河南统一电器股份有限公司会计岗位职责优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计河南统一电器股份有限公司会计岗位职责优化设计1河南统一电器股份有限公司简介河南统一电器股份有限公司是一家以生产家用和商用冷柜为主的家电制造企业，经营范围主要包括冷柜、冰箱、制箱、制冷机、冰淇淋机、消毒柜及各种配套制冷设备的生产、加工、销售。公司集综合研究开发、生产、投资为一体，采用先进的和升级工业标准技术。河南统一电器股份有限公司坐落在河南省禹州市经济技术开发区园区大道29号。通过公司全体员工的努力，公司荣获了ISO9001国际质量管理体系认证，ISO14001环境管理体系认证，同时产品通过了3C，CE认证，并且获得“中国质量过硬知名品牌”称号，冷热柜系列产品在2007年首届中国冷柜全球采购交易会荣获“金奖”。2河南统一电器股份有限公司会计岗位职责现状2.1会计岗位概况河南统一电器股份有限公司财务部目前共有员工10人，其中设会计主管1人，下设成本会计、资产会计、往来会计、税务会计、出纳。财务部主要是对于日常财务经济活动进行核算、监督，根据涉及到资金运作的实际情况，合理调配资金，来确保公司资金的正常运转，并且参与到公司的经营活动中去。2.2会计岗位职责现状河南统一电器股份有限公司会计主管是财务部负责人，主持财务部工作。主要工作职责包括：监督日常会计业务核算审核、审核公司财务报表、审核日常付款及费用报销单据、对接银行及外部监管部门等。成本会计主要职责为公司成本核算，具体包括进销存的核算、分析等工作，组织并参与各项存货的清查盘点工作，进行账务处理，开展成本的核算和控制，定期编制成本分析报表。资产会计主要负责固定资产的明细核算，编制固定资产报表，计算提取固定资产折旧费和大修理费。往来会计主要负责往来业务的会计核算及账务处理。往来款项的核算、结算工作。税务会计其工作职责是负责及时、正确编制税务报表，准确及时填制申报表并办理申报业务。负责日常开具各种发票并按照票据管理规定保管好单据。出纳职责主要是负责现金收支、银行结算和记账、审核收付款凭证，办理款项收付业务，定期盘点现金和核对银行存款对账单，及时序时登记日记账。严格执行支票管理制度，保管公司相关票据。3河南统一电器股份有限公司会计岗位职责存在的问题通过对公司财务部各岗位职责进行梳理，发现虽然财务部目前运转正常，但仍然存在一些问题，主要表现在下面几个方面：3.1会计主管岗位存在的问题目前河南统一电器财务部会计主管从公司成立之初便加入该公司，是经验丰富的老会计，管理方式仍停留在账务处理阶段，未将现代化财务管理方式贯彻到财务部的工作职责中，这种职责上的缺失主要表现在下面两个方面：3.1.1没有组织业务培训会计主管在实际工作中未形成定期或不定期的部门业务知识培训，单单只是注重形式上的业务核算，只注重工作的完成度，没有追求工作效率与工作成果，导致出现很多业务知识紊乱滞后，并且没有从部门领导的角度带领其他会计人员补充相关业务知识。3.2.2没有进行充分的财务预算会计主管在日常的工作中主要重视会计核算，对财务预算的工作涉及较少，对于预算管理不够重视，没有正确的认识，导致整个公司的支出有些混乱，无法让财务预算发挥出作用，促进企业的发展。3.2往来会计岗位对于应收账款明细核算不到位往来会计在对客户的管理局限在日常的凭证登记上，只笼统的登记了经济业务，没有分门别类的明细登记也没有进行明细核算，对于多方面的应收账款变动不够清楚也不够重视。缺少对客户资金运动了解，忽视对账龄的分析，对于陈年旧账没有很好的解决，从而出现许多不应该的、收不回的坏账，直接导致企业的经济损失。3.3资产会计岗位存在的问题资产会计其工作职责主要侧重于会计账务处理，并没有涉及到资产的精细化管理。这种职责上的缺陷主要表现在两个方面：3.3.1固定资产台账不完善资产会计编制的固定资产管理台账不完善，日常工作中并不能了解各项资产目前的实际使用情况，导致一些资产的信息不能够及时传递，存在一些疏漏，账目管理和实物管理也不同步，有时导致账实不符现象发生。3.3.2固定资产盘点不及时不到位企业对于固定资产的盘点只注重简单的核算，没有盘点到位，没有发挥盘点应有的作用，也不没有按时及时的去盘点出具盘点报告。在实际工作中盘点操作流程不规范、不严格把关，固定资产盘点时出现误差，给公司造成损失。