佛山市晟欣服饰有限公司营运资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 佛山市晟欣服饰有限公司基本情况 佛山市晟欣服饰有限公司营运资金管理优化设计佛山市晟欣服饰有限公司基本情况佛山市晟欣服饰有限公司简介公司名称：佛山市晟欣服饰有限公司注册资本：100万人民币成立时间：2013年4月18日工商注册号：440682000378034经营范围:从事工业机织类的加工服装设计生产和批发制造;机织服饰品的批发制造;针织或加工钩针的批发编织加工服装的批发制造;工业纺织物及其他加工原材料的生产批发;纺织服装的辅料批发;服装鞋帽配饰类的批发零售;美容化妆品和医疗保健品等卫生用品的批发零售;箱、包、零售;专业提供具有专业性的服装设计和销售咨询。人员规模：少于50人公司地址：广东佛山市南海区大沥镇三联盐田五步村三联安东新村1号隔海大道23号佛山市晟欣服饰有限公司组织结构图（见图一所示）图一佛山市晟欣服饰有限公司组织结构图佛山市晟欣服饰有限公司营运资金管理现状晟欣服饰有限公司目前营运资金的运营规模，如下表一所示：表一晟欣服饰有限公司营运资金规模如上图所示，晟欣服饰有限公司营运资金在2016年的时候相对上年有所下降，但下降幅度很小，从2017年起，营运资金一直呈大幅度增长状态，至2019年止，均以34%的增长率增长，且2019年营运资金的规模是2015年年2.3倍。营运资金规模处于逐年上升状态，为公司未来的发展奠定了良好的基础，企业整体的处于稳步发展的状态。2.1流动资产现状晟欣服饰有限公司流动资产结构分析表，如下表二所示：表二晟欣服饰有限公司流动资产结构分析表如图表所示，分析的5个项目中，各项目的占比逐渐趋于合理化。2015年-2019年这五年里，存货占比较大，说明公司对库存管理方面相对不足；2017-2019年货币资金占比相对较低，给企业造成了不小的资金压力；应收账款占比一直处于较高的状态，说明这方面的管理相对较弱，会由于企业销售环节占用过多的营运资金，而影响营运资金的周转，增加资金压力；预付账款占比逐年下降，说明与上游企业建立了良好的合作关系，应当一直保持下去，争取得到更好的信用政策，这样预付账款占用的营运资金也会越来越少。2.2流动负债现状晟欣服饰有限公司流动负债结构分析表，如下表三所示：表三晟欣服饰有限公司流动负债结构分析表如上表所示，2017-2019年公司的短期借款占比较小，这在一定程度上会减少营运资金量，从面造成资金紧张；应付账款占比整体呈下降趋势，但应付账款的占比仍相对较高，这意味着公司占据着较多上游公司的营运资金，企业可以有较利用好这方面的资金来进行增值活动；预付账款占比一直保持相对稳定状态，并在2019年的时候有了明显提高，预付账款占比的提高说明公司提前取得销售收到入的能力也有所增强。佛山市晟欣服饰有限公司营运资金管理现阶段存在的问题由公司营运资金管理现状可知，尽管公司的营运资金一直在增长，公司也处于稳步发展状态，但公司在成长的过程中同样存在许多问题。存货占用过多的资金从表晟欣服饰有限公司流动资产结构分析表格我们可知，公司自2015年开始到2019年,公司的存货总量占比都是处于较高状态，这也就说明了公司在库存控制方面还是存在着一些问题。大部分企业都是由于缺乏一套科学、合理的存货管理办法，没有一套可行的存货计划与有效地进行定期的监督和审核。存货数量的更新不及时不完全、平时出库记录未能及时入账等情况都会直接导致公司当期资产不实，甚至出现了存货的积压、资金被占用太多等情况,从而造成了资金的流动性停滞、周转等问题。应收账款管理不善从通过上文中关于流动资产的发展现状分析可以清楚得知，应收帐户账款的利息占款同比一直都被笔者认为应该是一直处于较高的增长状态，说明该融资公司无论是在与下游中小企业融资公司进行合作或在开展实体经济融资业务时，没有事先针对当前付款者个人的财务资信匮乏程度情况作进一步地深入的市场调查，未来若能够及时对应付预收账户贷款的财务风险具体性质情况进行正确的风险评估就可能会无法对付款人的利息进行大额赊欠报销，没有建立与资信度相对应的信用制度与赊销政策，在赊销发生后也没有制定强有力的催收措施，从而导致应收账款周转慢，资金加收困难，甚至产生坏账。