初级经济师-财政税收-基础练习题（参考）-第七章其他税收制度

初级经济师-财政税收-基础练习题(参考)-第七章其他税收制度

［单选题］1.车船税税率形式是()。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

正确答案：D

参考解析本题考查车船税的税率。车船税采用定额税率，即对

征税的车船规定单位固定征税。掌握“车船税”知识点。

［单选题］2.下列关于车船税计税依据的说法正确的是()。

A.商用货车以辆为计税单位

B.机动船舶以吨位每吨为计税单位

C.专用作业车以整备质量每吨为计税单位

D.乘用车以吨位为计税单位

正确答案：C

参考解析：本题考查车船税的计税依据。商用货车以整备质量每吨为计税单

位；机动船舶以净吨位每吨为计税单位；乘用车以每辆为计税单位。掌握“车

船税”知识点。

［单选题］3.下列车船中，应缴纳车船税的是()。

A.养殖渔船

B.非机动驳船

C.警用车船

D.新能源车船

正确答案：B

参考解析：本题考查车船税的减免。ACD选项属于免税范围。非机动驳船按照机

动船舶税额的50%计算。掌握“车船税”知识点。

［单选题］4.城市维护建设税的税率是纳税人应缴纳的城市维护建设税税额与()

的比率。

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

正确答案：A

参考解析：本题考查城建税的税率。城建税的税率，是指纳税人应缴纳的城建

税税额与纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额的比率。掌握“城市维护建设

税、教育费附加”知识点。

［单选题］5.某市一家企业今年10月份实际缴纳增值税500000元，消费税

400000元。该企业应纳城市维护建设税()元。

A.77000

B.55000

C.11000

D.63000

正确答案：D

参考解析：本题考查城建税的计算。应纳城建税=(500000+400000)X7%=

63000(元)。掌握“城市维护建设税、教育费附加”知识点。

［单选题］6.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、

代收代缴的城市维护建设税按()的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

正确答案：A

参考解析：本题考查城市维护建设税。由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”

的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执

行。掌握“城市维护建设税、教育费附加”知识点。

［单选题］7.凡是缴纳了耕地占用税的新占用的耕地，其城镇土地使用税纳税义

务发生时间是从批准征用之日起满()后。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

正确答案：C

参考解析：本题考查城镇土地使用税的减免。凡是缴纳了耕地占用税的，从批

准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税；征用非耕地因不需要缴纳耕地占

用税，应从批准征用之次月起征收城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税”