3.4税务会计税务筹划不到位公司税务会计目前的职责主要局限于编制企业各种税务报表以及申报税，对于日常销售业务开具发票这些日常的流程性业务，缺少对整个公司税务的宏观性把控，并未涉及税务筹划工作，对国家相关税收优惠政策也并未及时进行了解。3.5出纳岗位存在的问题3.5.1出纳岗位没有轮流换岗发现出纳岗位多年来是一个同一个会计人员再岗，没有按要求定期轮流换岗，导致在出纳岗位中发现一些业务漏洞，操作过程中出现一些基础问题，各出纳职责也相继出现相容等一系列问题。3.5.2出纳在工作交接过程中出现问题出纳在特殊情况下需要进行工作交接，而在工作交接中出现一些业务紊乱，整个流程不够明细精确，交接工作十分简单随意，出纳人员对于这一工作也没有十分的重视，导致出现很多小误差，不利于出纳人员接下来进行职责工作。4河南统一电器股份有限公司会计岗位职责优化设计4.1会计主管岗位职责优化设计4.1.1积极进行业务培训一方面是自己要消化、吸收好上级对自己各方面的培训，领会上层的指导思想，不断提高自身的业务水平和综合素质，跟上时代的步伐;另一方面，要起到一个传达的作用。作为一名会计主管，要充分认识到自己的职责，平时要组织员工进行学习、培训。特别是那些新进员工，对于一些基础业务知识不熟，更是要手把手教好，使之能够更快的适应新的工作岗位，杜绝业务差错。对于老员工，要进行激励。每年都定期、不定期的组织会计人员学习各项新的业务知识与制度，或者以会代训的形式，向会计人员传达最新的规章制度、操作流程。4.1.2充分做好财务预算工作关于财务预算：会计主管在预算编制之前，联合销售部、生产部、财务部等相关负责人开展会议，通过对市场预测、分析，并结合上年度的实际生产情况，定出下一年度的销售指标。销售指标出来后，开始生产和采购预算。企业预算编制的程序是：先编制销售预算，进而编制生产预算、销售预算与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料、直接人工和制造费用预算，生产成本预算再编制利润预算，最后根据上述预算编制现金预算。各项预算编制完成后汇总到财务部门，经过分析，审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准，经批准的全面预算即为企业的正式预算。（1）销售预算：如该企业生产的冰箱，其单位售价为2500元人民币。预算年度4个季度的预算销售量分别为12000台、12000台、16000台和10000台，全年共销售50000台。（2）生产预算：在安排预算期产量时，首先要考虑产品的计划销售量，同时还应考虑预算期末产成品的库存和预算期初库存量。根据以前年度资料，预定该企业预算年度每季度末的存货量应占下一季度销售量的10%，预算年末存货量为1000台，年初存货量为800台。（3）生产成本预算：根据不同产品不同材料来编制直接材料、直接人工、制造费用预算，编制出各产品的单位生产成本。进而求出总成本。如该企业冰箱单位成本800元，那么计划销售量50000台，全年总生产成本为：800*50000=40000000元。完成各项预算项目后，再以上年度的实际资产负债表为基础，根据下年度各项预算的对应数据为资料为依据做适当的调整，从而预计反映企业在计划期末的财务状况。4.2进行应收账款精细化核算（1）往来会计应对应收账款进行分类：企业按照信贷期和信贷额，将应收账款分为ABC三类：C类：该部分为优质客户或者新用户，无需特别措施，只需正常维护。B类：该部分客户中既有较大客户由于一次采购量较大而形成金额超信用额的情形，也有小客户拖结的情况，该部分客户是应收账款精细化管理的重点之一，出现的问题应该尽量在该阶段内解决。A类：主要为欠款时间超过期限的小客户，对其要进行精密跟踪，采取严格的催收措施。（2）进行数据精细化①业务编号：对所有与应收账款相关的业务逐笔进行编号，发生挂账和收取时，也要在会计分录摘要后面缀上“业务编号”。②辅助性管理：对每一个业务编号下应收账款的跟踪回收责任落实到人，一般谁承揽的业务就由谁负责跟踪收回。③使用业务编号对应收账款进行核销：指在收到款项后，将已挂账的应收账款，按客户、业务编号进行冲销。只要客户的某笔业务尚未核销，该客户的欠款就不会消失。④对应收账款清单的确认：应收账款明细清单主要包括的字段为客户、业务员、业务日期、到期日、业务编号、凭证号和未核销金额。逐笔核对，如有异议，可以通过书面联系单经批准后给予更正。一般情况下，除了有一部分业务由于统计截止时点不一致或有部分业务应收应付互抵事项而导致差异外，清单的准确度是很高的。