福建省安溪皇家茶业有限公司基于财务数据业绩评价方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1福建省安溪皇家茶业有限公司概况....................................1

2福建省安溪皇家茶业有限公司财务业绩现状............................1

3福建省安溪皇家茶业有限公司财务业绩评价存在的问题..................2

3.1财务业绩评价方法不科学......................................2

3.2评价指标单一................................................2

3.3评价角度不充分..............................................2

4福建省安溪皇家茶业有限公司财务业绩评价设计........................3

4.1优化评价方法................................................3

4.2优化财务指标和数据..........................................3

4.3合理分配指标体系的权重......................................5

4.4改善成全面性的业绩评价......................................6

5总结..............................................................7

参考资料...........................................................8

I

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福建省安溪皇家茶业有限公司基于财务数据业绩评

价方案设计

1福建省安溪皇家茶业有限公司概况

福建省安溪皇家茶业有限公司是一家以茶文化产业为主导的综合性企业，

致力于茶文化的传承与发展。公司成立于2007年，总部位于福建省泉州市，李

光地名茶位于风景秀丽的安溪县，这里素有“乌龙茶之乡”的美誉。该品牌获

得了多项荣誉，包括“中国茶业十大自主创新品牌”和“2008中国铁观音连锁

加盟优秀品牌”。李光地名茶以高品质和真诚的态度受到了福建省诚信促进会

的认可，成为了其“讲诚信、重质量”的会员单位。是集茶叶生产、加工和销

售于一体的。本企业的宗旨是“质优价廉、诚信经营”，以“创一流企业”为

目标。我们依托高山无污染绿色茶园基地，以市场为导向，依靠科技进步，将

传统制作工艺与先进制茶机械相融合，坚持品牌战略。凭借着茶乡的地理优势

和丰富的茶叶资源，经过多年市场运转，本企业规模迅猛发展。皇家茶业正在

引进一批备受瞩目的科研力量，研发更加优秀高质量的茶叶产品，这是皇家茶

业向更高层次迈进的重要一步。同时，皇家茶业还积极与技术职校联手，为培

训技术骨干力量而不遗余力，并组织了一个茶艺术团队，认真传播茶文化。皇

家茶业公司的茶山遍布福建省安溪县感德镇大格村，这里的岩峰山海拔高达800

多米。茶山占据的面积超过1000亩，每个生态茶园都经过高标准的筛选。在这

里，新鲜的空气清澈沁人，云雾缭绕，在山涧里，泉水清澈又甘美。茶树、枫

树、香椿和合欢树...这些不同的生灵与茶农毗邻而居。在这里，你也可以听到

鸟儿欢叫，看到蝴蝶翩翩起舞。皇家茶业的“绿色、品牌、文化”品牌正是从

这片独占天地精华的茶园诞生的，这里地气神韵与奇妙天成融合，为原产地带

来了无尽生机与灵感。

2福建省安溪皇家茶业有限公司财务业绩现状

财务业绩评价是福建省安溪皇家茶业有限公司的重要发展工作。企业业绩

评价是掌握企业经营业绩、财务状况的重要方式，选择科学的业绩评价方法进

行评价，从而得出客观的评价结果。当前企业做绩效评价比较简单，只关注了

收入和利润指标，这会导致企业业绩评价结果不准确，未能通过业绩评价全面

地反映企业的盈利能力。对企业的经营业绩做出准确地评价和分析不科学，对

于企业发现自身所存在的问题不能及时发现。

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3福建省安溪皇家茶业有限公司财务业绩评价存在的问题

3.1财务业绩评价方法不科学

福建省安溪皇家茶业有限公司在企业绩效评价过程中业务较多，导致企业

各个部门的财务数据和绩效评价信息不方便收集，需要更多的时间去汇集。由

于经营者自身业务知识的匮乏，大多数企业的管理者对于业绩评价的认识有一

定的误区，并未认识到业绩评价的重要性，不能够比较完善的设置财务指标与

非财务指标相融合的评价指标体系，公司采用传统的会计核算方法仍然停留在

简单的财务分析阶段，所谓的业绩评价只是针对不同的目的，对相关财务指标

进行简单分析，并没有对业绩进行多层次多视角的评价。只有及时的对不合理

之处做好修正工作,才能减少一些异常指标的变动给总体评分产生不好影响。

3.2评价指标单一

首先，传统的企业业绩评价方法虽然在可以勉强进行企业绩效评价和分析，

但是其本身还是存在一些问题需要注意，对于企业发展来说已经逐渐出现颓式，

满足不了企业目前的发展趋势和多变的市场环境。只能通过对利润类财务指标

进行分析，不能完全反应出企业全方面的优势和缺点，若是更改为其他财务指

标，需要考虑各指标的比率是否合理，这些都需要进行深入发掘业绩评价带来

的潜力。当其中一个财务指标出现记载错误时，会对业绩评价的结果产生重大

偏差。指标体系的缺陷影响了业绩评价工作的实际效果，不能满足各利益主体

的需求。此外，不同利益主体对于指标的优先程度也存在差异。对于企业所有

者来说，他们最关心的是企业资本金的保值增值；而对于企业债权方面，则会

把反映企业偿债能力指标视为最重要的指标。因此，企业偿债能力对于企业来

说具有重要的意义。企业现在更加重视自身当前的利益和未来的长远发展。通

过适当的投资和战略规划，企业不断加强其市场竞争力和创新能力，以确保其

长期发展能力。其次，选用指标时忽略了不同行业和企业经营环境的特殊情况。

不同的行业和经营环境可影响企业的收益水平、偿债能力和收益率等指标，因

此采用固定权重值无法满足业绩评价工作的实际需求。

3.3评价角度不充分

从当前的业绩评价体系可以发现，企业太过注重营收利润方面，从财务状

况和营业收入角度进行评价，企业外部资源、企业员工发展方向、客户水平、

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各个部门水平等对公司影响较大等非财务状况均未进行分析和改进。在这种结

