湖南富申电子商务有限公司资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计湖南商务职业技术学院毕业设计目录1湖南富申电子商务有限公司简介 湖南富申电子商务有限公司资金管理优化设计1湖南富申电子商务有限公司简介湖南富申电子商务有限公司成立于2017年8日17日，位于湖南省长沙市经济开发区。湖南富申电子商务有限公司属于依托微信小程序云优选进行的新零售业务，依托线下实体店，主要通过“预售+自提”的社区团购模式来进行服务。其经营业务包括:百货类的批发与零售（预包装食品、婴幼儿食品、营养保健类用品、文化办公用品、生鲜水果服装及日用品、文具用品、体育用品及器材、图书类、音像制品及电子和数字出版、家电产品及配件）；电子科技类：互联网运营和推广，代理发布广告；目前现有规模100人，80家供应商。合作线下自提网点200家。图1-1湖南富申电子商务有限公司部门组织图2湖南富申电子商务有限公司资金管理介绍2.1公司现有资金管理制度湖南富申电子商务有限公司现有资金管理制度的构成主要分为营运资金管理、投资项目资金管理以及筹资管理，三个部分。营运资金管理由业务部门发起，由申请部门的经办人根据情况进行提请，由主管部门负责人确认及上级部门会签后，提交财务部门进行列支。投资资金管理的主要构成大部分集中在项目前期，根据投资概算内的投资计划进行投资，在随后的交易过程中，由项目负责部门提请付款结算请求，根据部门主管经理，总经理会签后提交财务部门记账进行支付。筹资管理主要由财务部门进行落实工作，财务部根据已经掌握的正确无误的付款请求，结合目前资金情况以及还款计划和重点大额的支付计划，拟定出融资方案，根据融资方案与潜在合作银行进行磋商比价，后择优提交公司领导层工作会议进行高层领导决策，财务部根据通过后的融资决策具体落实融资协议的签订以及还款工作。图2-1湖南富申电子商务有限公司资金管理内容图2.2公司经营情况分析2016-2020年营业收入682.6万元、734.7万元、795.5万元。具体见表2-2。表2-1公司2018-2020年主要经营指标完成情况单位：万元经营指标2018年2019年2020年营业收入682.6743.7795.5营业成本544.1522.2511.7利润总额138.5212.5283.8从收入的趋势上来看，近几年来的营业收入基本呈现小幅增长的情况，但是公司的营业成本较高。表2-2公司2018-2020年流动资产与流动负债情况表单位：万元2018年2019年2020年货币资金320.18378.07427.08应收账款379.40388.78423.75流动资产699.58766.85850.83应付账款650.13436.68527.34其他应付款143.25102.74105.21流动负债793.38539.42632.552.3公司现金流量分析因公司业务规模处于扩张状态，所以在2018-2020年期间公司用于经营投资活动的现金流出数额较大并且呈现不断上涨的情况。目前，现金流出的速度高于现金流出的速度。说明该公司在经营投资时资金基本上呈现流出的状态。表2-3公司2018-2020年经营活动现金分析表单位：万元2018年2019年2020年现金流入185.24191.51231.32现金流出160.57166.39182.33净现金流量24.6725.1248.99表2-4公司2018-2020年投资活动现金流量分析表单位：万元2018年2019年2020年现金流入135.02173.29182.11现金流出178.69189.25193.66净现金流量-43.67-15.96-11.52.4公司资金风险分析根据公司的偿债指标，详情见表2-4，公司资产负债率处在较高水平，其中2018年流动比率和速动比率均处于较低水平，2019年至2020年流动比率仍然处于较低水平，虽然速动比率高于1但是其主要速动资产为应收账款。表2-5公司主要偿债能力情况表单位：万元2018年2019年2020年总资产732.56779.54820.14总负债593.37608.04647.91资产负债率81%78%79%流动比率0.881.421.34速动比率0.881.421.34表2-6投资活动收益及投资成本情况表单位：万元2018年2019年2020年处置固定资产收益98.66104.66112.22门店投资以及购建固定资产成本123.54133.62162.45公司投资项目主要为扩大线下自提网点而进行的门店投资以及处置固定资产的收益，2018-2020年收益为98.66万元、104.66万元、112.22万元；其中98.66万元的收益为出售闲置门面所得收益，2019-2020年104.66万元为出租闲置门面所得收益，112.22万元为出售原自有办公场地所得收益；投资收益呈现小幅度增长模式。