知识点。

［单选题］8.下列企业中不属于城镇土地使用税的纳税人的是()。

A.位于市区的外商投资企业

B.位于县城的事业单位

C.位于工矿区的私营企业

D.位于农村的集体企业

正确答案：D

参考解析：本题考查城镇土地使用税的征税范围。在城市、县城、建制镇、工

矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有

关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私

营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社

会团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他

个人。掌握“城镇土地使用税”知识点。

［单选题］9.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使

用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()。

A.5%

B.15%

C.20%

D.30%

正确答案：D

参考解析：本题考查城镇土地使用税的税率。经省、自治区、直辖市人民政府

批准，经济落后地区的城镇土地使用税额标准可以适当降低，但降低额不得超

过规定的最低税额的30%。掌握“城镇土地使用税”知识点。

［单选题］10.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。

A.捕捞渔船

B.警用船舶

C.军队征用船舶

D.非机动驳船

正确答案：D

参考解析：本题考查船舶吨税的税收优惠。非机动驳船，征收船舶吨税。掌握

“船舶吨税”知识点。

［单选题］11.下列各项中，不属于免征船舶吨税范畴的是()。

A.非机动驳船

B.避难、修理、改造并不上下客货的船舶

C.武装警察部队征用的船舶

D.应纳税额为人民币40元的船舶

正确答案：A

参考解析：本题考查船舶吨税。非机动驳船不属于免征船舶吨税范畴。掌握

“船舶吨税”知识点。

［单选题］12.下列各项属于房产税纳税人的是()。

A.产权不明的房屋的使用人

B.拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

正确答案：A

参考解析：本题考查房产税的纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由

房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典

的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。掌握“房产税的基本要素”知识点。

［单选题］13.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按

0的税率征收房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

正确答案：A

参考解析：本题考查房产税的税率。为促进住房租赁市场健康发展，对个人出

租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。掌握“房产税的基本要素”知

识点。

［单选题］14.根据房产税的规定，下列属于房产的是()。

A.室内游泳池

B.室外游泳池

C.水塔

D.围墙

正确答案：A

参考解析:宗题考查房产税。所谓房产是指有屋面和围护结构，能够遮风避

雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。其中

独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产，

但室内游泳池属于房产。掌握“房产税的基本要素”知识点。

［单选题］15.《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政

策规定是()。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

正确答案：C

参考解析：本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免

征房产税。掌握“房产税的减免”知识点。

［单选题］16.下列房产中，应缴纳房产税的是()。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

正确答案：B

参考解析：本题考查房产税的减免。选项ACD都免征房产税。掌握“房产税的

减免“知识点。

［单选题］17.下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。

A,占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D.占用菜地建房属于耕地占用税征税范围

正确答案：D

参考解析：本题考查耕地占用税的征税范围。耕地占用税的征收范围包括纳税

人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有

的耕地。耕地指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中园地包括花圃、

苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用林地、牧草地、农

田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建设建筑物、构筑物或

者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。掌握“耕地占用税”知识点。

［单选题］18.纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内申报缴纳耕地占用税。

A.15

B.30

C.60

D.90

正确答案：B

参考解析：本题考查耕地占用税的征收管理。纳税人应当自纳税义务发生之日

起30日内申报缴纳耕地占用税。掌握“耕地占用税”知识点。

［单选题］19.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方

规定的污染物排放标准30%的，减按。征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

正确答案：D

参考解析：本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的

浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护

税。掌握“环境保护税”知识点。

［单选题］20.依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。

A.房屋出租

B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

正确答案：A

参考解析：本题考查契税的征税范围。契税征收范围包括国有土地使用权出

让；土地使用权转让包括出售、赠与和交换；房屋买卖；房屋赠与；房屋交

换。房屋出租不属于契税征收范围。掌握“契税的基本要素”知识点。

［单选题］21.关于契税的计税依据，下列说法正确的是()。

A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据

B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据

C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计

税依据

D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计

税依据

正确答案：A

参考解析：本题考查契税的计税依据。土地使用权相交换的，其计税依据是所

交换的土地使用权、房屋的价格差额；以竞价方式出让的，其契税计税价格，

一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费

用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住

房的，免征土地权属转移的契税。掌握“契税的基本要素”知识点。

［单选题］22.关于契税的说法，错误的是0。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

正确答案：B

参考解析：本题考查契税。承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确

定的适用税率征收契税；与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。掌

握“契税的基本要素”知识点。

［单选题］23.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。

A.居民因政府拆迁重新购置住房

B.以减免出让金形式而取得国有土地使用权

C.土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的

D.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税

正确答案：D

参考解析：本题考查契税的减免。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买

成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，

对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征

契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府

征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。

掌握“契税的减免”知识点。

［单选题］24.下列各项应照章征收契税的是()。

A.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下

B.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下

C.合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下

D.合伙企业将其名下的房屋、土地权属转移给原合伙人的家属名下

正确答案：D

参考解析：本题考查契税的减免。个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、

土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转

回原经营者个人名下，免征契税。合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权

属转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人

名下，免征契税。掌握“契税的减免”知识点。

［单选题］25.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业

正确答案：D

参考解析：本题考查土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人是转让国有土

地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。其中，单位指

各类企业、事业单位、国家机关、社会团体和其他组织，个人包括个体工商户

和其他个人。凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质如何，也不分

内、外资企业、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳土地增值税

的义务。房地产出租，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。掌握“土地

增值税”知识点。

［单选题］26.根据土地增值税的规定，下列项目中，不属于房地产开发成本的是

Oo

A.土地出让金

B.耕地占用税

C.前期工程费

D.开发间接费用

正确答案：A

参考解析：本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房

地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用

费、耕地占用税等)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套

设施费、开发间接费用。掌握“土地增值税”知识点。

［单选题］27.土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为

()。

A.土地增值税=增值额又30%

B.土地增值税=增值额义40%—扣除项目金额X5%

C.土地增值税=增值额义50%—扣除项目金额X15%

D.土地增值税=增值额义60%—扣除项目金额又35%

正确答案：B

参考解析：本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金

额50%,未超过100%时，计算公式为：土地增值税=增值额X40%—扣除项目

金额义5%。掌握“土地增值税”知识点。

［单选题］28.自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中华人民共和国

公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，

有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），

对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到改

制后的企业，其土地增值税的处理为（）。

A.暂不征收

B.减半征收

C.减征30%

D.照章征收

正确答案：A

参考解析：本题考查土地增值税。自2018年1月1日至2020年12月31日，

下列行为暂不征收土地增值税。

1）按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任

公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限

公司（有限责任公司）'对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及

其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。掌

握“土地增值税”知识点。

［单选题］29.关于烟叶税的说法，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是烟叶，包括烤烟叶、晾晒烟叶

