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文档简介
湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1基本情况...........................................................1
1.1企业状况......................................................1
2内部控制制度存在的问题............................................1
2.1内部审计信息系统无法自动输入..................................2
2.2审计人员平均素质低............................................2
2.3内部审计机构缺乏独立性.......................................3
3分析保利物业管理有限公司造成问题的原因...........................3
3.1企业没有重视内部审计..........................................3
3.2企业没有健全内部管理制度......................................3
3.3企业审计人员执行力度不够......................................3
4内部控制制度优化方案设计..........................................4
4.1完善内部审计信息系统..........................................4
4.2建立健全绩效考核制度,增强审计人员综合素质....................5
4.3建立独立的内部审计机构........................................7
参考资料.............................................................8
湖南商务职业技术学院毕业设计
保利物业管理有限公司内部审计制度优化设计
1基本情况
1.1企业状况
湖南省保利物业管理有限公司注册于2003年8月22日,其具体经营范围
包含有物业管理,后勤管理服务,酒店投资管理,企业文化管理,景区管理,
餐饮管理等等方面是一家经营范围广泛的企业。但由于其经营范围广泛,种类
繁多,导致内部人员的分工不明确,部分资金流转得不到查实,企业风险显目。
所以湖南省保利物业管理有限公司需要制定一个完善可行的公司内部自我控制
约束制度。湖南保利物业有限公司内部管理组织结构如图下:
湖南保利物业有限公司内部管理组织结构图
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2保利物业管理有限公司内部审计控制制度存在的问题
2.1内部审计信息系统无法自动输入
相关人员在保利物业管理有限公司信息系统中录入资料存入档案这一过程
中,由于信息系统没有自动数据采集选项,工作人员必须手动录入资料,但在
完成后无法对录入资料进行修改编辑,只能请求审计主管登录信息系统,对录
入错误的资料进行删除,之后审计人员重新录入数据。这个过程耗时并且效率
低下。而在档案中的数据资料没有统一分类排序。由于缺乏自动输入的步骤,
工作人员很难精确找到相对应的资料,只能一条一条的寻找。工作人员的效率
得不到保证。对此,需要制作一个自动输入栏来解决这一问题
2.2审计人员平均素质低
保利物业管理有限公司内部审计师四十岁以上的工作人员占比大。一些年
纪稍大的审计人员缺少对新事物的参与,安于现状,以至于对公司的计算机知
识少之甚少,不利于公司内部工作的发展。
图一内部审计师年龄占比
45.00%
40.00%
35.00%
30.00%
25.00%
20.00%
15.00%
10.00%
5.00%
0.00%
人员占比
20-4040-6060以上
图1内部审计师年龄占比
表1公司内部审计师年龄构成
年龄学历计算机等级人员占比
20-40本科及以上二级以上42.3%
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40-60大专及以上二级38.2%
60以上高中及以上一级19.5%
另外,公司在在对审计人员的知识水平、审计职业能力的教育结构等综
合素质的提高重视度不够,以至于各种可行的审计方法和技术无法了解和真
正掌握,执行起来的效果达不到公司拟定的标准,企业内部审计制度得不到
很好的建立与实施。对此,公司审计人员在整体素质上根本无法满足公司现
有的发展需要。
2.3内部审计机构缺乏独立性
根据该公司的发展需求,保利物业管理有限公司把审计部和财务部合并为
一个部门,会计人员同时担任审计工作,会计人员主要是制定会计制度,填制
财务表报,审计人员主要是检查监督和评价会计制度,而后进行财务分析,公
司分工不明确将会增加公司的财务风险。
3分析保利物业管理有限公司造成问题的原因
3.1企业没有重视内部审计
管理层目前还没有真正理解审计,模糊了审计和财务的概念,导致不能正
确区分内部审计和财务会计的区别并且在往后的工作中使用错误的方法。内部
审计事实上是一种手段,一种起到监督,管理,维护企业的经济手段。而管理
人把这种经济手段错误的委托给会计师,没有重视公司业务流程的监督管理和
风险预测,破坏了内部审计机构并且影响了审计的结果。
3.2企业没有健全内部管理制度
从现有的内部管理制度来看,就算建立内部管理制度,但也很难规范它的
制度体系,这将导致一部分人员不能清楚地理解自己所在岗位的职责,并且有
一部分制度是从其他公司直接照搬过来的,又或是以领导发下来的文件,公司
行业内会计制度和会计准则作为自己企业的内部管理制度,没有根据企业本身
的真实状况去进行指定,不符合公司的要求,即使执行起来也效果不佳。
3.3企业审计人员执行力度不够
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许多专业素质低的工作者因为审计的工作性质而不被其他同事所理解,他
们的工资待遇不高,久而久之审计工作者的工作态度也会有所影响。加强内部
