衡南县恒阳科技有限公司资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1衡南县恒阳科技有限公司介绍...............................................................................1

2衡南县恒阳科技有限公司资金管理现状...............................................................2

2.1公司经营情况分析............................................................................................2

2.2公司内部管理分析............................................................................................5

3衡南县恒阳科技有限公司的资金管理存在的问题...............................................5

3.1公司资金管理意识薄弱....................................................................................6

3.2存货周转率下降、存货管理不到位................................................................6

3.3资金管理周转率低、资金流动性差................................................................6

3.4公司制度管理执行不到位................................................................................7

4衡南县恒阳科技有限公司资金管理的优化方案...................................................7

4.1提高财务资金管理意识....................................................................................7

4.2完善存货管理制度，提升存货管理理念........................................................8

4.3构建资金管理风险管理体系，完善资金管理制度......................................10

4.4制定完整的资金管理计划，规范资金使用..................................................12

4.4.1合理规划公司资金，做好资金预算....................................................12

4.4.2强化财务审批流程、健全公司审批制度............................................13

4.4.3完善公司监督管理................................................................................14

5总结.........................................................................................................................14

参考资料.....................................................................................................................15

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衡南县恒阳科技有限公司资金管理优化设计

1衡南县恒阳科技有限公司介绍

衡南县恒阳科技有限公司成立于2014年，注册资本为100万元人民币，

企业地址位于湖南省衡阳市，所属行业为仪器仪表制造业，公司主要经营范围

包括家电行业（淋浴器、滚筒式洗衣机、暖风机、取暖器）、电热设备（不锈

钢全自动开水器、嵌入式电烤箱、电热油炸锅、食品机械、医疗设备）制冷行

业（厨房冷柜、保险柜、冷库、制冰机）等。公司掌握了一批具有高素质的温

度控制器的研发技术，并且也拥有了国内机械化的自动化流水线、以及配备齐

全的电脑检测设备、科学且规范的企业管理模式，公司始终一直秉承着“平

等、诚信、合作、发展”的企业文化，不断提高投资的力度，也加快了企业发

展的步伐，竭诚的为国内外的客户提供优质且精细的产品和满意的服务。

图1–1公司组织图

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2衡南县恒阳科技有限公司资金管理现状

2.1公司经营情况分析

表2–1部分财务数据及指标分析

年份2020年度2021年度2022年度

项目

流动资产（元）552878.94642940.24773362.54

流动负债（元）303834.03325965.61343454.69

存货（元）101727.97113395.97110940.97

货币资金（元）216929.19251895.56215843.43

资产总额191696531974273066957.33

负债总额513034.031725965.611347454.69

净利润537226.16774836.95605211.67

营业收入1055367.981545392.711382543.46

平均总资产255719631321922812077

流动比率（%）54.9550.7044.41

速动比率（%）148.49162.45192.87

现金比率（%）71.477.2862.84

资产负债率（%）26.7653.9843.93

营业净利率（%）50.9050.1443.78

总资产周转率（次）0.41270.49340.4916

权益乘数（%）136.54217.30178.36

净资产收益率（%）28.6953.7538.39

通过了解表2-1，衡南县恒阳科技有限公司2020-2022年度公司的流动比

率处于相对较低的水平且逐年往下递减，短期偿债能力不强且风险增大，流动

比率标准值通常是2，而本公司的比值在0.5左右，这大大反映出衡南县恒阳

科技有限公司在提高企业盈利的同时忽略了流动资产的比重以及短期偿债能力

的提升；速动比率是反映流动性较强的流动资产和流动负债的保障程度，企业

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的速动比率同自身资产的流动性成正比，速动比率的标准值通常是1左右，根

据表格衡南县恒阳科技有限公司的速动比率在2020-2022年度整体数值呈现上

升的趋势，分别上升为13.96和30.42，速动资产的增加说明了公司的流动资

金过剩，生产能力出现问题，资金运用效率不高；现金比率是反映企业在最坏

的情况下能够真实且准确的反映出企业的短期偿债能力的，衡南县恒阳科技有

限公司在2020-2021年度期间上升了5.88，而2021-2022年度期间下降了14.