B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，不包括纳税人支

付给烟叶销售者的价外补贴

C.目前烟叶税无减免税项目

D.《烟叶税法》自2018年7月1日起施行

正确答案：B

参考解析:本题考查烟叶税。选项B错误，烟叶税的计税依据是纳税人收购烟

叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶销售者的收购价款和价外补

贴。掌握“烟叶税”知识点。

［单选题］30.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

正确答案：B

参考解析：本题考查印花税的纳税人。按印花税征税项目划分的具体纳税人

有：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等。鉴定人不属于合同的

当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。掌握“印花税”知识点。

［单选题］31.印花税采取固定定额税率的，单位税额均为每件()元。

A.2

B.3

C.5

D.10

正确答案：C

参考解析：本题考查印花税的税率。印花税适用定额税率的是权利、许可证照

和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位

税额均为每件5元。掌握“印花税”知识点。

［单选题］32.某公司签订的下列业务中，签订的合同适用0.5%。印花税税率的是

()。

A.向合作企业赠送房产

B,承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

正确答案：A

参考解析：本题考查印花税的税率。B选项，建筑安装工程承包合同，税率为

0.3%。。C选项，购销合同，税率为0.3%。。D选项，财产租赁合同，税率为

l%oo掌握“印花税”知识点。

［单选题］33.社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让()免征社保

基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花税。

A.上市公司股权

B.非上市公司股权

C.普通股

D.优先股

正确答案：B

参考解析：本题考查印花税。社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基

金转让非上市公司股权，免征社保基金会、社保基金投资管理人应缴纳的印花

税。掌握“印花税”知识点。

［单选题］34.下列各项中，征收资源税的是()。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

正确答案：C

参考解析：本题考查资源税的征收范围。《资源税暂行条例》只将原油、天然

气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括

固体盐和液体盐)列入征税范围。选项ABD免征资源税。掌握“资源税”知识

点。

［单选题］35.下列适用于资源税比例税率的是()。

A.天然气

B.水

C.有色金属矿原矿

D.黑色金属矿原矿

正确答案：A

参考解析：本题考查资源税的税率。BCD适用于定额税率。掌握“资源税”知识

点。

［单选题］36.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D,养殖渔船

正确答案：B

参考解析：本题考查车船税的征税范围。养殖渔船属于征税范围，但是享受免

税优惠。车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。掌握“车船

税”知识点。

［单选题］37.某运输公司拥有净吨位4000吨机动船15艘，税额为5元/吨；净

吨位200吨的非机动驳船10艘。该运输公司应纳车船税0元。

A.300000

B.305000

C.310000

D.160000

正确答案：B

参考解析：本题考查车船税的计算。非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算。

应纳车船税=4000X15X5+200X10X5X50%=305000(元)。掌握“车船

税”知识点。

［单选题］38.纳税人所在地在县城的，其城市维护建设税税率为()。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

正确答案：C

参考解析：本题考查城建税的税率。纳税人所在地在县城、镇的，其城建税税

率为5虬掌握“城市维护建设税、教育费附加”知识点。

［单选题］39.关于教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()。

A.对由于减免消费税而发生的退税，不退还已征收的教育费附加

B.对由于减免增值税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加

C.对出口产品退“两税”的，可以同时退还已征的教育费附加

D.对海关进口的产品代征的“两税”，征收教育费附加

正确答案：B

参考解析：本题考查教育费附加的减免。教育费附加的减免包括：(1)对海关

进口的产品代征的“两税”，不征收教育费附加。(2)对由于减免“两税”而

发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还“两税”

的，不退还已征的教育费附加。(3)经国务院批准，为支持国家重大水利工程

建设，对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。掌握“城市维护建设

税、教育费附加”知识点。

［单选题］40.下列关于城镇土地使用税征税对象的说法正确的是()。

A.土地使用权

B,开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

正确答案：B

参考解析：本题考查城镇土地使用税的征税对象。城镇土地使用税是以开征范

围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥

有土地使用权的单位和个人征收的一种税。掌握“城镇土地使用税”知识点。

［单选题］41.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为

()。

A.1.5—30元

B.1.2-24元

C.0.9—18元

D.0.6—12元

正确答案：C

参考解析：本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为0.9—18

元。掌握“城镇土地使用税”知识点。

［单选题］42.某盐场本年度办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000

平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位

税额每平方米0.7元。该盐场今年应缴纳城镇土地使用税()元。

A.14000

B.21000

C.49000

D.56000

正确答案：C

参考解析：本题考查城镇土地使用税的应纳税额的计算。企业内部的幼儿园占

地免征城镇土地使用税，该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(20000+50000)

