湖南松林服务有限责任公司提高偿债能力方案设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u1湖南松林服务有限责任公司公司简介 湖南松林服务有限责任公司提高偿债能力方案设计湖南松林服务有限责任公司公司简介湖南松林服务有限责任公司是于2015年12月6日在湖南省长沙市岳麓区正式成立的有限责任公司。注册资金52万元，股东人数为三人，是一家由工商行政、劳务、人社等多部门备案并审核通过的合法正规的小微企业。该公司的经营范围为：景观工程、城市绿化设计、展览展示服务等。湖南松林服务有限责任公司从成立之初就本着“满足客户所求，超越客户所想”经营理念，并将这一经营理念深刻地贯穿于公司的管理经营当中。湖南松林服务有限责任公司公司偿债能力分析2.1公司短期偿债能力分析短期偿债能力是指公司在一年或者一个正确的经营范围内需要偿还的负债，其中最主要的负债指的是流动负债。因此，短期偿债能力又可以说是权衡公司对其流动负债的偿还能力。根据对该公司短期偿债能力的各项指标计算，我制作出了湖南松林服务有限责任公司2017年到2019年的指标比率表，见表1、表2、表3。表1湖南松林服务有限责任公司各项短期偿债能力指标单位：元指标201720182019流动资产345483.55489437.36534749.45流动负债274388.90327846.21445624.54速动资产237864318346.04647437货币资金68429.0776284.83196394.27流动比率1.261.491.20速动比率0.870.970.87现金比率0.250.230.26表2湖南松林服务有限责任公司存货周转率单位：元指标201720182019销货成本94327.7686384.20117435.63平均存货余额41837.9840547.4543975.08存货周转率2.262.132.67表3湖南松林服务有限责任公司应收账款周转率单位：元指标201720182019营业收入248732.96185753.43306495.62应收账款94248.6797424.32182724.65应收账款周转率2.641.911.68通过上表我们可以很清晰的看出湖南松林服务有限责任公司近三年来的各项短期偿债能力指标。国际上一般认为流动比率为1到2之间是比较合理的，并且它的比率和公司的短期偿债能力成正比关系。根据上表我们可以看出去该公司2017-2019年流动比率都超过了1，都稳定在了国际认可范围内，说明该公司的资金流动性还是不差的，但这也不能表明该公司有足够的偿债能力。速动资产是一种流动性非常厉害的流动资产，因此该指标对企业偿债能力的反应更加的可靠。当速动比率≥1时，就可以认为有充足的偿债能力去偿还公司的短期债务。上表显示2017-2019年的速动比率虽然呈一个平稳的状态，都低于行业标准1，说明了该公司的短期偿债能力较差，多半有存货积压的可能。现金比率相对于上两个指标来说是最精确的，它反映的是企业在任何时候的偿债能力。但它并不是比率越大就越好，现金比率过高，则表明企业没能利用好流动负债，所以我们通常来说，现金比率为20%以上是最合适的。从上表可以看出这三年的现金比率在0.23-0.26之间，说明该公司偿付能力没有太大的问题，还可以做的更好。2.2公司长期偿债能力分析长期偿债能力是指公司对其债务要承担到期还本付息的义务。评估企业长期偿债能力最好的指标是企业在一定时期内创造收益的能力。因此根据计算，制作出了湖南松林服务有限责任公司三年的长期偿债能力指标表，见表4。表4湖南松林服务有限责任公司各项长期偿债能力指标单位：元指标201720182019资产总额739429.39875928.75916433.73负债总额351894.45475366.53472146.66所有者权益387534.94400562.22444287.07息税前利润113682.9897382.36158372.28资产负债率47.59%54.27%51.52%利息保障倍数3.925.644.34产权比率90.80%118.67%106.27%通过上表我们可以很清晰的看出湖南松林服务有限责任公司2017-2019年的各项长期偿债能力指标。