湖南普华阳光信息科技有限公司货币资金风险管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录117301湖南普华阳光信息科技有限公司概况 湖南普华阳光信息科技有限公司货币资金风险管理优化设计湖南普华阳光信息科技有限公司概况湖南普华阳光信息有限公司简介湖南普华阳光信息科技有限公司成立于2017年06月21日，位于湖南省长沙市芙蓉区湘湖街道湘湖渔场车站北路。经营范围主要包括信息技术咨询服务；企业财务咨询服务（不含金融、证券、期货咨询）；工商登记代办；会计代理记账；品牌策划咨询服务；办公服务；企业管理咨询服务；商业信息咨询；企业形象策划服务；市场调研服务；广告设计；会议及展览服务；广告制作服务；市场经营管理。经过3年的积淀。公司已有150家公司由我们进行代理。每年的管理规模显著增加，呈积极状态发展。图1湖南普华阳光信息科技有限公司湖南普华阳光信息科技有限公司财务部门结构湖南普华阳光信息科技有限公司设有董事长、总经理、下设财务部、销售部、人力资源部，公司财务部门下设注册公司部门、刻章备案部门、商标注册部门、记账报税部门、公司变更部门、。麻雀虽小五脏俱全，虽然我们目前人员较少，但是每个人都尽自己的全力努力做到最好，使公司达到效益最大化。图2湖南普华阳光部门结构图湖南普华阳光信息科技有限公司货币资金管理现状湖南普华阳光信息科技有限公司货币资金总体规模及结构表1湖南普华阳光信息科技有限公司库存现金、银行存款、其他货币资金2017年2018年2019年2020年库存现金360091005660094000银行存款530270520083000其他货币资金0000由表1可知湖南普华阳光科技有限公司货币资金总体规模一年比一年好，由最初的库存现金3600元，银行存款530元，到2020年持有的库存现金94000元，银行存款83000元，已初见成效。公司规模日渐变大，可见一斑。但是公司其他货币资金并没有储备，存在一定的隐患。同时其他货币资金数量较少，应对公司的资金存放进行更加合理的放置。湖南普华阳光信息科技有限公司资金风险管理流程湖南普华阳光信息科技有限公司目前的风险管理流程是由出纳和总经理一起规划，由会计执行。会计需要收集相关部门的资金需求计划，了解集团公司资金状况和调剂政策规定，协助财务主管联系银行金融机构，了解相关融资政策。根据公司业务的发展需求或项目投资规模的大小规划筹资规模，综合考虑筹资费用与资金使用费用，预测筹资的资金成本。再根据项目特点和市场变动情况预测筹资风险，以寻求在筹资成本一定的情况下筹资风险最小。监督公司资金风险，分析公司担保能力和担保风险，提出建议给财务主管。审查、汇总下属企业需要由公司提供担保的资料，并上报财务主管审核。经审批后，会同银行出纳办理贷款担保具体事项。保证货币资金的安全性。防止货币资金的短缺风险。提高使用效率。湖南普华阳光信息科技有限公司货币资金风险管理存在的问题湖南普华阳光信息科技有限公司目前管理层未对企业实行有效的管理手段。公司不能将任务实际派发下去，各个板块之间没有专人负责，经常会问题滞留，无人解决的状态。虽然公司目前发展前景不错，但依然面临着很大的压力。货币资金管理不善图3湖南普华阳光信息科技有限公司原有资金收付程序由上图可知公司原有的资金收付程序过于单一，只有出纳一人进行审核决策，如果在审核环节出错，则贪污腐败的事项会经常发生，达不到有效的监督和管理。由于湖南普华阳光信息科技有限公司目前主要负责代理记账业务，与各个公司签的都是长期合同，在合同到期后没有及时续约，导致钱收不齐等情况出现。还因为管理的原因，在替其他公司缴纳相关费用时，因为其他公司账上资金不足，需要由公司进行垫交。使公司的货币资金存在一定的风险。公司人员配置、规模较小，事务较多，只有出纳一人复核各项资金之间的往来，导致在月末进行资金检查的时候会出现资金与银行对账单无法匹配，流动资产的管理亦有很大的问题，没有出纳进行保管，即时产生的费用不能及时报销，从而需要花费更多的时间查找原因所在。导致收入账目往来不符。对企业货币资金缺乏事前事中事后的控制湖南普华阳光信息科技有限公司货币资金使用缺乏事前事中事后的控制，在事前不会对资金进行合理的规划，没有进行一系列的统筹，没有定下一个月的收益目标，导致公司的销售人员没有认识了解新公司的积极性，使公司只注重维护与老客户之间的关系，还时常导致公司老客户的流失。公司的收入并没有显著的提升。当公司的日长流水产生后不能及时做到帐里，报销款、其他公司的应收款项到达时常具有滞后性。事后没有及时进行总结的习惯，导致公司不能及时发现问题并解决。货币资金使用缺乏合理性与计划性湖南普华阳光信息科技有限公司对货币资金的管理认识不到位，只注重任务的完成情况，忽略货币资金的管理。似乎只要生产任务完成了，企业就会有好的经济效益，货币\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"资金周转快慢并不重要。导致企业的货币资金账目不稳定，时常出现高于或低于所需资金量情况的发生。