2018-2020年用于进行门店投资以及购建固定资产的投资成本为123.54万元、133.62万元、162.45万元；其中2018-2020年每年的门店投资为30万元、35万元、40万元，用以为扩大自提网点每个门店有一万元的补贴，2018年购入两个门面支出93.54万元，2019年购入一套公寓支出98.62万元，2020年购入一个门面支出31.45万元购入一套公寓支出91万元。其中成本远高于收益，投资收益并不高，但是项目追加的成本仍不断增长。3湖南富申电子商务有限公司资金管理存在的问题3.1风险评估不足和投资成本问题湖南富申电子商务公司存在对投资风险评估不足和投资成本过高的问题。投资项目管理中资金的使用和管理贯穿整个投资项目，但是湖南富申电子商务有限公司忽略了投资风险，2018-2020年购置的三个门面及两套公寓，到目前2018年购入的两个门面升值至96.78万元，涨幅比例为3.46%，2019年购入的公寓升值至102.43万元,涨幅比例为3.86%，2020年购入的门面升值至33.23万元，涨幅比例为5.66%，2020年购入的公寓升值至92.34万元，涨幅比例为1.47%。其中三个门面地理位置并不优越，商铺配套不足，没有转让出租；公寓产权只有40年，且二手交易税费较高，也没有转让出租情况，无法转手变现，导致从购入以来没有增加任何收益，公司对于这些风险没有评估。投资幅度每年呈增长趋势且资金基本呈流出状态，其中投资收益并不高，但是成本一直增长，为了扩大线下自提点而设置的补贴没有考虑门店的收益进行统一发放导致投资成本较高，不合理的投资会带来投资风险并影响到企业效益。3.2资金需求信息滞后和支付问题首先发现了公司资金管理中预算制度的问题，公司在日常经营中并不重视资金管理与财务预算规划相结合，财务部门只是停留在核算监督层面，对预算规划没有重视。其次发现了资金需求信息滞后的问题，虽然有进行数据管理与共享并进行了ERP建设管理，但是并没有高效利用。在目前情况下仍缺乏较完善且统一的财务资金调控管理制度以及完善的资金管理数据信息平台，企业管理者需要的重要财务信息不能及时传递。无法做到对资金流通实现高效有序的管理和监督、控制以及调节，营运资金管理效率低以及企业的经营发展受到不良影响，不利于企业综合良性有序发展。然后发现资金支付在支付审批时流于形式以及内控不到位的问题。目前支付流程是根据资金由申请部门的经办人提请，同一部门相关人员验收签字，经部门负责人确认签字，提交财务部门列支并且签字，主管领导确认后签批后支付遇到超出主管领导权限的还需交由总经理签字确认并交与财务部门编制相关会计凭证，在确认无误后签字支付。整个支付记账流程看似严密，但是没有真正落实，其中在采购部门就出现了因为审批流程流于形式导致出现付款错误的问题：经办业务的人员在没有审批权限的情况下进行越级审批，导致多付了两万货款，给企业带来了损失。图3-1现有资金支付流程图3.3资金周转困难及资金链断裂风险湖南富申电子商务有限公司属于新生型互联网零售公司，此类经营模式属于风口行业，竞争激烈，经营发展压力较大，为了迅速扩大企业规模，追求市场占有率，容易忽略信用政策带来的负面影响。湖南富申电子商务有限公司采取赊销的方式来进行销售，以此达到提高市场占有率的目的，但是也很容易导致公司账面里应收账款的增大，而且公司现金量不足，影响资金周转效率，公司的资金链易被拖垮。公司现有资产负债率已达79%，债务规模较大，流动资金周转乏力，对企业的信用和盈利能力产生影响，目前公司没有向银行或其他金融机构进行筹资，导致资金链断裂的风险增加。4湖南富申电子商务有限公司资金管理优化方案4.1增强风险评估，控制项目成本提高资金管理的认识，建立相关的结算部门，对该部门的资金进行统筹规划。针对已经发生的投资活动及时做好跟踪和分析，预防并降低投资活动的风险和损失。正确使用资金，对于确实可行的项目，要进行可行性研究、分析以及论证后再进行投资决策，并及时收回投资，降低投资风险。图4-1投资活动流程图目前公司没有开展其他投资项目的计划，公司目前只需要严格控制投资项目的成本，加强对固定资产的管理以及对门店投资成本的控制。对于投入的用作门店补贴的门店，划分等级进行补贴控制投资成本。表4-1加强对固定资产的管理加强对固定资产的管理1.对现有闲置固定资产存量进行清理并核实情况，根据闲置的固定资产实物现状提出处置申请和处置意向。2.组织相关人员逐项进行市场考察和分析，开展调查研究，对固定资产的处置或购置制定切实可行的方案，交由上级部门审批签字方可实施。3.财务部门及时将固定资产收入进账金额与账面价值进行核对，及时进行账务处理。落实好对闲置固定资产的账面价值、费用等账务情况和产权状况的核算的核实工作。