资产负债率是公司负债总额除以资产总额得出来了一项指标。该项比率应该小于100%，又因为资产负债率与长期偿债能力成反比关系，所以资产负债率越小越好。因此，资产总额要远大于负债总额才能使公司的长期偿债能力得到保障。从上表我们可以看出该公司这三年的资产负债率不算低，最高时达到了54.27%。相对于2017年，后两年都还增加了不少，对公司的长期偿债能力来说，这是个危险的信号。利息保障倍数表示的是公司支付利息的能力。从长期来讲，利息保障倍数应该大于1，并且它的比值越大，长期偿债能力也就越高。该企业的利息保障倍数整体来说是可以的，2018年时缓慢上升，说明企业的经营开始了好转，但到2019年又有了点下降，对债务的偿还能力也相应的有所降低，所以公司还应该多多注意。产权比率是指负债总数与所有者权益总数之间的比例关系。通常我们会认为产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构。对债权人来说，此比率越低，则表明公司长期偿债能力越强。上表我们可以看出该公司的产权比率变动较不平稳，没有一定的趋势性。在2018年时指标值上升，超过了100%达到了118.67%；在2019年又下滑至106.27%，说明该公司的长期偿债能力较强，承担的风险小，但同时收益也低。湖南松林服务有限责任公司偿债能力中存在的问题3.1存货积压存货周转率代表了在一年中企业的存货周转了几次，所以在概念上存货周转率是越高越好的。据了解，企业存货的周转率的值一般为3是比较合适的。可我们从上方的表二中可以看出，自2017年到2019年，该公司的存货周转率的值一直在2徘徊，从未突破过3。反映了该公司的存货流转不太顺畅，变现能力也比较差。这也变相的说明了该公司的存货存在积压问题，有可能是因为在进货时没有分析好存货的多少就盲目进货的原因。3.2应收账款回款速度慢应收账款是公司除了存货之外另一项关键的的流动资产。应收账款周转率越高，说明其收回的速度越快，可我们从上方的表三中可以清晰的看出，自2017年到2019年，该公司的应收账款周转率每年都逐渐下降，这说明该公司应收账款的回款速度是逐年变慢的，营运资金滞留在了应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力，使该公司的短期偿债能力变弱。3.3盈利能力有待提升表5湖南松林服务有限责任公司盈利能力指标单位：元指标201920182017总资产利润率9.128.2310.56总资产净利润率10.188.8210.55资产报酬率14.6514.3416.98销售毛利率11.9411.5315.52主营业务利润率11.5810.3514.02上表显示了湖南松林服务有限责任公司这三年来的一些指标，从以上的一些数据我们可以看出该公司在2017年-2019年之间总资产利润率、总资产净利润率、资产报酬率、销售毛利率、主要业务利润率呈凹字型变化，2017年的数据反而比后两年高了不少，其中最明显的就是销售毛利率以及主营业务利润率。而主营业务利润率降低表示着公司的收入下降，成本上升；销售毛利率降低主要的因素也是成本上升。所以我们可以得出该公司盈利能力还有待提升这一结论。提高湖南松林服务有限责任公司偿债能力的方案设计4.1解决存货积压问题想要公司的短期偿债能力增强，就要对公司变现能力较差的流动资产进行有效的管理。而公司变现能力比较差的资产中，存货就占了极大的一部分。公司存货过多会占用较多的流动资金，从而导致公司的偿债能力变低，所以说存货积压是每个企业都面临的一个大问题，该公司也不例外。对此，针对这个问题，我提出了以下一些建议：1.公司在每次采购前可以先确定一下剩余库存量，最好可以每天都进行一次库存的剩余量记录，这样方便后期采购，对于一些废品和残次品也可以及时清理，防止积压。2.做好精确的采购计划，确保企业存货量为所处状态下的最优储存。