2024年税务师题库（原创题）

2024年税务师题库

第一部分单选题（500题）

1、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入

300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，

且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择

简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公

楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51

【答案】：B

2、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.由双方合作建房后分房自用的

C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

【答案】：D

3、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是

（）O

A.购买自用应税车辆的,为实际交付应税车辆的当日

B.进口自用应税车辆的,为海关进口增值税专用缴款书开具之日

C.受赠自用应税车辆的,为赠与合同的生效之日

D.获奖自用应税车辆的,为相关凭证的开具之日

【答案】：A

4、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。

A.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂

免征税，超过1万元的，按差额部分征税

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的

获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得

税

C.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目

计征个人所得税

D.偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不

扣除任何费用

【答案】：A

5、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.150

B.一个月

C.一个季度

D.一年

【答案】：C

6、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是

（）O

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全

部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税：没有

同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒生于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算

纳税

I）.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

【答案】：C

7、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。

A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在

规定的期间内平均摊销

D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

【答案】：C

8、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

【答案】：B

9、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含

增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于

该项投资，正确的税务处理是（）。

A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税

B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增

值税和企业所得税

C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值

税和企业所得税

D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值

税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相

应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税

【答案】：D

10、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，

委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工

收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助

材料并收取加工费

【答案】：A

11、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币

60万元，支付购货狎金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2

万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费

无法确定。已知设备的关税税率为20%o则该企业进口设备应缴纳的

关税为（）万元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

12、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案

件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税

案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

I）.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】：C

13、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的酒精

D.生产环节销售的汽车轮胎

【答案】：B

14、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收

入24000元，销售馥食、食用植物油取得零售收入13200元，销售

其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为

（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B

15、2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品

为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库

存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存

的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。

该企业当月应纳消襄税（）万元。（消费税税率15%）

A.12

B.42

C.39

1).22

【答案】：D

16、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。

A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入

B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入

C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前巳补或退房

款的，在计算土增时应予调整

D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入

【答案】：D

17、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年6月跨市在A市提供

建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包

出去，支付含税分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲

企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

【答案】：A

18、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日

及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税

发票综合服务平台进行用途确认

【答案】：D

19、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,

合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款及税

费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，

已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%o缴纳与转让该写

字楼相关税金444万元（不含增值税，含印花税）。该房地产开发公

司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

20、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是

（）O

A.国家计划内出口的卷烟

B.非出口企业委托出口的货物

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输

工具

【答案】：D

21、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是

OO

A.从原单位取得的退休金4000元

B.从出版社取得稿酬2000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

22、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染

【答案】：D

23、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购

置税的计税价格是参照同类车辆的（）。

A.市场最高交易价格

B.市场最低交易价格

C.市场平均交易价格

D.生产企业成本价格

【答案】：C

24、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”

