《审计的对象》课件2

审计的对象审计的对象涵盖广泛,从企业内部运营到外部环境,再到整个行业和经济状况。需要全面考虑各方面因素,深入分析各个层面的问题,才能得出准确的审计结果。审计的定义外部监督审计是一种独立的外部监督,确保企业活动和财务信息披露的合法性和真实性。系统性检查审计包括对企业的财务报表、会计记录和管理过程进行系统性的检查和评价。提高透明度审计有助于提高企业的透明度,增强利益相关方的信任度。审计的目标合法合规确保被审计单位的活动和财务管理符合相关法律法规和规章制度要求。内部控制评估和改进被审计单位的内部控制制度,提高资产安全性和经营效率。风险防范识别关键风险领域,防范经营风险,维护单位及其利益相关方的合法权益。绩效提升为被审计单位提供合理建议,推动其持续改进和绩效提升,创造更大价值。审计的原则合法性审计活动必须符合相关法律法规的要求,确保结果的合法性和有效性。客观性审计过程应当客观公正,不受任何内外部因素的影响或干扰。独立性审计人员应当保持独立、客观的立场,不受被审计单位的影响。协作性审计工作需要多方配合,体现各方利益相关方的共同参与。审计的类型内部审计由企业内部的审计部门执行,目的是评估和改进企业的风险管理、内部控制和治理过程的有效性。外部审计由独立的注册会计师事务所进行,目的是为企业股东和其他利益相关方提供可靠的财务报表审计意见。政府审计由政府审计机构执行,目的是监督和评估政府部门的经济活动和财务管理情况。社会审计由独立第三方进行,评估企业的社会责任履行情况和可持续发展表现。财务报表审计财务报表企业年度报告中最重要的组成部分，反映企业的财务状况和经营成果。审计目标审计旨在对财务报表的真实性、准确性和完整性进行独立检查和评估。审计程序包括资产、负债、权益、收入和费用等各项目的抽样测试和账务核对。审计意见最终形成对财务报表整体的合理性、公允性的专业判断。财务报表的组成部分1资产负债表显示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益情况2利润表反映一定期间内企业的收入、费用和利润情况3现金流量表反映企业一定期间内现金和现金等价物的变动情况4所有者权益变动表显示所有者权益项目的变动情况财务报表是企业对外提供的一组有关企业财务状况和经营成果的信息。它们包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表,给利益相关方提供了全面、系统的财务信息。资产负债表资产负债表是企业定期编制的财务报表之一,用于反映企业在特定时点的资产、负债和所有者权益情况。它分为两部分,左边列示资产,右边列示负债和所有者权益。通过资产负债表,企业可以了解其短期偿债能力和长期财务风险。利润表利润表是反映企业在某一会计期间内的经营成果和利润分配情况的主要财务报表之一。它列示了企业营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等项目，为投资者和其他利益相关方提供了企业盈利能力和财务绩效的重要信息。利润表的编制对于评估企业的经营效率和持续经营能力至关重要。现金流量表现金流量表是财务报表的重要组成部分,反映了企业在一定会计期间现金和现金等价物流入与流出的情况,可以直观了解企业的现金状况,评估其支付能力。现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三大部分。所有者权益变动表所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间内所有者权益的变动情况的财务报表。它主要列示企业的实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目的变动情况。通过所有者权益变动表，可以了解企业资本的变动情况、资本形式的变化、盈余公积金的提取和留存收益的变化情况等。这对分析企业的财务状况和经营成果具有重要价值。财务报表附注完善财务信息财务报表附注是对财务报表中重要信息的补充说明,为报表使用者提供更加全面、透明的财务信息。提高报告质量优质的财务报表附注能帮助企业更好地反映其实际经营状况,增加报告信息的可靠性和相关性。增强信息透明度附注的详细披露能帮助报表使用者更好地理解企业的会计政策、重大交易和财务状况。管理层职责制定战略计划管理层负责制定企业的长期发展战略和年度经营计划。编制财务报告管理层应编制真实、准确的财务报告,向股东和监管部门全面披露信息。做出重大决策管理层应根据企业发展需要,做出重大资金投资、人事任免等决策。管理风险管理层应建立健全的内部控制制度,防范各类经营风险。注册会计师职责1审计报告编制注册会计师负责审计报告的编制,对财务报表发表专业意见。2内部控制评估审查企业的内部控制制度,评估其有效性和合理性。3合规性审查确保企业的经营活动符合相关法律法规的要求。4风险评估识别可能影响企业的重大风险,并提出相应的应对措施。审计对象的不同级别1企业级别审计针对整个企业的财务状况、经营管理和内部控制进行全面审查,是最高层次的审计范围。