X0.7=49000(元)。掌握“城镇土地使用税”知识点。

［单选题］43.免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在人民币()元以下的船舶。

A.50

B.100

C.150

D.200

正确答案：A

参考解析：本题考查船舶吨税的优惠。免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额

在人民币50元以下的船舶。掌握“船舶吨税”知识点。

［单选题］44.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

正确答案：C

参考解析：本题考查房产税的征税范围。《房产税暂行条例》规定，房产税在

城市、县城、建制镇和工矿区征收。掌握“房产税的基本要素”知识点。

［单选题］45.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

正确答案：A

参考解析：工题考查的知识点是房产税的征税范围。BCD均属于免征房产税的范

围。掌握“房产税的基本要素”知识点。

［单选题］46.上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税

税率暂定为()。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

正确答案：B

参考解析：本题考查个人住房房产税改革。上海市2011年1月28日公布的房

产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为0.6%和0.4%。掌握“房产税的减

免”知识点。

［单选题］47.纳税人因房屋大修导致连续停用()以上的，在房屋大修期间免征房

产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。

A.三个月

B.半年

C.一年

D.两年

正确答案：B

参考解析：本题考查房产税的减免。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上

的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行

计算扣除。掌握“房产税的减免”知识点。

［单选题］48.人均耕地低于0.5亩的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的

部分最高不得超过规定的当地适用税额的()。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正确答案：D

参考解析：本题考查耕地占用税的税率。人均耕地低于0.5亩的地区，适用税

额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。掌

握“耕地占用税”知识点。

［单选题］49.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居

民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税0万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

正确答案：B

参考解析：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等

的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=20X3%=0.6

(万元)。掌握“契税的基本要素”知识点。

［单选题］50.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套

新住房，房价为80万元。下列说法中正确的是()。(当地契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

