厦门三固科技有限公司货币资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 厦门三固科技有限公司简介 厦门三固科技有限公司货币资金管理优化设计厦门三固科技有限公司简介厦门三固科技有限公司是有限责任公司，注册资本为600万元，法人代表林少斌；主要的经营范围：开发软件;工业信息电子软件服务;电子数据处理集成服务;电路设计:塑料零件制造;其他塑料制品制造;配电开关控制设备制造;电气设备装置制造;集成电路制造;光伏设备及元器件制造;其他输配电及控制设备制造;

光电子产品制造;电子设备制造;电气设备修理;仪器仪表修理;电气设备批发;计算机、软件及辅助设备批发;机械及电子产品批发;工业控制系统装置制造;计算机整机制造;电子测量仪器制造;特种设备的安装;特种设备的改造;特种设备的维修；仪表及通用仪器制造厦门三固科技有限公司货币资金管理现状公司资产负债和权益结构分析表SEQ表\*ARABIC1：资产结构表 单位：万元年份：2020年金额比例流动资产合计5825069.29%非流动资产合计2582030.71%资产合计65089100%表SEQ表\*ARABIC2：负债和权益结构表 单位：万元年份：2020年金额比例流动负债合计1253016.89%长期负债合计1378918.59%所有者权益合计4784964.52%负债与所有者权益合计74168100%如表1所示，公司的流动资产总额占总资产的69.29%，非流动占总资产的30.71，公司流动资产比率比较高，非流动比率较低；较高的流动资产比率将会占用大量资金并减少流动资产的周转率将会影响企业资本利用效率；如果非流动比率太低，则会影响企业的获取利润的能力如表2所示，公司流动负债占总额的16.89%,长期负债占总额的18.59%,所有者权益占总额的64.52%；可以得出结论，公司债务成本的比率为35.48%，权益资本的比率为64.52%，公司的债务资本较低，股权资本较高；低债务资本和高股本资本可以降低企业的财务风险比，并降低债务危机的发生率，但是企业的资金成本会上升，债务的杠杆作用没有显示出来内部制度分析货币资金内部财务控制度不完整；公司出纳既要管理日常现金的同时又要管理一些财务账物；虽然公司内部有一套比较完整的货币资金内部控制制度，但是却没有相应的内部财务核查、监督评价机制的健全制度，造成没有规章可依，容易造成整个公司内部的混乱；公司会计人员文化素质和道德素养参差不齐；很多会计人员文化素质程度不高，半路出家，很多业务都不是很精通厦门三固科技有限公司公司货币资金管理所在的问题企业内部控制不规范会计出纳职责未分离公司的出纳除了负责现金收支，银行存款的工作以外，还要同时保管会计凭证，会计账簿等其他会计人员的工作，甚至有的时候财务会计还负责管理货币资金账户管理业务的全过程，还有的人会计，出纳的各种业务工作都包揽一身，从而违反了不相容的职务分离这一条规定，这无形之中也给了他们提供了挪用大笔金钱的便利和机会白条抵库现象白条抵库是指使用不符合国家规定的制度和使用不符合法律法规的单据顶替合法单据，挪用企业内部现金的一种违法违纪行为，有时公司领导为了处理公务需要应酬，或者是其他员工出差需要顶替归还公司借款没有使用正规的发票入账，而是由手写的白条入账；库存商品中因为手写白条顶替出库和办理手续不合规，也用手写白条顶替，造成与公司账实不符的现象；使公司的账面上的现金超过库存现金的余额，从而造成不能使财务形成更好的管理登记入账不及时出纳人员应该根据银行审查的现金和银行存款的原始收据，准确的准备相关收据和付款凭证，按日按顺序准确编制收款凭证和付款凭证，但有时候由于出纳人员的不称职和懒惰，没有严格遵循货币资金流程办理货币资金的收入和支出，从而导致当天资金的收入和支出不能及时登记入账货币资金收支管控薄弱公司内部对相关管理人员的控制不足，企业没有一套完整的资金审批制度，在日常可用现金收入和支出的过程中，金额每日流入流出记录不完整，收支管理不规范的现象普遍存在，没有对现金收支进行日常、定期的核算和统计；在管理银行存款时，企业随意开设空头法人银行存款管理账户，有的甚至开设多个银行账户，从中非法套取利息和窃取现金资金管理不合理缺少资金管理的意识是目前造成企业资金管理不合理的基本重要原因，缺乏对货币资金合理的规划和分配；在实施一些计划的时，因为缺乏统一的资金管理导致资金分散，使用效率不高从而