万元销项税额=25万元×13%=3.25万元进项税额转出=10万元×13%=1.3万元应纳增值税=销项税额一进项税额一进项税额转出=26万元+3.25万元-26万元-1.3万元=2.95万元税前扣除的管理费用=10万元含税工资薪金7万元，不含税工资薪金=7万元÷(1+13%)=6.22万元税前扣除的工资薪金=6.22万元应纳企业所得税=(200万元+3.25万元-26万元-26万元-10万元-6.22万元)×25%=1.68万元(1)销售自产货物，取得不含税销售额200万元，增值税税率为13%;(2)提供技术服务，取得含税收入30万元，增值税税率为6%;(5)支付水电费5万元，取得增值税普通发票。