湖南桦述有限公司完工产品入库业务账务流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-3"\h\u1 湖南桦述有限公司简介 湖南桦述有限公司完工产品入库业务账务流程优化设计湖南桦述有限公司简介湖南桦述有限公司于2000年在湖南成立，现有员工已达千余人，目前公司在各地区新建仓库，以保证能快速的满足不同地区客户的需求。公司主要从事工程机械部件的研发、制造以及销售，是一家专业的现代化企业，也是工程机械部件重要制造基地。“品质至上，服务至优”是公司的发展理念，以质量优良和认真负责的态度使企业飞速发展。公司现与多家单位都建立了良好的合作关系，为其提供重要配件。湖南桦述有限公司的主导产品为推土机、装载机、挖掘机、起重机、压路机以及石油工程、矿山工程等配套部件。公司目前原材料有1540多种，其中外壳430种，电子料400种，屏蔽导热材料260种，标准件200种，包装材料150种，辅料100种。湖南桦述有限公司完工产品入库业务及账务流程现状第一，完工产品入库：湖南桦述有限公司产品完工后进行报检,检查科检验合格后生成入库单;保管员打印入库单,清点数量后签字确认,单据传仓库统计员进行系统操作。开始开始检验检验质检部合格结束统计员入库确认清点数量签字确认打印入库单结束统计员入库确认清点数量签字确认打印入库单仓库、财务图1完工入库流程图产品完工入库后,财务核算出各种产品的实际成本。完成凭证录入后,财务将完工产品成本表导入到存货系统中。第二，账务流程：业务部门将收到的原始单据,经各部门负责人审查后送交公司负责人审批和签字。财务人员可以直接接收单据,在系统中进行制单;财务主管将对凭证的重要性进行了复核,通过后则在系统上进行记账,若复核不能通过,就会发出一份登记录入的岗位调整凭证，完成后打印装订凭证，在系统中制单;财务主管对凭证进行复核,通过后则在系统记账,复核未通过,通知录入岗调整凭证。完成后打印装订凭证。各车间根据任务单安排生产,在系统中进行工序移动。移动到最后一道工序移动状态后,如果是半成品直接完工入库到半成品库;如果是总成品,则由各车间操作员打印出入库单,随实物入库。而后库管员接收单据,办理完工入库。工序移动开始工序移动开始打印入库单打印入库单实物转运实物转运入库单入库单入库车间半成品库是否半成品入库车间半成品库是否半成品车间是否系统入库签收确认结果系统入库签收确认结果仓储图2产品完工入库流程图第三，月末结账：凭证处理人员依据原始单据将相关业务录入财务系统，月末进行税费处理,由上级主管审核,通过后进行系统科目对账;对账完成后进行税费及调整账务处理。根据在财务系统设置的自动结转进行损益类项目结转，利用系统中的月末结转进行自动对账、试算平衡，结账,最后出具相关财务报表。湖南桦述有限公司完工产品入库业务及财务流程存在的问题及原因分析库存管理制度不完善由于公司生产配套部件种类及数量较多，业务量大，所以在生产完成后，入库过程中就需要对配套部件进行分类和摆放。但是据现场调查情况及对相关库存管理人员询问可以发现：湖南桦述有限公司在产品生产完成后就直接将产品堆放至仓库且包装箱外并没有注明是什么配套部件，而且就产品入库方面，入库时，库存管理人员只对包装箱进行清点，并没有对包装箱内配套部件的品种及品种数量进行清点，在填写入库单时仓管员直接按入库人员给的数量进行填写签名，没有确保是否账实一致，仓管员与生产人员没有交接手续，没有现场清点，且入库单移交财务部按月移交，财务部就入库单进行做账。通过查找相关资料，发现同行业的完工产品入库流程已经较为完善。其同行业的产成品入库流程主要包括以下四个方面：第一，入库商品的接收。当日成品生产结束，由生产车间班长和仓管员核对数量入库，保证数量的正确性。第二，入库商品的验收。主要包括数量验收、质量验收和包装验收这三个方面，核对完毕后，没有异议就当面开具入库单据，双方签字确认生效。第三，验收发现问题的处理。如果有数量不符、质量问题、包装问题、单货不符或单证不全等问题，马上就和相关人员沟通，查找出问题。第四，办理商品入库手续。仓管员填写入库单，入库单一式四张，仓库前边两张、车间后边两张，仓库白联交由生产部上账，红联留底，车间白联交车间生产统计，红联留底，确保账务的正确性。通过横向对比就会发现，本公司的入库流程比较随意，入库流程不完善，容易出现财务账上的产成品和实际产成品数量、品种不一致。比如：公司月末盘点时，如果发现入库单上品种及数量与实际不符时难以查找问题的源头，如若计入当期损益，那么就会影响企业的营业收入，导致利润下降，公司收益不高，追责起来也比较麻烦。质检环节存在问题湖南桦述有限公司为制造企业，生产石油工程、矿山工程等配套部件，且该公司生产人员大多数是专业能力不强，自身素质不高，对产品生产只数量不追求质量，故废品较多，该产品生产流程较多，半成品和产成品堆放在一起，有时半成品就被当成产成品进行包装入库，故公司需要质检员对公司生产的配套部件进行严格的质量检测。