44，可以得出不管比率的上升还是下降衡南县恒阳科技有限公司在直接支付能

力上还是相对于处在良好的状态，但也导致了资金没有给公司带来充分的利

用，失去可以投资获利的机会，机会成本的上升。

衡南县恒阳科技有限公司从资产负债率上来看，比率起伏频率较大分别为

上升27.22、下降17.17，说明了公司的财务风险较高，同时也没有发挥财务

杠杆作用以及盈利能力也较低；通过上表数据衡南县恒阳科技有限公司2020-2

022年度期间净资产收益率下降了13.33%，2020年营业净利率比2022年下降

了7.12%，总资产周转率下降0.0789次，权益乘数上升41.82%，说明了公司

的销售利润降低，周转速度变慢，财务风险变大负债增多。

表2–22020-2022年存货周转率同行业对比

年份

公司及项目2020年度2021年度2022年度

衡南县恒阳科技有限公司

主营业务成本（元）151735.06138856.99108755.96

存货平均余额（元）105536.39107562112168.47

存货周转率（%）143.78129.0996.96

衡南德力机械装备有限公司

主营业务成本（元）

5839392.844921743.634384210

存货平均余额（元）

3281911.133429833.852974326

存货周转率（%）

177.93143.50147.40

存货周转率是反映一家公司的存活的流动性以及存货资金的占用量是否合

理，促使公司在形成生产经营的同时也能提高资金效率的使用；如果一家公司

的存货周转率低这也说明了该公司存货管理不良，存货的流动性弱，销售预测

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过高以及存货过时等一系列问题。通过表2-2可以看出衡南德力机械装备有限

公司较衡南县恒阳科技有限公司来说它的存货占用资金低、周转速度快，变现

能力强；而衡南县恒阳科技有限公司在2020-2022年度期间周转率分别下降了

14.69和32.13，说明公司的存货周转率的下降可以发现因为疫情的形势导致

公司在存货的储量上不合理，存货的周转速度变慢，盈利能力下降。

表2–32020-2022年资金管理周转率同行业对比

年份

公司及项目2020年度2021年度2022年度

衡南县恒阳科技有限公司

赊销收入（元）1143028.312037715.491086735.66

资金管理平均余额（元）306218.71492997.62345982.92

资金管理周转次数（次）3.734.133.14

衡南德力机械装备有限公司

赊销收入（元）

6723913.425472915.235037292.95

资金管理平均余额（元）

386241.35328221.45293715.63

资金管理周转次数（次）

17.4116.6717.15

资金管理周转率是评价企业流动资产的流动状况以及企业货款回收状况的

指标，从表2-3的数据来说，衡南德力机械装备有限公司资金管理比率高，公

司的回款速度快且资产流动性强也减少了坏账损失，相比衡南县恒阳科技有限

公司2020-2022年该公司的资金管理周转次数分别下降了0.4和0.99，次数的

下降也说明了公司流动资金周转速度减弱，货款的滞留以及现金流出的损失大

大增加了公司的资金的成本，公司的催收效率低不仅影响了公司的资金利用率

和资金的周转，也增加了公司的坏账风险。

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2.2公司内部管理分析

财务开支审批（其

提交资金审批申请经理审核所有经费

他领导及部门没有

表签字批准

权利）

图2–1资金审批流程

2020-2022年衡南县恒阳科技有限公司货单量多，生产时间长，金额数字

大。公司对于资金审批这一方面没有严格的审批程序，而是按照一支笔审批程

序对公司的一切业务进行审批，没有一套完整且规范的制度，这也大大增加了

公司的资金审批的严谨性，也放大了公司制度的不健全。

表2–4部门岗位职责表

部门岗位及职责

销售部销售人员（产品销售、渠道开

发）

财务部会计兼出纳（管理资金存放、编

制凭证报表）

采购部采购人员（编制采购计划及预

算、进行材料的比价议价）

从表2-4可以看出衡南县恒阳科技有限公司在部门岗位上是安排的不合理

不相容职务应当分离，公司对财务部岗位与职责划分界限模糊，往往会让公司

内部缺乏监督与牵制，同时公司也缺乏对公司员工的实施公司内部的规章制

度。

衡南县恒阳科技有限公司在资金管理方面上存在一些问题，通过2.1中间

的描述可以表现为资金的运行速度相对不稳定且资金的运用结构不合理，缺乏

筹资资金、公司产品的积压、回款速度缓慢导致公司的财务资金占比过高从而

也会造成资源的浪费资金的短缺。从2.2中间来看该公司没有严格的审批制度

并且公司的财务部岗位分工不明所以以上的资金管理问题是公司正常经营发展

道路的阻碍。

3衡南县恒阳科技有限公司的资金管理存在的问题

由于受到新冠疫情的影响，让我国本来就处于市场经济巩固时期是的制造

企业的生产经营活动得到了缓慢发展，也让企业在经营理念上有所缺失，特别

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在资金管理方面。衡南县恒阳科技有限公司在资金管理方面意识淡薄，思想落

