湖南鑫海股份有限公司实施财务风险预警制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南鑫海股份有限公司简介.........................................1

2湖南鑫海股份有限公司实施财务风险的现状...........................1

3湖南鑫海股份有限公司实施财务风险预警制度中的问题.................2

3.1应收账款周转率低............................................2

3.2筹资结构不合理..............................................2

3.3多元化投资风险大............................................3

3.4专业人才缺失严重............................................4

4湖南鑫海股份有限公司实施财务风险预警制度的优化方案...............4

4.1加强应收账款管理的优化设计..................................5

4.2改善筹资结构的优化设计......................................6

4.3细化投资管理的优化设计......................................6

4.4加大人才的培养力度的优化设计................................7

5总结.............................................................7

参考资料...........................................................9

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湖南鑫海股份有限公司实施财务风险预警制度优化

设计

1湖南鑫海股份有限公司简介

湖南鑫海股份有限公司作为湖南省农业产业化的龙头企业其自主研发的

“高强高韧聚乙烯节能绳网”重量更轻更耐磨，减少了捕捞作业时的能量消耗，

降低捕捞成本，推动了我国远洋捕捞装备国产化进程。作为高新技术企业，更

新换代太快了，市场竞争也十分严峻，湖南鑫海股份有限公司面临着巨大的压

力，财务风险也是非常高的。所以，为了实时监控湖南鑫海股份有限公司存在

的财务风险，需要对湖南鑫海股份有限公司进行财务风险预警进行一个优化设

计，可以帮助它可以更好地避开或者化解可能存在或出现的财务风险。

湖南鑫海股份有限公司主要属于事业部制的组织架构，事业部制的的含义

是指把一个公司分成很多个事业部，主要是从它的地区和产品种类来划分，事

业部负责的是从设计到销售的全过程，实行单独核算，独立经营，事业部是由

公司总部实施监督大权。

图1-1湖南鑫海股份有限公司组织架构图

2湖南鑫海股份有限公司实施财务风险的现状

目前，湖南鑫海股份有限公司财务风险状况主要是筹资手段还存在较大的

问题，在筹资的时候没有很全面的考虑到公司的资本结构和财务风险，具有一

定的盲目性。该公司资本结构中的负债占比过高，导致了企业出现较大的财务

风险，对资金的偿还能力不够；再一点就是公司不顾自身的能力和发展目标，

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只是在盲目的对公司进行扩张以及所谓的多样化经营，没有对其进行系统的研

究调查就开始乱投资，这主要是因为公司的投资决策人对投资中存在的风险认

识不到位，出现的决策失误以及盲目的进行投资导致公司产生巨额投资损失。

湖南鑫海股份有限公司内部管理比较薄弱，主要是由于生产以及人力资源的限

制因素，以至于不能够全面的考虑到公司内部管理存在的问题，没有一个专门

的财务机构来对公司内部控制制度进行管控，所以很多科学的财务风险预测方

法也很难得到正确的操作。

3湖南鑫海股份有限公司实施财务风险预警制度中的问题

3.1应收账款周转率低

现在赊销普遍存在于企业的经营中，尤其是规模小，行业地位低的企业，

销售收入大部分是赊销，没有实际的现金流入。湖南鑫海股份有限公司应收账

款的存在降低了资金的利用率，直接导致它的收益下降。一方面是公司的物流

和资金流存在差异，发出货物开了发票，但是没有收回货款就销售出去了，销

售已经成立，这类没有收回货款的销售收入肯定会导致销售业务的盈亏，是需

要缴纳相应的消费税的，久而久之就会对资金周转，生产计划和销售计划产生

影响，达不到我们预期的目标。另一方面公司在盲目扩大营销力度的同时，没

有加强对应收账款的管理，没有把握好赊销的金额和期限，导致大量应收账款

没有办法收回来，容易形成坏账，相当于把商品免费送给别人。

3.2筹资结构不合理

图3-1湖南鑫海股份有限公司偿债能力分析指标

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筹资风险主要通过企业的偿债能力指标进行衡量。对于湖南鑫海股份有限

公司的偿债能力主要是通过以下三点进行衡量，分别是流动比率，速动比率和

现金比率。由上图我们可以看出，湖南鑫海股份有限公司的速动比率以及现金

比率在逐年上升，但是流动比率从2015年的84%变为83%，降低了1%,说明湖南

鑫海股份有限公司短期偿还债务的能力下降，对其公司的运营非常不利，虽然

速动比率在逐年上升，但是一般要求速动比率在1：1之间，速动比率过高表示

公司存在过多的资金作为没有利息的现金或应收账款的形式存在。

3.3多元化投资风险大

图3-2湖南鑫海股份有限公司盈利能力分析

投资风险主要是指未来的投资收益存在不确定性，是公司为了实现投资的

目的而进行的经营活动，从而产生的潜在危险。报酬、投资以及收益三者密不

可分，互相之间联系紧密，通常使用盈利能力指标来衡量投资风险,对于湖南鑫

海股份有限公司的投资风险主要从以下几个指标来分析：销售毛利率，销售净

利率，总资产净利率以及净资产收益率。由图3-2我们可以清晰的看出，该公

司2014年至2015年无论出哪一个指标都有质的飞跃，但是从2015年到2016

年来看，变化就不太明显了，甚至净资产收益率开始下降，从0.27降低至

0.24，下降了0.3，说明该公司自有资本获取收益的能力变弱了，运营效果变差，

投资带来的收益也就变低了。可见湖南鑫海股份有限公司的投资风险变弱。

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3.4专业人才缺失严重

图3-3湖南鑫海股份有限公司学历占比图

根据图3-3的信息来看，湖南鑫海股份有限公司大专及其以下的员工人数

占比较大，有77.55%。说明湖南鑫海股份有限严重缺少高素质人才，在面对同

行业的竞争时，湖南鑫海股份有限公司不占据人才质量上的优势。湖南鑫海股

份有限公司虽然在生产一线的员工比较多，但是在面对消费者消费水平不断升

级的情况下，公司的产品会慢慢的被大众所淘汰，未来的网具市场更趋于智能

化，便捷化，这就更要求我们一线的工作人员有更强的技术能力和专业素质，

对高层次管理、技术以及创新型人才的需求数量将进一步加大更应该规划处更

多的项目来承接人才的流动。

4湖南鑫海股份有限公司实施财务风险预警制度的优化方案

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图4-1湖南鑫海股份有限公司实施财务风险预警优化方案流程图