融资困难企业在其发展的过程中，为了能够提高自身产品的附加值，就必须投入大量营运和资本到其生产和经营领域，从而直接导致对营运和资本需求量的增加。但是该公司受限于其生产和经营的规模，无法拓宽融资渠道，因此公司融资问题愈发明显，从而导致营运资金总量不足，财务管理人员更是对资金进行管理与配置时无从下手。货币资金管理不当流动性最强、获利驱动能力最低等这是我们所有企业货币资金的基本使用特点，但是我们货币资金的过多或者太少可能都会对我们企业的长久生存和持续发展不利，从流动资产分析中来看，2015-2016年的货币资金过多，而在2017-2019年的货币资金又不足，说明公司对货币资金的管理较为混乱。公司的资产和财务管理工作机制不完善，没有为投资者制定一个合理、可行的资产和现金持股额，并且也没有及时地采取有效的措施把握资产和现金使用情况，资金的管理也存在着较大的随意性。佛山市晟欣服饰有限公司营运资金管理优化设计加强内部控制，减少风险针对公司在营运资金管理上存在的问题，从公司整体发展的角度制定以下优化措施：第一，做好管理准备，事先掌握公司资金运营情况，了解各个项目的收支状况，打出影响营运资金状况的消极因素；第二，制定管理措施，加强营运资金管理考核机制，加强公司内部监督力度，提高管理水平；第三，定期编制管理报告，定期对资金运营情况进行总结报告，将存在的问题筛选出来；第四，针对存在的问题进一步进行监督改进，进而提高公司的运营效率。通过制定严格的管理措施，提高公司预防风险的能力，进一步协调公司各部分之间的工作交流，从而提高公司内部协作的效率。如下图二所示：图二内部控制风险控制图4.2完善公司内部制度第一，建立健全的原材料、半成品以及产成品盘点制度，对原材料、半成品以及产成品进行定期的盘点；第二，制定完善的培训机制，对入岗员工进行培训，使各员工确实明了岗位职能并掌握岗位技术；第三，建立健全客户管理机制，对新老客户进行充分的信用等级评价，降低坏账风险，从而减少不必要的资金占用。4.3加强营运资金的管控4.3.1调整改善营运资金结构，灵活运用营运资金减少或不再将流动负债大部分用于进行长期投资和建设固定资产，科学合理地配置自有的资金和负债，灵活利用各类流动负债的功能来满足流动资产在量置存时的波动性要求，避免流动资产在定量置，尽可能减少流动资产置存损失。4.3.2有效监控货币资金汲取前五年的经验教训，制定合理可行的最佳现金持有量，在满足公司生产经营需求的前提下，满足交易性、预防性和投机性的需求，并合理测算现金需求，有效的控制现金收支情况。通过制定现金预算表来预测各时间段现金流的情况以及资金的需求，以便及时调度资金，保证日常经纪营业务活的正常进行和保持短期偿债的能力。建立有效的货币资金管理机制是保证公司业务顺利进行，避免资金紧张的关键。如下图三所示：图三货币资金监控图4.3.3加强存货管理明确了存货相关的主管部门以及各个部门岗位的有关工作人员职责和管理权限，确保了负责存货管理业务的各个不相容部门岗位之间的相互接受隔阂、相互接受制约和互相监管，加强了存货采购、验收与处理出库的存货风险管理，对于已经取得和处理发放相关存货的主要商品及其品种、数量、规格、质量和其他与存货相关的事项内容都及时进行了严格查验，并且还详细明确了各个部门以及单位有关工作人员的职责义务，定期与不定期对各岗位工作进行检查。如下图四所示：图四存货管理体系图4.3.4加强应收账款的管理通过完善客户管理机制，充分了解客户的基本信息以及资信情况，对其财务报表进行分析，来判断他的基本实力，并根据客户的信用状况制定不同的信用额度和条款，加强应收账款核算，定期核对应收账款个人账本，及时收款和清欠，并建立应收账款坏账准备制度，合理估计坏账的可能性，并积极计提坏账准备金，提高企业承担坏账风险的能力。如下图五所示：图五应收账款管理流程图结束语营运资金是一种连续的生产链，是持续经营的保证。只有有效管理流动资金，才能提高资金使用效率。在激烈的市场经济竞争中，流动资金管理水平关系到企业的生存和发展，因此，晟欣服装有限公司应加强对流动资金的控制，加强内部控制，建立健全内部管理制度，从这三个方面提高公司的流动资金管理水平，为企业的长远发展奠定良好的基础。

参考资料[1]顾惠云.制造企业