湖南津之源食品科技有限公司销售费用控制制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 湖南津之源食品科技有限公司简介 湖南津之源食品科技有限公司销售费用控制制度优化设计1 湖南津之源食品科技有限公司简介湖南津之源食品科技有限公司于2005年7月成立、注册的资本为3312万元，十多年来一直秉承“津津有味，幸福之源”的品牌理念，为消费者提供健康美味的烘焙食品。湖南津之源食品科技有限公司坐落于湖南省长沙县黄花工业园,公司占地有二十余亩，共建有六千平米的现代化生产加工车间、三条十万级的无菌净化生产加工线，以及数控糕点成型设备、红外线全自动烘烤设备、全自动无菌包装生产线等六十余台套国内领先的生产加工设备，具备年产2000吨烘焙食品的生产能力。不管是过去还是将来，该公司都会把食品的质量安全作为企业发展的生命线贯穿于食品加工生产的始终。2 湖南津之源食品科技有限公司销售费用控制制度现状控制销售费用是公司有效管理及有控制经营成本的一个重要部分，进行销售费用的控制可以有效地控制产品生产成本、提高公司的管理水平、增加企业的营业利润、提高企业的核心竞争力，从而达到企业经营利润最大化的战略目标。公司的销售费用主要包括运送费、装卸费、包装费、广告费及职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。在发展初期，公司就制定了相关的销售费用控制制度及比较全面的销售费用控制方式。例如，将销售费用的实际情况进行上下级审批，销售费用的预算申请制度及奖罚制度等。这些控制制度在早期对公司的发展起了很大的辅助作用，但随着时代发展，市场经济形式也发生了变化，公司对销售费用控制制度的优化调整刻不容缓。如何用较低的销售费用去实现较高的经济利益，从而提高公司在同一市场领域的核心竞争力，这是该公司需要十分重视的问题。目前，公司的销售费用控制制度仍存在审批流程制度较繁杂、销售费用控制制度较陈旧、奖惩制度不规范等问题。因此，有效的优化销售费用控制制度能够帮助该公司有效合理的控制销售费用支出，从而提高公司的运转及管理效率，促进公司发展。3 湖南津之源食品科技有限公司销售费用控制制度存在的问题通过前面对公司的销售费用的构成以及现有的审批流程控制、销售费用的内部控制制度、销售费用的预算申请制度、销售费用的奖罚制度等销售费用控制方式的现状分析，我们可以看到虽然该公司作为湖南省优秀企业，公司的高层领导已经逐步意识到了控制销售费用对于加强企业核心竞争力的重要性。然而，由于不完善的控制制度、较为复杂审批流程、不明确预算标准，以及不健全的系统流程等因素的共同影响，目前该公司在制定预算指标的过程中、销售费用的有效控制中以及奖惩制度方面的控制依旧存在着许多的问题及弊端。为更进一步的提高公司的经济效益、增加营业收入及合理的控制销售费用，我们必须要进一步的加强公司销售费用的控制及优化现有的控制制度流程。3.1 审批流程制度较繁杂公司在成立初期就制定了一系列的关于对销售部门的审批流程制度及政策及建立相应的销售费用控制制度，但这十五年来，国家的经济体质不断发展与成熟，我国的大中型企业制度逐渐完善，而该公司对于相应的控制制度没有随着经济发展形势的变化进行更新。例如，广告费、业务费按照上一季度市场销售情况和市场需求的平均情况进行预算申报处理；销售费用中的仓库费用、管理人员的职工薪资等这些费用往往容易被忽视，但也是组成公司销售费用非常重要的一环。随着企业不断的发展，审批流程制度中存在的缺陷与不足也逐渐凸显了出来，较为繁杂的审批流程，让许多的必要的销售费用得不到及时的批复，从而失去了较好的商业良机。该公司控制销售费用的出发点是为了减少资金的浪费，所以抬高了销售费用审批的门槛，从而也把审批的手续复杂化了，导致的结果也与公司期望达成的提高公司发展速度不相符。该公司现行的审批流程制度还存在着弊端，需要相应的优化设计来进行调整，在保证避免资金浪费的基础上对审批流程制度进行精简，达到提高工作效率的目的。3.2 管理层缺乏销售费用管控意识和理念该公司在发展过程中一直遵循的是管理层领导希望不断扩大企业经营规模的理念，公司在日益的发展中业务范围也随之拓展，在全省乃至全国的销售区域不断增多，公司的销售人员数量也在不断增加，这大幅度地增加了公司销售费用的开支。