Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1Js欧韩女装有限公司简介..........................................1

2Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度现状..........................1

3Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度中存在的问题..................2

3.1广告费用支出过大...........................................2

3.2销售人员的考核不规范.......................................3

3.3差旅费预算超出.............................................3

4Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度中存在的问题分析..............4

4.1广告费用支出分配不合理且把控不严格.........................4

4.2企业考核制度不完善.........................................4

4.3差旅费的审批制度不完善.....................................5

5Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度优化设计......................5

5.1优化广告费用支出...........................................5

5.1.1改进广告形式.........................................6

5.1.2严格把控广告费用支出.................................6

5.2优化员工管理...............................................7

5.2.1重视绩效考核.........................................7

5.2.2落实奖惩制度.........................................7

5.3做好差旅计划，规范流程.....................................8

5.3.1做好差旅计划统筹安排.................................8

5.3.2规范报销流程.........................................9

5总结............................................................9

参考资料..........................................................11

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Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度优化设计

1Js欧韩女装有限公司简介

祁东县欧韩时尚女装店，成立于2021年，位于湖南省衡阳市祁东县的一家

实体店铺，该分公司的注册资本10万元左右，目前的员工人数在5至10人之

间是开在祁东的一家连锁店，是一家以从事批发业为主，主要销售鞋、帽、箱

包、床上用品等多种产品的公司，J&S欧韩时尚女装的责任是：传播健康时尚的

服饰形象理念，提升客户的形象气质，更快，更好地把更多的优质服装奉献给

追求个性与时尚的中国人！

图1-1JS欧韩女装有限公司

2Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度现状

销售费用可以通过广告的形式将公司的产品对外宣传，从而增加企业的知

名度和扩大企业在市场上的有效影响力，然后能提高商品的销售总量和提高销

售收入。那么，这些销售费用的产生是必然的。而服装公司的销售费用主要包

括了广告费、员工薪酬费、业务费、折旧费、包装费、保险费、交通费、运输

费等相关费用，Js欧韩女装公司的销售模式为线下直销，所以销售费用主要在

员工薪酬，广告费，业务费差旅费三个方面，以下是Js欧韩女装公司部分销售

费用支出表

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表2-1公司部分销售费用支出表单位:万元

销售费用2022年2021年2020

员工成本211614

广告宣传费用432

差旅费10.80.6

业务招待费0.60.40.3

根据近三年统计的财务数据显示，在2020年的销售费用达到了16.9万元，

2021年的销售费用达到了20.2万元，而2022年的销售费用是26.6万元，比较

之下，2021年相比2020年的销售费用增加了3.1万元，2022年的销售费用较

之2021年的增加了6.4万元。由此说明了在销售费用方面存在一定超支的现象。

Js欧韩女装有限公司的销售费用控制制度中存在有下列几个问题，包括有广告

宣传费用支出太大、差旅费预算超支、员工考核制度不合理。而这些问题来源

于公司为了提高经济效益，一方面通过广告提高公司知名度，一方面是吸引投

资商为公司注入新的资金力量，一方面则是为了提高公司的销售量。为了公司

今后更好的发展，通过这些出现的问题进行原因分析并作出合理的建议。

3Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度中存在的问题

3.1广告费用支出过大

公司在成立之初，想通过广告提高品牌知名度的同时也带来销售收入的大

幅增加，于是在县中心投放过几个户外的广告牌，一个户外广告牌的制作费用

就在一千到两千之间，而这些广告牌的总制作费用一年至少在2.4至4.8万元。

公司刚成立不久，资金方面并不充足。并不能像一些大品牌邀请明星代言那样。

退而求之，而选择去邀请一些网红模特为公司代言，这样既可以提高产品销售

量，又可以增加销售收入，以下是公司近两年广告费占销售收入的比重。

表3-1公司广告费占销售收入的比重单位:万元

项目202220212020

销售收入15010090

广告费942.7

占比（%）643

从公司近两年的财务数据中可以看到，2022年支出的广告费用是9万元，

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而2021年支出的广告费用是4万元，相比之下，2022年的广告费用相较于2021

