2024年税务师题库【实验班】

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。

A.合议庭的成员，应当是3人以上的单数

B.在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证

据

C.除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外，税务行政案件

应公开审理

D.被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有

证据和依据

【答案】：B

2、根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是

（）O

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.出口货物完税价格包含在货物价款中单独列明的货物运至境内输出

地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.进口货物完税价格包括经纪费

D.进口货物完税价格包括进口关税

【答案】：C

3、关于关税的完税方格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

氏与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

【答案】：C

4、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020

年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产

品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球

杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运

费均取得增值税专生发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200

元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代

收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300

根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从

乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔

夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一

所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1三至

2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费

税税率为10%,成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元,

期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

【答案】：A

5、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政

策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25

万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%

的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额

为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月

应缴纳增值税（）万元。

A.7.70

B.8.55

C.9.13

D.10.30

【答案】：C

6、某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方式销

售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元,

从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销售某

品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。

下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据

【答案】：A

7、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万

元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费

1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的

高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消

费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】：B

8、（2018年）2019年1月150,某房地产开发公司（增值税一般纳

税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建

设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建

筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全伍业

主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B

9、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税

15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，

计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月

报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护

建设税税额为（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

10、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。

A.纳税人取得的中央财政补贴收入

B.各党派、共青团、工会收取的会费

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

【答案】：B

11、某4s店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格

为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公

司自用。该4s店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为

25乐消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

12、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万

吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应

缴纳资源税是（）万元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D

13、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房

屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主

管税务机关申报纳税。

A.居住所在地

B.房地产坐落地

C.居住所在地和房产坐落地均可

D.由当地税务机关确定

【答案】：B

14、下列各项，适生9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶

【答案】：C

15、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,

2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为

10%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。

该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

I）.13600

【答案】：D

16、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96

【答案】：B

17、某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、

消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被

处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）

兀o

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B

18、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【答案】：C

19、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息

【答案】：A

20、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为

职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。

已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.7700

B.11000

C.10000

D.8700

【答案】：B

21、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业

担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申

报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业

取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取

得的工资按“劳务报酬所得''缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资

均不缴纳个人所得税

【答案】：B

22、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交

通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电

子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身

份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输

服务的进项税为（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

23、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。

A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关

作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政

复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以

调解

C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理

条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请

D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议

机构同意，可以撤回

【答案】：B

24、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税

利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该

银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税

（）万元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C

25、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以

下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为

20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00

【答案】：I）

26、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,

是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】：A

27、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。

A.我国税法是依据宪法制定的

B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原

则就有民法诚实信生原则的影子，其原理是相近的

C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质

D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规

【答案】：D

28、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入

300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，

且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择

简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公

楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B

29、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退

税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其

开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计

金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税,

在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为

（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

【答案】：B

30、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用

税率

I）.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

【答案】：C

31、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年

8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，

账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款309000贷：固定资产清理

303000应交税费一一-简易计税6000

B.借：银行存款309000贷：固定资产清

理303000应交税费一一-未交增值税

6000

C.借：银行存款309000贷：固

定资产清理303000应交税费一

一应交增值税（销项税额）6000

D.借：银行存款309000贷：固定资产清

理300000应交税费一一应交增值税

9000

【答案】：A

32、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元,

企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款，不考

虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款90贷：主营业务收入90

B.借:银行存款100贷：主营业务收入100

C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入

100

D.借：银行存款100贷：主营业务收入90营业

外收入10

【答案】：A

33、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000

元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同

类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂

将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元，剩余20%尚未销售或

领用。A厂应向税务机关中报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含

增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

【答案】：B

34、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理,

说法正确的是（）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高

适用税率征收消费税

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类

商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，

一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收

消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不

并入金银首饰的销售额，不计征消费税

【答案】：C

35、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月

15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为

()天。

A.7

B.8

C.9

D.10

【答案】：B

36、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是()o

A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供

纳税担保的，税务机关可以阻止其出境

B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当

向税务机关报告

C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税

收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权

D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行

【答案】：A

37、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,