各个部门也要相互配合才能提高销售成本。3.建立一个企业的存货内部评价标准，对员工进行定期的考核，及时发现并改正存在的问题。同时给予员工适当的奖励或者惩罚，将标准落实。4.制定一个的库存管理流程，见图1：图1库存管理流程图4.2加强应收账款的回收速度应收账款是一个让企业又爱又恨的存在。一方面，企业想利用它来促进销售，增加收入；另一方面又希望防止因应收账款的存在而造成的的资金周转困难、坏帐亏损等问题。该公司的短期偿债能力不太高，其中主要的原因之一就是应收账款周转率。对此，针对这个问题，我提出了以下一些建议：在款项回收期快到时，可以让员工打电话提前告知一下对方。此外，可以将款项的回款日期与员工的奖金联系起来，调动员工的积极性。2.对时间较长的应收账款，公司可以按账龄进行分析，如果发现是债务人属于故意拖欠行为，必要时可以采取法律手段。3.调查相关客户的信用情况，保证应收账款回款的安全性，依据公司的资金总预算的情况和客户的信用情况制定公司合理的信用政策。对此，我制定了一个企业制定信用总则的流程图，见图2：图2公司信用总则流程图4.3提高公司的收入公司经营的最终目标就是盈利，而公司想要提高盈利，就需要提高收入。对此，针对提高公司收入的问题，我提出了以下一些建议：适应竞争，随着市场的变化和需求，不断调整经营方式。比如近几年互联网时代的到来，人们的衣食住行都在线上展开来，不管是干嘛，大家都喜欢在网上先看一下别的消费者在该店的消费评论后再选择自己心仪的所消费。面对此趋势，公司可以采取线上线下同时经营的模式。在该模式下，将重点放在线上的经营。线上推广，可以快速提高企业的知名度，有利于占领更多市场。保证产品的质量，提高顾客的满意程度，可以增加顾客的价值。随着社会的不断发展，顾客对服务质量的要求也越来越高，因此公司需要从各个方面来提高服务的质量，从而使客户的忠诚度、满意度及顾客的效用得到提高，通过增加顾客的价值进而提升公司的盈利能力。公司可以在售前发掘客户可能需要的要求，售中用心服务、仔细倾听客户的意见并与他们进行沟通；售后对客户负责，解决客户的后顾之忧等方面来进行提升。例如，海底捞就是以这种全面的服务态度赢得了良好的口碑，从而吸引了一波又一波的顾客。对此，面对不同的顾客公司具体该如何增加他们的价值问题，我制定了一个金字塔图，见图3：图3各层客户价值图4.4减少公司的成本景观工程的设计、材料的选用、施工等，都会导致该公司的成本过高，因此，如何减少成本是该企业的首要问题。想要保证景观美感和获得更好的使用效果的同时，又能降低景观成本，这其中植物品种的选择是最好的着手点。该公司可以选择乡土植物进行购买。乡土树种是一种经过一系列的自然灾害及当地恶劣的气候条件后，还能茁壮成长的植物。它的购买成本相对于来说是比较低的，并且成活率高，所以后期的管理成本也较小保证员工招聘的质量，控制人工成本。该公司的固定成本中，占比最重的可所谓是人工成本，从表5中可以看出2017年的盈利能力是比2018、2019这两年高的，这其中的原因就包括该公司所招员工的质量越来越差，使得公司的业务量与给员工的工资不成正比。因此企业在录用员工时，首先要根据该应聘者的工作经验、个人的能力及与该应聘职位的贴合度来进行筛选，择优录取。好好把控招聘这一块。其次，对员工进行“拿提成”的奖励，做的好坏程度直接影响到工资的多少，不要一概而就。面对招聘员工这个问题，我做了一个公司招聘的流程图以供参考，见图4图4招聘员工流程总结偿债能力是公司是否可以生存和发展的关键。本文利用湖南松林服务有限责任公司的近三年的财务报表，分别算出了偿债能力的各个指标，并对它们一一分析后做出了一些提高该公司偿债能力的建议，比如要解决存货积压，加强应收账款的管理等问题。但是由于本人的能力有限，没有建立创新的体系。对此，我以后一定会更加努力钻研专业知识，为企业做出更加专业，有用的建议。参考资料荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学[M].第8版.北京：中国人民大学出版社,2018于秉汝.财务分析指标案