正确答案：D

参考解析：本题考查契税的计算。获得拆迁补偿款的部分免征契税。成交价格

超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税，居民甲需缴纳契税=(80-60)X

3%=0.6(万元)。掌握“契税的基本要素”知识点。

［单选题］51.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用

的契税税率为()。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

正确答案：B

参考解析：本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米

一下的，减按1%的税率征收契税。掌握“契税的减免”知识点。

［单选题］52.出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业

单位划拨用地的，其契税政策为()。

A.免征契税

B.减半征收契税

C.减按2%税率征收契税

D.照章征收契税

正确答案：D

参考解析：本题考查契税的减免。以出让方式或国家作价出资(入股)方式承

受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属规定的免税范围，对承受方应

按规定征收契税。掌握“契税的减免”知识点。

［单选题］53.根据土地增值税的规定，纳税人转让房地产所取得的收入不包括

Oo

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D增值税

正确答案：D

参考解析：本题考查土地增值税的计税依据。纳税人转让房地产取得的应税收

入应包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益，但不包含增值税。从收入

的形式来看，包括货币收入、实物收入和其他收入。掌握“土地增值税”知识

点。

［单选题］54.根据土地增值税的现行规定，对于房地产开发公司，可以作为加计

20%扣除的基数的是()。

A.销售费用

B.与房地产开发相关的财务费用

C.建筑安装工程费

D.依照有关规定代收的价外费用

正确答案：C

参考解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳

税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计

20%的扣除。选项C属于房地产开发的成本。掌握“土地增值税”知识点。

［单选题］55.根据土地增值税相关法律的规定，居民个人销售住房的土地增值税

处理是()。

A.免征

B.减半征收

C.减征25%

D.增值额不超过50%的，免征；超过部分，减半征收

正确答案：A

参考解析：本题考查土地增值税的税收优惠。自2008年11月1日起，对居民

个人销售住房一律免征土地增值税。掌握“土地增值税”知识点。

［单选题］56.自2018年1月1日至2020年12月31日，按照法律规定或者合同

约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将

房地产转移、变更到分立后的企业，其土地增值税的处理为()。

A.暂不征收

B.减半征收

C.减征30%

D.照章征收

正确答案：A

参考解析：本题考查土地增值税。自2018年1月1日至2020年12月31日，

按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相

同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值

税。掌握“土地增值税”知识点。

［单选题］57.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%0

D.0.5%。

正确答案：C

参考解析：本题考查印花税的税率。借款合同的税率为0.05%°。掌握“印花

税”知识点。

［单选题］58.根据印花税的规定，产权转移书据的计税依据为()。

A.书据中所载的金额

B.合同上所记载的金额

C.实收资本和资本公积两项合计金额

D.计税数量

正确答案：A

参考解析：本题考查印花税的计税依据。印花税规定中，产权转移书据的计税

依据为书据中所载的金额。掌握“印花税”知识点。

［单选题］59.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率计算缴纳印花

税的是()。

A.技术咨询合同

B.股权转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

正确答案：D

参考解析：本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险

合同的税率为1%。。掌握“印花税”知识点。

［单选题］60.根据现行印花税政策，自2018年5月1日起，对按万分之五税率

贴花的资金账簿的印花税处理是()。

A.免征

B.减半征收

C.减征30%

D.加计征收50%

正确答案：B

参考解析：本题考查印花税。财政部、税务总局《关于对营业账簿减免印花税

的通知》(财税［2018］50号)，为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5

月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五

元的其他账簿免征印花税。掌握“印花税”知识点。

［单选题］61.《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，

以()为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

正确答案：B

参考解析：本题考查资源税的计税依据。实行从量定额征收方式的纳税人开采

或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税

产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。掌握“资源税”知识点。

［单选题］62.某油田8月销售原油10万吨，开具增值税专用发票取得的销售额

为8万元，该油田8月应缴纳的资源税为()元。(原油资源税税率为8%)

