华文食品股份有限公司财务状况的分析与优化方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u313391公司简介 华文食品股份有限公司财务状况的分析与优化方案设计1公司简介图1华文食品1.1公司基本概况华文食品股份有限公司（以下称“华文食品”）是一家现代化休闲食品企业。创始人周劲松返乡将家乡美食火焙鱼和宫廷酱干做成口袋零食创立了华文食品。1.2公司发展历程图2华文食品公司发展历程2华文食品财务状况现状及具体分析2.1偿债能力分析2.1.1短期偿债能力分析表1华文食品短期偿债能力计算数据表会计年度2019.12.312018.12.312017.12.31流动比率(%)3.943.042.76速动比率(%)3.121.911.84现金比率(%)2.991.811.73从上述的数据计算表看到，2017-2019年3个年度的流动比率均高于了2，呈上升趋势。现金比率指标可以精准的反映公司的直接偿付能力，该比率一般在百分之二十上下浮动，而华文食品的现金比率指标都是大于一的，代表企业的短期偿债能力强。2.1.2长期偿债能力分析表2华文食品长期偿债能力计算数据表会计年度2019.12.312018.12.312017.12.31资产负债率(%)0.180.240.26长期负债比率(%)0.020.030.03产权比率(%)0.220.310.36股东权益比率(%)0.820.760.74一个企业的资产负债率越小，说明该企业的偿债水平越好，资产负债率一般在40%-60%之间是比较合理的，由表2的数据可知，华文食品近三年资产负债率平均约为23%，说明企业的财务战略过于保守，不能适宜的把持财政杠杆推进企业的成长。而产权比率越低，表示债权人受保障的程度较高，所要承担的风险程度较小，从以上三年的数据可知华文食品的债权人受保障程度较为稳定。2.2营运能力分析由下表三的数据可知，从2018年到2020年，华文食品的应收账款周转率呈下降趋势，主要是因为应收账款增多，可见表4。从应收账款周转率来看，该企业高于其他公司平均水平，这是由于企业主要收入来源于经销模式，企业对经销商采用先款后货的方式进行销售，产销相对于较平衡。企业收入很多，有一定的应收账款是正常的，因此应收账款周转率较高，与企业销售结算模式相符。而公司近三年的存货周转率呈上升趋势，表示产品很容易销售出去。净资产周转率虽有所下降，但也还在合理的范畴内。表3营运能力分析表会计年度2020.09.302019.12.312018.12.31应收账款周转率（次）409.8611796.08945743.3155应收账款回收期(天)0.660.450.06流动资产周转率（次）1.12681.84061.7477固定资产周转率（次）2.93003.89744.0942存货周转率（次）4.26114.42833.2844存货销售期(天)63.3681.29109.61资产周转率（次）0.76591.15571.1120总净资产周转率（次）0.90521.46121.4800主营利润比重（%）0.98720.99801.0066流动资产对总资产的比率(%)0.72150.62540.6305表4应收款分析表会计年度2020.09.302019.12.312018.12.31货币资金592,900,785.97374,538,770.77285,516,087.44交易性金融资产应收票据应收账款1,182,810.132,205,265.4942,794.87预付款项6,087,121.118,923,240.604,423,566.85其他应收款2,110,677.781,221,596.54647,708.492.3盈利能力分析2.3.1毛利率指标分析表5盈利能力分析表会计年度2019.12.312018.12.312017.12.31净资产收益率0.180.200.15总资产收益率0.150.150.11资本金收益率0.330.320.38主营业务利润率0.170.190.12主营收入毛利润率0.310.340.30主营收入税前利润率0.170.180.12主营收入税后利润率0.130.140.10扣除非经常损益后的净利润率0.100.110.08营业利润率0.170.190.12营业比率0.690.660.70成本费用利润率0.200.220.14销售期间费用率0.170.190.18从毛利率来看，企业近年来毛利率稳中有升，2017年毛利率相对稳定主要是风味小鱼毛利率提升与毛利率较高的风味豆干收入占比下降相抵消所致；2018年毛利率提升，主要是风味小鱼毛利率大幅提升所致，而鳀鱼干等原料采购价格下降是当年小鱼毛利率上升的最主要因素。图3净利润率变动趋向图2.3.2营业收入指标分析表6营业收入分析表报告日期2020-09-302019-12-312018-12-312017-12-31营业收入（万元）694328948380491766,68通过表6营业收入分析表，得出最近几年华文食品的收入是稳定增加的。而且企业为了缓解产能压力，生产效率将进一步提升。但华文食品在产品销售旺季已出现产能不足的情况，因此，为了满足企业业务快速增长的需要，企业目前投资了用于风味小鱼生产线的技术改造及配套设施的建设和购买项目，并建设冷库及配套设施，形成产销同步提升。3华文食品财务存在的问题3.1应收账款不及时收回可能导致资金周转不便虽然华文企业的应收账款增多是由收入增多引起的，但还是要注意应收账款收回的问题。