审计工作整顿也是举足轻重的措施,这将有效的保证内部审计质量的提高。但
现有的问题却是该公司内部的环境正在影响企业的内部工作。而且审计师不太
有效了解审计过程,以致于审计员的工作得不到有效执行,如果不及时整改,
就会缺乏必要的支持和审计结果评估的依据,严重影响效率、质量、内部审计
工作的水平
4内部控制制度优化方案设计
4.1完善内部审计信息系统
完善内部审计信息系统目的是通过通过共享的方法来加强内部沟通和企业
内部的沟通。工作人员可以在信息系统构建中复制链接、下载的功能。要从建
立自动化数据模板开始完善公司的审计信息系统。通过使用在动画集成管理机
制的内部审计信息集成系统,实现审计文件的统一化,程序一致性、基础信息
标准化、查询数据多样化,数据集成以及通信便利。这些系统可以有效帮助公
司对各式的审计项目进行实时排查,有效地降低公司财务风险,保证审计信的
自动化。为了提高公司的免疫力,可以启动智能预警系统。智能预警系统可监
督企业的重要经济业务以及审计工作,并且能通过审计分析结果,自动预警审
计过程,并使审计过程的安全性以及效率性得到保障。这样一来,远程审计工
作将会变得便捷且快速。
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图2内部审计信息系统
首先公司内部审计部门安排审计人员和开发人员同时开发以及改造企业内
部审计信息系统,使其转变为一个较为集成的内部审计信息系统以保证审计信
息的管理。其次公司应该合理维护分配审计信息系统的人员,召开审计工作的
会议,征求审计师建议与意见,及时准确执行系统后续带来的更新与修订,提
高内部审计系统的安全性和实用性。如果会计信息系统发生重大变化,相应的
工作人员也能够及时有效的更新和同步内部审计信息系统。接着通过汇编详细
的内部审计信息系统的操作手册,审计人员学习各种新功能都有所方便。审计
人员若在工作途中遇到无法解决的问题,维护人员应当提供咨询服务,专业地
解决所存在的问题。在建设审计信息集成项目的工程中,审计人员应确保审计
工作计划的执行与质量控制,提高对审计工作者的管理以及审计过程的管理,
促进审计信息系统的整合,并进行网络审核以便总结经验和教训,为内部审计
信息系统的不断完善提供坚实保证。此外,公司还要加强工作人员在审计信息
系统中的网络审计功能,有效减少审计时长,节约成本和资源,提高公司的审
计效率与质量。
4.2建立健全绩效考核制度,增强审计人员综合素质
加强内部审计工作整顿在公司工作中是举足轻重的,也是提高工作质量的
重要保证,对此领导阶层应考虑内部审计为该公司带来的经济利润和风险管理。
以解决企业持续发展管理需求难题为设计目的,改变企业传统内部审计工作观
念,根据现行内部监督审计等法律法规加强与规范内部控制服务,为外部审计业
务工作中带来直接支持保障和必要帮助,以致切实提高企业审计部门人员服务
的内在积极性。绩效考核本身首先是一种绩效控制的手段,但因为它也是对员
工业绩的评定与认可,因此它具有激励功能、使员工体验到成就感、自豪感。
从而增强其工下满意感。另一方面。绩效考核也是执行惩戒的依据之一,而惩戒
也是提高工作效率,改善绩效不可缺少的措施。
4.2.1实施审计人员绩效考核
该公司因为安排熟人在财务部门工作导致工作人员素质较差,专业知识认
知不足。为了推动公司工作的科学健康有效发展以及有效提高其他相关会计工
作者应有的经济专业知识水平,公司确实需要研究建立经济审计执业人员绩效
工资考核激励制度,发挥好考核体系的工资导向考核作用、监督评价作用、激励
作用。规范的管理制度和完善的绩效考核激励办法,是提高员工积极性和创造性
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的前提保证,也是决定员工调派和职务升降的依据。通过有效的绩效考核管理
办法,促使管理者能公平、公正、客观的评价员工的阶段工作,也能进一步发现
核心员工更突出的的能力,有助于企业核心竞争力的构建,有利于企业的持续
发展。可以说,好的绩效考核管理制度和办法,不仅让企业受益颇丰,更能让员
工劳有所得,真正做到按劳分配。
图3内部审计人员绩效考核流程
4.2.2制定提高审计人员素质的计划
首先,公司拿出经费对全体会计人员进行专业培训,对每位刚入职的人员
建立开通一个关于会计的网络学习平台账号,一人一个账号提供学习,三个月
以内参加考核,如果通过考核,就会取得行政部门核发的继续教育证。之后三
年开展岗位培训,以取得培训部门颁发的结业证书,上交培训总结和进行培训
分享。对入职六年以上的可以开展审计理论研究讨论,学习内容总结研讨交给
培训部门,检查顺利后供新应聘的员工学习。
表2内部审计人员培训方案
序参加条件提高内容考核标准
号
1入职即可,每位审计人审计人员继续教育通过考核,取到行政部门继续教育证
员参加
2入职三年以上开展岗位培训取得培训部门颁发的结业证书,上交培训总结,进
行培训分享
3入职六年以上开展内部审计理论提出新的审计制度,不断进行创新与优化
研究
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4.3建立独立的内部审计机构
公司内部审计委员会由审计主管,审计员和审计助理组成,审计主管的职
责有:拟定和完善审计制度,审计流程,考核体系,对审计计划实施方案进行
调整和分解。审计员的职责有:编制项目审计计划,收集相关的证据并及时沟
通审计部门反馈给审计主管。审计助理的职责有:配合审计员的工作、完善各
项工作记录和签证。
5总结
优化过后的内部信息系统更加完善,人员的工作效率得到提高,审计风险
有所降低。审核员职责明确使得有关人员更加清楚的了解自己的职责,在自己
的岗位上能够高效运作,这样员工就可以相互制约与监督,建立独立的内部审
计部门的设置更加科学准确。建立健全公司的绩效体系,不但可以有效提高人
员的综合素质与处理问题的业务能力,还能增强公司财务部门处理问题的能力,
不但能督促员工能力的增长,还能有效的帮助企业达到自己拟定的预期目标。
相对独立的内部审计部门能够有效地帮助领导阶层随时理清企业内的状况,并
及时提出意见与建议,促进改善措施的进度,揭示经营的薄弱环节,提高部门
单位自我健全的能力。改善后的内部审计制度可以提高公司进行业务的高效性,
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