年增加了5万元。其中，2022年的广告费用占据了总的销售收入的6%，而2021

年的广告费用占据总的销售收入的4%，2022年较之2021年增长了2%。从数据

中可以看出，虽然广告费用在增长，但是增长的广告费支出并不足以达到让产

品销量大量提升而带动销售收入增加的效果。

3.2销售人员的考核不规范

随着经济市场的竞争越来越激烈，企业合理的、科学的销售绩效考核制度

是企业留住销售人才的主要因素，发挥着激励销售员工工作积极性的关键作用。

销售人员认真对待工作，为企业开拓经济市场，获得更多的客源。

该公司当前对员工进行绩效考核的主要进行基础薪资和奖励薪资分配，销

售人员工资=销售人员的基本工资+额外的绩效工资，其中绩效工资包括了提成、

奖金等，拿到绩效工资的前提是要符合公司所制定的标准，销售人员的考核项

目内容包括工作绩效、工作态度、工作表现主要包括客户满意度和投诉率等，

但是在月末进行考核时，由于企业高层管理人员不能充分正确认识企业销售绩

效考核的重要性，导致销售绩效考核存在着较多的问题，以下是Js欧韩女装有

限公司季度销售人员考核表。

表3-2季度销售人员考核表

考核项目考核指标评价标准

工作绩效销售额完成率100％

工作态度员工出勤率100%

工作表现客户满意度75％-95%

投诉率0

3.3差旅费预算超出

差旅费是服装公司的一笔重要支出，由于销售人员需要出差办理的业务繁

多，所花费的差旅费就逐渐增加了。对于一个刚成立不久的公司来说，在公司

财务上的预算更应该把控在合理的范围内

公司会不定期派遣销售人员到各地出差，一是走访市场做调查评估、二是

走访老客户，让老客户补货、三是给公司招揽新的合作客户等。以下是该公司

差旅费预算金额与实际金额的差额对比表。

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表3-3差旅费预算金额与实际金额的差额单位：万元

年份2022年2021年2020年

实际金额1.81.51.3

预算金额1.210.9

差额0.60.50.4

从公司近两年的财务数据中可以看到，2022年支出的差旅费用的实际金额

是1.8万元，而预算金额是1.5万元，2021年支出的差旅费用的实际金额是

1.5万元，而预算金额只有1万元，2020年支出的差旅费用的实际金额是1.3

万元，而预算金额只有0.9万元，相比之下，2022年，2021年和2020年的实

际金额都超出了预算金额，导致销售费用增加。

4Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度中存在的问题分析

4.1广告费用支出分配不合理且把控不严格

首先服饰公司作为一家刚成立不到三年的小型公司，为了扩大企业的知名

度，公司首先要在广告上下功夫，在服饰公司的近两年的财务数据中可以看出

广告费用的支出是在增长的。公司认为在广告方面的高投入得到高的销售收入，

因此，销售人员会过大投入在广告上的费用。在县中心，实体广告牌制作成本

很高，一个户外广告牌制作的费用就至少在一千到两千之间。该公司的宣传形

式止于广告牌和一些标语条幅的实物宣传，传播速度一般，缺少吸引力和新。

应该利用好现在的互联网在网络上进行更好的推流.

公司对销售人员放权太多广告费用方面的支出是由销售人员与广告商他们

洽谈的，加上没有严格的广告费用管控标准，容易出现他们私自侵占公司资金

的结果，不仅会浪费公司资金而且影响公司的声誉。

4.2企业考核制度不完善

首先，绩效考核目的不明确。该公司的考核目的不明确，没有设置明确的

考核内容，考核标准，考核方和被考核方未能充分清楚地理解绩效考核只是一

种管理手段，本身并不是管理目的。绩效考核体系缺乏严肃性，任意变更，难

以保证政策的连续一致性

其次，绩效考核缺乏标准。该公司的绩效考核标准过于模糊，表现为缺乏

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标准、标准走样、难以量化。因此，很容易导致不全面、不客观、不公平的判

断，很难说服被考核人员说服考核结果。

最后，考核过程缺少监督。考核过于形式化，存不存在好像都一样，没有

相关人员进行监督，就会导致员工觉得有没有都一样，积极性也就不高。

4.3差旅费的审批制度不完善

差旅费一直是企业内部费用的一笔支出，Js欧韩女装有限公司该公司的差

旅费，主要来自于为销售产品，市场推广等发生的差旅费用。以下是Js欧韩女

装有限公司销售费用报销审批流程图

财务部经理签

开始费用报销申请部门经理审核

批

总经理审批签

结束出纳付款

章

图4-1销售费用报销审批流程图

从公司这两年的财务数据中也可以清晰的看到差旅费是呈现上升的趋势的，

在2022年比2021年直接增加了1.2万元的资金。而造成公司差旅费支出过大

的原因有以下几个：

首先，违背了先审批后支出的原则，核销审批流程规定，各经费的支出，

必须要按照财务制度的规定，先提前申请通过有关部门负责人的准许，然后在

进行有关活动的开展，而事实却是一些日常办公经费数额不大的支出并没有按

照要求进行先申请，而是直接用了这笔钱后面才进行报销，有关财务人员也是

不严格执行这些流程，对此类报销直接同意。

其次，公司员工对于差旅费支出的限制范围并不熟悉，并且审批过程缺乏

监督，对于在出差途中所产生的各种费用都计入差旅费中，直接导致费用超支。

5Js欧韩女装有限公司销售费用控制制度优化设计

5.1优化广告费用支出

广告费用是服装公司比较重要的一项费用支出，它一定程度决定了服装公

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司的曝光，从而影响服装公司的销量，正确合理的投放广告，能提高公司的销