但是公司管理层的领导采用的还是比较传统的管理体制，例如，对销售业务的提成采用按销售回款核定的比例计发方式、在市场进入成熟期且饱和状态的下，不惜以“价格战”争取业务等等。这造成了公司销售人员为了完成任务而与公司效益背离的失控状况。随着经济不断发展，许多新公司也发展起来了，这使得公司之间的竞争环境更加激烈，面对无比激烈的竞争状况，如果该公司不能建立健全有效的销售费用控制制度，依旧以传统的管理制度来指引公司的发展，这会给企业的长远发展造成重大阻碍。3.3 销售费用奖惩制度不规范在该公司逐步发展过程中，领导层意识到对于销售费用的控制奖惩制度的建设与完善越来越重要。但是目前来看，该公司的销售费用奖惩制度还存在着许多不足。例如，在奖励方面的制度没有把销售费用与销售人员具体联系在一起，而是把预算结余的销售费用直接转到下个季度使用，这样就缺乏了一定的对销售人员激励性制。再如，公司在惩罚方面的制度整体也是比较缺失的，几乎没有制定过这方面的规章制度，可能会导致人员方面对待工作的态度比较散漫，对公司可节约的费用支出由于没有明确的规定而视若不见。公司若是要长久的良性发展下去，这些有利于公司员工管理的规章制度就必须做到有完整的规章条例、有规范性的实施措施等等。4 湖南津之源食品科技有限公司销售费用控制制度优化设计通过对于湖南津之源食品科技有限公司销售费用控制制度现状及存在的问题分析，并结合公司当前发展的实际情况，我认为可以从精简销售费用审批流程、合理销售费用核算报销制度、健全销售费用奖惩制度三个方面进行销售费用控制制度优化设计。4.1 精简销售费用审批流程随着社会经济的发展，该公司在成立初期建立的销售费用审批流程已经不太能够适应当前的社会经济环境，对其进行一定程度上的优化设计可以帮助公司精简销售费用审批流程。该公司当前的较为繁杂的审批流程，虽然会在一定程度上的节约不必要的销售费用支出，但是可能会导致必要的支出得不到及时的批复，整体的销售工作效率低下。成本控制的目标是在刺激销售业绩的前提下节约成本，我们要抓住公司费用支出的重点，对其进行重点分析。销售费用中包含的广告费用、业务费对于公司的销售费用占比权重较大、同比增幅较高。对此，我认为首先可以从这两大销售费用支出进行优化设计：销售部门及销售人员产生的广告费用和业务费用在湖南津之源食品科技有限公司的费用支出里所占比重较大，如果对广告费用和业务费用进行合理预算可以对该公司销售部门的销售费用进行合理的控制，而精简有效的审批流程更可以使公司的销售费用高效运转。因此，在保证公司正常稳定运营的前提下，根据公司实际情况来制定一份较为完善且能够应用于公司实际管理过程中的广告费用和业务费用的控制制度，不仅有利于加强公司销售费用的管理，还为提升公司发展水平奠下基础。下述为广告费的使用审批流程，适用于公司销售部门及广告策划部门。广告策划部门审核备案报部门负责人审批业务经理每月度预算计划广告策划部门审核备案报部门负责人审批业务经理每月度预算计划财务部门付款记账销售部副总经理签字后生效财务部门付款记账销售部副总经理签字后生效图4-1广告费的使用审批流程无论是计划内的广告费还是计划外的广告费用支出，均可以使用该审批流程。先制定预算计划再报部门负责人审批可以有效的控制广告费，到策划部门审核备案再到销售部副总经理签字后生效，最后财务部门付款记账。既精简了审批流程的同时也能够满足公司对广告费用合理控制的需要。除广告费用外，业务费用也在该公司的销售费用占较大比重。但该公司在以前年度中，对业务费用制定的相关控制制度都较为繁杂，在费用的审批过程中需要花费过多的时间。不论业务费用的重要程度、费用高低、时间急缓，都一律从销售人员申请再到各级人员逐级审批，最后到最高管理层审批。这样虽然对业务费用进行了一定的控制，但这就不可避免的增加了许多非必要的工作量。如果公司想要长久的发展下去，制定合理可行的业务费用审批制度是尤为关键的一环。下述为业务费用的审批流程图，首先是由销售人员根据发展业务所需的费用进行申请，按照金额的大小分为三个不同的等级。小于300元的公务费、小于500元的差旅费以及小于100元的服务费可以由部门负责人直接审批签字后报财务部门付款记账；在300元到600元之间的公务费、500元到1200元之间的差旅费及100元到300元之间的服务费报副总经理审批签字；大于600元的公务费、大于1200的差旅费以及大于300元的服务费直接总经理审批签字。