S智能网关公司内部会计控制存在的问题及优化策略【数据论文】10000字

1S智能网关公司内部会计控制存在的问题及完善对策研究前言 2一、内部会计控制相关概述 3 3 3(三)内部控制建立实施方法 3二、S公司概况 4(一)S公司简介 4 4(三)S公司财务部基本情况 5三、S公司内部会计控制现状分析 5(一)货币资金内部会计控制 5(二)固定资产内部会计控制 6 7 7四、S公司内部会计控制存在的主要问题 8 8 81.货币资金控制不健全 82.固定资产监督管理制度不完善 93.销售与收款制度设计存在缺陷 94.成本费用预算编制方法不适用 9(三)公司内部监督不到位 9 9五、S公司内部会计控制存在问题的对策 (一)构建良好的内部会计控制环境 2.强化财务人员业务素质培训 21.加强货币资金权限控制 2.加强固定资产安全控制 3.强化风险控制 (四)完善S公司监督机制 (五)全面推进预算管理控制 (五)建立有效的信息与沟通机制 参考文献 内部控制作为企业经营管理的方法，在增强企业效益、降低风险以及统筹资产方面效果，特别是中小企业内部控制，其控制的好坏程成本与费用的内部会计控制四个方面的控制活动，分析得出内部会计控制实施环境需要优化、制度不健全、监督不力等问题，针对S公司这些现存问题，提出强化财务人员业务培社会经济环境不是一成不变的，近些年中国企业面对复定的程度上造成了不少中小型企业经营风险危机，制作为实现企业经营目标的重要手段，保障企业的正常运营。政府部门近些年对企业内部会计控制问题非常重视，随着国家不断的加强推进内部会计控制工司推进到中小企业，可以看出政府部门想要加强企业内部会计控制的决心和重视程度。因目前仍有少数企业对内部会计控制的重要性认识不足，有必要去深入了解一个企业的内部3制、提高企业的经营管理效率、风险控制力。一个企业，拥有S公司通过精细化管理流程，公司的智能产品质量和成本都取得了一定的优势。但公司想要提升自身的管理效率和经营安全，还心，有效的内部会计控制则极为关键。论文以S公司为研究对象，深入了解公司内部会计控制存现状，发现现存问题，提出优化建议，为S公司完善内部会计控制制度，防范风险并发现其中机遇，实现公司经营目标，促进S公司的发展。(一)内部控制的定义内部控制制度(以下简称内控制度),是企业为了实现发展目标，由企业内部建立的相互协调、相互制约的管理制度，该制度主要是为了实现以下三随着社会经济发展，业务市场规模的不断增加，内部控制在组织中的重要程度越来越重。经济的发展让内部控制制度在20世纪30年代逐步形成。后来，因为企业风险管理的完善，为内控理论增加了新的内容，使其变得更加丰富。国(二)内部控制目标营；战略目标，即确保企业制定的发展战略具有整。消除隐患，尽可能在第一时间制止或就出现的问题进行处产安全和完整，保证国家各种法规、制度的实施。内部控制的目(三)内部控制建立实施方法(1)组织结构控制。企业的整体结构和职务分工是组织规划控制的主要方面。从宏观发展的角度分析，企业首先要保证内部组织具有科学合理的结构，对企业整体框架和各4部门之间结构的设定都要有明确的意义；从微观发展的角度分析，每个岗位都要有明确的职业范围，将责任落实到具体负责人，以此来降低企业内部控制发生的风险，减少企业运(2)授权批准控制。是对责任人权利的下放。企业在整个经营生产过程中，必须根据每个生产流程和工作程序的需要，将对应的权利下放到具体的负对每个业务活动都进行流程、责任、范围的明确。在发生经济业务守业务活动的流程，严格按照工作程序经营，确(3)人力资源控制。企业内部员工的凝聚力和向心力是企业传承的精神基础，员工的创新思维也很重要。企业要想实现发现，就必须不断吸引人才，加强对每个员工的程度，定期为员工提供培训机会，建立健全员工管理制度和奖惩制每个员工都可以找到适合自己的岗位，实现自我全面提升，推动(4)预算控制。市场经济发展水平参差不齐，社会经济环境不是一成不变的，这在一定程度上，就会使企业的经营发展面临各种各样的风重要活动实行，也可以涵盖企业整个环节的预算控制，严格执S公司落在广东深圳龙华区福苑工业区，成立于2015年9月，是一家科技有限责任公司，其注册资本500万元。公司主打产品为涂鸦智能网关，其他产品包括各类智能家居产浸等智能产品。因为现代信息技术的迅速发展，人们的生活变得逐渐发展起来。S公司现有员工265人，主要通过对接企业销售，通过阿里国际和阿里巴巴对国外和国内销售，公司年营业收入6289.6万元。公司的经营理念是“以人为本，质量为上”,始终保持公司产品的质量。(二)公司组织结构5采购部财务部售经理、生产经理、常务经理、技术总监。销售经理负责公司销负责公司的材料采购和产品生产，常务经理(三)S公司财务部基本情况S公司财务部的人员现有5人，由财务部长管理财务人员和财务管理工作，负责财务成本会计、助理会计，人员各1名。财务部长是一名高级会计师，财务会计是会计师，出处理日常账务、审核其他财务人员的单据。成本会计和处置工作并做好成本账务处理，每半年进行一次资产清查。