表4-2门店补贴等级表单位：元门店绑定客户人数补贴金额大于等于3000人100001000-3000人6000小于等于1000人30004.2资金管理模式以及资金支付优化公司在经营管理的过程中，应该重视并了解资金管理的重要性以及财务预算规划的重要性，财务部门在企业的组织结构以及经营管理过程中都具有重要意义，不能对财务部门的认知停留于核算监督阶段，其他部门也应明确参与资金管理这一义务，与财务部门互相配合，让资金管理渗透到每项基础业务，财务部门主要是结合企业的财务经营情况进行有效分析做好资金管理。做好资金预算流程。流程说明：首先相关部门上报月度资金预算，然后财务部门汇总资金预算计划，然后进行资金预算计划审核并判定是否需要修改，如无需修改，通过并拨付预算资金，如需修改则退回重新规划并再次审核，确认无误后拨付部门的预算资金，最后反馈下发给相关部门。相关部门提出资金预算申请相关部门提出资金预算申请财务部门汇总预算计划预算资金审核判定是否需要修改预算资金拨付修改预算资金并审核反馈下发相关部门图4-3资金预算流程图通过搭建资金管理大数据平台，改善资金需求信息滞后的状况，实现对公司资金的集中管理，收集资金交易支付过程中的财务信息和非财务信息，进一步规范管理数据的参考来源，以加强资金管理为第一目标，加强资金监控以此辅助资金管理的决策。为管理层提供有效和真实的信息，抓住战略机遇，推动决策发展。图4-2资金管理数据内容收集示意图从相关制度层面进行明确规范，完善项目决策制度，建立资金审批管理办法，明确资金审批权限与支付流程，避免出现审批签字先于支付的情况。完善内控制度。申请部门提出申请申请部门提出申请根据预算计划经手业务是否设计资金支付记账管理检查支付材料判定是否权限内资金支付审核支付手续支付反馈图4-4资金支付审批流程图流程说明：首先申请部门根据预算资金提出申请，然后由核算岗位经手业务，在经济业务通过审核后并进行是否需要支付的判定，如需要则进行记账管理转交出纳岗进行资金支付，然后出纳岗接受业务后检查支付材料并判定检查资金支付是否在计划内，如符合则编制付款手续进行资金支；如不符合支付计划，则交由财务主管部门以及上级部门进行审批，在审核无误以及批复签字后进行支付，最后出纳将付款信息反馈给业务部门。表4-2完善内部控制表提升会计从业人员整体素质在安排会计人员方面，实行工作岗位轮换制度，在轮换过程中及时发现问题并解决问题。定期对员工进行专业知识的培训，在提升业务水平的同时，培养并增强员工的职业道德素养和法制观念。建立一套可行度高的监管机制严格监查控制采购业务，合理规划资金的付款进度。创建并完善岗位职责机制，明确各岗位的具体工作内容以及职责。4.3进行筹资和应收账款回流为了解决资金周转困难以及资金链断裂的风险问题，湖南富申电子商务有限公司决定进行筹资和加强应收账款的管理，其中筹资采取向银行抵押借款的筹资方法。在选择合作银行方面选择中国建设银行为合作银行，其中短期贷款抵押利息年化利息在3.5675%-4.3575%浮动，月息在0.29%-0.36%浮动。一年期先息后本，三年循环授信。公司有两套闲置公寓可进行抵押贷款。且放款速度总流程十个工作日内，而且服务网点广泛、业务种类齐全、结算服务能力强、抗风险性强。公司开展赊销业务时，应该要对对方企业的财务状况和信用状况进行一定的调查分析，以便掌握对方的经营管理状况，从而做出是否允许赊销的决定。同时，公司在业务发展过程中，应该要对自身业务的发展状况作出详细全面的分析，结合自身的财务管理情况，明确开展赊销这类信用型销售对公司自身的影响，并确定企业信用销售额度的限制。主要通过选择信用良好客户并确认其信用条件、制定保障条款、事中控制、贷款催收、坏账追讨来进行赊销控制，对新客户不采取赊销。对应收账款加强管理，提高资金周转率，降低筹资风险，防止资金链断裂。表4-3赊销业务控制流程表赊销业务控制事前控制销售部进行客户调查，针对每个客户情况划分信用等级和赊销额度范围，由财务部审核以及上级部门审批后执行。根据公司相关规定和客户赊销额度由销售部对客户提出的赊销进行审核。事中控制业务人员确认是否符合公司规定，确认无误后填写赊销额度申请单据，交由领导审批；如超过规定额度，则交由财务部审核以及上级部门审批签字后再执行在签订合同时按照客户信用等级和赊销额度确定销售方式再进行发货。事后控制财务部门定期对账款的汇款和结算情况进行核算。对未及时汇款结算的及时催收并重新审核并确定信用等级与赊销。表4-3应收账款管理表加强应收账款的管理应收账款的追踪分析罗列出应收账款多且信用度较低的客户，进行重点分析，及时与上级部门和相关单位沟通调整信用政策，与相关部门配合进行应收账款的清收。应收账款账龄分析定期对应收账款账龄进行分析，结合账款拖欠时间和客户信用等级，采取不同的方案进行清收，及时