建筑公司财务规章制度

建筑公司财务规章

制度

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建筑公司财务管理制度

为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经

济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。

第一章财务开支管理

一、财务开支大计划

项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出

纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、计

划、物资、办公室等负责人制订财务开支大计划，并报建筑公司经

理签字批准。财务按以下顺序进行开支。

1、计划工程进度用材料款。

2、计划工程进度用机械设备租赁费。

3、施工队的工资。

4、项目部管理人员的工资。

二、项目部财务开支程序

项目部的财务开支在大计划内执行，由项目部经理、书记（副经

理）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手

续。

1、材料款按照项目部制订的大计划，物资科填好支付单，并向

对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科

开具支票。

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2、机械设备租赁费按照项目部制订的大计划，由物资设备

科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字

手续，领着客户到财务科开具支票。

3、施工队工资每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验

工计价和材料盘点，计划科根据现场工程师和总工出具的工程量清

单进行计价。工程量清单必须附在验工计价表后面。并为施工队作

好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工

资。

4、备用金备用金实行定额制度。业务员元，小车司机3000

元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备

用金于年终清理完毕。

食堂管理员按照项目部的人数每人每天10元，每10天借支一

次，月底报销。

5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建

筑公司经理签字批复，统一发放。

三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理

财务印鉴必须要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，，

私人印鉴由项目部经理保管。

网银u盾必须分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u

盾由项目部计划科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。

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5、招待费业务招待仅限于招待与本项目部有关的单位及个人。

业务招待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。

6、办公费办公用品由项目部经理安排，办公室统一购买，由工

程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账

登记。

7、小车费用小车司机发生的所有费用均由办公室核实。小车司

机的加油票由办公室按照路程公里数判断是否超标。小车修理费

用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。

8、通讯费手机话费按照项目部制订的标准统一发放。

9、取暖费按照公司的标准，年终统一造表发放。

第三章各科室的相关职责

1、工程部每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、

盘点材料。向计划科开具施工队完成的工程量清单，并根据物资科

的发料数量与计划用料数量进行对比，为施工队是否超额使用材

料、浪费材料作出判断，并开具扣款单据交计划科。并做好工程量

的台账登记。与计划科进行工程量核对。

2、计划科每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计

价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的

结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款

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的手续，填制支付单，计划科负责审核施工队工资表。与财务科进

行验工计价、拨款事项核对。

3、物资科物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘

贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。如果当时对方没有开具

发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底根据施工队当月的

进、出库数据，进行盘点，根据盘点的实际情况，编制一份材料消

耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，

并作好台

账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行

核对。负责填制物资日报表。

4、劳资员每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交

财务科入账

5、财务科财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上

交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等相关的各

种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督计划

科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部

经理提供项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；

负贡与公司归口业务部门联系、沟通。

项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管

理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。及时登记

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现金、银行存款日记账，做到日清月结。并及时与会计对账。并负

责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填

制资金日报表。

会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，

为领导提供各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。

第四章奖惩措施

为保障项目管理的顺利进行，保障财务工作顺利、及时地完成，

特制订本措施。各科室的平时表现，作为年终评比重要的事实依

据。

1、项目部所有人员报销不及时的，超过一个月不报销的，财务

科篇二：建筑公司财务管理制度

关于实行财务管理暂行办法为加强公司财务工作，发挥财务在公

司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公

司生产经营情况，特制定本办法。一.财务机构的设置：1.董事长

负责公司财务工作的全面管理。

2.根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，

会计2名，出纳1名。二.财务人员的职责范围1.按国家会计制度

规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。

2.审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实

性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正

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确、手续不齐全的票据予以退回。3.根据当月会计帐薄编制会计报

