东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1公司简介 东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳方案优化设计1公司简介东莞市彩华商贸有限公司是于2011年04月13日在广东省东莞市南城街道莞太路南城段21号成立，公司是一家专门为了从事食品贸易的批发公司，自成立以来一直秉承“品种齐全、质量保证、价格透明、放心采购”的经营发展理念。公司企业经营活动范围主要内容包括网上进行销售、批发零售、预包装食品和散装食品等，为24小时便捷店、各大超市的不同供货商及各种各样的市场等提供专业便民的服务，以满足购买者的需要为首要出发点，逐步开拓了新鲜面包、进口商品、冷藏品等门店经营需求的品项。搭建“采购上财华”网上放心批发平台。公司企业拥有自己大量的优质服务品牌及专业、敬业的团队，业务能力范围进行覆盖东莞、深圳、广州、惠州、佛山、中山等六大发展城市。2企业所得税申报和缴纳概述2.1企业所得税的意义企业所得税是对我国企业的不同经营单位和内资企业生产经营所得到的收入和其他事项所得到收入所需要征收的一种税收。1994年工商税制改革后才开始实施是一项税收法规叫做《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。它不仅仅是有效的克制了自己原来的，按照企业发展的社会性质的不同，分设了不同的税种和种种问题，还真正做到了地落实了“公平进行税负、促进市场竞争”的基本原则，为了实现税务制度的简易和高效，并为学生提供了进一步进行了解内外资技术企业的所得税政策，提供了坚实良好的基础。2.2企业所得税的作用企业所得税在实施国家宏观经济调控、组织财政收入、加强社会经济发展等方面发挥着十分重大的作用。调整国家与企业之间的利益分配关系是我国经济分配制度的一个非常重要的方面，也是处理分配其他问题的基础和前提。对于企业所得税的作用来说，主要还是体现在了以下这两个方面:（1）、财政经济收入的作用。企业进行所得税是我国第二大主要税种，在组织我们国家税收中发挥着非常重要影响作用。（2）、宏观调控的作用。企业所得税是实施税收优惠政策中发挥这较为重要的一种税种。其中有很多减税、免税、降低税率等税收优惠措施的法律法规政策。它是实施国家产业政策、社会经济政策和宏观微观调控的主要政策手段。企业所得税作为国家宏观调控的重要手段，不仅仅为国家增加了收入，同时也促进了我国国民产业技术的调整和发展又好又快的经济。2.3东莞市彩华商贸有限公司企业所得税申报和缴纳工作流程图下图为东莞彩华贸易有限公司创作，所得税申报和缴纳工作中的流程图，此图主要描写的是申报和缴纳企业所得税时的过程。从公司相关财务人员提出申报申请到最后缴纳成功后的一个基本的流程。图2-3企业所得税申报和缴纳流程图3东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳问题现状分析3.1公司相关人员综合素质不高领导对财务部门疏于管理，公司严重缺乏健全的管理制度，由于员工素质低，法律意识不足，管理人员滥用职权。如果没有制度约束，相关管理或者财务人员在财务工作中就会肆无忌惮，用自己的私欲和权力来管理和调控财务数据。存在明显的现金交易、任意收取费用或不记录收入等现象，导致大量申报数据缺乏真实性。其实对于企业来说企业税后利润的最大化，是每一个公司集团所追求的目标。但是一味地在追求减少纳税的同时，也导致他们在进行纳税筹划的时候，忽略了纳税筹划的合法性，以致公司出现了偷税漏税的现象。3.2企业财务核算不够规范财务人员平常做账时书写不规范，然后公司人员流动大，每个人记账方式和书写方式的差异，容易造成账目混乱，从而导致手工做账和电脑记账的差异，使得财务人员的工作量极具增加。由于需要企业纳税人不断的提高对纳税申报表真实性的认识和完善，才能保证所得税申报和缴纳的准确性。否则，可能会导致出现内容不准确或缺失，税务管理系统相关法律问题意识薄弱。同时，对于一般企业来说，在计算企业所得税应纳税额，也没有明确的相关法律责任概念。而且由于基层税务部门通常不在审核上更进一步，工作在申报缴纳后就结束了，没有后续监管。审计企业年度报告时，审计数据和简单的推理数据都是以表中填写的内容为依据，使得企业对会计工作形成了错误的认识。因此，它没有按照规范进行，偶尔也会有一些信息不完整。3.3企业对税收优惠政策的不够重视由于，国内的相关研究财务管理人员及管理者，对于所得税会计政策的实施进度的了解不太透彻明了，掌握程度还不大到位，特别是管理者对于所得税的税前优惠扣除等一系列项目的基础法律规定、扣除根据、扣除的比率等全面知识掌握的不够明白，导致了企业在所得税的计算的过程中出现的问题比较混乱。