早层大量的资金浪费；企业的员工认为对资金管理不重要，正是他们的疏忽阻碍了资本管理体系的建立和有效的标准化，日常的企业资金管理制度形同虚设，使财务收支失去有效控制；资金没有经过财务部门的审批甚至超越权限审批，导致企业作出错误决定或者产生了舞弊等行为，给企业带来了经济压力和不良影响财务人员素质不高公司对财会人员岗位聘用较随意，存在会计岗位由不符合从事该行业资格和没有经验的自家亲戚负责；从处理某些财务事件来说，这种做法公司处理业务比较信得过，但是等到企业经营的规模不断壮大后，这些人的专业能力可能无法做好工作；还有一部分是半路出家，很多人的文化水平都不高；责任心很弱，对待工作热情不高，有时还会滥用自身的权利，为自己获取利益，从而造成会计信息不真实，利用自己职务的方便，追求个人经济利益，甚至贪污，挪用公款财务印章保管不善在公司中，财务印章随意摆放，没有进行恰当的保管，很多人没经过审批，就随意携带财务章外出；财务部没有专门的人来管理财务印章，并且所有公章全部由一人管理，造成了一人权利独大，从而进行相关业务的处理，导致贪污，私吞巨款的现象发生厦门三固科技有限公司货币资金管理优化方案规范企业内部控制不相容的职务分离（见图1不相容的职务分离图）图1不相容的职务分离图减少白条抵库现象公司不得使用不符合财务会计制度的凭证替代或者套取库存现金，不得说有其他用处就随意套取现金；公司要进行定期和不定期的对库存现金进行清查盘点，查对账款；在清查中发现套取现金的情况，应及时报告并且及时改正过来。优化流程图见图2所示。图2白条抵库优化流程图及时登记各类账目出纳每天都要跟钱打交道，更需要严格要求自己，每天业务按流程及时将资金的收付登记入账；要具备良好的职业道德修养，充分发挥资金的合理使用的经济效益，严格监督自己，不贪小便宜。及时完成账务处理优化流程图如图3所示。图3及时完成账务处理优化流程图建立完善的货币资金内控制度公司要时刻注意资金收入与支出的变化，要检查企业发票和收据序列长期连续性，定期检查往来账目，及时反馈并纠正问题，从而保证公司资金的安全；要确保资金来源的正当和合理，要严格检验现金和银行存款是从何而来；银行存款和现金收进来和付出去的数额要严格核查；要及时将现金和银行存款收回，避免延迟付款或者是提前收款的现象发生，从而加快资金的回笼，提高资金的使用的次数。货币资金收支流程图如下图4、图5。图4货币资金收入流程图图5货币资金支出流程图提升资金管理水平企业应该创建完善的财务预算管理体系；建立资金预算管理体系，可以把控好企业资金流通的各个环节，加强对资金每日走向的内部管理和控制，进行公司资金的控制、监督和考察，从而确保企业日常生产经营活动和组织管理的正常运行；建立预算考核机制，将预算编制等一系列任务作为员工考核的标准，调动员工参与预算管理的积极性企业应采用集体的资金监督管理方式；公司直接分配、使用和管理企业的货币资金，使资金不会出现散乱和空闲的状况，提高了企业资金的有效利用率，大大增强了企业的市场争夺力。通过资金的集中统一管理，提高了企业的资金周转速度，使企业领导者可以更完整的知道市场供求情况，资金经营状况和财务状况，做出最好的资金配置，这有利于企业发展的方向企业可以创建一个单独的审计部门，可以从财务部或者外面招聘相关的专业人士，审计结果直接向公司高层汇报，从而保证审计结果更加客观有效，其他人员要协同审计人员的工作，帮助审计工作更好的开展；审计人员要及时为公司高层提供经营方面的策略，在保证信息质量的同时，也要防范未知的风险，从而保证公司的资金的安全性和整体性。资金管理流程图如下图6所示。图7资金管理优化流程图加强财务人员素质加强专业培训，提高企业会计人员的基本专业技能，许多会计人员刚开始的专业水平不高，或者是非科班出身的，公司应该适当安排对会计人员的相关职业培训，以有效提高会计人员的业务职业道德素养；二是加强财务人员的法制观念，学习国家的相关法律、法规和规章制度并加以执行，不能做违法乱纪的亏心事；三是加强企业会计人员思想方面和业务方面的教育，企业可以运用各种教育手段帮助会计人员树立正确的职业作风，形成良好的会计工作作风，企业可以将工作作风纳入日常考核中，对严重违反法纪的会计人员进行重办，遵守法纪的人员进行奖赏加强印章保管制度务印章是在银行设立存款账户，能够在银行提取现金和转账业务的重要依据和有效证明，必须由专门的人员来进行管理，严格按照相关规定使用，确保货币资金的安全。财务