但是据现场了解和工作人员反映，质检员是某上司的亲戚，没有相关质检证，且只采用感觉检验法，并没有严格检查，完工产品和半完工产品有出现混乱情况，他们大多时候只是走流程，应付性完成工作，且仓库阴暗潮湿，金属物经常容易生锈，公司损失较大。通过查找相关同行业对完工产品的质检流程发现他们的质检流程主要包括4个方面，如下：第一，制定统一的质量检测标准，并满足机械企业的实际生产需求。通过设定统一的质量检验标准，在进行机械质量检验时，可以简化一些检验流程，有效提高机械质量检验工作效率。第二，制定出科学、合理的机械质量检验责任制度，强化检测人员的责任意识，并将具体的机械质量检测工作严格落实到每一个员工的身上，明确各个岗位的职责，有效提高机械质量检验质量和工作效率。第三，有效监督机械质量检验。制定相关的机械产品保障方案，全面、系统地开展机械质量检测工作，坚持质量第一的原则，严格把关机械质量检验工作的各个环节，从而实现机械产品质量检验的有效性。第四，质检方法主要有感觉检验法和物理检验法。感觉检验法是检验者凭借个人的经验，对目标零件进行评价；物理检验法就是对机械产品的零件施加声、热、光等的物理能力，从而诱使机械零器件发生变化，以此为基础测定机械质量情况，分析零器件可能存在的问题。通过横向对比就能发现本公司的质检方法单一，质检人员不负责，对于质量检验问题不够仔细，在产品检验上存在侥幸心理，对于产品检查过于片面，质检流程不完善，可能会对公司产品质量安全埋下隐患。长期不注重质量问题，客户对产品不满意要求重，做这样既会给公司造成人力物力财力的损失，也会流失客户，减少公司利益。湖南桦树有限公司完工产品入库业务及账务流程优化设计优化库存管理制度问题由于公司生产配套部件种类及数量较多，对于部件分类和摆放问题较为重要，流程较为混乱。入库时应由仓库人员仔细核对每个包装箱内的品种数量且在包装箱上贴贴好产品类型和数量，再按部件大小堆放，这样既杜绝了大部件小部件混合堆放导致发货时找不到产品的问题，也能清楚的得知每个包装箱内的产品和数量对后面为客户提供产品会方面很多，既能节约时间又能快速找到产品。入库管理制度应建立一套完善的入库流程，如下：A．仓管员与生产人员进行交接时,应该核对编码、品名、规格、型号、数量等相关信息,确认无误后，物料员拉到指定区域存放，在《产品入库单》上签字（如表1），经仓管员审核后入库,如若有误，则打回。表1：产品入库单生产部门：接收部门；日期：年月日序号编码品名规格型号数量备注接收员：质检员：仓管负责员：记账：B．入库完成后，由仓库物料员将双方签字的单据中的存根联、财务联返回给仓管员，存根联由仓管员按日期整理存档。C．仓管员接到存根联、财务联单后，复核发料完成情况，并将单据按日期整理，于次日将财务联交接给财务部，并及时做好账务处理，双方做好交接记录。D．产品入库单在次日交给生产统计员进行归档整理。（如图3完工产品入库单流程图）仓管员与生产人员仓管员与生产人员进行交接核对相关信息核对相关信息有误无误签字并审核入库物料员拉到指定区域存根联按日期整理归档打回物料员拉到指定区域存根联按日期整理归档打回财务人员做账财务人员做账入库单统计员归档统计员归档图3

完工产品入库单流程优化质检环节问题第一，完善人员管理制度。首先摆正工作态度，工作期间禁止玩手机，什么岗位该做什么事情就做什么事情，确保每一步按流程来，把事情做得有理有序。尤其要约束管理人员，一个公司管理人员都消极懈怠的工作那么手下的人也会有样学样。可以制定一个奖惩制度，对于认真负责的员工进行一些物质奖励或者精神奖励，这样可以提高员工积极性；对于偷懒消极工作的员工进行物质惩戒，小惩大诫对其他员工也有一个威慑作用：对于屡教不改的员工进行警告，严重的进行辞退处理。将管理制度变得多样化和规范化，在原有的基础上进行创新和发展。第二，质检人员应该努力学习相关质检方面的问题，考取相关质检证，提高自身工作能力。质检时采用多种方法有效的进行质量检查，严格依照成品检查标准进行完工产品入库前的检验工作，不合格返回，合格则有序入库，及时发现问题，反映问题，解决问题，严格杜绝知情不报的问题。第三，合理规划产成品和半成品的堆放用地，分类堆放，不要混在一起。第四，每月进行一到两次员工培训，对员工素质、员工职责和工作能力进行培训。另外，鼓励员工进行检举，设置员工匿名投诉机制，评选优秀员工，落实惩奖制度，把员工当成家人，让员工把公司当成家。第五，保持仓库卫生，干燥通风，注意对不同类产成品的仓储，尤其是一些容易氧化生锈的产品一定要仔细检查以免造成不必要的损失。总结完工产品入库对于湖南桦述有限公司这类制作企业至关重要，而在这次完工产品入库业务账务流程优化的实施过程中看到了公司存在很多的问题，但是解决这些问题的过程也是公司进一步发展的过程。优化后仓储部人员在工作方面更加认真，而且因为有惩罚奖励制度，工作人员工作效率大大提高，同时员工积极性提高也意味着公司损失减少。仓储部与其他部门之间联系也更加密切，系统化的处理使得仓储部与其他部门间往来更加便利。对于公司与客户之间的合作，双方也能做到双赢，同时也能和客户之间维持长久的利益关系，走持续稳健的发展道路。把“计划、执行、检查、调整”循环不止地进行下去，以科学的管理程序使公司