构调整下，公司内部人员结构报酬的管理逐渐弱化，容易导致企业管理能力下

降，影响企业的长远发展，不能只从财务状况和内部管理来评价一个企业的经

营业绩。在企业业绩评价中，财务指标与非财务指标所占比例不同，两者相辅

相成，缺一不可。企业的资源、企业员工发展等因素是潜在的经营成果，都属

于企业绩效评价范围，需要多角度的综合绩效评价。目前，在企业的业绩评价

体系中，由于指标设置不合理，过度关注财务指标，反映的信息对企业对管理

业务和企业自身对决策信息需求提供的支持比较也存在一定的局限性。这导致

企业管理者追求短期利益，忽视企业长期竞争优势的构建，甚至出现损害企业

长期利益的行为。现金流量表对指标的关注相对较少，而现金流量指标能够反

映企业的现金流量状况，对业正常经营活动的开展非常重要。此外，目前企业

财务业绩评价指标对无形资产等指标的反映也有限。

4福建省安溪皇家茶业有限公司财务业绩评价设计

4.1优化评价方法

沃尔比重评分在公司财务管理中，更方便构建一套完整的管理体系，当

前企业不能对细致的经营状况有一个科学的把握，在公司经营过程中片面的根

据分析指标，这些不连贯的指标会给公司发展带来不利影响。通过建立明确的

指标体系，在公司管理中，做好收支预算，对企业收入评价指标有一个明确的

考核，通过偿债能力、营运能力和盈利能力综合分析，对公司发展阶段有一个

明确定位，在经营过程中通过多层次的反映公司财务状况，降低风险，做好财

务管理工作，提升业绩，对企业有一个全面的把握。沃尔比重评分法是将选择

的7种财务指标，即流动比率、存货周转率、产权比率、应收帐款周转率、固

定资产比率、固定资产周转率和自有资金周转率，分别给出其相应比重，总和

为100分。通过这个权重比例，来计算出行业或者若干个用于比较的企业之间

的平均的分值，再把每个企业的实际得分与行业的平均分相比较，得出该企业

的各项指标比率的情况，相加得到总分,再根据总分的高低情况来评价企业的财

务绩效水平。沃尔比重评分法的基本步骤包括：

①选择评价指标并分配指标权重；

②根据指标权重确定标准评分值；

③确定各项评价指标的标准值；

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④计算各指标得分及综合分数；

⑤形成评价结果。

沃尔比重评分法的优点在于方便为评价者提供较为全面的信息，沃尔比重

分析法与其他评价方法相比，其数据性和统计性更强，可以对真实数据进行统

计分析，得出理论性的评价结果；沃尔比重分析法的综合性强，可根据综合评

价结果确定企业所处于的行业业绩水平等级，评估企业财务状况、成长空间和

经营风险，为信息使用者提供更为细化的业绩评价信息。

4.2优化财务指标和数据

要想有效的提升企业的生存能力，企业就应该具备一种对财务指标的基本

价值判断的能力。因为企业的财务指标一般都包含着巨大的信息量，且其中信

息一般都是复杂化的，所以企业要想从中获得有效的相关信息，就需要其具备

一定的财务指标的价值分析能力。优化企业对于财务指标的价值判断能力主要

应该从提高企业对于财务指标的真实性的判断能力和培养企业对于财务指标的

价值抓取能力。这样才能让企业有更加优越的能力对社会上所发生的不同事件

进行分析，才能更加有效的提高其对各项经济行为的价值的判断能力。企业绩

效考核中的财务指标需要根据企业的不同发展阶段进行调整，例如企业的长期

发展必须合理配置资本结构，企业要根据经营环境的变化确定合理负债比例，

负债过多容易造成财务成本较高，负债过低容易导致资金周转不畅，会影响企

业稳定。最好的不一定是合适的，但合适的一定是最好的，所有企业应该花费

更多的精力去建立一个适合自己的财务指标，这样企业才能从中获得更多适合

