秸秆热解生物质油工程项目财务评价方案

秸秆热解生物质油工程项目财务评价方案1.1财务评价依据及说明财务评价方法依据国家发展改革委和建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）、2002年《投资项目可行性研究指南》以及中华人民共和国及地方有关财税法规及文件进行。1.2财务评价基础数据与参数选取1.2.1财务价格产品产量及售价：项目建成后，每年可生产生物质油1.3万吨。产品面向国内市场，综合销售价格根据近年来市场情况预测确定，市场价格≥3000元/吨（含税价）计算。原材料价格：各项原辅材料及动力的消耗定额均根据本次设计的工艺、公用工程各专业提供的技术方案和技术参数确定。其价格由建设单位提供，并综合考虑当地的实际情况确定：原料秸秆等在当地收购价180-200元/吨，加上运输费、人工费、存储费等30-50元/吨，原料以较高的计算价格250元/吨计；工厂用水由自备井来，水的成本费以1元/吨计。1.2.2计算期与生产负荷项目建设期1年，生产期10年。项目建成投产后第一年生产负荷达到设计能力的80%，从第二年开始生产负荷达到设计能力的100%。1.2.3财务基准收益率设定根据国家经济状况及此类行业项目实际盈利水平等具体情况，财务基准收益率设定为10%。1.2.4其它计算参数1.销售税金及附加产品增值税根据国家政策以17%计；城市维护建设税率为5%，教育费附加费以3%计取。进项税中原料秸秆等生物质税率以13%计，其余为17%。项目正常年销售税金及附加费136万元/年。2.所得税根据中华人民共和国主席令第六十三号——中华人民共和国企业所得税法规定，企业所得税从2008年1月1日起执行25%的税率。正常年平均所得税201万元。3.人员及工资项目定员122人，职工人均工资按24000.00元/人.年计算，福利费为工资的14%，年工资福利总额为333.792万元。4.其它费用其它费用包括差旅费、从成本开支的税金等其它管理费用和销售费用之和。其它费用的估算是根据同类型厂家的现行水平及本项目的实际情况综合考虑测算的，达产年其他费用估算额约以销售收入的0.05%估算，为195万元/年。5.固定资产折旧及摊销建筑物折旧年限以20年、设备折旧以10年计；车辆折旧以5年计；残值率均按原值的5%计。专利摊销以10年计、土地使用费摊销以50年计，无形资产摊销年限以10年计，递延资产摊销年限以5年计。1.3销售收入估算（详见附表6-1）产品达产年年产1.3万吨、售价3000元/吨，达产年销售收入为3900万元。1.4成本费用估算1.4.1总成本估算（详见附表4）由于折旧、摊销、利息等是按不同年限分别计算的，故总成本费用不是一个常数，需逐年计算。正常年均总成本费用为3091万元。1.4.2经营成本估算（详见附表4）项目总成本减去摊销费、折旧费及利息得经营成本，本项目达产年总经营成本为2530万元。1.4.3单位产品生产成本估算（详见附表4-1）原料生物质油单位成本：704.31元/吨（已扣减了副产品回收收入）。6.投资回收期，静态投资回收期约4.9。7.正常年利润总额805万元；正常年投资利润率31.8%；1.5财务评价结论从以上分析可知，项目经济效益较好，其财务内部收益率、年投资利润率、年平均投资利润率、财务净现值、投资回收期等各项指标均好于行业平均指标，表明该项目具有较好的抗风险能力和赢利能力，在财务上是可行的。1.6主要财务经济指标表主要技术经济指标表表1-1主要技术经济指标表表1-1序号指标名称单位数量备注1生产规模与产品方案2生物质油万T/a1.3正常年3项目计划总投资万元18994固定资产投资万元14195土建工程万元4616设备及安装工程万元7587其他辅助配套工程万元2008项目前期预备费万元1309流动资金万元35010工作制度三班11人员人12212年工作日d3001314日工作时h24项目占地面积m25836015其中：征地面积m258360主要原辅材料、物料、燃料和动力年用量正常年其中：秸秆等生物质万T/a2.5生物质油万T/a1.3其他辅料水万m3/a0.18电万Kw.h/a447.43工厂自给煤T/a0.016成本17年平均总成本费用万元3091正常年平均18年销售收入万元3900正常年19年上缴税金万元337正常年20年利润总额万元805正常年平均21投资利润率%31.8经济指标汇总表序号名称单位数值备注1项目总投资万元18992固定资产投资万元14193建设期利息万元604流动资金万元3505年销售收入（平均年）万元39006年总成本费用（平均年）万元309