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湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1

1.惠州市三雅实业有限公司简介.................................................................................1

2.惠州市三雅实业有限公司综合财务分析.................................................................1

2.1偿债能力分析....................................................................................................1

2.1.1短期偿债能力分析.................................................................................1

2.1.2长期偿债能力分析.................................................................................3

2.2营运能力分析....................................................................................................4

2.2.1流动营运能力分析.................................................................................4

2.2.2非流动营运能力分析.............................................................................5

2.2.3总资产营运能力分析.............................................................................5

2.3盈利能力分析....................................................................................................6

2.3.1销售毛利率分析.....................................................................................6

2.3.2销售净利率分析...................................................................................6

2.3.3成本费用利润率分析...........................................................................7

2.4发展能力分析.....................................................................................................8

2.4.1总资产增长率分析.................................................................................8

2.4.2净利润增长率分析.................................................................................8

2.4.3销售增长率分析.....................................................................................9

3.惠州市三雅实业有限公司存在的主要问题..............................................................10

3.1应收账款流动速度减慢....................................................................................10

3.2成本费用较高....................................................................................................10

3.3企业经营状况不稳定........................................................................................10

4.惠州市三雅实业有限公司管理方案优化设计..........................................................10

4.1加强应收账款管理制度....................................................................................10

4.2合理控制经营过程中的成本费用支出............................................................11

4.3建立良好的财务管理系统................................................................................11

