湖南振辉管业有限公司财务收支审批流程设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介......................................................................................................................................1

2公司财务支出情况..................................................1

2.1公司应收账款的现状..........................................1

2.2公司采购情况................................................2

3公司财务收支存在的问题............................................2

3.1货款回笼较慢................................................2

3.2公司采购业务存在的问题......................................2

4公司财务收支审批流程设计..........................................3

4.1赊销审批流程设计............................................3

4.1.1事前对客户进行调查和评估..............................3

4.1.2事中完善赊销审批流程..................................4

4.1.3事后加强应收账款收回管理..............................4

4.2采购审批流程设计............................................5

4.2.1进行采购分工，确定采购专员............................5

4.2.2建立供应商选择体系....................................5

4.2.3健全采购入库标准......................................5

4.2.4采购业务流程标准化....................................5

5小结..............................................................7

参考资料............................................................8

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湖南振辉管业有限公司财务收支审批流程设计

1公司简介

湖南振辉管业有限公司位于伟人故里湘潭，地处国家级九华经济技术开发区，

是一家专业从事管道管材研发、生产及销售的高新技术企业，以内衬塑球墨铸铁

管为核心产品，生产DN20mm～DN2600mm规格的内衬塑钢管、PE给水管、PE燃气

管和PP-R管道等产品。公司占地面积60000平方米，注册资本2580万元，法人

朱振华。公司拥有先进的德国克劳斯玛（KraussMaffei）等管材挤出生产线11

条、复合管生产线3条、管件注塑机8台及配套的辅助设备200余台套，年生产

能力达15万吨。公司建立了国家级实验室，配置世界一流的检测设备，遵守严

格质量标准，保障高端产品质量。公司拥有优秀的技术研发团队，通过不断创新，

现已获得国家授权专利40余项，为公司提供了强有力的技术支持。依托雄厚的

经济基础和技术实力，构建全球营销网络，服务数百家自来水公司和燃气公司。

公司先后荣获“国家级高新技术企业”、“国家级、省级守合同重信用单位”、“湖

南省名牌产品”等荣誉称号。湖南湖南振辉管业有限公司下设七部：生产部、销

售部、质检部、采购部、财务部、行政部、研发部，其组织结构见下图。

图1-1湖南振辉管业有限公司组织构架

2公司财务支出情况

2.1公司应收账款的现状

表2-1企业销售收入和应收账款的情况

年份/项目20212022

销售收入（万元）6945.237345.46

应收账款（万元）1045.321326.75

应收账款占比（%）15.05%18.06%

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根据表2-1我们可以看出，公司应收账款的占比在逐年递增，且应收账款的

占比份额也较大，因此我们必须对应收账款进行控制，否则的话就会导致公司资

金链断裂，直接影响公司的正常运行。

2.2公司采购情况

湖南振辉管业有限公司现行的采购的制度为“每周五汇总，每周一集中采

购”。该公司为主要需要采购的原材料为塑料粒子、板材、管材和锻件。

表2-1公司2022年采购情况表

单位：万元

一季度二季度三季度四季度

塑料粒子14.514.3215.6715.61

板材1211.2412.6612.36

管材1413.831514.67

锻件10.6710.561111.01

合计51.1749.9554.3353.65

由上表可得，公司的主要采购原材料为塑料粒子和管材，是该公司每条生产

线都需要的原材料，由于未建立安全库存，经常出现供应不足，导致生产线因为

原材料缺少停产的情况经常发生。

3公司财务收支存在的问题

3.1货款回笼较慢

湖南振辉管业有限公司在进行赊销时对购货方没有进行深入了解，为了抢占

市场，多销售产品，没有考虑到客户还款能力，从而造成了客户拖欠货款的情况。

企业在催款的力度上欠缺，导致企业部分货款未能及时收回。在这样继续下去，

企业的应收账款只会越积越多，从而会形成坏账，企业的经济利益也会因此受到

极大的影响，直接影响公司的运行。

3.2公司采购业务存在的问题

1.提出采购业务的部门不够明确

生产部门下设多条生产线，共用多种物料，当一种物料缺少时会有多个条生

产线提出采购业务；而当物料采购回公司后并不能很好区分是哪条生产线提出采

购的物料就会导致生产线物料供应不充足比较混乱的问题。

2.采购物料的质量把关不够严谨

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当企业采购的物料到达公司以后，仓储部一般不会进行物料的质量审核只会

