贵州茅台有限公司增值税票管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计湖南商务职业技术学院毕业设计目 录TOC\o"1-3"\h\u贵州茅台有限公司增值税票管理优化设计 41公司概况 41.1贵州茅台有限公司简介 41.2公司部门结构 41.3茅台公司财务部门结构 52贵州茅台有限公司增值税票管理管理现状 72.1资产负债表分析 72.2资产类主要项目分析 82.3负债及所有者权益变动分析 92.4利润表分析 102.5现金流量表分析 103目前增值税发票管理中存在的问题 113.1发票种类繁多，使用复杂 113.2政策文件更新不够及时 113.3电子发票的管理手段不够完善 113.4近年来有组织专业化的虚开团伙陆续 123.5存在问题的根本原因 124 贵州茅台有限公司增值税票管理优化设计流程 134.1设计目标 134.1.1设计主题 134.1.2构架设计 134.2需求分析 134.2.1发票数据录入 134.2.2发票验审 144.2.3发票过账 154.2.4文档在线存储及其查询 155总结 17湖南商务职业技术学院毕业设计湖南商务职业技术学院毕业设计贵州茅台有限公司增值税票管理优化设计增值税专用发票既是一般的业务参考，又是税务发票和扣税凭证，它将所有初级生产商品环节与最终差旅费结合起来，特别是发票造假案件频发，关联资金不断增加，危及整个增值税专用发票链条的狭窄性和实际附加值，这迫使人们消除了我国增值税专户管理中的某些缺陷。1公司概况1.1贵州茅台有限公司简介贵州茅台有限公司，位于贵州省遵义市仁怀市，集团主要的厂区内包括公司办公大楼、茅台酒生产车间、酒库车间、包装车间等。中国贵州茅台酒厂有限责任公司是由贵州茅台酒股份有限公司、贵州茅台酒厂技术开发公司、贵州省轻纺集体工业联社、深圳清华大学研究院、中国食品发酵工业研究所、北京糖业烟酒公司、江苏省糖烟酒总公司、上海捷强烟草糖酒（集团）有限公司等八家公司共同发起，并经过贵州省人民政府黔府函字（1999）291号文件批准设立的股份有限公司，注册资本为一亿八千五百万元。2019年12月，茅台集团入选2019中国品牌强国盛典榜样100品牌。1.2茅台公司结构图贵州茅台是贵州省直属企事业单位，包括了：办公室、总工程师办公室、董事会、战略管理部、企业文化部、信息中心、人力资源和社会保障部、法律知识和保险部、工商管理部、财务部；管理局小组委员会、审计、技术中心、质量部、生产管理部、安全监督部、物资装备中心、环保部、机电维修处、设计施工部；设备及能源管理、生活服务、车间、包装间、酒精生产车间、仓储车间、201安装、301厂房、制曲车间、生产物料配送车间、综合管理保卫部。1.3茅台公司财务部门结构茅台公司的财务部在公司董事会的领导下，全面负责本部门的工作，组织和监督本部门工作人员的各项工作，贯彻执行机构的责任制和工作标准，与生产、经营、采购、仓库等部门保持密切联系，加强与有关部门的合作。负责公司财务管理制度、会计核算程序、成本监控及相关具体财务管理制度的建立、修订、补充和实施。组织和管理公司财务计划的编制和审核，制定基金募集和使用计划，统筹平衡基金，开放基金，加快基金周转，负责编制财务分析报告，评价经营成果并及时提出建议，促进公司管理水平的不断提高。负责公司财务信息，负责税务、工贸、海关等部门税务信息的审核上报，协助各部门制定考核指标，分析各项考核指标的执行情况，及时提出整改措施。2贵州茅台有限公司增值税票管理管理现状2.1茅台公司普通发票的管理现状增值税普通账户与增值税专用账户具有同等重要的法律效力，随着增值税相关专用账户犯罪率的下降，新时期犯罪分子的另一个特点就是伪造、假冒伪劣，伪造普通发票。完善增值税管理已成为当前税务部门服务和促进经济建设的重要任务。增值税总账户主要包括货物发票、农产品销售发票（进货发票）、工业发票、机动车发票和修理登记簿。但是，小纳税人使用的是手写发票，个别发票没有加密措施，因此导致普通发票的管理存在很多空白，比增值税专用发票更难管理。