B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆

C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超

过150毫升的摩托车

D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆

【答案】：D

25、纳枕人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是

（）O

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

I）.集体福利

【答案】：C

26、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视

同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用

【答案】：D

27、下列项目免征增值税的是（）。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【答案】：C

28、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.商场销售高档手表

C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车

【答案】：B

29、2018年8〜12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期

间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待

费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经

营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其

他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）

万元。

A.25

B.44

C.50

D.46

【答案】：D

30、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时

发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费

10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是OO

A.借：销售费用10贷：银行存款10

B.借：本年利润10贷：银行存款10

C.借：以前年度损益调整10贷：银行存款10

D.借：利润分配一一未分配利润10贷：银行存款10

【答案】：B

31、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使

用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016

年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增

值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同

类地块的评估价格％800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除

的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元

【答案】：B

32、税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证

事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，

无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为

()O

A.无保留意见的涉税鉴证业务报告

B.保留意见的涉税鉴证业务报告

C.无法表明意见的涉税鉴证业务报告

D.否定意见的涉税鉴证业务报告

【答案】：C

33、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是

()O

A.进口车辆用于销售的商业企业

B.应税车辆的购买使用者

C.免税车辆的受赠使用者

D.应税车辆的进口使用者

【答案】：A

34、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期

间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并

处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳

税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳

金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起()日内提起复议申

请。

A.10

B.15

C.30

I).60

【答案】：D

35、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）

A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照

统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书

B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至

少保存5年

C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事

实

D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内

完成委托事项的鉴定

【答案】：B

36、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。

A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起

生效的方式

C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

【答案】：B

37、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一

定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时

间为（）。

A.15日

B.3个月

C.6个月

D.30日

【答案】：B

38、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。

A.购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全

部价款，包括增值税税款

B.进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税

C.自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为

纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款

D.自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格

【答案】：C

39、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.755.65

B.455.55

C.845.55

D.760.55

【答案】：C

40、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部

证据的是（）

A.企业的资产盘点表

B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明

C.专业技术部门的鉴定报告

D.企业技术鉴定部匚的鉴定文件

【答案】：C

41、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实

木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消

费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。

A.要求李某在李某所在地补缴税款

B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款

C.要求甲企业在李某所在地补缴税款

D.应对李某处以罚款

【答案】：B

42、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.光污染

B.工业噪声污染

C.大气污染物

D.水污染物

【答案】：A

43、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤

加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方

式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规

定，货款分两个月支付，5月15日支付80%,其余货款于6月15日

支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采

用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售

额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发

出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另

将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24

【答案】：B

44、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生

法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规

定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月

内向上一级人民法院申请再审。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

45、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，

开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金

3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值

税销项税额（）万元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

46、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是

（）O

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策

B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退

50%的政策

C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形

动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税

I）.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税

【答案】：D

47、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企

业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）o

A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点

B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告

C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并

保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性

D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流

程，编制项目方案参加政府采购活动

【答案】：B

48、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.婚姻介绍服务

B.个人销售受赠的住房

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.被保险人获得的保险赔付

【答案】：A

49、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。

A.税收立法解释通常是指事后解释

B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据

C.字面解释是税法解释的基本方法

D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解

释

【答案】：B

50、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模,

2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付

地价款3000万元，并支付了相关税费。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

51、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务

机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。

A.3个月

B.9个月

C.1年

D.半年

【答案】：C

52、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以

采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机

关负责人按日处（）的罚款。

A.10〜50元

B.25〜50元

C.50〜100元

D.100-200元

【答案】：C

53、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部

销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%

的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服

务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额35%,

2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服

务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额占比

20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35乐2020年度享受

了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6

月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7〜8月未取得任何收

入，9月〜12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，

2020年度享受了10%的加计抵减政策

【答案】：B

54、根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。

A.关税的征税主体是国家

B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收

C.关税是一种商品税

D.任何情况下，一国的关境和国境都是一致的

【答案】：D

55、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产

的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，

该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,定额

税率为0.5元/500克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔

业务应缴纳消费税（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：I）

56、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。

A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及

的房地产变更

B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地

产转移

C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资

D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移

【答案】：A

57、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让

收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考

虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A

58、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属

T（）o

A.增值税申报准备服务

B.增值税代理申报服务

C.增值税计算准备服务

D.增值税申报准备并代理申报服务

【答案】：B

59、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣

除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日

销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用

率70%,原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法

计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农

产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60

【答案】：C

60、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民

币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%,出口退税率10机当

期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建

税（）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

61、（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应

高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B

62、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般

纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其

建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体

业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验

收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C

63、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息

支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支

付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%

【答案】：C

64、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铝蓄电池，乙企业

按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。

甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万;