价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税

申请单，发票注明税率13%o2021年10月10日该旅客离境，应退增

值税（）元。（退税率为1K）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】：C

38、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000

辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则

2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】：A

39、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元

（应于成立之日起一个月内缴足），注册的一次性到位资金120万元,

7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019

年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%,贷款期限1年。则

A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

I）.2.75

【答案】：A

40、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限

为2年

B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3

年，同时加收滞纳金

C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳

税人补缴税款

D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

【答案】：B

41、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得

利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入

20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价

格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

A.12.68

B.13.91

C.13.68

D.12.91

【答案】：D

42、（）在批发环节加征一次消费税。

A.酒

B.卷烟

C.小汽车

D.高档化妆品

【答案】：B

43、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万

元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期

到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电

梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,

这些改建工程于2019年7月底完工。该企叱所在地人民政府规定房产

原值减除比例为30虬该企业2019年应纳房产税（）万元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

【答案】：D

44、关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是

（）O

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

I）.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除

【答案】：A

45、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，

按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C

46、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。

A.年应税销售额为500万元的商业企业

B.年应税销售额超过500万元的其他个人

C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为

【答案】：D

47、李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，

那李某应在（）缴纳土地增值税。

A.李某实际工作单位所在地

B.转让房产的坐落地乙市

C.李某的实际居住地

D.李某的户籍所在地

【答案】：B

48、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级

税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决

定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行

为体现了税法适用原则的（）。

A.法律优位原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.实体从旧、程序从新原则

【答案】：C

49、某企业为环境保护税的纳税人，该企业2018年4月直接向河流

排放总铅5000千克，已知总铅污染当量值0.025千克，假设其所在

省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境

保护税（）元。

A.800000

B.500000

C.824000

I）.850000

【答案】：A

50、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税

B.纳税人购置新建紊品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使

用税

C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税

D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用

税

【答案】：C

51、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的

情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配一未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”

【答案】：D

52、下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。

A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税

B.已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，

应按增加金额计算补贴印花税票

C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外

汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额

D.在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额

计算贴花

【答案】：B

53、甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得

不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额

的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当

月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另

支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开

始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.-1216.8

【答案】：A

54、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。

A.书面合同

B.付款证明

C.运输货物的具体型号清单

D.境外单位的对账单或发票

【答案】：C

55、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该

企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方

米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D

56、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取

得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进

项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计

提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是

（）O

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元

【答案】：C

57、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含

税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子

取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10

万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

【答案】：C

58、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%

【答案】：B

59、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中，不正确的

是（）。

A.纳税人视同销售无形资产的，其纳税义务发生时间为无形资产转让

完成的当天

B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收

到预收款的当天

C.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为收取价款的当

天

D.纳税人发生视同销售不动产的，其纳税义务发生时间为不动产权属

变更的当天

【答案】：C

60、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.包装材料费用

B.境外技术培训费生

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

【答案】：B

61、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。

A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人

或扣缴义务人

B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人

的全部权益为宗旨和目标

C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为

D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会

【答案】：B

62、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收

3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.114.29

C.342.86

D.120

【答案】：A

63、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元（不含增值税）

已税铁矿原矿，当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿

对外销售，取得销售收入500万元（不含增值税）。甲采矿企业应纳

资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率

3.5%,选矿3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选矿3%）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

【答案】：C

64、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销

售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税

销售额为（）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）

A.125000

B.124038.46

C.121359.22

D.0

【答案】：C

65、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办

理停业报告，停业时间不超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】：C

66、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已

被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购

发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票。当月销售自

产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份

应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C

67、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费

用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）

累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在

（）元限额内据实扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

68、下列关于车辆购置税相关规定的表述，错误的是（）。

A.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税

务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税

额

C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据

D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减

税范围的，转让人%车辆购置税的纳税人

【答案】：D

69、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法,

错误的是（）。

A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税

额

B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X9%

C.铁路旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X9%

D.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）小（1+9%）X9%

【答案】：B

70、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

【答案】：C

71、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇

算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公

司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要

求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

【答案】：B

72、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类

【答案】：B

73、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场

批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单

位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应

纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/

支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B

74、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专

业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法

违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自

动解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B

75、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税

【答案】：D

76、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）o

A.防止税务机关滥斥权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性

【答案】：D

77、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。

2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含

税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得

注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃

油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经

售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票

价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值

税额为（）元。

A.11097.82

B.11320.75

C.11167.92

D.11242.11

【答案】：A

78、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用

6%税率计征增值税的是（）。

A.提供建筑施工服务

B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C.出租2020年新购入的房产

D.销售非现场制作食品

【答案】：B

79、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B.税收法规的通过是采取表决方式进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D.税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】：D