表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。4.妥善保管

公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。5.进行成本

预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节

约费用，提高经济效益。6.负责管理公司现金、银行存款，进行日

常收支，款项结算，工资发放。7.负责定期核对公司债权、债务往

来款项，配合有关部门催收欠款。8.定期对公司财务进行内部审

计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，向董事

会、董事长、总经理提出合理化建议。9.定期与仓储部门核对账

务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原

因，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。10.和税

务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。11、完成公司领导交办

的其它工作。三.现金管理制度1.公司现金用于日常报销，工资发

放，采购农副产品等。2.其它支出能不动用现金的一律经过银行结

算。3.销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司

财务部门和销售部门不得存放大量现金。4.公司出纳人员对现金帐

要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日

资金流量表。5.公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪

用公司现金。四.银行存款管理制度1.公司经过银行帐户结算业务

单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。

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2.由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现

金，要经会计主管人员在表上签字同意。

回答人的补充-05-0909:55

五.印章管理为方便工作，公司财务专用章和法人手章，由财务

部主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。六.财

务报表制度1.公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务

部门报关有关报表，并进行纳税申报。2.公司财务人员每月要向公

司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司

债权、债务和其它有关科目明细。3.会计财务人员每月向董事长、

总经理报送财务状况说明书。

回答人的补充-05-0909:55

4.会计年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。

七.会计档案管理制度1.会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计

报表和其它会计资料。2.会计档案不到规定年限，不得销毁。

3.会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录

会计档案，须经总经理批准。八.内部借款制度1.公司业务人员、

管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借

款单，列明借款部门、原囚，经部门主管同意，总经理批准，方可

办理借款。2.借款人在办理完'业务后要及时向财务报帐冲减借款，

并交回余额。3.公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未

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报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，可在工资中扣除。

九.报销制度1.根据公司章程进行财务审批的权限划分，公司流动

资金、小型固定资产投资、日常维修、费用开支，材料采购和其它

生产经

营活动的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设

项目、董事会的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经董事

会同意、董事长负责审批。2.公司对外办理各项经济业务要按规定

索取正规票据。3.经办人员根据业务需要持有效票据，需办理入库

的办理入库手续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交

付款通知单，先经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误

后，由部门主管或财务人员找总经理签字批准方可报销。

回答人的补充-05-0909:56

十.成本管理制度1.材料采购①公司对材料的采购由供应部门

负责，首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数

量、用途、申请金额，经部门主管同意、总经理批准，可到财务办

理借款手续。②采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副

产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回

采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐回答

人的补充-05-0909:57

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O③采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管

理员和材料会计共同验收后（主要材料要经过公司质检员验收）办

理入库手续，填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，

第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对

方作为在财务支款依据，要有供应部主管人员和董事长签字，第四

联验收，材料会计入帐凭证。

回答人的补充・05・0909:57

2.材料领用：材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主

管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领

用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭

证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料

出库价格以平均价计算。3.车间生产：生产部门领用材料投入生

产，对领用不足部分，可按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库

并以红字填制投料单冲减，生产车间领用的材料在生产过程及存放

过程中发生变质，不能使用，丢失等现象，要写出书面报告，说明

原因，提出处理意见，生产部门主管签字报总经理批准后，到财务

进行帐务处理。4.产品入库：车间加工完成产品或半成品要于当日

办理入库手续，由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，笫

一联存根仓库登记台帐，第二联交财务，第三联车间留存，第四联

验收材料会计入帐凭证。5.每月25日公司劳资人员，行政后勤部

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门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及

当月水电费用，财务部收集以上数据，和当月发生其它制造费用进

行汇总，以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊，计算出产

品的生产成本。6.产品销售：产品销售由销售内勤根据业务员出具

的销售单填制产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签

字，注明合同号、购货单位名称，第一联销售部留存，第二联交财

务，第三联交仓库，第四联为出门证。7.库存管理：公司成品库、

半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与

每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓

储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见

报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐

务处理。回答人的补充-05-0909:57

8.票据传递：为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进

行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销

售出库三日内将票据传递到财务。十一.固定资产和低值易耗品的管

理1.对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。2.公

司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用

时办理领用手续。3.公司即购即用不能周转，一次性耗废的低

值易耗品可不办理入库手续，凭原始发票到财务报销。4.公司购入

的可周转使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型设备等，

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要办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。5.低值易耗品