A.2400

B.3600

C.4800

D.6400

正确答案：D

参考解析：本题考查资源税应纳税额的计算。应纳资源税=80000X8%=6400

元。掌握“资源税”知识点。

［单选题］63.下列选项中，从低确定资源税税额的是()。

A.取用污水处理再生水

B.抽水蓄能发电取用水

C.供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水

D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的

正确答案：C

参考解析：本题考查资源税的减免。对超过规定限额的农业生产取用水，以及

主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，从低确定税额；对回收利

用的疏干排水和地源热泵取用水，从低确定税额。掌握“资源税”知识点。

［多选题］L下列各项中，可以对其城市维护建设税进行减免的有()。

A.“两税”减免

B.因减免税而对“两税”退库

C.海关对进口产品代征的增值税

D.对“两税”实行先征后返办法的

E.对“两税”实行即征即退办法的

正确答案：ABC

参考解析：本题考查城建税的减免。城建税原则上不单独减免，因城建税具有

附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。城建税的税收减

免具体有以下几种情况：

(1)城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减

免。

(2)对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。

(3)海关对进口产品代征的“两税”，不征收城建税。

(4)对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，

对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。掌

握“城市维护建设税、教育费附加”知识点。

［多选题］2.机场的下列用地，免征城镇土地使用税的有()。

A.机场飞行区用地

B.场内通讯导航设施用地

C.场外通讯导航设施用地

D.飞行区四周排水防洪设施用地

E.机场内道路用地

正确答案：ABCD

参考解析：本题考查城镇土地使用税的减免。机场道路区分场内、场外道路。

场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依照规定征收城镇土地使用

税。掌握“城镇土地使用税”知识点。

［多选题］3.下列各项中，应征收城镇土地使用税的有()。

A.火电厂厂区围城内用地

B.火电厂厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地

C.水电站的生产、生活、办公用地

D.水电站的水库库区用地

E.供电部门的输电线路用地、变电站用地

正确答案：AC

参考解析：本题考查城镇土地使用税。火电厂厂区围城内用地，水电站的生

产、生活、办公用地应照章征收城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税”知

识点。

［多选题］4.依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有

()。

A.私营企业的房产

B.寺庙自用的房产

C.个人营业房产

D.国家机关自用的房产

E.公园自用的房产

正确答案：BDE

参考解析：本题考查房产税的减免。个人所有的非营业用房予以免税。私营企

业的房产应照章缴纳房产税。掌握“房产税的减免”知识点。

［多选题］5.上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二

套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购的住房将被征收房产税，税率因

房价高低分别暂定为0。

A.0.4%

B.0.5%

C.0.6%

D.1%

E.2%

正确答案：AC

参考解析：本题考查个人住房房产税改革。上海市行政区域内本市居民家庭在

本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房及非本市居民家庭在本市新购

的住房将被征收房产税，税率因房价高低分别暂定为0.6%和0.4%。掌握“房产

税的减免”知识点。

［多选题］6.下列各项中，无需缴纳房产税的有()。

A.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

B.位于农村的工厂、仓库

C.施工期间，在基建工地为基建工地服务的工棚、材料棚等临时性房屋

D.纳税单位与免税单位共同使用的房屋

E.军队出租的空余房产

正确答案：ABCE

参考解析：本题考查房产税的减免。选项D错误，对纳税单位与免税单位共同

使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税。掌握“房产税

的减免“知识点。

［多选题］7.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用地

正确答案：AC

参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、军事设施、养老院占用的

耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航

道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。掌握“耕地占用税”

知识点。

［多选题］8.下列有关契税的说法中正确的有（）。

A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者

B.契税的征收对象是我国境内所有的不动产

C.以房产投资需要交纳契税

D.契税纳税人不包括国有经济单位

E.以房产抵债不需要交纳契税

正确答案：AC

参考解析：本题考查契税。契税的征税对象为在我国境内发生土地使用权和房

屋所有权属转移的土地和房屋，选项B错误。国有经济单位是契税纳税人，选

项D错误。以房产抵债和以房产投资都视同为买卖房屋，需要交纳契税，选项E

错误。掌握“契税的基本要素”知识点。

［多选题］9.根据契税现行政策，下列各项符合规定的是（）。

A.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，原企业投资主体存

续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%,且改制（变

更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土

地、房屋权属，免征契税

B.事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续的，对改制后企业

承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税

C.两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原

投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税

D.公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同

的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税

E.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人(包括破产企业职工)承受破产

企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税

正确答案：ACDE

参考解析：本题考查契税的减免。选项B,事业单位按照国家有关规定改制为企

业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对

改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。掌握“契税的减免”

知识点。

［多选题］10.与转让房地产有关的税金包括()。

A.房产税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.耕地占用税

E.教育费附加

正确答案：BCE

参考解析：本题考查转让房产有关的税金。与转让房地产有关的税金是指在转

让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产交纳的教育费附

加，也可视同税金予以扣除。掌握“土地增值税”知识点。

［多选题］11.根据土地增值税暂行条例，应在“开发土地和新建房及配套设施的

成本”这一扣除项目中反映的有()。

A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B.取得土地使用权所支付的地价款

C.取得土地使用权所缴纳的契税

D.土地征用及拆迁补偿费

E.“三通一平”支出

正确答案：DE

参考解析：本题考查土地增值税的计税依据。开发土地和新建房及配套设施的

成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿

费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设费、开发间接费

用。“三通一平”支出属于前期工程费。掌握“土地增值税”知识点。

［多选题］12.下列属于从价计征印花税的有()。

A.各类经济合同

B.产权转移书据

C.记载资金的营业账簿

D.权利证照

E.许可证照

正确答案：ABC

参考解析：本题考查印花税的税率。选项ABC实行从价计征印花税，选项DE实

行从量计征印花税。掌握“印花税”知识点。

［多选题］13.印花税征税对象根据不同凭证的性质和特点，按照()的原则，分别

采用不同的税率。

A.经济

B.合理负担

C.合法合规

D.保证财政收入

E.便于征纳

正确答案：BE

参考解析：本题考查印花税的税率。印花税征税对象根据不同凭证的性质和特

点，按照合理负担、便于征纳的原则，分别采用不同的税率。掌握“印花税”