4.1加强应收账款管理的优化设计

应收账款是每个企业都会存在的问题，卖出去商品但是货款收不回来，导

致公司对应收账款的管理上存在巨大问题。在面对应收账款的问题时，我们主

要有几个防范措施，第一点要加强公司销售人员的回款管理，让销售人员积极

的跟客户进行沟通，但是要防止销售人员与客户串通好长期的占用或者拖欠货

款。第二点应当降低应收账款的比例，赊销业务给企业带来销售额的同时，占

用了商品的成本，企业在开出发票以及确认收入时，还要缴纳增值税以及附加

税等。所以，要适当的降低应收账款的比例，减少公司现金流风险。第三点，

到了年底，公司应对所有应收账款进行全面的梳理和催收，对于拖欠时间较长

的的客户，可以通过网络等查询对方的公开信息，看是不是存在失信或者其他

有可能造成回不了款的重大事项发生，可以通过打电话或者走访的方式，对对

方进行沟通确认。如果是拖欠货款时间较短，我们应当与客户协商制定还款计

划，以免出现长期拖欠货款或者不给货款的情况。最后一点如果是销货方因自

身存在原因：如产品的质量不好，导致客户拖欠，应当与客户协商出一个好的

方案，降低彼此的损失，而不是放任对方拖欠货款。

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图4-2应收账款周转流程图

4.2改善筹资结构的优化设计

提高湖南鑫海股份有限公司的偿债能力可以从以下几个方面入手，第一点

就是要使资产负债率要保持在一个合理的范围之内，所以我们应该去降低该公

司的资产复制阿绿，资产负债率的理论数据是50%，当公司的资产负债率为这个

数值的时候，公司的平均资本成本最低；第二点，降低湖南鑫海股份有限公司

的速动比率，减少不产生利息的现金或者是应收账款的存在；第三点可以选择

一种适合本公司的举债方式，来制定一个合理的偿债计划，做到量出为入，有

备无患，提高公司的偿债能力。

4.3细化投资管理的优化设计

针对投资风险可能出现管理者管理不善的问题,湖南鑫海股份有限公司的

管理者应该开始反思自身的问题，作为管理者我们应该针对必要的事情去做，

对于一些不必要的事情不应该在其身上浪费时间。作为一名管理者,无论你所领

导的团队隶属于什么业务部门，你都必须在技术或业务技能方面表现得十分出

色。毕竟作为一名领导者,如果连你都不了解自己团队的业务状况，你又如何能

指导得了自己的下属员工。当然作为一名高新技术企业的管理者，我们更需要

有创新思维能力，不能满足于当前的现状，要在现有业绩的基础上制定更高的

目标和追求，但是绝不能脱离现实,要一步一个脚印、脚踏实地为目标而奋斗。

对于提高公司的盈利能力我们应该提高净资产收益率，从杜邦财务体系方

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面来分析，影响净资产收益率的三大指标：销售报酬率，总资产周转率以及权

益乘数，所以提高总资产收益率主要就是提高这三个指标。我们可以挖掘潜力

积极创收，提高资产的利用率，用有限的资金来实现利润的最大化，增加资金

的周转次数。为了提高盈利能力我们主要做到四个字开源节流，顾名思义就是

开发新产品，控制人力成本，提高效率。

4.4加大人才的培养力度的优化设计

作为一家高新技术企业，湖南鑫海股份有限公司应当引进新技术人才，企

业的创新离不开人才的支持，对于一家高新技术企业而言，既要加强引进高技

能人才又要注重企业内部人员的培养，健全完善人才管理制度，让技术型人才

有归属感，荣誉感，成绩感。没有人才这个源头活水，企业就容易成一潭死水。

对于人才的培养我们到底应该去做一些什么东西，首先就是要做到善于去发现，

重点支持，来促进人才培养和生产的完美融合；其次我们应当建立人才流机制，

来提高社会的流动性，让社会上的这些有志青年能够在不同的工作领域以及工

作地点进行有序的流动；最后我们应当完善各种各样的激励政策，比如说工资，

医疗待遇，养老保障等等，激励这些人去人才稀少的偏远地区来促进发展。

表4-1员工培训安排表

5总结

通过对湖南鑫海股份有限公司实施财务风险预警制度的具体问题分析中，

我对这些问题进行了如下优化：对于应收账款存在的周转风险有几个防范措施，

主要是提出加强公司销售人员的回款管理加强公司销售人员的回款管理，降低

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应收账款的比例以及对应收账款拖欠较长的客户进行催促。对湖南鑫海股份有

限公司的投资与筹资进行了分析，也对其提出了适合公司自身发展的优化措施，

主要是从提高偿债能力和营运能力入手，来减低公司的财务风险。对于公司人

才缺失的问题上，我们主张加大对公司人才的培养力度，俗话说科技兴国人才

强国，这就要求我们引进更多的