5096用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企

业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池适用消费税税率为4%）

A.1.32

B.2.52

C.1.20

I）.0

【答案】：A

65、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是

（）O

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位

【答案】：D

66、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.住宿服务

D.娱乐服务

【答案】：C

67、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销

售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开

发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款

利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费

用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花

税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）

万元。

A.2256.5

B.2445.5

C.3070.5

D.3080.5

【答案】：B

68、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计

划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。

A.一般税务咨询

B.专业税务顾问

C.税收策划

D.纳税情况审查

【答案】：C

69、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等

股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人

所得税事项，在（）向主管税务机关备案。

A.完成股权交易后次日

B.完成股权交易后15日内

C.发生股权变动后的当月内

D.授（获）奖的次月15日内

【答案】：D

70、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。

A.进口货物收货人为关税的纳税人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

【答案】：D

71、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算

缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资

源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资

源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送

环节计算缴纳资源税

【答案】：C

72、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

D.建筑噪声

【答案】：A

73、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措

施范围之内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保

全措施

【答案】：C

74、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增

值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业

尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是

（）O

A.借：原材料100应交税费一一待认证

进项税额13贷：银行存款

113

B.借：原材料100

应交税费一一待抵扣进项税额13贷：银行存款

113

C.借：原材料

100应交蜕费一一应交增值税（进项税额）13

贷：银行存款

113

D.借：原材料113贷：银行存款

113

【答案】：A

75、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019

年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年10月，

销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算

【答案】：C

76、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】：B

77、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款

账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户

账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机

关报告。

A.70；150

B.15B；15B

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B

78、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是

（）O

A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办

法依照3%征收率减衣296征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办

法依照3%征收率缴纳增值税

D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值

税

【答案】：C

79、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定

【答案】：C

80、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价

款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取

不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部

Ho该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资

源税为（）万元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

81、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地

【答案】：B

82、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是

（）O

A.避免不当打扰

B.进行风险提示提醒

C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调查）

D.实施税务稽查

【答案】：B

83、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额

计入的科目是（）。

A.应交税费一一应交增值税（出口退税）

B.应交税费一一应交增值税（进项税额）

C.应交税费一一应交增值税（销项税额）

D.应交税费一一未交增值税

【答案】：A

84、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向

共同上一级税务机关申请行政复议

B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行

政处罚决定的税务机关申请行政复议

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向

继续行使其职权的税务机关申请行政复议

D.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向

其所属税务局申请行政复议

【答案】：C

85、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当

月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵

债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市

维护建设税和教育费附加（）万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】：D

86、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。

A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

C.税收规范性文件具有可诉性

D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章

【答案】：C

87、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5

月从国内采购生产生原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810

万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额

150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用

的增值税税率为13%,出口退税率为996,月初无留抵税额。则下列关

于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

【答案】：D

88、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。

2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得

增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售

额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴

纳增值税（）万元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00

【答案】：A

89、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

I）.森林消防部门专用指挥车

【答案】：C

90、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定

【答案】：C

91、下列有关税收法律主义的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税，

另一方面课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法

和无效的

B.课税要素明确原则中，有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出

现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞

C.课税要素法定原则中，税收委托立法可以做一般的、没有限制的委

托

D.依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收，而无权

变动法定课税要素和法定征收程序

【答案】：C

92、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理

B.税务政策解释

C.纳税风险评估

D.涉税措施的评价和建议

【答案】：C

93、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019

年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），

约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运

输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司

支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发

票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含

税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增

值税税额为（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A

94、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所

在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：A

95、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存

固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染

物的

【答案】：A

96、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留

抵税额的税务处理，正确的是（）。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金

B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔

抵扣

C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵

扣

D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

【答案】：D

97、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

【答案】：B

98、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业

的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服

务应（）。

A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

B.委托人单方面终止

C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担

任顾问

D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

【答案】：C

99、某建筑企业为增值税小规模纳税人，2020年9月跨县市提供建筑

工程劳务，取得含税劳务款1000万元；支付给分包商含税分包款200

万元，分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预

缴增值税（）万元。（不考虑疫情期间的税收优惠政策）

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.23.30

【答案】：D

100、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台,

取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发

票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增

值税（）万元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

10k某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款

34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款

2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用

于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税

税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

102、下列收入，免征个人所得税是（）。

A.职工个人参加单位集资取得的利息所得

B.工会组织活动时给职工的奖励

C.储蓄存款利息所得

D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入

【答案】：C

103、某单位进口小骄车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国

海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公

司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%,该单位

应向海关缴纳的关税税额为（）万元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C

104、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。

A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳

B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳

C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳

D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳

【答案】：C

105、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一

辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申

报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税

税额为（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

106、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）o

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

C.流转税的纳税人和负税人是一致的

D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

【答案】：B

107、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商

场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底

前付款将会得到设的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商

场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字

专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金

额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】：B

108、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万

元人民币，关税税率为14%,货物运费率为2%,进口货物的保险费无

法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56

【答案】：C

109、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业

200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该

工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励

甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于

当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

I）.19200

【答案】：B

110、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的

情况时，调账时应（）。

A.借记“利润分配一未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.贷记“应交税费一应交所得税”

【答案】：C

11k下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提

供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,

应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应

税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所

在地主管税务机关申报缴纳消费税

【答案】：C

112、2020年1月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方

式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价

3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含

税收入3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零

售价格4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首

饰消费税税率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23

【答案】：D

113、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税

务机关申请延长停业。

A.停业期满后

B.停业期满前

C.停业期满后30天内

D.停业期满后60天内

【答案】：B

114、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中,

错误的是（）o

A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理

B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作

出终审判决

C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政

行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内

提起

【答案】：D

115、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10

万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继

续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万

元。（资源税税率％6%）

A.2160

B.2400

C.1440

D.1000

【答案】：A

116、我国土地增值蜕的计算采用的税率类型属于（）o

A.三级超率累进税率

B.四级超率累进税率

C.五级超额累进税率

D.七级超额累进税率

【答案】：B

117、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。

A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主

管税务机关进行增值税一般纳税人登记

B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分

支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人

C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税

人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项

税额，但不得使用增值税专用发票

D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总

局另有规定的除外

【答案】：C

118、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说

它适用于所有生产经营情况的是（）。

A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减免

【答案】：B

119、境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收

入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其

他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A

120、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆

个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价

为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初

次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税

是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

121、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

【）.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

【答案】：C

122、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是

（）O

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税

人补缴税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期

限为2年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3

年，同时加收滞纳金

【答案】：D

123、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为

（）O

A.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位完税价格X适用税率

B.关税税额=应税进（出）口货物数量义单位货物税额

C.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位货物税额+应税进（出）

口货物数量X单位完税价格X税率

D.关税税额=应税进（出）口货物数量X单位完税价格X滑准税税率

【答案】：D

124、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输

专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值

税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A

125、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格

为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人

民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万

元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民

币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

A.623

B.615

C.613

D.610

【答案】：A

126、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表

面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

【答案】：D

127、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑

服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将

部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公

司当月在B市应预缴增值税（）万元。

A.14.68

B.19.42

C.18.35

D.22.02

【答案】：A

128、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨

给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开

收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型

啤酒5吨给商贸公亘，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开

收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应

缴纳消费税（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750

【答案】：C

129、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。

A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务

人员有权终止业务

B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服

务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税

服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务

机构及涉税服务人员要承担该部分责任

D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时

承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

【答案】：A

130、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加工白酒的委托方

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.进口金银首饰的单位

【答案】：D

131、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会

计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。

A.红宇冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法

【答案】：C

132、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600

吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣

的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

133、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.时限制度

C.职能分离制度

D.欠税管理制度

【答案】：D

134、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，