财政与金融模拟题普卷

考试科目：《财政与金融》（总分）190

分

一单选题（共110题，总分值110分）

1.某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加

工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固

体盐1000吨,当月销售固体1500吨，取得销售收

入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体

盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资

源税（）。（1分）

A.20000

B.35000

C.45000

D.60000

2.允许纳税人从其某种合乎规定的支出中，以一定比率

从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式

是（）。（1分）

A.税收豁免

B.纳税扣除

C.税收抵免

D.延期纳税

3.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12

月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格

17.55万元，适用消费税税率9%,经审查该企业生

产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业

12月份应缴纳消费税（）。（1分）

A.243万元

B.283.5万元

C.364.5万元

D.405万元

4.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予

按规定扣除的是（）。（1分）

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

5.某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业

收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年

亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入

总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业

采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%,该居

民企业2010年度应缴纳企业所得税（）。（1分）

A.7.00万元

B.7.40万元

C.7.61万元

D.8.04万元

6.A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在

A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税

税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30

万元，适用企业所得税税率40%,两国计算应纳税所

得额的口径一致,A国税务机构对甲公司征收的2010

年企业所得税税额为（100+30）X30%-30X40%=27

万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的

方法是（）。（1分）

A.全额免税法

B.直接抵免法的全额抵免法

C,累进计税法

D.直接抵免法的限额抵免法

7.下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（）。（1

分）

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投资入股的建筑物

D.自建建筑物后销售

8.我国预算要经过（）的审批才有效。（1分）

A.人民代表大会

B.人大常委会

C.国务院

D.财政部

9.增值税纳税义务发生的时间是（）。（1分）

A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天

B.采取分期付款方式销货时，为收到货款的当天

C,采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货

物办妥托收手续的当天

D.对于发出代俏食品超过90天仍未收到代销清单及货

款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满90天的当

天

10.国债是国家以（）的身份利用信用形式筹集财政资

金的一种分配形式。（1分）

A.债务人

B.债权人

C,债务人或债权人

D.中间人

11.某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用

于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投

资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原

值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%,该

公司2009年应缴纳的房产税为（）。（1分）

A.21.2万元

B.27.6万元

C.29.7万元

D.44.4万元

12.某市房地产企业2008年1T0月在6千平方米的土

地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房,

年内未销售；2008年4月有偿受让填海形成的土地

2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每

平方米3万元，该企业2008年应缴纳城镇土地使用

税（）。（1分）

A.18000元

B.58000元

C.78000元

D.220000元

13.特别关税包括关税、反倾销关税、反补贴关税、保

障性关税。特别关税由（）决定。（1分）

A.海关总署

B.国家税务总局

C.财政部

D.国务院关税税则委员会

14.下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（）。

（1分）

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契

税

B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免

征契税

C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的

免征契税

D.以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业

应按房产的市场价格缴纳契税

15.居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010

年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，

居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价

款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5猊

下列表述中正确的是（）。（1分）

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

16.某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨，另外

移送入选精矿30000吨，选矿比为30%。当地适用

的单位税额为2元/吨，该矿当年应缴纳资源税

（）。（1分）

A.16万元

B.25.2万元

C.22万元

D.36万元

17.下列项目中，属于中央与地方共享收入的是（）。

（1分）

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

18.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地

占用的是（）。（1分）

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

19.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与

清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以

扣除的情形是（）。（1分）

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

C.建成后直接赠与其他企业的

D.建成后产权属于全体业主的

20.某公司缄口一批货物，海关于2006年3月1日填发

税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元

的关税。海关应征收关税滞纳金（）。（1分）

A.2.75万元

B.3万元

C.6.5万元

D.6.75万元

21.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属

于（）。（1分）

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

22.在现阶段，我国的分配政策的总原则是（）。（1

分）

A.先效率后公平

B.先公平后效率

C,公平和效率相结合，效率优先

D.效率第一

23.某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250

万元、成本费用258万元，经营亏损14.万元。经主

管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实

现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9%,则该小型零售企业2008年

度应缴纳的企业所得税为（）。（1分）

A.5.10万元

B.5.63万元

C.5.81万元

D.6.38万元

24.为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量

的项目应采用（）进行评价。（1分）

A.成本一效益分析法

B.最低费用选择法

C.公共产品收费法

D.因素分析评分法

25.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉

石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5

万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税

价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该

首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。（1分）

A.4万元

B.5万元

C.9万元

D.14万元

26.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一

块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平

方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积

30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院

3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业

