湖南飘飘香餐饮管理有限公司会计核算制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 湖南飘飘香餐饮管理有限公司简介 湖南飘飘香餐饮管理有限公司简介湖南飘飘香餐饮管理有限公司隶属于深圳飘飘香餐饮管理有限公司，于2015年08月14日成立，公司注册资本200万元，员工数量40人，公司地址位于长沙市岳麓区岳麓大道689号金盛建材市场1栋201室。经营范围包括餐饮管理；教育咨询；食品加工技术咨询；小吃服务；培训活动的组织；厨具、设备、餐具及日用器皿百货零售服务；连锁企业管理；食品的销售；食品生产技术转让。湖南飘飘香餐饮管理有限公司经营概述湖南飘飘香餐饮管理有限公司，是一家拥有丰富小吃培训经验的，集餐饮项目培训、餐饮咨询与餐饮业务策划服务为一体的综合性餐饮服务培训机构，是一家以创业为导向、以提供优质特色小吃技能培训为主的小吃培训运营服务商。飘飘香餐饮致力于打造全产业链型企业，成为以餐饮管理为核心业务的国际化、多元化的集团。湖南飘飘香餐饮管理有限公司分支机构主要由行政部、财务部、营销部、人力资源部、产品研发部组成。如图1图SEQ图\*ARABIC1公司结构图湖南飘飘香餐饮管理有限公司会计核算制度介绍（一）公司设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类会计科目与账户，使用借贷记账法，填制和审核凭证，成本计算，登记账簿，财产清查，编制利润表、资产负债表、所有者权益表。（二）公司设置了财务总监兼总账会计1人，主要负责总账的登记、编制现金预算表、编制财务报表，对会计凭证报表的审核、对会计工作的监督检查和指导；设置出纳1人，主要负责登记银行存款日记账、现金日记账，对现金的保管、收付的责任；设置往来核算岗1人，负责对应收账款的管理、登记、以及应收账款的追回工作；设置税务会计1人，负责各种税务的计算、申报；设置明细账会计1人，负责凭证的登记、明细账的登记。（三）公司基本会计业务流程：首先明细账会计根据原始凭证填制记账凭证；若涉及到收付凭证，需由出纳审核签字，并登记银行存款日记账、现金日记账；将记账凭证交由财务总监审核、签字盖章；再由明细账会计登记明细分类账，每月中旬以及月末，需编制科目汇总表；后交由财务总监登记总账，年末再编制资产负债表、利润表、现金流量表；税务会计根据报表计算好各种税，进行纳税申报。（四）公司对于会计凭证主要设有收款凭证、付款凭证、转账凭证；对于会计账簿主要设有总账、卡片式明细账、三栏式明细账、多栏式明细账、现金日记账、银行存款日记账。（五）公司经过一年的经营后，需编制资产负债表、利润表、现金流量表，总结一年的经营成果，形成会计报告，交由公司高层领导签字确认。（六）公司会计内部控制制度由公司高层领导制定，由财务总监一人执行。湖南飘飘香餐饮管理有限公司会计核算制度设计存在的问题由于公司的管理者将更多的精力放到了公司的运营和盈利上，而忽视了会计核算制度的建设，使得公司在会计核算制度、内部控制、会计人员职责划分、资金管理方面等有所缺失，具体分析如下。会计核算制度不健全湖南飘飘香餐饮管理有限公司规模较小，财务人员专业性不高，对于会计账簿的设置没有完全遵守国家制定的准则，缺乏一定的规范性和逻辑性。湖南飘飘香餐饮管理有限公司主要为服务型企业，业务模式较为简单，会计科目也相对较少，对于一些会计科目的处理没有严格按照企业会计准则处理。内部控制不完善一是湖南飘飘香餐饮管理有限公司的会计内部控制虽由高层领导制定，但没有经过专业人员的指导，对公司财务管理意识淡薄，没有制定出完善的会计内部控制制度。二是公司没有设置专门的监督机构，其会计内部控制制度由财务总监一人监督执行，致使其权利过大，使会计内部控制制度形同虚设。三是公司内部审计机构并没有得到重视，缺乏一定的独立性。内部审计部门对业务部门进行审计工作时，要求业务部门人员提供相关资料和现场检查业务执行过程，某些内部控制意识不足的业务人员可能会觉得影响自身工作，存在抵触心理，从而消极应对或者不配合审计人员的工作。公司的审计部工作人员数量较为短缺，审计业务开展人手不够，现有的人员质量也不太能发挥好内部审计的作用，内部审计人员缺乏仓储物流、物资鉴定、估价等具体业务方面的相关专业知识，也不够深入了解采购业务的实质，由此可见湖南飘飘香餐饮管理公司不重视其内部监督机制，一定程度上影响了公司的继续快速发展，也导致内部控制和内部审计难以充分发挥查错揭弊和兴利增值的作用。会计人员职责划分不明确由于湖南飘飘香餐饮管理有限公司规模小，相关会计人员更加少，对于会计职责划分不明确，一人兼多职，使其权利过大，难免会出现徇私舞弊的现象，使公司的财务不安全。资金管理方面缺失湖南飘飘香餐饮管理有限公司的部分会计人员存在失职，如出纳有随时支取现金的现象，先支取后审批，在每日下班之前不能及时清点库存现金，填制库存现金对账单，不能及时登记账簿，这很容易出现错误，损害企业利益。