自己发展的经验和建议。同时，企业也应该合理的运用非财务性指标，例如运

用市场份额、客户满意度、企业创新能力、产品质量水平、售后服务保障等等

来进行有针对性、前瞻性与指导价值的规划，将企业的发展目光放得更远，这

样才能够更加有效的促进企业能够从多方面进行发展，能够更加的适应当今社

会的变化。

表1财务数据计算公式

盈利能力方面的指标计算公式：

资产净利率=净利润÷资产总额×100％

销售净利率＝净利润÷销售收入×100％

净值报酬率＝净利润÷净资产×100％

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偿债能力方面的指标计算公式：

自有资本比率＝净资产÷资产总额×100％

流动比率＝流动资产÷流动负债

应收账款周转率＝赊销净额÷平均应收账款余额

存货周转率＝产品销售成本÷平均存货成本

发展能力方面的指标计算公式：

销售增长率＝销售增长额÷基期销售额×100％

净利增长率＝净利增加额÷基期净利×100％

资产增长率＝资产增加额÷基期资产总额×100％

4.3合理分配指标体系的权重

在评估中，应该合理分配指标体系权重并将动态增长率标准纳入评价尺度，

针对不同的利益相关者分配不同的指标权重，同时充分考虑企业所处行业和经

营环境上的差异。因为不同的行业有不同的情况，所以权重系数需要根据具体

情况和战略目标的变化而做出相应的调整。目前，企业的业绩评价体系需要改

革的是使用的静态财务分析方法。这种方法只是使用统一标准值进行评价，虽

然便于同行业、规模和领域的企业相互比较，但是无法体现不同企业管理者的

努力。即使一家业绩较差的企业取得了大幅度的指标改良，但与同行业的优秀

企业相比，仍然会存在一定的差距。因此，使用统一评价标准值并不能完全体

现业绩的进步与提升。在制定评价标准时，借鉴平衡计分卡中以动态增长率为

评价标准的方法，加入相对增长率的评价标准，将更有利于企业进行横向比较。

表2沃尔比重分析法实例表

财务比率权重标准值实际值相对比值得分

盈利能力：

资产净利润200.80.50290.628612.5725

销售净利润202.51.17860.47149.4288

净值报酬率1021.12720.56365.6360

小计5027.6373

偿债能力：

自有资本比81544.61932.974623.7970

率

流动比率821.19900.59954.7960

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应收帐款周7819.22912.403616.8255

转率

存货周转率71215.79921.31669.2162

小计3054.6347

发展能力：

销售增长率83530.75990.87897.0308

净利增长率61012.65751.26587.5945

资产增长率62016.66260.83314.9988

小计2019.6241

合计100101.8961

4.4改善成全面性的业绩评价

经过我的观察，福建省安溪皇家茶业有限公司更看重财务指标而非财务指

标。一方面是由于疫情期间大部分行业低迷，负责人更加关注财务指标。另一

方面，由于设置非财务指标的难度。众所周知，一个企业经营业绩的核心指标

是财务指标，但它不包括业绩评价的全部内容，而完全规范的业绩评价应同时

重视内在因素和外部因素对业绩的影响。对于福建省安溪皇家茶业有限公司来

说，绩效指标不仅要重点评价企业内部的管理水平和生产率，还要考虑市场占

有率、顾客满意度、技术产品创新等外部因素。根据公司实际情况建立合理的

绩效考核体系，对企业的战略规划和评价方法进行调整和改进，综合分析财务