在建工程项目风险管理审计案例分析10000字【论文】

在建工程项目风险管理审计案例分析 1 1 1 1 2 2 3 1.1J公司基本情况1.1.1公司基本概况J集团有限公司系世界500强下的旗舰企业，主营业务涵盖工程承包、投资1.1.2在建项目基本概况AB主体及配套建设工程项目作为J公司的在建工程项目，由南部分子公司2019年01月，投标测算利润率为2.63%。2020年4月19日签订了总包的执行合同，合同中的总价格为34900万元，总建筑面积18.2万平方米，每平米造价1917.58元/平方米。工程位于A省B市，由一幢办公楼(塔楼)及一幢商业综合体(裙楼)组成。其中办公楼分布为地上49层，地下4层，层高258.35米；商业综合体分为地上6层，地下4层，层高31.60米。合同计划开工日期2018年11月10日，实际开工时以开工令上所载明时间为准，合同约定总工期为825充分参考COS0《企业风险管理框架》(2017),构建本在建工程项目的风险管理险评价、风险应对以及风险监控等过程。具体的实施步骤见图1.1。图1.1项目风险管理步骤J公司的审计监事部主管整个企业的各项内部审计事项，按照年度审计计划的对象。2019年1月该项目获得中标，并与2019年7月实际进行开工，截至20201.2.2风险管理审计开展流程序号姓名组织项目相关管理部门或者人员对项目风险进行策划2识别与项目整体策划、项目外部环境有关的风险因素，组织项目各专业人员对项目识别的风险因素进行评审，确定项目重点控制风险因素和控制对策。组织项目执行并检查、调整，使项目风险控制处于可控状态，根据项目进展情况，适时组织项目管理人员对项目风险管理进行评估，形成风险评估报告。3项目总工程师识别与工程技术有关的风险因素，制定技术风险因素的控制措4负责项目经理部项目风险管理的日常管理工作，识别与造价有关的风险因素，编制造价风险清单及造价类风险对策汇总表。56识别与工程资金管理的风险因素，编制资金风险78人力资源部负责人9项目经理、副组成员进行分工对相关业务中的风险进行识别。形成的风险事件清单见附录分值类别1-非常低2-低3-中等5-非常高率10%以发生概率发生概率发生概率则则下能少于1次至少发生1次半年至少发3个月至少发生1次1个月至少发生1次分值类别1-轻微2-较小3-中等5-非常严重状态在事前进行防范，但有一定难度此风险可在事前进行防范，但需要对方案段无法在事防范，需要改进应对方案防范，且无方案下影响项目税前利润前利润损失前利润损失前利润损失20%以上一般风险够产生一般影响(乘积小于9)产生较大影响(乘积大于等于9且小于16)对一项或多项目标能够产生重大影响(乘积大于等于16)格不合格的认定。风险应对措施合格的风险表明项目组可以管控住相关的风险，(1)三项策划方面三项策划滞后。施工总承包工程中标时间2019年01月31日，施工图纸领年2月20日之前完成(工程技术策划内容应在接到中标通知书后20天内完成),实际技术策划于2019年5月27日完成，滞后96天；非实体策划应于2019年6月7日之前完成(非实体策划应于技术策划完成后10日内完成),实际非实体策划于2019年8月12日完成，滞后66天；商务策划应于2019年8月24日完成(商务策划应于收到图纸后一个月内完成),实际于2019年9月27日完成，滞后34(2)非实体方面(3)招投标管理方面月1日，中标通知书日期2019年5月26日，合同审批完成时间2019年9月2日，合同签订时间滞后严重；因甲方要求，现场二次结构队伍已于2020年7月(5)成本核算及结算管理方面水电安装劳务存在应计未计成本共计64.85万元。二次结构及装修工程存在应计未计成本8.40万元，合计73.25万元。方扣款共计3.30万元。经责任划分，应对下转扣金额共计2.80万元。实际转扣金额共计1.90万元。存在未转扣金额共计0.90万元。(6)物资管理方面(7)工程技术方面集团公司技术管理流程要求；项目钢筋施工方案于2019年8月5日审批通过，滞后实际现场施工1个月；(8)安全管理方面(9)变更索赔方面受社会重大活动及新冠疫情影响，项目部对甲方索赔工期96天(其中社会重大活动停工36天，新冠疫情停工60天),索赔费用632.44万元(其中社会重甲方确认工期顺延60天，确认费用损失约40.00万元(仅确认疫情防控费用);(1)非实体方面(2)劳务分包方面(3)施工进度方面(4)资金方面(5)二次经营方面审计小组对AB主体及配套建设工程项目风险管理进行审计，对其风险管理完成审计工作并出具报告后，审计小组持续关注AB主(1)成本管控方面(2)三项策划方面(3)招投标、合同管理方面(4)变更索赔方面结算资料的缺失、遗漏进行梳理，力争在施工过程中将争议消化(针对项目共性(5)工期方面(6)技术安全方面(7)资金管理方面1.2.3风险管理审计测试重点1.3.1审计发现问题截至2020年6月底，项目部账面利润527.31万元，利润率3.56%,审计调整后利润434.06万元，利润率2.93%。调整后利润的1%是43.40万元，九个风序号问题或风险描述1商务策划内容不详细2成本策划动态调整不及时3成本动态核算没有月清月结成本少计73.25万元456789资金缺口4281.67万元1.完善项目组管理改进，表1.4列示了项目进行风险管理自我评价的要点。这说明在风险管理审计评价要点内部环境各部门参与风险评估的人员是否明确；各部室对目标的分解是否到位；风险准则的设计是否合理，有效；风险识别风险事件描述是否规范，是否有相应的证据支持；参与风险分析的人员是否对业务有较强的理解力；对于风险评价的结果，是否反映了本单位的重大风险应对策略是否清晰；是否制定了风险控制标准；是否对风险应对的有效性进行了评估；找并且弥补项目组制度上的真空点，促进项目管理工作的改善。表1.7列示了项号序号问题及风险点描述1三项策划滞后策划时效审查相关制度2硬化道路施工违反内部规定3招投标线上系统填报不规范招标流程管理相关制度