与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用

面积各50讥假定甲企业所在地城镇土地使用税单位

税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土

地使用税为（）。（1分）

A.216000元

B.224000元

C.264000元

D.328000元

27.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是

（）o（1分）

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的

范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的

滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个

人实施税收强制执行措施

28.在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺

度并是税制核心的要素是（）。（1分）

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.课税标准

29.某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净

吨位1500吨；拥有托船2艘，每艘发动机功率500

马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000

吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201〜2000

吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税

为（）。（1分）

A.61000元

B.71666.67元

C.74333.33元

D.75333.33元

30.某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企

业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万

元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除

比例为25虹该企业2008年应缴纳房产税（）o（1

分）

A.71.1万元

B.73.8万元

C.78.3万元

D.81.0万元

31.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵

扣的是（）。（1分）

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。

32.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。

（1分）

A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计

税依据

B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全

部价款和价外费用为计税依据

C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除

发生的固定费用的余额为计税依据

D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付

给其他企业款项后的余额为计税依据

33.依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之

为（）。（1分）

A.起征点

B.免税额

C.减免税

D.免征额

34.某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28

日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房

产原值5000万元，租金每年1000万元，当地规定

房产税原值减除比例为20%,2010年该公司应缴纳

房房产税（）。（1分）

A.288万元

B.340万元

C.348万元

D.360万元

35.一般来说，财政分配活动的主体是（）。（1分）

A.企业

B.居民

C.国家（政府）

D.财政部门

36.下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是（兀

（1分）

A.对法人做出1万元以上罚款的案件

B.对公民做出1000元以上罚款的案件

C,对法人做出没收非法所得处罚的案件

D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件

37.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按

照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，

符合审定完税价格规定的是（）。（1分）

A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进

口时的价格估定

B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报

进口时的价格估定

C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报

进口时的价格估定

D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申

报进口时的价格估定

38.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的

中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一

定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所

得额。这一比例是（）。（1分）

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

39.我国自1998年以来推行的积极财政政策属于（）

财政政策。（1分）

A.中性

B.紧缩性

C.扩张性

D.复合性

40.我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为（）。

（1分）

A.现收现付制

B.基金制

C.收付实现制

D.社会保险税

41.下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税

的有（）。（1分）

A.化妆品

B.玉器

C.护肤护发品

D.钻石饰品

42.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。（1分）

A.邮政部门发行报刊

B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向发电企业收取过网费

D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

43.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据

是（）。（1分）

A.房产售价

B.房产余值

C,房产原值

D.房产租金

44.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是

（）o（1分）

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报

纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务

机关申报纳税

C,电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务

机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务

机关申报纳税

45.公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公

共物品具有（）。（1分）

A.非排他性

B.非竞争性

C.排他性

D.竞争性

46.在我国目前财政收入中最主要的最稳定的来源是

（）o（1分）

A.国有资产收益

B.国债收入

C.行政事业性收费收入

D.税收收入

47.影响财政支出规模的最重要因素是（）。（1分）

A.经济发展水平

B.政治性因素

C.社会性因素

D.经济政策

48.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价

格规定的有（）。（1分）

A.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格

为完税价格

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为

完税价格

C.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税

价格

D.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，按照一般进

口货物完税价格规定，审定完税价格

49.下列各项中，应征收营业税的是（）。（1分）

A.保险公司取得的追偿款

B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入

D.转让高速公路收费权取得的收入

50.某企'业2009年5月将一台账面余值55万元的进口

设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运

进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6

万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企

业应缴纳的关税为（）。（1分）

A.1.8万元

B.3万元

C.16.5万元

D.19.5万元

51.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不

允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。（1分）

A.纯公物品

B.混合物品

C.私人物品

D.商品

52.甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3

万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并

运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲

县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7

月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）。（1分）

A.12万元

B.15万元

C.32万元

D.40万元

53.我国现行分税制体制是从（）年开始实行的。（1

分）

A.1988

B.1990

C.1993

D.1994

54.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规

定的是（）。（1分）

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃

免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务