后，并且企业管理者在资金管理上也是意识淡薄，没有意识到资金管理在企业

上起到重要角色，没有资金时间价值观念。因为受到新冠疫情的影响导致企业

存货囤积，使得企业资金在整个运转中没有得到科学性以及完整的协调性。从

而也导致了企业资金在筹集、供应、分配和利用中缺乏合理的配置，让其企业

无法创造最大化的价值。

3.1公司资金管理意识薄弱

衡南县恒阳科技有限公司对资金管理不够重视，内部管理机制也没有起到

完全有效的约束作用，且公司对于资金管理缺乏监管制度，不提前筹划资金安

排而导致资金短缺或资金闲置影响公司对资金的合理利用。制造业公司在生产

过程中程序较繁琐，且流程工期长，公司管理层缺乏对资金管理的规划和发

展，对资金的时间价值没有概念，如此以往会阻碍公司的发展，给公司带来不

利的影响。

3.2存货周转率下降、存货管理不到位

存货管理是对包括存货信息管理以及在该基础层面的一个决策分析，在进

行合理有效的控制从而达到存货管理的最终目标，提高公司的经济效益。因为

受疫情的影响，公司对材料的大量储存、货物的不及时销售以及在存货的出、

入库的管理上审批不严谨等一系列问题。让公司对自己内部生产车间产出率掌

握的不准确并且对加工过程中的易损耗件数据收集不及时，也对市场的动态需

求的不准确。导致生产车间这边急需易损耗件出现短缺，相反仓库被不用的材

料物资占满，材料的短缺影响了加工的进度延缓了交货期，客户不能按时收到

货，造成产成品的滞留，也因为存货与销售的预测不准确导致存货的积压。

3.3资金管理周转率低、资金流动性差

衡南县恒阳科技有限公司从属的业务是电器零件的生产，主要是通过销售

零件来取得收入。其该公司与衡南德力机械装备有限公司的周转速度相差分别

为13.68、12.54、14.01，在新业态、新经济、新营销的市场上，受客户群体

的易变和产品的更新，公司为了避免存货的积压而去扩大销售过度的去使用赊

销，没有对客户的资信进行评价、对客户的资料收集不足，公司对赊销额以及

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赊销期限没有明确的控制，从而会导致公司的资金管理金额增大，也大大增加

了坏账准备，影响公司资金的流动性。

3.4公司制度管理执行不到位

衡南县恒阳科技有限公司在资金审批流程中执行不严格，部门管理不规

范，资金使用申请以及审批手续不健全，包括公司的审批标准模糊及审批效率

慢导致部门之间协调性不高，上传下达沟通不及时。公司的审批权限界定分配

不清晰，从而出现多个职位多个审批人的现象，而且公司没有监督机制和考核

制度且资金使用随意，这也造成了各部门之间的工作人员沟通闭塞。

4衡南县恒阳科技有限公司资金管理的优化方案

4.1提高财务资金管理意识

通过财务制度的完善，可以让财务人员在工作中做到有章可循、有据可

依，不仅仅要做到不相容职务相分离，而且还要做到财权分离，注意不可以一

个人身兼多个职位，如果公司的人手不够就要及时去各平台进行人员招聘，并

且同时辞退一些坐在职位却没有做事的员工，公司要做到精简员工，建立合理

的监督管理制度，根据实际情况需要出发，避免盲目设岗做到科学、平等、合

法的进行公司人员的岗位分配。各部门员工做好各职位工作，不能跨岗跨职

位，要明确自己的工作职责和权限。

表4–1公司岗位职责

岗位职责

拓展区域渠道和客户，新产品的销售和推广，负责经销商的

销售管理和维护

编制财务报表，核算公司成本，编制记账凭证，妥善保管会

会计计凭证、账簿等

管理库存现金、银行存款、其他货币资金，核对银行未达账

出纳项，负责日常财务档案的收集、整理、装订等

负责采购资金计划和预算编制，采购方式设定以及市场行情

采购调查，负责原材料的询价、比价、议价、采购

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市场变化莫测，公司应该从人员上要具备高素质财务人员，加强财务管理