应收账款回收不及时会降低资金使用效率，直接导致效益下降。企业确认收入时就开出了发票，但没有现金流入，导致企业要用自有资金先垫付税款。对企业来说，没有现金流入的同时还有税金流出，这对于企业来说是很不利的。3.2原材料的价格波动影响了企业盈利的稳定性2017年至2019年，企业主营业务毛利率分别为30%、34%及31%，呈上升后下降的趋势，具体见图4所示。企业主营业务毛利率主要受原料采购价格、人工成本、产品价格等因素影响。如果将来企业出现原材料价格大幅提高或人工成本持续回升而企业不及时将该影响合理控制，则将影响企业盈利的稳定性。图4主营业务毛利率趋向图3.3新冠病毒疫情对企业2020年上半年主要财务数据的影响2020年1月至今，我国爆发新冠病毒疫情，受新冠病毒疫情影响，各大企业都受到了影响，面对疫情，发行人积极应对，截至本招股意向书签署日，企业已正式复工，生产装置运转正常，主要客户和供应商已陆续恢复正常生产经营，企业生产人员无确诊新冠肺炎的情形，但未来企业仍存在因员工出现确诊、疑似或密切接触者案例导致企业无法正常生产经营的风险。4华文食品财务状况优化方案4.1加快应收账款的回收速度图5应收账款收回方案如图5所示，华文公司可以根据三个指数，即信用标准、信用条件、信用额度来制定合理的信用政策，然后筛选出可以接受赊销的客户，财务部门定期要和销售部门核对应收账款，将应收账款回款额度纳入销售部门的业绩考核里，在考核应收账款销售额的同时，增加一个对应收账款回款额的考核。具体的考核方案由销售部门执行。除此之外，公司还可以在一定时期内通过询证函直接与顾客对账，筛选出那些拖款的客户，计入失信客户名单中，下次赊销的时候要尤其注意这些客户。财务部要对销售部门制定的考核方案进行监督控制。4.2通过招标方式稳定原材料价格为了防止需求的不确定性、资金不能正常运转、原材料价格上涨给公司带来的风险。公司一方面要及时了解行情信息，对鱼仔、豆干等材料采取预订、锁单及套期保值。另一方面，公司需要全面导入采购招投标机制，保障采购材料的价格基本稳定，减少行情波动给公司带来的风险。招投标招投标采购豆干项目立项采购豆干项目立项项目建议书项目预可行性研究、可行性研究报告项目建议书项目预可行性研究、可行性研究报告发布资格预审广告编制项目资格预审招标文件发布资格预审广告编制项目资格预审招标文件进行资格预审进行资格预审发布招标文件及答疑、补遗发布招标文件及答疑、补遗接受招标文件抽取评标专家接受招标文件抽取评标专家开标投标文件评审开标投标文件评审定标定标发出建设工程中标通知书发出建设工程中标通知书签约前合同谈判及签约达成合作签约前合同谈判及签约达成合作退还投标保证金退还投标保证金图6项目招标流程图针对招投标，首先招标人要做好准备工作，可以以采购豆干项目立项，先提交项目建议书，编制项目预可行性研究、可行性研究报告并提交。建设工程项目报建，建设单位招标资格，办理交易证。第二，编制项目资格预审招标文件。第三，发布资格预审广告。第四，进行资格预审。首先出示资格预审文件，接受投标单位资格预审申请，其次对潜在投标人进行资格预审，最后发出投标邀请书。第五，发布招标文件及答疑、补遗。第六，接受招标文件。第七，抽取评标专家。第八，开标。第九，投标文件评审。第十，定标。第十一，发出建设工程中标通知书，第十二，签约前合同谈判及签约达成合作。第十三，退还投标保证金。具体流程可见图6所示。另一方面可以继续提高现有材料的利用效率，通过优化工艺流程、使用替代原材料及加强管理等方式严格控制生产成本。通过增加高级加工生产线来优化工艺流程。寻找替代原材料，譬如小鱼仔和豆干，可以去寻找拥有匠工精神的原材料供应商，仔细考究其产品质量和企业安全性。那么即使现阶段合作的原材料供应商未来价格会波动，企业仍然可以及时应对原材料带来的风险。4.3关于新冠病毒疫情对企业财务的影响优化方案针对疫情影响，建议企业快速针对自身情况进行资产、负债的全面盘点和评估，制定出最佳经营方案。至少以6个月为非常经营周期，企业进入“战时状态”，减缓各大支出；降低成本，探索递延的薪酬发放方式，减少当期现金支出；调整经营方式，采用线上业务；各大股东积极沟通融资事宜，以备不时之需；控制短期投资，暂缓长期投资；与政府部门沟通对接，寻求税务政策支持；非常时期严格安全生产，逐步复工，同时注意防止疫情扩散影响企业正常运行。利用当前流行的线上5G时代风口，之前官网和多个网上购物平台已有合作关系，譬如淘宝官方旗舰店，抖音账号等等。首先先招募一群短视频直播团队，要他们专门负责企业这个自媒体线上运营的板块，包括全网发布企业的实时消息，更多的是宣传企业的文化和直播带货。然后开始运作起来，通过直播间优惠或线上优惠以提高销量。其次可以找明星或者网红帮忙在直播间带货，更有公信力。5总结本文对华文食品股份有限公司的财务状况进行了指标分析，发现该企业存在应收款回收速度慢、原材料价格波动影响企业效益，新冠病毒疫情对企业造成影响等问题，华文公司需要通过规划思维导图的方式解决应收款回收的问题；采用原材料预订，导入招投标机制、通过优化工艺流程中，使用替代原材料及加强管理等方式解决原材料未来可能波动的问题；针对新冠病毒疫情，运用线上直播大力推广的方式，促进企业的销量，不被疫情影响。

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