知识点。

［多选题］14.下列凭证中，应缴纳印花税的有()。

A.贴息贷款合同

B.记载资金的营业账簿

C.权利许可证照

D.无息贷款合同

E.建筑工程勘察设计合同

正确答案：BCE

参考解析:宗题考查印花税的征税范围。无息、贴息贷款合同免征印花税。掌

握“印花税”知识点。

［多选题］15.下列车船中，可享受车船税减免政策的有()。

A.低速货车

B.三轮汽车

C.警用车船

D.捕捞用渔船

E.城市公交车

正确答案：CD

参考解析：本题考查车船税的减免。

下列车船免征减征车船税：

(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。

(2)军队、武警专用的车船免征车船税。

(3)警用车船免征车船税。

(4)国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免

征改挂当年车船税。

(5)对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，

可以减征或者免征车船税。

(6)省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，

农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期

减征或者免征车船税。

(7)依照法律规定应当予以免税的外国驻华代表机构及其有关人员的车船。

如果您还有疑问，欢迎您继续提问！掌握“车船税”知识点。

［多选题］16.城市维护建设税是对缴纳()的单位和个人以其实际缴纳的税额为计

税依据的一种税。

A.增值税

B.印花税

C.营业税

D.消费税

E.个人所得税

正确答案：AD

参考解析：本题考查城建税的计税依据。城建税是对缴纳增值税、消费税的单

位和个人以其实际缴纳的税额为计税依据的一种税。掌握“城市维护建设税、

教育费附加”知识点。

［多选题］17.下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有()。

A.纳税人被查补的增值税税额

B.纳税人应缴纳的增值税税额

C.缴纳的进口产品增值税税额

D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

E.纳税人实际缴纳的增值税税额

正确答案：AE

参考解析：本题考查城建税的计税依据。城建税的计税依据，是指纳税人实际

缴纳的“两税”税额。纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，

不作为城建税的计税依据。城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征

“两税”，也就要同时免征或者减征城建税。掌握“城市维护建设税、教育费

附加”知识点。

［多选题］18.城镇土地使用税的纳税人包括()。

A.股份制企业

B.社会团体

C.个体工商户

D.军队

E.在农村开小卖店的商户

正确答案：ABCD

参考解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿

区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关

规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营

企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会

团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个

人。选项E不是城镇土地使用税的纳税人。掌握“城镇土地使用税”知识点。

［多选题］19.船舶吨税的计税依据为()。

A.船舶净吨位

B.船舶整备质量吨位

C.船舶行驶里程

D.船舶吨税执照期限

E.船舶船身长度

正确答案：AD

参考解析：本题考查船舶吨税。船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税

执照期限。掌握“船舶吨税”知识点。

［多选题］20.根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有

()。

A.非营利性医疗机构自用的房产

B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产

C.妇幼保健机构自用的房产

D.按政府规定价格出租的经营性公租房

E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产

正确答案：ABCD

参考解析：本题考查房产税的减免。经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋

和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。掌握“房产税的减免”知识点。

［多选题］21.下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有()。

A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元

B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本

地区情况核定

C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据

D.耕地占用税以每平方米为计量单位

E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

正确答案：ABDE

参考解析：本题考查耕地占用税。耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为

计税依据。掌握“耕地占用税”知识点。

［多选题］22.关于耕地占用税的说法，正确的有()。

A,占用牧草地建房的比照征收耕地占用税

B.军事设施占用耕地免税

C.农村居民占用耕地新建住宅免税

D.纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，

全额退还已经缴纳的耕地占用税

E.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占

用税

正确答案：ABDE

参考解析：本题考查耕地占用税。c选项，农村居民占用耕地新建住宅，按照当

地适用税额减半征收耕地占用税。掌握“耕地占用税”知识点。

［多选题］23.环境保护税的征税范围包括0。

A.噪声

B.固体废物

C.水污染物

D.大气污染物

E.光污染物

正确答案：ABCD

参考解析：本题考查环境保护税。环境保护税的征税范围为应税污染物，是指

《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水

污染物、固体废物和噪声。掌握“环境保护税”知识点。

［多选题］24.国务院本着()原则于1997年7月7日修订颁布了《中华人民共和

国契税暂行条例》，并于1997年10月1日起施行。

A.公平税负

B.平等税负

C.合理负担

D.适量税负

E.强制税负

正确答案：AC

参考解析：本题考查契税。本着公平税负、合理负担的原则，国务院于1997年

7月7日修订颁布了《中华人民共和国契税暂行条例》，并于1997年10月1日

起施行。掌握“契税的基本要素”知识点。

［多选题］25.关于契税减免的说法，正确的有()。

A.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的

部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分减半征收契税

B.对被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税，予以

免征

C.个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按设的税率计征契税

D.个人购买超过90平方米但符合普通住房标准的改造安置住房，按法定税率减

半计征契税

E.在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方

共有或另一方所有的

正确答案：BCDE

参考解析：本题考查契税的减免。选项A,对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，

对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿

款的，对超过部分征收契税。掌握“契税的减免”知识点。

［多选题］26.允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有()。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