图1应收账款清单管理4.3资产会计职责优化4.3.1完善固定资产台账资产会计在做好会计核算的同时，注重对资产的实物管理，了解资产目前的使用状态，做好固定资产卡片并在资产显著位置进行粘贴。细写清楚：序号、日期、资产编码、资产名称、品牌、型号、价格、使用部门、使用人、使用地点、资产状态及备注等重要信息。表1固定资产卡片信息表（2）根据资产情况，录入表中。录入序号，日期，资产编码，资产名称，品牌，型号，价格，使用部门，使用人，使用地点、资产状态及备注等。表2固定资产卡片信息表样表（3）录入序号打印资产标签，将资产标签粘在资产上。资产标签包含：资产名称，资产编码使用部门及使用人等明细内容。（4）价值未超过2000元资产列入低值易耗品，低值易耗计入低值易耗台账。表3低值易耗品台账表4.3.2做好固定资产盘点（1）前期工作将固定资产分为电子产品类、办公类、交通运输类、大机器设备类、专用仪器类、杂类共6大类，按照01-06排号，核实使用情况。将物品使用部门编号：生产部、总经办、销售部、财务部、人事部、管理部从01-06排序。编订资产编码标签，按资产分类+使用部门+物品名称首字母缩写+数量排序的规则编写，如管理部门的飞利浦电脑显示器，编号为：0106PHL-XSQ01。确认固定资产使用存放位置，填写相关表格。（2）实地盘点按照部门顺序一一核查盘点，确定存放位置，完善资产编码标签，贴上已盘点资产标记，确认无误后，打印正式资产编码标签贴在固定资产物品稳定位置处。资产编码标签由行政部制作，一式两份，由使用部门、财务各留存一份。固定资产的增加、更换、升级、报废等均需交由会计主管执行，经由总经办同意审批后再一一执行。4.4税务会计职责优化设计4.4.1做好税务筹划工作税务会计通过财政部、国家税务总局官网了解最新的财税政策，及时发现与本公司切实相关的政策法规。通过下列几个方法来进行操作节税：（1）选择合适的折旧方法由于折旧应包括在产品成本或当前成本中，这与企业的当前成本，利润水平和应税收入直接相关。故此选择成本法，成本分摊法和成本分摊法的使用不随意夸大成本和任意分摊成本，在税法可以允许的范围内使用财务计算得出税收减免。（2）进行成本分摊企业有许多支出项目，每个支出项目都要有自己的特定支出范围，例如：劳动力成本标准，业务招待费用限额，损失标准和各种补贴标准。在企业正常的生产经营活动中选择最低成本支付，实现生产经营效率和成本支付。（3）合理利用费用表 在产生费用的时候应及时注销。对于一些合理的在预期内所发生的费用，应采用应计方法进行核算，并适当缩短后续年度分摊的成本和损失的摊销期。例如，对于低值消耗品的摊销，摊销费用等，应选择最短的期限，增加前几年的费用，推迟纳税时间。对于一些不可控费用发生，如发生坏账时，应将坏账及时计入当期损益，再如发现存货损失和损坏时，属于正常损失的一部分，及时计入费用。对于商业招待和慈善救济捐赠，要设置限额，准确掌握在允许费用的限额内。。（4）可通过弥补利润和损失来节省税款 当企业出现亏损时，根据中国税法的规定，企业的年度亏损可以通过下一年的税前利润来弥补。如果弥补不足，可通过在5年内延长所得税的税前利润来补偿。4.5出纳岗位职责优化设计4.5.1进行定期轮岗出纳人员2-3年就要实行定期轮岗，也可由其他财会人员尝试接替出纳工作。如：负责现金收支、银行结算和记账的出纳可与定期盘点现金和核对银行存款对账单的出纳互相轮岗，因为她们的工作内容由相似相同性，处理起来会容易上手很多。负责收付款业务的出纳可与执行支票管理的出纳进行相互轮岗，她们的业务往来较多，两个出纳岗进行相互沟通交流有利于长足发展。出纳岗位平常业务繁琐繁多，其他会计岗位也可以接替，有利于会计人员更好的学习业务知识，了解公司的整个收支情况与财务状况。4.5.2完善交接工作将交接工作分为三个阶段：第一阶段是交接准备。将已经受理的经济业务处理完毕，将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章；整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清；出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致。第二个阶段是移交过程。库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责