机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12

个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人

放弃免税权，应当认定为一般纳税人

55.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。（1

分）

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务

人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴

纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动

产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月〃工资、薪金所得“应税

项目计征个人所得税

56.在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式

是（）。（1分）

A.固定收益出售

B.直接推销

C.连续经销

D.公募拍卖

57.某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，

当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热

的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的

扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为

（）o（1分）

A.7.2万元

B.21.6万元

C.27万元

D.28.8万元

58.下列有关消费税的表述中，正确的是（）。（1

分）

A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴

纳消费税

B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应

征收消费税

C,纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为

货物到岸的当天

D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费

品的，在使用时缴纳消费税

59.设在县城的某企业2006年9月拖欠消费税50万元，

经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳

金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城建税（）。

（1分）

A.0.58万元

B.0.5万元

C.2.5万元

D.2.9万元

60.制约财政收入规模的主要因素是（）。（1分）

A.价格

B.经济发展水平

C,收入分配制度

D.收入分配体制

61.在财政职能中，能促进社会公平的职能是（）。（1

分）

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定与发展职能

D.监督与管理职能

62.2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家

特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口

时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关

税税率为10%）,海关规定的监管年限为5年；2008

年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧

200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司

应补缴关税（）。（1分）

A.24万元

B.32万元

C.48万元

D.80万元

63.财政政策最基本的目标是（）。（1分）

A.充分就业

B.物价相对稳定

C.收入合理分配

D.经济适度增长

64.为确保各个时期社会对公共产品需求的均衡性，避

免造成不必要的浪费，应采取（）来确定公共产品

的价格。（1分）

A.平均成本定价法

B.二部定价法

C.负荷定价法

D.听证法

65.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

（1分）

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰

服务。

B.汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供

修理服务。

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供

安装服务。

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安

装的电话机。

66.下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是

（）e（1分）

A.出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税

B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征

税

C,暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认

的其实际走私进口日期实施的税率征税

67.一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共

需求层次性的角度讲，二者的差异在于（）。（1

分）

A.投资额

B.投资主体

C.收益范围

D.投资风险

68.某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000

元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收

入40000元,其它邮政业务收入60000元。该邮

局当月应缴纳营业税（）。（1分）

A.16800元

B.18000元

C.25000元

D.30000元

69.居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，

同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民

乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的

住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定

的契税税率为4%,则居民甲2008年应缴纳的契税为

（）o（1分）

A.4万元

B.6万元

C.7.2万元

D.9.2万元

70.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合

同载时原材料金额为80万元由服装加工企业提供，

学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业

务应缴纳印花税（）。（1分）

A.240元

B.360兀

C.440元

D.600元

71.张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收

入120万元。该住房系张先生于2008年12月份购

买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万

元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（）。（1分）

A.1.5万元

B.2.7万元

C.4.5万元

D.6万元

72.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）3

（1分）

A.批发环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

73.下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。（1

分）

A.修理机器

B.修缮房屋

C.修复古董

D.裁剪服装

74.某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一

批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税

4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当

月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该

外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。（1分）

A.7.5万元

B.8.4万元

C.9.7万元

D.10.5万元

75.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是

（）。（1分）

A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格

B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税

价格

C,准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税

价格

D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格

为完税价格

76.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。（1

分）

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

77.下列款项中，属于计征营业税营业额的是（）。（1

分）

A.保险公司办理储金业务收取的储金

B.工业修理收取的修理费用

C.非金融机构买卖有价证券以卖出价减去买入价后的

余额

D.装卸搬运取得的收入

78.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据

的是（）。（1分）

A.拖船以每邓力折合净吨位1吨计算

B.非机动驳船船舶税额的50%计算

C,车辆自重尾数在半吨以下的不予计算

D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算

79.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学

校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，

下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）o

（1分）

A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计

算印花税

B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率

计算印花税

C.服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽

合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承

揽合同的税率计算印花税