的使用部门，要根据使用情况及时办理领用、退库、报废、报损等

相关手续。6.公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进

行盘点。十二.处罚办法1.警告①用不符合财务会计制度规定的凭

证顶替银行存款或库存现金的；②未经批准，擅自挪用或借用她人

资金（包括现金）或支付款项的；③利用帐户替其它单位和个人套

取现金的；④保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式

存入银行的。2.辞退①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

②拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；③伪造、

变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；④利用职务便

利，占有或虚报冒领、骗取公司帐物的；⑤弄虚作假、营私舞弊、

非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；⑥在工作范围内发生

严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；⑦有其它渎

职行为和严重错误，应予以辞退的。篇三：施工企业财务管理制度

（执行）

财务管理制度

1.总则

1.1为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高

经济效益中的作用，达到

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对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率

的目的。依据《中华

人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计

制度》《企业会计准

贝IJ》以及其它相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制

度。财务部在公司总经

理的领导下工作，对公司全体股东负责。

1.2财务部职能

1.2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行

公司统一的财务制度。

1.2.2建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强

经营核算管理，反映、分

析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

1.2.3积极为经营管理服务，经过财务监督发现问题，提出改进

意见，促进公司取得较好

的经济效益。

1.2.4厉行节约，合理使用资金。

1.2.5合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费

用。

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1.2.6积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时

掌握相关法律法规的变化，

有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

1.2.7完成公司交给的其它工作。

1.3公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

1.4公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

2财务工作岗位职责

2.1财务经理负责组织本公司的下列工作：

2.1.1在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；

3.1.2编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟

订资金筹措和使用方案，开辟

财源，有效地使用资金；

4.1.3监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与

财务收支有关的各项经济活动

及其经济效益；

5.1.4建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济

活动分析；

6.1.5参加公司日常经营管理工作会议，参与经营决策，审

查或参与拟定经济合同或其它

经济文件;

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7.1.6协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部

门关系；

8.1.7及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及

公司的财务管理水平，督促检

查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查

记录，提出整改意

见。

9.1.8组织领导财务部门的工作，分配和监督其它人员的工

作任务，制定考核奖惩指标；

10.1.9审核公司财务报告及税务报告，审核材料、设备、费

用、借款等资金的收支，确认

后进行收支；协调与其它单位的资金往来与结算。

H.1.10负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理

控制流程，成本归集分配制

度；

12.1.11进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考

核，督促本公司有关部门降低

消耗、节约费用、提高经济效益；

13.1.12承办公司领导交办的其它工作;

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14.1.13对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项

有权劝阻、制止。

15.1.14对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有

权提出修改意见。

16.1.15有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关

资料和报表。

17.1.16有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计

划所需的各种有关资料

18.1.17对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会

业务不当，造成违章、罚款、

浪费等现象负责。

19.1.18对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途

资金等账户造成损失负责。

20.1.19对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不

严、出现损坏、遗失等现象

负责。

21.1.20对经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成

负责。

22.1.21根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针

目标展开、检查、诊断、落

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实负责。

2.2会计的主要工作职责是：

23.2.1按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手

续完备，数字准确，帐目清

楚，按期报帐。

24.2.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本

和利润的执行情况，挖掘增

收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

25.2.3妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计

资料。

26.2.4完成财务经理交付的其它工作。

2.3出纳的主要工作职责是：

27.3.1认真执行现金管理制度；

28.3.2处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银

行，不准挪用现金和“白单抵库”