购票认知度低，购票次数少；其次，对总帐完全不了解，会造成社会损害，在一些地区，税务部门和税收征管人员存在误解，认为不管是否重视普通发票的工作，对整个税收形势都没有重大影响。代开发票。需要临时使用发票的单位和个人向税务机关申请代开发票的，税务机关难以核实现场活动的真实性，代开发票存在很多问题，如果必须的话，代表税务机关。2.2资产类主要项目分析从茅台2013年到2017年上半年的资产负债表可以看出，贵州茅台的资产规模在不断扩大，总资产增长的速度很快，2014年贵州茅台总资产是6587000万元，2015年贵州茅台总资产是8630000万元，2016年贵州茅台总资产是11290000万元。2015年总资产比2014年相比增多2043000万元，增长比率为31.02%；2016年总资产和2015年相比增多2660000万元，涨幅是30.82%。其中2015年的流动资产为6500000万元，占据资产的75.32%；非流动资产为2130000万元，占据资产的24.68%。2016年流动资产为9018000万元，占据资产的79.88%；非流动资产为2275000万元，占据资产的20.15%。2017年上半年流动资产为9740000万元，占据资产的80.90%。贵州茅台的分析反映了大多数公司的流动资产，这说明公司资产的流动性很强，风险也不高。近年来，金融资本呈现增长趋势，特别是2016年，金融资本较2015年增加3050万元，由此可见，贵州茅台拥有丰富的财力和较强的短期偿债能力，但这可能与公司的扩张有关。贵州茅台必须根据公司资产规模、营业收入和成本水平、融资能力，查明近期自有财务资金增加的原因，评估自有财务资金是否合理。可用账户的增加显示出不断变化的趋势。然而，深入分析表明，2015年之后收到的账户明显低于2014年和2014年。贵州茅台的账目一直受到严格控制，但值得注意的是，仅在2017年年中，贵州茅台才收到1万元的发票，逐渐超过了2016年的全部金额。由坏账引起的。2.3负债及所有者权益变动分析账目逐年增加，特别是2017年年中，达到10.64亿元，接近2016年，近年来，贵州茅台的账目逐年增加，说明贵州茅台更能免费吸收对方资金，从而大幅度节约了资金成本。供应商准备赊销贵州茅台代销商品，并适当延长收货期限，为贵州茅台带来效益，其他酒类生产企业要想做到这一点，必须保证自己的实力和贵州茅台一样强大，因此，供应商准备向他们提供信贷和付款期比其他公司更长。流动负债增长较快，其中2014年流动负债10540万元，2015年流动负债2050万元，增长9510万元，增长90.22%，2017年流动负债4130万元仅半年多，超过2016年；非实质性负债变化不大，负债便于公司运用杠杆，给公司带来更大的利益，但负债过多肯定会带来太高的财务风险，贵州茅台必须充分利用负债的杠杆效应，现在也必须防范。金融风险增加。未分配利润自2014年455.7亿元-2015年54.88亿元大幅增加，增加93.10亿元，增长率20.43%，2016年和2015年也有大幅增长。贵州茅台以未分配利润的大幅增长证明了自己的实力。所有者权益明显增加，与2013年相比，所有者权益资本增加1120万元，增长25.40%；2015年所有者权益资本6620万元，达到2016年的7590万元，增长14.65%。从损益表和所有者资本账户变动情况看，转增股本业务收益率的增加可以看作是归属于公司股本的所有者权益资本快速增加的根本原因。贵州茅台的资产负债表显示，短期负债的资本成本低于短期负债的资本成本，因此，贵州茅台使用了大量的流动负债和少量的短期负债，使得其融资成本相对较低。公司正面临重大财务风险。2.4利润表分析利润表是反映公司在一定会计期间（如月、季、半年、年）业绩的报表。预测公司利润的发展，向投资者和管理者提供财务信息，说明公司在一段时间内的任何收入、成本、成本或成本、利润或亏损。