进而也导致企业公司的许多本应该扣除的税务没有计算或者多算。企业所得税优惠政策是国家对于企业特别是小型微利企业的一种支持和激励。但在目前的工作中，公司的财务人员对此并不是很重视。总是以税收优惠政策太多为由，计算过于复杂，没有时间去了解,从而导致了许多税务的浪费。3.4原始凭证保存不当原始凭证是一笔经济发展业务风险发生的证明文件，经过深入调查发现财务部门对原始凭证单据的整理保存意识不强，收据、发票等原始单据十分凌乱，给财务单据的装订造成了很大的困难和麻烦。并且没有按照规定对财务单据进行编号签字与保存，这不仅会造成单据的丢失或者遗漏，也导致计算企业所得税时加重相关人员的计算的工作负担，同时还会对后期查账和对账也带来了不便。4东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳方案优化设计4.1加强对财会税务管理人员的专业培训学习，及时关注税收变化企业应提高财务会计人员的职业文化素质，提高本岗位的业务能力。完善的内部控制制度是保证企业顺利运行的基石，企业应该制定清晰且明了的所得税申报缴纳流程，规范日常财务风险管理核算工作，并注意日常管理工作及相关细节，避免在年末花费大量时间，提高企业税务财务人员的自查改正能力，加强专业有效的培训，更有利于加强他们认清税收筹划的作用性和税收筹划所带来的收益性。同样也要重视税收政策，对生产和经营环境下的各种影响，去进行全面性的动态管理调整，理清税收筹划的各种风险。同时，建立健全的内部税务筹划监督管理体制，对可能发生的各种制度管理风险问题进行详细、严肃的分析。通过高素质高质量的专业水平，促进税务筹划管理的有效且长期发展。图4-1培训说明4.2增强企业对纳税政策的了解近年来，我国对企业所得税的税收法律法规和税收政策都在进行不断地调整，在这个过程中，企业很容易对税收政策一无所知，从而导致税收风险的发生。所以，这就要求企业能够及时掌握相关的税收政策所出现的新变化，密切关注着国家新出台的税收这方面的法律法规。如果企业对最新出台的法律法规不了解，企业就会很容易产生被罚款或是补交税金之类的税务风险，对企业的发展中国有着一个较大的影响。随着网络信息的发达，所以对于从事财务工作的人员们可以随时随地的通过互联网及时的关注和了解国家最新颁布的新税费政策，以极大限度地减少公司税务风险的几率。4.3规范会计核算的操作，减少税收风险企业所得税申报缴纳使用的数据为会计数据。并且，会计信息核算应该是以一个真实情况发生的经济社会活动可以作为重要依据，计算出企业发展得到的收入，并列出税前需要扣除的项目，尽量为企业所得税的申报和缴纳提供更加真实有效的数据分析依据，且数据真实完整，以便减少税收管理风险。表4-3规范会计核算的流程4.4规范财务管理人员对原始凭证票据的保存和整理业务发生产生的原始凭证必须妥善保管，不得遗漏，按照会计法则上的相关制度规定对原始凭证进行统一的分类调整，必须将同一类别上的一级科目账户的原始凭证黏贴到一起。同时，在纸张的左侧位置留出方便黏贴的距离，大致需要留出2.5厘米宽的位置，以便装订线装订。然后，按会计科目的分录，不同类别分别粘贴。原始凭证必须按顺序编号，对于超大号的单据或配件，课根据不干胶标签的大小在不干胶标签的规定范围内折叠。图4-4原始凭证保存流程图4-4原始凭证保存流程4.5东莞市彩华商贸有限公司所得税申报和缴纳流程图的优化设计这里根据前文所得税申报和缴纳的流程图的基础上，进行了一些优化设计，使得流程更为详细和简单。让公司在申报企业所得税时，更加的清晰明了，同时也能减少一些不必要的问题出现，影响工作效率。图4-5企业所得税申报和缴纳流程优化图5总结在对东莞市彩华商贸有限公司企业所得税申报和缴纳方案设计中，我了解到一个公司的运营离不开公司优秀管理层的领导，也少不了每一位员工的辛苦付出，更离不开一个完整有序的财务管理体系，同时财务流程的严谨性对企业所得税的申报和缴纳也是至关重要的。在现在我们这个社会信息化越来越发达的时代，对于一个企业来说跟上时代的步伐是刻不容缓的。特别是对于我们这些中小型企业，国家给予的优惠力度非常的大，我们要学会合理的利用这些法律法规，从而为公司谋取更大化的利益，让公司更好的平稳运行。根据前文对东莞市彩华商贸有限公司的分析和研究中，可以看出企业的经营状况一切良好，就是在企业所得税申报和缴纳这里有一点问题。一个好的企业为什么能够持续健康的发展，肯定有经营管理者的正确指导和决策占重要部分，但同时也一样离不开相关业务人员对工作态度。因此，公司应努力提高对这项研究工作的重视程度，共同提升公司所得税的申报缴纳质量，使公司更好地发挥出促进经济社会持续发展的重要功效。

参考资料[1]廖艳梅.简述企业所得税存在的问题及建议[J].财经界，2020（09