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

惠州市三雅实业有限公司2022年度财务分析及管理

优化设计

1.惠州市三雅实业有限公司简介

惠州市三雅实业有限公司(以下简称“惠州三雅公司”)成立于2015年12

月28日,注册地位于惠州市惠阳区沙田镇花塘村地段(厂房一),法定代表人为

黄林清。经营范围包括工业机器人的制造,工业机器人的销售,机械设备的销售,

机械零件、零部件的加工以及销售,五金产品的制造,产品模具的制造以及模具

销售,塑料产品的制造,工业设计服务,汽车零部件制造以及配件制造,技术进出

口与货物进出口,住房租赁。

2.惠州市三雅实业有限公司综合财务分析

2.1偿债能力分析

2.1.1短期偿债能力分析

(1)流动比率分析

从表1可以看出,惠州三雅公司近四年的流动比率一直呈现上升的状态,

2022年达到最高,表明企业资产的变现能力和短期偿债能力都在逐渐增强,同

时也说明企业可以变现的资产数额够多,债权人遭受损失的风险在降低。增加

企业信用度,吸引良好的供应商和合作商等。

表1惠州三雅公司流动比率图

1.81.71

1.58

1.61.47

1.4

1.4

1.2

1

0.8

0.6

0.4

0.2

0

2019202020212022

1

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(2)速动比率分析

从表2可以看出,惠州三雅公司从2019年到2022年的数据总体呈上升状

态且数据都大于“1”,表明公司的流动负债有较多的速动资产作为保证,公司

有足够的能力偿还流动负债,公司拥有较多现金,公司的应收款项周转速度可

能较快。公司的短期偿债能力较强。

表2惠州三雅公司速动比率图

1.251.22

1.21.18

1.15

1.1

1.1

1.05

1.05

1

0.95

2019202020212022

(3)现金比率分析

从表3可以看出,惠州三雅公司的现金比率从2019年到2020年呈缓慢下

降的趋势,说明企业短期偿债能力在变弱,企业的现金开始趋向紧张,或者企

业的流动负债过高。现金比率的降低表明企业直接偿付流动负债的能力下降。

现金比率越低,公司的短期偿债能力越弱。到了2021年,惠州三雅公司的现金

比率逐年上升,但数据都维持在20%左右,说明企业的流动资产得到了合理的运

用,从而能降低企业机会成本。总体得出企业短期偿债能力在增强。

表3惠州三雅公司现金比率图

0.250.223

0.20.18

0.1720.163

0.15

0.1

0.05

0

2019202020212022

现金比率

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2.1.2长期偿债能力分析

(1)资产负债率

从表4可以看出,惠州三雅公司2019-2022年的资产负债率先急速下降后

平缓上升,2019年资产负债率高达104.37%,说明公司的资产绝大部分是通过

借债筹资的,借债筹资的资产越多,企业风险就越大。2020-2022年的资产负债

率平均处于44.66%,表明公司偿还债务的能力在减弱,公司的发展能力在降低。

表4惠州三雅公司资产负债率图

120.00%104.37%

100.00%

80.00%

51.44%

60.00%

40%42.53%

40.00%

20.00%

0.00%

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资产负债率

(2)产权比率

从表5可以看出,惠州三雅公司2019-2022年的产权比率处于平均稳定状

态,都在48%上下浮动,说明公司是一种低风险、低报酬的财务结构,也说明公

司偿还长期债务的能力比较强,自有资本占总资产的比重大,公司的发展前景

在变好。

表5惠州三雅公司产权比率图

53.00%51.72%

52.00%

51.00%

49.36%

50.00%

49.00%

48.00%46.59%

47.00%

45.37%

46.00%

45.00%

44.00%

43.00%

42.00%

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产权比率

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2.2营运能力分析

2.2.1流动营运能力分析

(1)存货周转率分析

从表6可以看出,惠州三雅公司的存货周转率总体呈上升趋势,2020-2022

年,存货周转率不断的上升,说明企业存货的周转速度在不断变快,使得企业

在保证生产经营有机连续的同时,也增强了资金的使用效率,提高了企业的短

期偿债能力。

表6惠州三雅公司存货周转率图

87.464

7

6

5.1474.924

5

4

3

21.236

1

0

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存货周转率

(2)应收账款周转率分析

从表7可以看出,惠州三雅公司2019-2020年的应收账款周转率在大幅度

的上涨,表明公司应收账款的流动速度在迅速增快。2020-2022年,惠州三雅公

司的应收账款周转率从15.362下降至9.734,说明公司应收账款的流动速度在

渐渐变慢,转为现金的平均次数也在减少。

表7惠州三雅公司应收账款周转率图

15.362

1614.171

14

12

9.734

108.561

8

6

4

2

0

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应收账款周转率

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2.2.2非流动营运能力分析

固定资产周转率分析

从表8可以看出,惠州三雅公司在2019-2022年内的固定资产周转率每年

都在上升,说明了公司对厂房、设备等固定资产的利用效率越来越高,运用和

分配的越来越合理,同时反映公司的管理水平在不断提高。这大大减少了成本,

提高了获利能力。

表8惠州三雅公司固定资产周转率图

1.36

1.4

1.2

1.21.08

10.91

0.8

0.6

0.4

0.2

0

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固定资产周转率

2.2.3总资产营运能力分析

总资产周转率分析

从表9可以看出,惠州三雅公司的总资产周转率变化不大,呈现稳定状态,

只有较小的波动,公司的总资产周转率在比较高的水平上,同时说明企业的资

产有效使用率比较的高,总资产的运用效率也很好,这样高的总资产周转率使

企业的营运能力和偿债能力也在一个较高的水平上。

表9惠州三雅公司总资产周转率图

0.880.86

0.86

0.840.82

0.82

0.80.78

0.780.76

0.76

0.74

0.72

0.7

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总资产周转率

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综上所述,通过对惠州市三雅实业有限公司的营运能力中存货周转率、应

收账款周转率、固定资产周转率、总资产周转率这些指标的分析来看,惠州三

雅公司的营运能力相对来说还不错,但仍存有不足:

1.应收账款周转率呈下降趋势,公司应该重视应收账款的周转频率,增加

应收账款转为现金的次数。

2.现金比率下降,现金紧张。

3.资产负债率下降,企业的发展能力在减弱。

2.3盈利能力分析

2.3.1销售毛利率分析

从表10可以看出,惠州三雅公司2019-2022年的销售毛利率一直处于较高

水平,并且年年上涨,2020年到2021年涨的相对来说比较迅速。销售毛利率越

高,说明企业盈利状况越好。合理的控制企业各项费用的成本,将来能获得更

大的经济利益。

表10惠州三雅公司销售毛利率图

17.00%

16.81%

16.50%16.42%

16.00%

15.72%

15.50%

15.36%

15.00%

14.50%

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销售毛利率

2.3.2销售净利率分析

从表11可以看出,惠州三雅公司2019年到2020年期间销售净利率有所下

降,可能的原因有:产品价格上涨,产品销售量下降,营业成本的上升以及期

间费用的上升。企业首先应该对产品投入适当的广告费,宣传自己的产品,以

吸引更多的相关群体用户,提高企业产品销售量。其次,企业的成本费用在上

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升,企业要建立良好的企业结构,人员要配备完善,做好销售预算,尽量做到