正确答案：ACE

参考解析：本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳

税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计

20%的扣除。选项ACE属于房地产开发的成本。选项BD属于房地产开发的费

用。掌握“土地增值税”知识点。

［多选题］27.印花税是对经济活动和经济交往中的()应税经济凭证所征收的一种

税。

A.书立

B.领受

C.撤回

D.更改

E.撤销

正确答案：AB

参考解析：本题考查印花税的纳税人。印花税是对经济活动和经济交往中书

立、领受的应税凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税经济凭证上

粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。掌握“印花税”知识点。

［多选题］28.印花税税率为1%。的税目包括下列()。

A.财产租赁合同

B.仓储保管合同

C.财产保险合同

D.加工承揽合同

E.产权转移数据书据

正确答案：ABC

参考解析：本题考查印花税的税率。印花税征收税率为1%。的税目有财产租赁合

同、仓储保管合同、财产保险合同。选项DE的征收税率为0.5%。。掌握“印花

税”知识点。

［多选题］29.印花税征收税率为0.3%。的税目有()。

A.财产租赁合同

B.建筑安装工程承包合同

C.财产保险合同

D.技术合同

E.购销合同

正确答案：BDE

参考解析：本题考查印花税的税率。印花税征收税率为0.3%。的税目有购销合

同、技术合同、建筑安装工程承包合同。选项AC的征收税率为1%。。掌握“印

花税”知识点。

［多选题］30.下列凭证中，免征印花税的有0。

A.财产所有人将财产赠予政府所立的书据

B.新建铁路临管线运输的特殊货运凭证

C.买卖封闭式证券投资基金

D.与高校老师签订的高校学生公寓租赁合同

E.金融机构与个人独资企业签订的借款合同涉及的印花税

正确答案：ABC

参考解析：本题考查印花税的减免。D项不属于免征印花税的范围；E项，自

2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订

的借款合同，免征印花税。掌握“印花税”知识点。

共享题干题

某高新技术企业今年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关

合同如下：

(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营

业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元、资本公积100万元。

(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材

料；_与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1

万元。

(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归

还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产

产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%。。

［单选题H.该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为()元。

A.1515

B.2555

C.3050

D.3055

正确答案：A

参考解析：本题考查印花税。

营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额

为其计税依据。

财政部、税务总局《关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税口50号)，

为减轻企业负担，鼓励投资创业，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴

花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

应缴纳的印花税=3X5+(500+100)X0.5%oX10000X50%=1515(元)。掌握

“印花税”知识点。

(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营

业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元、资本公积100万元。

(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材

料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1

万元。

(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归

还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产

产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%。。

［单选题］2.该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为()元。

A.140

B.145

C.230

D.235

正确答案：C

参考解析:本题考查印花税。应缴纳的印花税=(30+30)X0.3%o+10X0.5%0

=230(元)

对于购销合同中以货换货的易货合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合

同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。掌握“印花

税”知识点。

(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营

业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元、资本公积100万元。

(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材

料；_与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1

万元。

(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归

还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产

产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%0o

［单选题］3.该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为()元。

A.100

B.400

C.450

D.550

正确答案：C

参考解析：本题考查印花税。应缴纳的印花税=100X0.05%o+80X0.5%。=450

(元)。掌握“印花税”知识点。

(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营

业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元、资本公积100万元。

(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材

料与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1

万元。

(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归

还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产

产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%。。

［单选题］4.下列关于印花税的表述中，不正确的是()。

A.法律咨询合同按技术合同征税

B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金

额为其计税依据

C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

正确答案：A

参考解析:采题考查印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技

术咨询，其所立合同不贴印花。掌握“印花税”知识点。

(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营

业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元、资本公积100万元。

(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材

料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1

万元。

(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归

还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产

产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

已知：购销合同的印花税税率0.3%。；运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%。。

［单选题］5.上述业务总共缴纳的印花税为()元。

A.230

B.450

C.2195

D.3730

正确答案：C

参考解析：本题考查印花税的计算。合计应纳印花税=1515+230+450=2195

(元)。掌握“印花税”知识点。

某中外合资企业今年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册

证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿

8本。

已知借款合同的税率为0.05%。，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1%。。

［单选题］6.该企业签订的借款合同应缴纳印花税()元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正确答案：C

参考解析：本题考查借款合同印花税的计算。借款合同应纳印花税=800000X

0.O5%o=4O(元)。掌握“印花税”知识点。

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元。

(4)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿

8本。

已知借款合同的税率为0.05%。，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1%。。

［单选题］7.该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税()元。

A.0

B.20

C.40

D.80

正确答案：C

参考解析：本题考查印花税的计算。应纳印花税=40000Xl%0=40(元)。掌握

“印花税”知识点。

(I)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元。

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元。

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1