80.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实

际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契

税60000元，取得增值税出口退税100000元。该

公司当月应缴纳城市维护建设税（）。（1分）

A.30000元

B.35000元

C.42000元

D.46200元

81.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有

关规定的是（）。（1分）

A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实

际收到日确认收入实现

B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得

销售收入日确认收入实现

C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取

得销售收入日确认收入实现

D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同

日付款的按合同日确认收入实现

82.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税

控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金

3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票

取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤

酒厂应缴纳的消费税是（）。（1分）

A.5000元

B.6600兀

C.7200元

D.7500元

83.甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元,

来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得

税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，

税率为25%；超过60万元至120万元的部分，税率

为35%；超过120万元的部分，税率为45%；。乙

国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免

税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（）。（1

分）

A.29万元

B.33万元

C.34.5万元

D.49.5万元

84.某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证

上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补

贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为

（）o（1分）

A.6.5万元

B.7.15万元

C.8.58万元

D.8.86万元

85.下列项目中，应计算销项税额的项目是（）。（1

分）

A.将购买的货物用于集体福利

B,将自产的货物用干非应税项目

C,将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产

D.将购买的货物用于非应税项目

86.社会消费性支出满足的是（）。（1分）

A.准公共需要

B.纯社会公共需要

C.私人需求

D.以上都不对

87.某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，

取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，

己计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该

办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五

成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业

销售办公楼应缴纳土地增值税（）。（1分）

A.128.4万元

B.132.6万元

C.146.8万元

D.171.2万元

88.国家各项税收法令和征收管理办法统称之为（）。

（1分）

A.税收

B.税收政策

C.税收制度

D.税法

89.某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼

占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方

米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地

120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税

额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土

地使用税为（）。（1分）

A.14000元

B.49000兀

C.56000元

D.140000元

90.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对

部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务

机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；

销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元

（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税

（）o（1分）

A.0.42万元

B.0.48万元

C.0.54万元

D.0.58万元

91.下列各项中符合关税有关规定的是（）。（1分）

A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口

之日的税率计税

B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当

天实施的税率计税

C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关

进口之日的税率计税

D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税

日期实施的税率计税

92.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为

清算单位的是（）。（1分）

A.规划申报项目

B.审批备案项目

C.商业推广项目

D.设计建筑项目

93.位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，

经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值

税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口

货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4

月份应缴纳的城市维护建设税为（）。（1分）

A.2.8万元

B.3.15万元

C.4.6万元

D.6.09万元

94.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准

予扣除的是（）。（1分）

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C,企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营，机构之间支付的特许权使用费

95.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。（1

分）

A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C,转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

96.下列项目中，允许扣除进项税额的是（）o（1分）

A.一般纳税人购进工程用物资

B.一般纳税人销售免税货物时支付的运费

C,工业生产企业估价入库的原材料

D.商业企业购进的已支付货款货物

97.对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税

所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（）。

（1分）

A.前转

B.后转

C.混转

D.消转

98.因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关

在（）可以追征。（1分）

A.10年内

B.3年内

C.1年内

D.2年内

99.世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（）。（1

分）

A.动用上年结余

B.财政透支

C.财政发行

D.发行国债

100.下列有关契税的表述中，正确的是（）。（1分）

A.买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税

B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税

C,以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依

据

D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免

于缴纳契税

101.在社会保障体系中处于核心地位的是（）。（1分）

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚与安置

102.从世界各国的财政实践来看，财政分配的主要对象

是（）。（1分）

A.社会总产品

B.剩余产品

C.工业产品

D.流通商品

103.下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的

是（）。（1分）

A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得源地

B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地

C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源

地

D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所

得来源地

104.以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经

立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称

（）O（1分）

A.复式预算

B.增量预算

C.部门预算

D.零基预算

105.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应

纳消费税额中扣除的是（）。（1分）

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进己税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进己税高尔夫球杆握把为原料生产的