进行数量的清点就会导致材料在入库前发生的质量问题无法发现。只有在领料时

或者盘点单位的库存时才会发现物料质量不过关，导致企业因为物料供应不足停

产的情况经常发生。

3.供应商的选择体系不够完善

公司出于对成本的考虑，企业一直为对供应商建立健全供应商的选择制度和

评价机构。没有对供应商进行背景调查，也未对供应商的指标进行详细的评价。

公司对供应商的选择和评价主要是依靠采购专员的主观判断和经验判断。在供应

商的选择上没有进行详细的选择体系和详细的评价体系，很可能导致采购专员与

供应商私下进行交易，导致企业的利益流失。

4.企业的采购流程审批不够完善

企业现行的采购业务整体不够完善未能形成一种标准化的流程，导致企业采

购业务从提出到审批财务入账程序都是比较混乱的没有做到“事前申请”，就导

致企业主管人员无法对采购业务流程进行一个很好的控制。

4公司财务收支审批流程设计

4.1赊销审批流程设计

湖南振辉管业有限公司销售收入中赊销比重大，公司管理层应加大对赊销商

品的管理，减少应收账款的占比，早日收回货款，减少企业坏账，为企业正常经

营提供资金。

4.1.1事前对客户进行调查和评估

针对湖南振辉管业有限公司货款回笼速度慢的问题，我们首先要在与客户签

订合同前对客户的信用问题进行调查与评估，建立并完善客户信用管理机制，得

到有效控制客户信用风险，减少因客户信用风险给企业带来的损失。公司应该在

事前就安排销售部门对客户企业进行考察与审查，在销售人员决定与客户公司合

作前务必事先了解客户企业的基本偿债能力以及该公司是否拥有良好的社会信

誉。除此之外，我们还应该安排财务部门时刻关注客户资金情况，以及客户公司

是否仍然在继续正常运行。在整个对客户调查与评估的方案上，公司内部各个部

门都应该积极配合工作，销售部门要在事前做好对客户的调查与评估，审查好客

户的社会信用度。财务部门积极配合销售部门工作，提供销售部门所需要的与销

售商品有关的金额数据。销售部门对审查完毕符合要求的客户公司交给总经理审

核，总经理同意后方可进行销售合同的谈判，最后销售人员根据谈判的内容和要

求来拟定销售合同。

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4.1.2事中完善赊销审批流程

在销售商品时，进行赊销的过程中要具体明确到哪一个销售人员负责赊销，

完成赊销后续的问题。在销售部门确定好销售合同并审核好后，销售人员应该把

销售合同交给财务部门进行审批，审批完以后再交给总经理进行审批。合同金额

达到150万元人民币以上的由总经理审批完以后还需交给董事长进行审批，不足

150万元人民币的只需交给总经理进行审批即可。如图4-1所示：

图4-1赊销审批流程图

4.1.3事后加强应收账款收回管理

公司应当加强应收账款收回管理，所有的赊销交易对公司来说都是承担了一

定风险的交易。公司在与客户交易后应当安排专门负责应收账款收回工作的工作

人员对客户公司进行实时监控，及时更新客户状况。交易前安排专业人员针对应

收账款收回做专业评估，并预测其将会发生的坏账风险。根据评估与分析结果做

出相应解决方案与措施，防止公司资金链断裂。

表4-1应收账款收回措施

1.了解原因：明确客户拖欠货款的原因并调查原因真实性。

2.由于客户资金周转不灵导致拖欠货款的，可以与客户制定分期还款的协议。

3.对于客户恶意不还款的，可以直接找律师发律师函进行催讨。

4.将货款催回与销售人员业绩挂钩，促进销售人员积极催款，防止销售人员为了业绩不

顾客户信用，只为卖出商品。

5.必要时采取法律手段对货款进行催回。

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4.2采购审批流程设计

4.2.1进行采购分工，确定采购专员

每条生产分配采购专员，由生产线向专员提出采购申请之后，采购专员每天

将生产线的采购申请交由小组长进行汇总，小组长进行汇总以后将汇总采购单交

给采购主管进行审核；由采购部负责审核后交由仓储部核实具体的库存量是否需

要进行采购，最后由总经理进行签字确认。

4.2.2建立供应商选择体系

1.供应商建立评价体系，对供应商从验收指标、财务指标两个方面进行评价。

验收指标包括产品的质量、交付能力以及服务。财务指标包括价格和付款条件。

产品的质量主要是从两个方面入手一个是产品的验收入库的合格率，另外一个是

产品的退货处理率；交付能力也是包括两个方面意思订货期限，另外一个是到货

期限；服务主要是衡量供应商的问题的处理效率。财务部指标的价格主要是指产

品的订货价格和实际付款价格；付款条件主要包括付款方式和现金折扣的选择。

2.采用集中采购的方式避免供应商与采购员私下交易。调整企业的采购方式

不在由采购部门单独进行采购。应当设置采购小组让企业的各部门参与企业的采

购业务，根据不同的业务类型组建不同的采购小组。其中的组员由其他部门负责

人委派，主要涉及的部门包括生产部、采购部、仓储部以及财务部来进行，任命

采购部负责人为采购小组负责人。在采购小组里面各部门成员相互协作、相互制

约保证整个采购业务流程公开透明。

4.2.3健全采购入库标准

针对不同物料建立健全的验收标准。由仓储部部门进行原材料的入库处理时

要采用多部门合作的方式，以仓储部为主，生产部和采购部为辅的方式对采购入

库的原材料进行质量的验收。同时保证不仅仅是对入库材料的数量进行验收还应

该要求专业人员对原材料的质量进行严格的把关，对质量不过关的原材料及时予

以退回。

4.2.4采购业务流程标准化

公司应从申购、审批、采购、验收、入库、付款等多个环节建立标准化审批

流程，明确岗位职责，以此作为相关岗位的工作准则和行为规范，提高公司的采

购效率，为生产的顺利进行提供保障。建立一套决策体系，高层负责制定采购原

则，方针，采购限价等，执行层责按照高层的要求进行采购，监督层责对执行层

的行为和结果进行监督控制。

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图4-2优化后的采购审批流程

同时，明确各环节、各岗位的责、权及相互关系，加强各部门间的配合，加

大采购过程管理，细化管理，降低风险。

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