2业务流程审计针对企业关键业务流程的设计、执行和控制情况进行深入评估,发现潜在风险。3系统审计重点关注企业信息系统的安全性、可靠性和有效性,确保系统运行合规高效。企业层面审计全面评估企业层面审计旨在全面评估企业的运营、财务状况、内部控制等,了解企业整体的风险状况。战略层面这种审计关注企业的长期发展战略、经营管理、资源利用等,评估企业是否能够持续经营。重大决策企业重大投资、兼并收购、重组等活动都需要进行企业层面的审计,为决策提供依据。价值创造企业层面审计有助于识别企业内部存在的问题和改进机会,为企业发展提供宝贵建议。业务流程审计评估运营效率业务流程审计关注公司各项业务流程的效率和有效性,帮助优化流程,提高企业整体运营能力。检查内部控制审计师将检查关键业务流程的内部控制设计和执行情况,确保公司资产得到有效保护。识别风险隐患在审计过程中,可发现业务流程中的潜在风险,并提出相应的改进建议,增强公司的风险管控能力。提高管理水平业务流程审计的结果可为管理层提供决策依据,推动公司管理水平的不断提升。系统审计定义系统审计是对组织的信息系统结构、功能、过程和内部控制进行全面评估和检查的活动。目标确保信息系统的安全性、有效性和效率,提高企业的整体运营水平。内容包括系统架构、系统开发、系统运维、数据管理等关键领域的审计。方法采用文件审查、实地观察、访谈、测试等多种审计程序。合规性审计规范性审计审查组织是否遵守相关法律法规和内部制度。确保各项经营活动符合合法合规要求。过程审计评估关键业务流程的执行情况,确保程序合理有效、风险可控。提高经营管理水平。结果审计评价合规性缺陷对组织的影响程度,提出纠正建议,帮助管理层改善内部管理。信息系统审计系统安全性审计评估信息系统的安全防护措施,确保数据和资产的保密性、完整性和可用性。数据质量审计检查信息系统中数据的准确性、及时性和完整性,确保数据满足业务需求。系统开发与维护审计审查软件开发和变更管理流程,确保系统开发和维护符合相关标准。信息系统外包审计评估信息系统外包服务提供商的能力和内部控制,降低外包风险。环境审计1评估环境影响环境审计旨在评估企业活动对环境的影响,包括废物排放、资源使用、能源消耗等方面。2确保合规性审计过程中检查企业是否符合相关环境法规和标准,帮助企业规避环境风险。3提出改进方案根据审计结果,为企业制定更加环保的生产流程和管理措施,持续改善环境绩效。4增强企业形象良好的环境管理有助于提升企业的社会责任形象,增强与利益相关方的互信关系。可持续发展审计可持续性指标可持续发展审计关注企业在经济、环境和社会层面的可持续绩效指标。这些包括碳排放、能源消耗、废物管理、员工福祉等重要评估领域。环境影响评估审计人员评估企业的生产过程和供应链对环境的潜在影响,并提出减轻负面影响的建议。社会责任评估可持续发展审计还评估企业在职业安全、人权保护、社区参与等方面的表现,确保企业履行社会责任。绩效审计评估绩效指标审计检查企业关键绩效指标的制定和应用,确保指标体系全面、合理。提升工作效率评估现有工作流程和内部控制,找出潜在的效率提升机会。提高服务质量分析客户反馈和满意度,改善服务标准和交付质量。内部控制审计内部控制系统评估内部控制审计旨在全面评估企业的内部控制系统,包括会计控制、管理控制和信息系统控制。审计人员仔细检查各项关键控制措施的有效性。内部控制缺陷发现审计过程中,注册会计师将识别内部控制系统存在的缺陷和风险点,并提出整改建议,帮助企业进一步完善内部控制机制。内部控制改进建议内部控制审计最终将形成一份全面、客观的审计报告,为企业管理层提供内部控制完善的具体措施和建议。内部审计定义内部审计是由企业内部的专业人员对企业各项经济活动及管理情况进行独立、客观的评价和监督的过程。其目的是帮助企业实现既定目标。职责内部审计的主要职责包括检查和评价企业的内部控制制度、风险管理、公司治理等,并提出改进建议。独立性内部审计人员应当保持应有的独立性和客观性,避免受到管理层的干预和影响。价值内部审计能够帮助企业提高经营管理水平,降低经营风险,增强企业的核心竞争力。外部审计独立性外部审计师应保持独立客观的立场,不受被审单位的影响。全面性外部审计涵盖整个企业的财务报表和管理活动,提供全面审查。专业性外部审计师拥有专业的审计技能和丰富的行业经验。公信力外部审计报告受到公众和监管机构的高度重视和信赖。政府审计目标政府审计是对政府财政收支及资产管理的独立检查与评价,以确保政府资金的合法、合规和高效利用。范围政府审计涵盖中央和地方各级政府部门、国有企业及使用政府资金的其他组织。职责政府审计机构负责监督检查政府预算的执行情况,并对政府财政收支和财务活动进行独立审计。社会审计社会责任社会审计关注企业对社会的责任和影响,评估企业在环境保护、社会公益、慈善事业等方面的表现。慈善公益社会审计可以审查企业的慈善捐赠活动是否透明、合规,并评估其社会效果。道德合规社会审计关注企业在商业行为、人权保护、反腐倡廉等方面是否符合道德和法律标准。结论与建议全面审视企业运营审计不仅关注财务数据,也应对企业的管理、运营和内部控制等各个层面进行全面