无计划管理、盲目采购、超定额储备普遍存在，例如日常费用报销单、记账凭证、A4纸的超前采购，导致费用报销单、记账凭证、A4纸的积压，使资金长期不能周转，进而增加了\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"管理费用支出，影响了企业的经济效益。在日常管理上责任不明确。例如，因日常出差情况时有发生，公司只有1张公交卡，如若只放在1人手上，会导致他人使用上的不便。导致差旅费报销的不便。信用度不高。企业间缺乏诚信，相互拖欠货款现象屡见不鲜，老的\t"/item/%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E9%87%91%E7%AE%A1%E7%90%86/_blank"三角债难以解决，新的三角债又不断发生，形成恶性循环。银行账户管理失控由于湖南普华阳光信息科技有限公司银行账户设立过多，出纳没能进行有效的管理，没有他人进行更进一步的审核。核销随意，会造成很大的漏洞。在公司需要收付资金时经常弄错，导致误进误出。职位没有分离由于公司人员较少，经常一个人需要对几个方面的事情进行管理，例如我们公司的小曹她需要每个月处理发票的填开、领用，同时还有税控盘的清卡，凭证的张贴、账本的订制，导致她在日常处理任务时总会忙中出乱，经常导致发票填制错误，而当购买方不能及时发现问题或者跨月的话会导致公司的货款不能及时收齐，会导致公司货出款未到，造成公司资金紧缺的问题。内部货币资金管理优化方案设计规范资金收付程序图4湖南普华阳光信息科技有限公司现有资金收付程序经过一定的调整后，监督更合理，更具有程序化。审核人根据程序按规定进行审核，不得越权审批，相应的提高了审批质量。健全的制度有利于公司的管理。加强企业货币资金事前事中事后的控制内部审计能够加强企业货币资金事前事中事后的控制。在日常管理中心应做到以下3点：事前对现金进行突击检查湖南普华阳光信息科技有限公司只对企业的现金进行了定期检查，由出纳盘存现金的实存数，会计复核并与总账进行对比，使得多报，错报，漏报的现象时有发生。湖南普华阳光信息科技有限公司应对现金进行不定时的突击检查加强出纳，会计人员的责任感，保障现金的安全。建立完善的现金内部控制制度，加强管理。事中加强库存现金，银行存款审查的真实性为了加强库存现金，银行存款审查的真实性应由会计人员对银行日记账和银行对账单单独进行审核，在审核无误的情况下如果存在未达账款，及时填制银行存款余额调节表。使账单相符、账账相符。同时应加对货币资金实行每月限额管理的制度，加强把控。事后加强审计力度，强化监督职能湖南普华阳光信息科技有限公司应该加强企业的审计力度，审计力度直接影响货币资金的控制效果，所以应该将审计独立出来，不与日常工作混淆。及时检查，及时处理，汇总上报结果。应对审计出来的问题即时修正。达到出现问题能及时解决问题。提升货币资金使用的合理性与计划性湖南普华阳关信息科技有限公司应加强公司流动资产的管理，应开展一系列的活动，例如开展货币资金、流动资产的管理方面的讲座，可以举行研讨会，探讨公司货币资金、流动资产应如何进行合理的规划。同时应有专人对公司的日常使用物品进行管理统计，对后期的使用做出合理的规划，使公司的资金合理的利用在刀刃上，尽量不造成非必要的支出。为了公司日常的差旅费报销的便捷，公司可以多开设几张公交卡，同时应交由出纳进行管理，方便使用，在员工递交费用报销单时对企业的差旅费报销进行合理的规划，不造成超支情况的发生。从而提升企业货币资金使用的合理性与计划性。建立有效保管银行账户的机制银行账户的开设，注销都必须有相应的记录。不能交由一人保管，随时与银行账户对账。同时公司各个银行账户都应有专门的用途，应设立2个专门的银行账号，一个用于公司内部的管理，例如公司改扩建的费用、内部人员费用的报销、公司用于投资资金的费用管理，一个用于与我们的客户进行资金往来，在资金往来时在备注栏标记清楚往来单位名称，便于企业的管理。严格开户管理，纠正无证开户的现状。合理完善公司职位分离状况公司应该对公司各个岗位上的员工该处理的事项及时进行调整，避免一人身上有过多的任务，减少公司开错发票的情况，同时可以给小曹及其他员工开展相关课程的学习，增强员工开发票方面的技能，减少甚至避免货到款未到情况的发生。提高工作效率。及时将不相容职位分离，相互制约，相互监督。同时应有专人花费一定的时间进行现金周转期的计算，我们公司目前库存现金数额较大，应按月根据不同的情况及时计算出我们公司的现金周转期，从而计算出我们公司的最佳现金余额。及时调整，不造成库存现金过多的情况，造成资金冗余。结语经过上述优化货币资金方案的执行后，公司货币资金的管理将会更完善，第一个体现出来的便是办公室的整洁，公章、票据的摆放不再随意。再之则是货币资金的管理更加完善，事出有因，能及时解决，找出问题所在。同时经过公司的激励机制，公司员工都愿意努力进步，学习新的会计制度，在遇到困难时一起探讨，形成良好的工作环境促进公司的发展。经过工作任务的重新分派，使公司员工完成工作效率进一步提升。公司的每一笔款项能及时收齐，增强了与旧客户的联系，同时也增强了销售人员的斗志，公司的新客户也会逐渐增加。同时在经过合理有效的把控后，公司库存现金的持有量得到了有效的控制，减少了公司货币资金冗余的状况，在日常生活中进行了合理地使用。8参考资料[1]黄申元.A企业内部控制问题研究[D].20