“不准签发'"'空头支票”；

29.3.3一切结算业务（包括银行存款、现金）都必须按照财

务规定以及开支范围、内容、

标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚,

并逐日、逐笔地登

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记现金银行存款计算机日记帐；

30.3.4管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；

31.3.5协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和

周转使用；

32.3.6坚持结算原则，必须做好下列二条：①钱货两讫；②

维护购销双方正当权益；③银

行不予垫款；

33.3.7配合会计做好各种帐务处理。

34.3.8建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过

程；

35.3.9严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须

经财务经理签字后，方可生

效。

36.3.10完成财务经理交付的其它工作

2.4审计的主要工作职责是：

37.4.1认真贯彻执行有关审计管理制度。

38.4.2监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与

财务收支有关的各项经济活动

及其经济效益。

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39.4.3详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期

限、手续等是否准确无误。

40.4.4审阅公司的计划资料、合同和其它有关经济资料，以

便掌握情况，发现问题，积累

证据。

41.4.5纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

42.4.6针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建

议和措施。

43.4.7完成财务经理交付的其它工作。

2.5处罚办法

44.5.1出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本

人月薪1—3倍：

(1)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额

留存现金的；

(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金

的；

(3)未经批准，擅自挪用或借用她人资金(包括现金)或支付款顼

的；

(4)利用帐户替其它单位和个人套取现金的；

(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

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(6)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银

行的；

(7)违反本规定条款认定应予处罚的。

45.5.2出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(5)营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(6)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益

遭受损失的；

(7)有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

46.财务核算制度

为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作

现状，特对会计核算中的

若干问题，作出规定：

3.1会计核算的基本前提和一般原则

3.1.1会计核算的基本前提：

(1)会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录

和反映企业本身的各项生产

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经营活动。

（2）会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

（3）会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会

计报告。

（4）企业的会计核算以人民币为记帐本位币。

3.1.2会计核算的一般原则：

（1）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映

企业的财务状况、经营成果

和现金流量。

（2）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不

应当仅仅按照它们的法律形

式作为会计核算的依据飞

（3）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营

成果和现金流量，以满足会

计信息使用者的需要。

（4）企业的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。

（5）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计

指标应当口径一致、相互可

比。

（6）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

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（7）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便

于理解和利用。

（8）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。

（9）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配

比，同一会计期间内的各项

收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

（10）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，

各项财产如果发生减值，应

当按照规定计提相应的减值准备。

（11）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的

界限。

（12）企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多

计资产或收益、少计负债或

费用，但不得设置秘密准备。

（13）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算

过程中对交易或事项应当区

别其重要程度，采用不同的核算方式。

3.1.3一笔经济业务都必须取得原始凭证（包括发票收据、合

同、协议、文件或其它资

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料），每一笔经济业务发生取得货币和非货币交换时，必须有经

办人、业务主管、

公司领导或领导委托人、会计主管、出纳人员盖章。

3.1.4一笔经济业务发生要根据正确的原始凭证编制记账凭

证，记账凭证与原始凭证金

额绝对一致，分录编制准确，并按序时登记账薄，凭证按册装

订。

3.1.5用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范

装订，对磁性或其它介质

存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、安全。

3.2主要会计政策

3.2.1会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一

日止。

3.2.2记账方法：为借贷复式记帐法。

3.2.3记账原则：采用权责发生制原则，记账文字为中文。

3.2.4记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、

贷法复式记账，记账本位

币为人民币，同时登记外币账户，汇率换算以每个会计年度1月

1日国家颁布的

文档仅供参考，不当之处，请联系改正。

外汇牌价（中间价）为记账汇率，每季度用加权平均法调整一

次。

3.2.5外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），

除按原币记账外，须同时

折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部每年度公

布统一的记账汇

率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与

账面汇率的差异，

每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包

括：现金、银行存款、

应收账款、预付账款、其它应收款、短期投资、应付账款、应付

票据•、预收账款、

其它应付款、短期借款、长期借款等科目。

3.3会计凭证、账薄、报表相关规定

3.3.1会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料必须真

实、准确、完整，并符合

会计制度的规定。

3.3.2财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，

并根据审核的原始凭证编

制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

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3.3.3财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务

清查，保证帐簿记录与实

物、款项相符。