售收入，从以下两个方面对广告费用进行优化，以下是优化设计后的广告费用

流程图

改进广告形式严格把控费用支出

对费用支出的用途进行严格的审核

合理选择广告投放地点

把关

合理利用互联网达到推销负责对广告费用进行控制和核销

图5-1优化设计后的广告费用流程图

5.1.1改进广告形式

合理选择广告形式是必须的，因为在县里的中心地段，线下的广告费用昂

贵，而且传播速度一般，现如今，互联网发展十分迅速，合理利用互联网达到

推销自身的产品是一件比较明智的事。可以在微博，抖音，小红书找一些时尚

穿搭博主进行推广引流，相较于线下广告牌所带来的“无人问津”的效果，网

络上的推广更能让大多数人得知。

5.1.2严格把控广告费用支出

递交相关发票进行证明

财务部门对费用支出进行审核

对广告费用进行控制和核销

将每笔广告费用公开透明

首先，所产生的广告费用需要凭借相关发票等单据进行证明，而财务部门

需要负责对费用支出的用途进行严格的审核把关，如若管控不严谨的话，很容

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易造成费用超支的现象。因此，财务部门应该对每次广告费结算的单据进行严

格核实，避免费用超过公司制定的标准，或者避免个别员工通过虚报实际金额

而夸大支出金额的现象发生。

第二负责对广告费用进行控制和核销。公司需要严格把控广告费用的支出，

财务需要将每次的广告费支出单据进行核实保证每一笔费用的支出都要落到实

处

第三了解到每月在公司内部公示费用的去向，做到将每笔广告费都公开透

明。

5.2优化员工管理

优化员工管理对于服装行业的实体店来说，最大的销售成本其实就是员工

的工资和提成。我们降低成本，肯定不是要去压榨员工的工资。提升员工的工

作效率，让他们为咱们产生更多的利润，才是真正的降低成本的方法。所以我

们必须得制定科学的员工管理和绩效考核办法，让员工全身心的投入到工作。

5.2.1重视绩效考核

由于不具备健全，完善的绩效考核制度，导致公司工作开展的过程中出现

许多问题，所以公司对销售人员进行绩效考核时，应该加强对绩效考核的重视，

并严格执行，通过将员工的销售工作分解量化后与他们的工资和绩效相挂钩，

绩效考核可以督促员工提高工作效率、强化销售费用控制，从而提高企业的工

作效率和工作质量。因此在考核过程中公司应该重视起来进行互相监督。

5.2.2落实奖惩制度

建立企业激励机制，能够进一步提高企业员工的素质，增进员工的工作效

率。良好的企业激励机制使员工能够在团队建设的过程中，更加主动地学习各

项业务，激发员工的工作创新精神，提高团队建设的发展水平和企业的工作效

益。所以该公司还应落实好公司的奖惩制度，将员工的绩效考核与奖惩制度相

结合，而且将奖惩制度的内容进行细化。在完成阶段绩效考核后，给予销售人

员物质奖励和精神奖励，物资奖励方面，优秀的销售人员进行通报表扬和分发

奖金，在会议上公开进行表扬、公示优秀销售人员的销售成绩。以下是该公司

的奖励流程图和奖励惩罚方式图

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员工推荐

管理层商总经理审

开始或本人自结束

议批

荐

图5-2奖励流程图

表5-1有关奖励和惩罚方式图

奖励名称奖励方式惩罚方式

完成本部工作计划指标，创公开表扬和红包奖在工作时间嬉戏、擅离工

造较大经济效益;励作岗位或从事与工作无关

的事情30元

向公司提出合理化建设，被公开表扬和红包奖不配合各部门工作的罚款

公司采纳，并取得一定效益励100元

的

工作认真、责任心强、工作公开表扬和红包奖迟到，早退罚款30元

绩效突出者。励

其他对公司做出贡献者，总公开表扬和红包奖轻微过失致发生工作错误

经理认为应当给予奖励的励造成损失的罚款50元

这是优化后的奖惩制度，奖惩原则:对员工的奖惩实行奖惩结合，有功必奖，

有过必罚。维持公司利益，为公司创造利益的优秀员工进行通报表彰和颁发奖

金，对那公司造成经济损失或者不良影响的员工，进行通报批评和罚款情节严

重的进行除名。

5.3做好差旅计划，规范流程

5.3.1做好差旅计划统筹安排

首先，需要控制差旅费的总额。出差的相关销售人员需要提前做好出差计

划，尽可能地利用互联网的技术，如销售人员可以选择网上订票的方式。公司

以往都是行政部门的员工负责帮助销售人员打电话订车票跟订酒店，耗费时间

多，工作效率还不高，最合理的做法就是每一个需要出差的销售人员都可以借

助预订系统或预订网站，查询当天的高铁，火车信息、当地的酒店房间存量和

当地的消费水平等相关信息

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5.3.2规范报销流程

销售费用报销是进行费用控制的一个重要环节，规范有利于费用的控制，

加强对公司销售人员业务费用，支出报销的管理，Js欧韩女装有限公司的报销

流程存在着缺陷有待完善，以下是销售费用报销审批流程优化图

费用计划审批

开始报销单申请单

报告

部门经理审核粘贴原始凭证填写报销内容

3000元以上

财务主管审核总经理审核

3000元以下

出纳付款结束

图5-3销售费用报销审批流程优化

一方面，公司的报销费需要严