的基础工作，优化财务管理制度，提高财务信息质量。

加强对财务人员资金意识的培训，定期开展一些财务专业知识、财务风

险、人员素质等培训，来提高财务人员技术水平，丰富财务人员的理论知识。

加强资金的控制，包括现金收入与支出、库存现金与银行存款及检查制

度，定期编制资金计划按照年、月、周来进行控制,这样不仅减少了资金的占用

反而提高了资金的利用率，保证了资金的流动性。

表4–2资金管理控制及内容

控制内容主要内容

现金收入控制票据与货款的核对、销售日报与收款日报的核对

现金支出控制审批标准、审批权限、支付申请、支付审批、支付

复核、办理支付

库存现金管理适用范围、库存权限、不准坐支、每日清查和报告

银行存款管理转账结算规定、对账单核对、票据及印章保管

检查制度现金收支日报、日常抽查、定期检查、内部审计

4.2完善存货管理制度，提升存货管理理念

为了完善公司的存货管理，解决存货积压问题，衡南县恒阳有限公司要制

定一套完整的存货流程。

公司要建立存货业务岗位责任制，保证不相容岗位相互分离，相互制约及

监督。包括采购、验收和付款；保管和清查；存货处置申请和审批；审批和执

行。对于审批和授权，授权审批人员要明确职责范围和工作要求不得越权审

批；公司要制定存货业务流程，对于存货取得、验收和入库、仓储保管和出

库、领用发出和处置要严格按照制度，填写出入库单。

公司要加强采购管理，控制采购成本，规范采购行为；采购员要对供货单

位的品质、价格、财务信誉等方面进行对比，采购部门按照流程进行招标采

购，通过多家供应商的比价、议价方式来确定材料供货的渠道，使用统一格式

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的订货单，签订采购合同。

采用条形码对存货进行入库处理，存货验收人员通过验收单的编码进行存

货数量的核对，对于不合格的材料要注明原因及时退交给相关经办人员，则合

格的提交入库。

公司应当加强仓储日常管理，对入库材料要严格按照要求完成；仓管人员

根据采购单和验收单对材料数量再次进行核对，若采购单有问题仓管人员可以

拒绝材料入库，验收单有问题仓管人员将单据退回验收部再次确认、更正；如

若数据一致仓库办理入库，仓库主管审核。对存货采取分类管理，根据耗用量

大小，价值高低，重要程度分为ABC三类。

公司应当建立领用审批制度，填写领用单注明原因，由授权人员审批。对

于超出授权范围的，应报上级领导审批。定期对存货领用单进行清点。

公司对于材料的消耗及生产过程要进行记录，完整填写生产流转单。了解

产品在生产加工存在哪些质量问题或生产技术问题，并解决问题。公司要定期

组织开展盘点工作，对盘点结果的盈亏进行分析和处理。

•批准采购交易价格，使用统一订货单

存货采购

•采用条形码进行验收（验收不合格注明原因，合格提交入库）

存货验收

入库

•仓储管理人员根据订货单、验货单与入库数量进行核对制定存货分类管理，将存货分为A、B、C三类

存货仓库

管理

•填写出库单授权领导审批（超出范围上报上级领导审批）定期清点出库单

存货出库

•对所有产品的生产过程进行记录，填写生产流转表

存货组装

或生产

•定期开展盘点工作，分析盘亏盘盈的原因和建议

存货数量

盘点

图4–1存货管理日常流程

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4.3构建资金管理风险管理体系，完善资金管理制度

为了保证公司的资金链能正常运行，公司应当要制定一套完善资金管理风

险制度，具有针对性的管理方式，合理的去规避资金管理风险。

公司各部门要适当熟悉了解资金管理相关知识，要提高公司人员的资金管

理意识；公司应该定期开展员工培训活动，通过活动来对公司人员进行强化资

金管理风险发生意识，提高员工的处理资金管理风险的实践经验，在提高员工

的实践经验的同时公司领导也应该参与培训活动，主动去了解资金管理风险防

范意义。从而提高公司的资金管理风险管理。

在了解资金管理风险的基础上，公司需制定完善的资金管理制度精准掌控

公司运行的每一环节，促使公司形成合理的完整体系。

表4–3资金管理制度

事前预防公司需对合作客户的资信进行评估；根据客户信誉

度进行风险防控指标

事中控制公司应对赊销及合同约定业务流程进行控制，销售

人员以及财务人员应当及时反馈数据，才能促使公司财