高尔夫球杆

106.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。（1

分）

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关

在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关

在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收

滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20

年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延

长到30年

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机

关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征

期可延长到10年

107.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年

12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金

额120000元；经主管税务机关核准购进税控收款机

一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内销售

货物取得零售收入共计158080元。该企业12月份

应缴纳的增值税为（）。（1分）

A.5230元

B.6080元

C.8098元

D.8948元

108.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的

是（）。（1分）

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基

础

D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出

为计税基础

109.纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数

量为（）。（1分）

A.开采数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

110.转移性支出中最重要的支出是（）。（1分）

A.捐赠支出

B.补助支出

C.债务利息支出

D.投资性支出

二多选题（共60题，总分值60分）

111.酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业

务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计

税收入额时，可以采用的方法有（）。（1分）

A.按照成本加合理的费用和利润

B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的

收入

112.政府干预经济的手段包括（）。（1分）

A.立法和行政手段

B.组织公共生产和提供公共物品

C.财政手段

D.强制手段

113.影响财政收入规模水平的主要经济因素有（）o（1

分）

A.经济发展水平

B.生产技术水平

C.分配制度

D.所有制结构

114.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口

免税并退税优惠政策的有（）。（1分）

A.来料加工复出品的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货

物

115.下列有关关税处理的表述中，正确的有（）。（1

分）

A.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税

完整价格

B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海

关审定的租金作为关税完税价格

C.对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规

定固定关税完税价格

D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款

的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定固

定关税价格

116,根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕

地的有（）。（1分）

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

117.城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可

以是（）。（1分）

A.纳税人所在地适用税率

B.缴纳〃三税〃所在地适用税率

C.受托方代征代扣〃三税〃的，按委托方所在地适用税率

D.受托方代征代扣〃三税〃的，按受托方所在地适用税率

118.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）。（1

分）

A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的

税率征税

B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期

实施的税率征税

C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之

日实施的税率征税

D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进

口之日实施的税率征税

119.下列各项中，符合营'加税法有关征收管理规定的有

（）o（1分）

A.保险业的营业税纳税期限为一个月

B.典当业的营业税纳税期限为一个季度

C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个

月

D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳

税

120.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售

额计算增值税销项税额的有（）。（1分）

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货物时收取的包装物租金

C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

121.下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得

税的有（）。（1分）

A.从境内两处取得工资的中国公民

B.2010年取得年收入15万元的中国公民

C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民

D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

122.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有

（）o（1分）

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税

收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收

行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定

的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常

委会制定的税收法律

123.下列各项中，应当征收营业税的有（）。（1分）

A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险

B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

124.下列合同中，属于印花税征收范围的有（）。（1

分）

A.融资租赁合同

B.家庭财产两全保险合同

C.电网与用户签订的供电合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

125.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不

得扣除的有（）。（1分）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

126.财政的基本特征包括（）。（1分）

A.阶级性与公共性

B.强制性与非直接偿还性

C.收入与支出的平衡性

D.历史性

127.我国中央银行的货币政策手段主要有（）o（1分）

A.存款准备金制度

B.利率

C.公开市场操作

D.再贷款

128.公债按不同的举债形式，可以分为（）。（1分）

A.公债券

B.契约借款

C.记名式债券

D.记账式债券

129.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表

现在（）。（1分）

A.垄断

B.信息不充分或不对称

C.收入分配不公

D.经济波动

130.下列各项中，应当征收消费税的有（）o（1分）

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

131.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。（1

分）

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居