理及日记账、明细账登记，每日现金清点和保险柜的管理工作。财务助理协助主办会计、通过对S公司的概况，了解到公司的大致情况，以下对公司的货币资金、固定资产、(一)货币资金内部会计控制货币资金为公司财富的主要构成，同时也是内业以现金为王，如若在资金链上发生状况，整个公司的经营都会遭到毁灭性的打击，就内部会计控制而言，货币资金也具有非同寻常的意义，为此强调的。S公司在货币管理方面制定了定额流动资金指标，库存现金每日限额不超过20006元，用于员工差旅费报销和其他零星支出，现金每日盘点。确保财务人员按规定对货币的数额和货币的安全进行妥善管理，S公司付款申请程序为例，付款申请流程图，如图2所示：付款金额S公司的付款程序由经办人填写完整的付款申请书，提交给部门负责人审核无误后通过，审批通过后再提交到部门经理审批，审批通过再传递到财务部门，若付款金额超过5万元，财务部需要经过总经理的审批，方可由出纳(二)固定资产内部会计控制对S公司而言，其固定资产主要包括办公楼、生产设备、运输设备、一般办公设备以及其他固定资产。生产设备主要包括各类产品模具、显微镜营所用，使用期限1年以上，金额超过1000元的货架、展示柜、工程检测工具归为固定固定资产在领用时，领用人需凭着领用申请单去仓库领取使用，仓库审核清楚出库单，领用人和仓库管理在此共同签字。财务人员在ERP系统固定资产管理模块建立固7定资产卡片和类别管理，确定折旧方法为直线法，提折旧，对固定资产每半年进行一次清查。管理部门协助财务写盘点表，盘点表内容只有固定资产名称、数量、表签字确认后交与财务进行账实核对。管理人员对盘盈(亏)结果审核并进行查明处理，(三)销售与收款内部会计控制智能家居市场需求不少，但公司的长远发展，利益最大化；②应收账款风险最小化。通过做好这两方面的工于内部会计控制而言，销售和收款的工作量最大也是内到了诸多的不确定因素，在销售时会有滞销，导致从2020年起，S公司的智能家居产品销售情况良好，月销售额平均524万元。公司对销售方面制定客户信用的管控和评级，在销售与收款环节对岗实际销售时对部分散户却未签订购销合同。销售部前收取30%货款，剩下余款按合同约定日期付款。财务部对应收账款不计提坏账，财务人员对赊销货款在每月10日前必须与客户进行对账，若货款到期未收回对客户的信用及其他方面进行评估，尽快催促收取货款，把资金回笼，从而尽可能(四)成本与费用内部会计控制公司整个成本的合理控制关系到企业营业利部门预算，尽可能的控制成本。从2020年起，智能家居产品的材料成本价格一直不断上升，尤其是模块和芯片的价格。2021年2月到4月，这些材料的单价涨了3元，增长了16.3%。但公司的产品销售定价却不能这样猛地增长，核心材料的价格增长导致产品成本2015年以后，国家和社会对产品质量的重视关注程度越发提高，S公司也将这个观念89金与订购计划的脱节，影响产品生产计划的执行。市场价格(一)构建良好的内部会计控制环境理的重要。管理层不仅自身应意识到内部会计控制的重要实到位。财务人员作为内部会计控制工作的实施人作的执行效果。无论是管理者还是公司员工，都应该以结合公财务会计的舞弊行为给公司带来财富的损失，因此而宣布第二，对财务人员进行定期培训。公司的发展随外部环境变上公司的发展要求。通过定期提供财务部长去培训，管理层对财务人员进行专业培训，学习法律最新变化内容和岗位技能，并组织员工参加更多专业培训课，对内部会计控制有一个统一认识，让员工的专业素养开展内部会计控制工作。所以，提升他们的业务素质，为S公司建立一支可靠且职业素养高的团队，这项工作能有效地展开，能够更好的管理公司财务，对S公司的内部会计控制(二)健全内部会计控制制度针对S公司内部会计控制制度不健全的问题，需要明确划分有关人员的责任和权力。做到让公司的每个人的工作都受到监督和管理，让内部会计控制理公司。首先，财务部长对管理层进行监控，管理层也对成相互制约的关系。其次，内部会计控制人员和财务人员认效落实财务制度。出现员工不履行会计责任的原因，(四)完善S公司监督机制其次，加强内部监督力度。仅建立制度是不够的，要确保(五)全面推进预算管理控制预算管理是属于内部会计控制必不可少的一部分。对S公司而言，应该提高预算的精成熟，预算的项目也不全面。各部门按照实际采购、费用、通过后，列如费用实际发生时，上传原始单据到费用费用报销系统，财务部审核后报若预算超支，经财务实际调查后无误，对该预算调整。另外，况进行考核，出现预算与实际偏差较大情况，(五)建立有效的信息与沟通机制公司内部信息流通与沟通不及时的问题，建的信息传播机制。一个良好的信息沟通渠道能够帮助公司在经营管理工作中及时的找出公司存在的各类风险问题。有效的沟通和传播机制，让公司管理层和员工层之间交流畅通，增进了相互之间的了解，拥有者能更方便了解员工状况，同样员工也可以更多的了解公司的管理及运行，管理层与员工之间可更好的沟通，员工也可以结合自身实际为企业的发展论文以S公司为例，从内部控制的理论为基础，采用文献研究法和个案研究，通过研发现了S公司内在的缺陷。总结出在内部会计控制环