湖南飘飘香餐饮管理有限公司会计核算制度设计优化方案为了湖南飘飘香餐饮管理有限公司可持续的经营发展，分析出了会计核算制度设计存在的问题，现从会计核算制定设计、内部控制、会计人员职责划分设计、资金管理方面进行详细的优化，特制定如下方案。会计核算制度设计确保一切会计核算均在会计准则的指导下进行：一是先建立会计成本核算制度。成本岗位主要负责公司的各种原材料成本、人工成本、制造费用的计算，只有建立成本核算制度，才能正确的核算企业产品成本，进行科学合理的成本预算，控制成本，才能为企业创造更大利润。二是建立财务审批制度。财务部门应建立财务审批制度，明确个岗位的职责，定期对会计工作开展监督、检查和指导，按授权批准制度规定审批财务收支;提出会计机构和会计岗位的设置、会计人员配备的方案;制止和纠正违法违规行为，制止无效时，提请企业负责人处理。只有严格执行公司制定的财务审批制度，才能确保企业资金支出的管理更加有序，使资金流动畅通，保障企业各项业务持续开展。三是健全会计核算制度。公司要严格遵守会计准则，加强会计人员的法律意识、责任意识，建立追责机制，在谁出现问题就追究谁的责任，如果因为谁没有及时完成自己的任务而出现错误时，就追究谁的责任，通过这种形式，加强会计人员的责任意识，从而提高会计信息的可靠性，自觉接受国家有关部门的监督管理，从内部加强会计核查。内部控制设计一是完善企业会计内部控制制度，从高层人员到普通职员应该严格执行会计内部控制制度，促使公司稳定发展。二是建立全透明的外部监督机制，聘请外部公司对企业的内部控制进行核查，对于违法制度的员工，按严重程度划分，轻的予以批评改正，再则绩效考评不合格。三是对于那些消极应对或者不配合审计人员的工作的人员予以批评改正，定期进行思想培训，有改善的不予追究，若进行思想培训之后还是消极应对的员工直接解聘，湖南飘飘香餐饮管理有限公司本就主攻服务型企业，没有好的服务态度，如何做好公司业务。四是公司要建立更加完善的内部监督机制，可以设立匿名举报机制，对于那些不负责的行为或不按公司规章制度办事的人进行举报。会计人员职责划分设计对于公司会计人员的职权过于集中，贪污浪费现象严重的情况，公司应该适当的扩充会计人员，以便对会计人员的职责进行详细的划分。按职责可详细划分为财务总监、出纳、往来结算岗、固定资产核算会计、总分类账会计、明细账会计、成本核算会计、税务会计。每个岗位之间既相互独立又存在联系，对于决策要保持独立性，不能因为其他人的原因而影响到自己的判断，而对于业务的处理要保持联系，做事谨慎，做好每一步工作，一步错步步错，只有每一步程序都完成好，才能无误。其次公司应该去成立会计工作监督小组，小组直接对公司的董事会负责其专门针对会计人员的工作细节展开监督，一旦发现会计人员出现较为严重的贪污浪费行为，立刻上报到董事会，可以针对会计人员贪污浪费行为程度来规定相应的处罚措施，对于违法行为，应交由检察机关，达到震慑作用。资金管理方面设计对于公司资金管理方面：一是银行账户的开设与管理。由公司的财务负责人以公司的名称开立基本存款账户，用于日常活动中的存款、转账、现金收付以及工资奖金的发放等；另需开设专用存款账户，用于各项专用资金的收付；若需进行异地采买，还需开设临时存款账户。二是对现金的管理。根据该公司日常活动中所需的现金数，确定所持有库存现金的最大限额为1000元，如超过，就送存银行;要明确划分现金开支、银行开支范围;公司的出纳要在每天下班前对库存现金进行盘点，由审核负责人进行监督，及时编制现金盘点表，确保账本与实际相符。三是对银行存款的管理。该公司每到月末财务室出纳要及时查看银行对账单;若公司银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，出纳要及时编制银行余额调节表，再交由审核人审核。总结随着经济发展速度加快，企业面临的竞争压力与日俱增，面对不断变化的市场环境以及不断扩展的业务，要怎样制定适合公司的会计核算制度来评估、规避风险，提高管理效率，有效利用资源，强化竞争优势成为了公司最为关注的焦点。目前湖南飘飘香餐饮管理有限公司在会计核算制度上还存在着一些问题，影响着公司的正常运营与发展，公司如何建立健全的会计核算制度关系到公司的可持续发展，科学、系统地防范发展过程中的风险，有利于公司的长远发展。本毕业设计以湖南飘飘香餐饮管理有限公司为例，结合公司会计核算制度的实际状况以及通过相关资料的整理和分析，深入探讨了公司在会计核算制度上存在的会计核算制度不健全、内部控制紊乱、会计人员职责划分不明确、资金管理缺失等等问题。为了提高公司经济效益，保证公司生产经营，公司必须形成适合的会计核算制度，有针对性地实施会计核算制度的优化方案，从而提高公司的市场竞争力。通过此次做毕业设计，本人意识到自己拥有的知识还比较欠缺，眼界十分狭隘，该学习的专业