销售多少就生产多少,可以减少仓库产品积压带来的成本和费用。2020年及以

后,都保持着良好的持续增长的状态,说明其财务状况较好,企业有在对过去

的发生的问题进行分析,并且付诸了实际行动,收获了良好的结果。

表11惠州三雅公司销售净利率图

6.54%

7.00%

6.00%

5.00%

4.00%3.47%

3.00%

2.00%

0.85%0.76%

1.00%

0.00%

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销售净利率

2.3.3成本费用利润率分析

从表12可以看出,惠州三雅公司2019-2020年的成本费用率在下降,说明

此时间段公司获取利润时所支付的成本费用比较大,成本费用控制的比较差,

也说明公司盈利水平比较低,公司经营效果持续低下。同时可以得出管理费用、

财务费用等期间费用管控不当使得费用增加或者成本管理和控制机制不健全。

到了2020年之后,可以明显看出公司成本费用率在逐步上升,说明公司管理者

对现有的问题找到了一定的解决方法,公司正在走上坡路。

表12惠州三雅公司成本费用率图

8.00%

7.00%6.97%

6.00%

5.00%

4.00%

3.54%

3.00%

2.00%

1.40%

1.00%0.85%

0.00%

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成本费用利润率

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2.4发展能力分析

2.4.1总资产增长率分析

从表13可以看出,惠州三雅公司2019-2020年和2021-2022年两个期间的

总资产增长率在下降,可能的原因有:公司已经发展到了一定的程度,不添加

设备不会增长很快。企业其他的费用有可能使增长率降低,换句话说,企业的

费用在增长。总资产增长率下降,说明公司这段时期内资产经营规模扩张的速

度较缓慢。但公司2020-2021年时间段内的增长率是上升的,说明公司这段时

期内资产的经营规模扩张的速度在变快。总的来说,2019-2022年总资产增长率

起伏非常大,说明企业很不稳定,需要加强管理。

表13惠州三雅公司总资产增长率图

60.00%

50.00%51.92%

40.00%

33.41%

30.00%

20.00%

10.00%8.27%

0.00%-0.03%

2019202020212022

-10.00%

总资产增长率

2.4.2净利润增长率分析

从表14可以看出,惠州三雅公司2019-2022年的净利润增长率在飞速上涨,

反映出公司的经营业务的盈利能力在变好,说明公司在迅速扩张,企业发展的

越迅速,未来的成长空间就越乐观。

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表14惠州三雅公司净利润增长率图

300.00%256.32%

250.00%

181.07%

200.00%

150.00%103.25%

100.00%

50.00%

-10.87%

0.00%

2019202020212022

-50.00%

净利润增长率

2.4.3销售增长率分析

从表15可以看出,惠州三雅公司2019-2020年的销售增长率在下降,说明

公司经营前景不太乐观,销售结构有待调整。但随后,2020-2022年,公司销售

增长率开始逐步上升,说明公司产品成本可能降低了,销售结构进行了有效的

调整。

表15惠州三雅公司销售增长率图

40.00%36.71%

35.00%

28.59%

30.00%

22.31%

25.00%

20.00%

15.00%11.44%

10.00%

5.00%

0.00%

2019202020212022

销售增长率

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3.惠州市三雅实业有限公司存在的主要问题

3.1应收账款流动速度减慢

从企业应收账款周转率条形图中分析得出,2020-2022年,惠州三雅公司

的应收账款周转率从15.362下降至9.734,企业应收账款的流动速度在渐渐

变慢,转为现金的平均次数也在减少。这是一个很不好的信号,再不加强企业

管理,不建立应收账款管理制度,不加强企业内部牵制制度,企业就要走下坡

路了。

3.2成本费用较高

从企业成本费用率折线图中分析得出,惠州三雅公司2019-2020年的成本

费用率从1.40下降至1.85%,此时间段公司获取利润时所支付的成本费用比

较大,成本费用控制的比较差,也说明公司盈利水平比较低,公司经营效果持

续低下。同时公司管理费用等期间费用管控不当使得费用增加。惠州三雅公司

的成本管理和控制机制不健全。

3.3企业经营状况不稳定

从企业总资产增长率折线图中分析得出,惠州三雅公司2019-2020年和2

021-2022年两个期间的总资产增长率在急速下降,而公司2020-2021年时间

段内的增长率是急速上升的。总的来说,

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