销售人员据费用需要进行书面申请销售人员据费用需要进行书面申请公务费300-600元差旅费500-1200元服务费100-300元公务费300-600元差旅费500-1200元服务费100-300元公务费>600元差旅费>1200元服务费>300元公务费<300元差旅费<500元服务费<100元总经理审批签字副总经理审批签字部门负责人审批签字总经理审批签字副总经理审批签字部门负责人审批签字财务部门付款记账财务部门付款记账图4-2业务费用审批流程湖南津之源食品科技有限公司的业务费用主要包括了公务费用、差旅费用及服务费用三个大的部分。把每一类业务费用制定三个档次的审批金额分别对应不同级别的审批人，既精简了销售费用审批流程制度又有利于有效控制公司业务费用的支出及支出的合理性。4.2 加强人员素质精细化培养公司管理层领导与时俱进的管理意识与管理理念是决定生存与发展的尤为关键的一环。公司如果要在激烈的市场竞争环境中处于优势地位，就要注意培养人才队伍的培养。表4-1人员素质精细化培养措施表优化设计具体措施完善人力资源体系为改善公司现有的人力资源体系，引入更精细的工作流程。同时完善人才引进制度，按照人才需求计划和招聘程序，有效组织人才引进。加强人才选拔培养体系建设严格要求内部控制岗位的服务条件和职责，通过竞争上岗等方式选拔人才。选拔人员后，对相关内部控制人员进行岗前培训，通过定期组织业务培训，不断提高他们的业务水平和职业道德。轮岗制度企业要建立内部控制岗位轮岗制度，明确轮岗条件、周期和范围要求，形成有序的人力资源流动，全面提高员工素质。定期评估总结定期评估和总结人力资源规划的实施情况，分析主要问题，制定相应的解决方案，不断完善人力资源政策，促进内部控制队伍的良性循环。通过完善人力资源制度、加强人才选拔培养制度、轮岗制度、定期评估总结等措施来加强人员精细化培养，通过提升管理水平来有效控制销售费用的支出，从而促进公司的健康发展4.3 健全销售费用奖惩制度为了增强公司员工的积极性，贯彻企业精神和经营宗旨，确保公司稳步上升的发展趋势，可以从以下方面着手建立健全销售费用奖惩制度：奖励制度是为了更好的鼓励公司员工付出，因此公司设立季度员工敬业奖、年度员工敬业奖、优秀个人奖以及优秀团队奖等等。年终对评选为最优秀的个人及优秀团队颁发最佳员工奖和最佳团队奖的奖项，奖励方式使用荣誉证书加现金红包。在日常的工作中，上层管理人员也要对为公司发展作出贡献的员工们按照实际情况予以奖励，才更有利于加强员工的工作积极性。例如，对于严格费用支出，爱护公司公共财产者奖励10元；工作态度良好者奖励15元；对月度满勤者奖励50元；对公司发展提出建议并被采纳者奖励100元；为公司取得了荣誉着奖励500元等等，具体如下表。表4-2奖励制度表奖项设置奖励金额工龄奖500元/年，逐年翻倍递增。满勤奖100元/月优秀奖100-200元/月特别奖100元/次荣誉奖1000元/次年度优秀团队奖3000元/次奖励制度相对应的惩罚制度同样尤为重要。设置惩罚制度的目的是为让公司员工端正工作态度、改善工作作风，把公司的利益与自身的利益挂上钩。公司制定详细的管理制度，迟到早退者按情况罚款10-30元不等；工作期间长时间玩手机等罚款30元；不服从领导合理安排着罚款30元等等，具体如下表。表4-3惩罚制度表惩罚设置惩罚金额迟到早退10-30元/次旷工3天工资/次不爱护公共环境20元/次长时间玩手机30元/次损失公司形象100元/次不服从领导安排30元/次制定良性的奖惩制度可以有效的约束员工的行为，有竞争力性的奖励制度可以激发员工工作的积极性，具体的惩罚制度可以让员工规范自身行为。只有建立健全公司销售费用奖惩制度才能更好的端正销售人员的工作态度以及促进销售人员对于工作的积极性，更好的促进公司的良性发展。5 总结湖南津之源食品科技有限公司通过对精简销售费用审批流程、加强人员素质精细化培养、健全销售费用奖惩制度的优化设计。精简审批流程有效的节约了时间成本，管理层加强管控意识和理念能够完善公司管理制度，健全销售费用奖惩制度有利于激发员工的工作积极性。这些优化设计可以有效地改善公司以往销售费用控制制度上的一些不足，解决了