务对资金管理回笼做好账目处理

事后追踪公司需通过对销售客户建立客户档案，根据资金管

理风险的出现对客户的及时沟通以及对逾期的客户进行

催收

公司要建立资金管理预警及催收制度，财务部每月根据客户资信等级进行

客户预警分类。

图4–4资金管理预警及催收

逾期期限预警催收标准

继续提供货物

到期按时回款

向客户提出停货预警采取书面催收

逾期三个月

向客户提供停货通知书且采取电话催收

逾期十二个月

按照司法程序对客户进行诉讼

逾期三十六个月

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公司应当加强客户回款管理以及资金预算管理制度，在包括电汇、银行承

兑汇票、商业承兑汇票等多种结算方式让公司回款较慢，对于到期兑付而无法

实现兑付使得公司应收占比过高，所以公司应当谨慎避免承兑汇票。对于资金

管控公司财务部要建立月度销售回款计划表，结合销售合同及客户实际资金来

进行编制。

公司应当建立部门绩效考核制度，通过奖惩机制来鼓励部门员工的积极

性，对提前收回的账款进行适当的奖励，对逾期且收不回来的账款进行惩罚，

做到有奖有罚。

表4–5绩效考核标准

考核标准

资金管理金额

绩资金管理账龄

效

考

赊销额比

核

回款方式

回款金额

资金管理是公司与公司在产品之间经常发生的不可回避的现象，所以公司

应建立严密有效、可操作性的管理体系，维护资金管理的完整和安全，加速资

金回笼，保证公司的利益最大化和可持续发展。

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完善资金管理风险管理

•事前预防、事中控制、事后追究

加强合同履约过程

•财务部对账

建立资金管理预警和催收

•处理意见：a.继续供货b.停货预警c.停货d.诉讼

强化客户回款方式管理和资金预算管控

•公司资质评估和建立月度销售回款计划制度

制定绩效考核

•指标：资金管理金额、资金管理账龄、赊销额比、回款金额、回款方式

图4–2资金管理体系

4.4制定完整的资金管理计划，规范资金使用

4.4.1合理规划公司资金，做好资金预算

如果要管好资金那么公司必须制定一份能让资金充分使用的详细计划，并

且对公司的资金管理层面进行统一的管理。

公司的各部门应事先做好资金预算，以便将来因为预算的不足导致公司的

资金风险。根据公司的会计部门提供的财务报告等数据，合理合量的计划各部

门的经济发展变化。各部门不仅仅只做平常的年度、月度预算以外，还需要做

针对性的外部资金风险的预算，从而将每个项目的资金管理做的细致最小化，

并且也要做到及时的调整预算。

各部门可以在每周编制一个资金管理计划，经过部门主管及上层领导的审

核。每周的资金使用计划不可以过多，避免导致资金浪费。各部门每月末进行

资金管理使用情况进行管理方案的建议，并及时让各部门进行调整和更改。

各部门每日及时做好库存现金的盘点并且做好账目的登记，对于盘点清查

的结果要及时编制好现金盘点报告单并进行管理人员的审核，如有发现挪用或

者白条顶库的要及时加以改正。

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资金预算资金管理计划现金盘点

•各部门编制资金•各部门编制每周•部门每日及时登

预算表资金计划表记现金账目及盘

•公司财务部收集•部门主管与上级点现金余额

部门数据表领导审批•对盘点结果及时

•各部门做年度、•财务部进行资金进行盘点报告单

月度预算及外部核实与发放编制，交由主管

风险预算•部门月度总结及审批

•财务部根据预算建议

及时调整

图4–3资金预算归纳

4.4.2强化财务审批流程、健全公司审批制度

公司对于内部人员的审批程序要进行统一完善，健全公司财务审批制度以

及公司章程制度。对于各部门的财务预算、差旅费用等财务审批要逐级交上报

告审批，要核实日期以及财务数据不准确的要核实才能进行下一步。对于金额

数量较大的要先通过主管、经理以及公司管理层的审批，最后由财务部门进行

资金发放。公司每月末、年末要进行资金清查，对于公司每日的业务资金要进

行登记，不能漏记多记。

表4–6部门资金审批表

各部门提交资金申请表

<1000元≧1000元以上

部门主管审批

经理审批

管理层审批

会计人员审核

财务部发放资金