80、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是

（）O

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

I）.集体福利

【答案】：C

81、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额

15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增

值税加计抵减额为（）万元。（该咨询公司符合加计抵减政策的条

件）

A.1

B.1.5

C.3

D.0.75

【答案】：B

82、某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认,

其中600万元系当上2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另

200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。

对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定

的是（）。

A.200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分

不涉及个人所得税

B.800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

C.不涉及个人所得税

D.200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600

万元部分不涉及个人所得税

【答案】：B

83、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）

2020年6月发生下列经营业务：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】：A

84、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的

污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。

该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

85、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气

【答案】：D

86、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销

售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售

木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装

物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳

消费税（）万元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：B

87、下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。

A.进口原油

B.出口自采天然气

C.销售自采原煤

D.对外赠送自采铁矿石

【答案】：A

88、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，

支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位

于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给

位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发

企业应缴纳消费税（）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0

【答案】：C

89、2020年8月在某市区税务检查过程中，税务机关发现，某市区企

业所属商贸企业（一般纳税人）上月隐瞒销售商品收入150万元，除

补缴相关税金外，处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建

设税税额（）万元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】：A

90、甲食品有限公亘（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）

2020年6月发生下列经营业务：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67

【答案】：A

91、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，

2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元,

已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31

【答案】：C

92、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%,

退税率10虬2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明

价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关

核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业

进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销

服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设

美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。

该服装厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】：B

93、下列关于外购应税产品说法错误的有（）。

A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品

销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购迸金额或者购进

数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减

B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准

确核算的，一并计算缴纳资源税

C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销

售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数

量

D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据

外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合

法有效凭据

【答案】：C

94、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

【答案】：D

95、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月

将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进

时取得的增值税专生发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入

账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率

为13%o则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B

96、自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为

1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12

月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月

【答案】：C

97、2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化

妆品（适用消费税税率为15%）,成交价格为20万元人民币，关税

税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货

物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海

关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月

30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

【答案】：I）

98、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。

A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣

不得从销售额中扣除

B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价

外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的

余额作为销售额

C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税

专用发票注明的增值税额，不得抵扣

【答案】：C

99、自2020年3月1日起，已放弃适用出口退（免）税政策未满

（）的纳税人，在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发

生变化后，可以向主管税务机关声明，对其自发生变化之日起的全部

出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。

A.6个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月

【答案】：C

100、下列属于混合销售行为的是（）。

A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务

B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费

C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务

D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用

9%税率的

【答案】：B

10k2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税

人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通

发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D

102、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元,

办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，

该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税

时可以扣除的税费%2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值

税（）万元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

【答案】：A

103、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款,

经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.15日

B.3个月

C.6个月

D.30日

【答案】：B

104、关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。

A.单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承

包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税

人

【答案】：D

105、某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣

150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标

准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企

业当月应缴纳的环境保护税（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250

【答案】：A

106、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增

值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,

国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%o该企业当期出

厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳

的消费税为（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000

【答案】：A

107、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。

A.国家税务总局

B.省税务机关

C.县税务机关

D.主管税务机关

【答案】：B

108、根据规定，纳蜕人现场制作食品并直接销售给消费者，按照

（）缴纳增值税。

A.销售货物

B.餐饮服务

C.生活服务

D.其他现代服务

【答案】：B

109、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超

过150毫刃的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆?？

【答案】：D

110、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让集体所有土地使用权

B.事业单位出租闲置房产

C.国有土地出让

D.企业以房地产抵债

【答案】：D

11k甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，

其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂

2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数

为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）

元。（巳知：工业噪声超标1一3分贝，月收费标准为350元；超标4

一6分贝，月收费标准为700元；超标7—9分贝，月收费标准为1400

元；超标10—12分贝，月收费标准为2800元；超标13—15分贝，月

收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900

【答案】：D

112、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

【答案】：B

113、资源税《税目魂率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计

征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会

决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

A.省.自治区.直辖市人民政府

B.税务机关

C.省人民代表大会常务委员会

I).全国人民代表大会常务委员会

【答案】：A

114、下列关于小规膜纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是

()O

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(包括其他个人)发生

增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生

增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税

发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其

代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代

开增值税专用发票

【答案】：A

115、小张为甲单位员工，2020年1〜12月在甲单位取得工资、薪金

48000元，单位为其办理了2020年1〜12月的工资、薪金所得个人所

得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、

个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下,

计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为

()O

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A

116、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内“

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超

过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆

【答案】：D

117、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说

法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围

【答案】：B

118、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人

民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10虬

当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城

建税（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

119、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。

A.3600

B.4800

C.7200

I).8400

【答案】：D

120、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼

作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，

不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值

税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项

税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.45

B.0.5

C.3.24

D.3.6

【答案】：C

121、下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.国有企业缴纳的增值税

B.外商投资企业缴纳的增值税

C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税

D.私营企业缴纳的消费税

【答案】：C

122、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的

条件和资质。2020总6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合

计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万

元、税款52万元：当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用

发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内

载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税

（）万元。（假设交通运输业退税率9%,美元对人民币汇率

1：6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97

【答案】：C

123、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3

月开具的增值税专注发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到

2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。

A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额

B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额

C.可以用途确认后，抵扣进项税额

D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额

【答案】：C

124、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案

件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,

督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿

诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人