见表2-1（单位：万元）由表可知，2013-2016年以来，贵州茅台净利润、利润总额、营业利润均呈现增长趋势，这三项指标均为2016年最高。贵州茅台在2016年实现了1.2亿元的增长，为1670万元，而2015年的增长率为7.74%。2.5现金流量表分析从上表可以看出，2013年至2017年上半年，贵州茅台业务净营业额波动明显，但投资净营业额越来越小，始终低于0。3目前增值税发票管理中存在的问题3.1政策文件更新不够及时在增值税票的管理体系方面，一些重要的政策文件不能有效地满足现有征管的需要，更新的不够及时，近年来，考虑到营业税改征增值税，一些前期编制的账户管理文件不能满足当前的管理需要，实行增值税纳税制度，深化增值税；政策的实施完全依赖于信息系统，但政策和制度的协调还不够紧密。3.2电子发票的管理手段不够完善随着互联网商业的繁荣发展，电子发票应运而生。电子发票是目前乃至未来阶段使用的重要票种之一，但是纳税人使用电子发票入账、报销等非常麻烦，且存在重复报销的风险。目前电子发票的管理主要缺乏健全的法律体系、法律责任分配缺乏科学性、存在一定的洗钱风险等不完善问题。3.3近年来有组织专业化的虚开团伙陆续税务机关缺乏有效的资源，管理难度加大，不法分子利用注册公司的低成本、高效率，通过开展交易体制改革，创建了大量的公司；其次，在自由化、行政化、服务化改革的框架下，利用计费风险管理的衔接，收缴和开具虚假发票；税务机关随后发现自己落后，作案后逃窜迅速，失去联系，在有组织犯罪团伙面前，税务人员很难用现有手段及时发现虚假行为，也很难发现自己承担的风险。4互联网背景下电子发票发展的法律规制4.1健全电子发票法律体系现阶段，在对互联网背景下，电子发票法律体系进行健全的过程中，应当强化开展以下工作:第一，应当将电子发票的主体作用，体现出来，并对有关核心法律体系进行建设。国家可以颁布并实施独立的电子发票法，亦或是针对我国现行的《票据法》，开展相关修订工作，并将与电子发票有关的法律条款加入进来，以此来对电子发票的法律地位进行明确，为电子发票的长远发展，创造良好条件。第二，针对当前与电子发票有关的规范性文件层级，应当对其进行提高，人民银行与银监会可以共同对监管要求进行制定，双方应当依据自身履职范围，对有关文件进行执行，这样能够实现文件效力的提升，确保文件落实工作的顺利开展。第三，对于其他领域中与电子发票有关的法律问题，应当进一步开展相关健全工作。4.2合理分配电子发票法律责任为了合理分配电子发票的法律责任，提高分配的公平公正性，在合同法领域，可以对电子发票当事人之间的法律关系作进一步的界定，例如可以明确电子发票当事人之间的法律关系。在认证服务机构与电子签名之间以可靠的方式进行沟通，以便在争议解决过程中，仲裁机构或法院能够根据相关法律法规解决法律责任问题。通过电子认证机构和银行，为避免对方的责任，应在电子通信领域识别不可抗力因素，防止黑客攻击、病毒传播等因素。4.3强化电子发票领域反洗钱工作关于反洗钱工作，中国人民银行是其监管机构，应进一步加强电子发票领域的反洗钱工作，确定主要客户的识别义务和大额交易的报告义务。采取资源配置即系统对接等多种措施，科学整合交易数据和电子发票相关信息，加强对各个环节的相关监控工作。要在监督过程中迅速移交公安机关，积极配合公安机关开展相关工作。4.4加强电子发票监督与管理工作因为电子发票的自身特征，在一定程度上，增加了监管工作的难度。这就要求，在进行电子发票监督与管理工作的过程中，有关部门应当联合开展相关工作。可以由人民银行牵头，与银监会、工信和信息化部进行合作，监督并管理电子发票的整个流程，例如:出票、背书、贴现、付款、电子认证服务等。还应当积极对科学的大数据、云计算等技术进行引进，自主监督并管理电子发票交易活动，与此同时，还应当通过大数据与处理技术，对自动检测与人工甄别相结合的监管体系进行建设，这样在发现电子发票违法违规行为时，监管机构能够利用监管系统，在短时间内对违法主体进行定位，并迅速开展相关查处活动，进而提升电子发票交易监管工作的科学性与高效性。5总结本