住满365天的个人，为居民纳税人

B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳

税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免

税

C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一

次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个

人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的,

就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

132.下列各项中，可以免征营业税的有（）o（1分）

A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

C.QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差

价收入

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得

的转让收入

133.可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，

一般应当具备的条件有（）。（1分）

A.已报关离境

B.已办理出口收汇并已核销

C.已在财务上作销售处理

D,属于增值税、消费税的征税范围

134.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下

列各项行为中，应视同销售的有（）。（1分）

A.将生产的产品用于市场推广

B.将生产的产品用于职工福利

C.将资产用于境外分支机构加工另一产品

D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

135.下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确

的有（）。（1分）

A.利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入费用分

配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之

B.世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约

定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小

C.转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的

商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不适用

于个人

D.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它

设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通

过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易

136.下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵

免的有（）。（1分）

A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发

票上注明的税额

B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专

用发票上注明的税额

C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税

专用发票上注明的税额

D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增

值税专用发票上注明的税额

137.下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方

法的表述中，正确的有（）。（1分）

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

C.以应税消费品投资入股的，为加工完成的应税消费品

数量

D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

138.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（）o（1

分）

A.是由德国经济学家阿道夫・瓦格纳提出的一种财政支

出扩张论

B.美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝

对增长

C.这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部

分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D.它是皮科克和怀斯曼的替代一规模效应理论的理论

基础

139.张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一

家庭住房出售，售价100万元。该住房于2004年3

月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出

售行为税务处理的表述中，正确的有（）。（1分）

A.张某免予缴纳营业税

B.张某免予缴纳个人所得税

C.张某免予缴纳土地增值税

D.张某免予缴纳契税

140.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的

有（）。（1分）

A.对出口的应税产品免征资源税

B.对进口的应税产品不征收资源税

C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由

省级政府减征资源税

141.纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保（）o（1

分）

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避

纳税义务行为

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出

境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，

需要申请行政复议的

D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情

形

142.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进

口关税的有（）。（1分）

A.在境外运输途中损失的货物

B.在口岸起卸时遭受损坏的货物

C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物

143.下列各项所得中，可免征个人所得税的是（）o（1

分）

A.教育储蓄存款利息

B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C.购买足球彩票时，获得的中奖所得

D.事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴

144.年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度

取得以下各项所得的合计数达到12万元（）。（1

分）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.保险赔款

145.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列

单位和个人的生产经营行为不应缴纳资源税的有

（）o（1分）

A.冶炼企业进口矿石

B.个体经营者开采煤矿

C.中外合作开采石油

D.中外合作开采天然气

146.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税

完税价格的有（）。（1分）

A.由买方负担的购货佣金

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

147.下列项目中，计算税款时不允许扣除进项税额的是

（）o（1分）

A.为免税产品购进的原料

B.为对外投资购进的货物

C.商场发给职工的福利用品

D.小规模纳税人购进的取得专用发票的货物

148.目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包

括（）。（1分）

A.公开性

B.可靠性

C.完整性

D.统一性

149.税务行政处罚的主体包括（）。（1分）

A.国家税务总局

B.省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局

C.地（市、州、盟）国家税务局和地方税务局

D.县（市、旗）国家税务局和地方税务局

150.下列行业的营业额，符合营业税的计税依据的有

（）o（1分）

A.广告代理业，为向委托方收取的全部价款和价外费用

B.境内运输企业从事境内外联运业务，为收取全部运费

减去付给境外运输企业运费后的余额

C.旅游企业境内组团旅游，为收取的全部旅游费

D.建筑业转包业务，为全部工程承包额减去付给转包人

价款后的余额

151.下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所

得个人所得税的有（）。（1分）

A.年终加薪

B.按月发放的奖金

C.职务工资

D.交通费补贴

152.以下属于经济建设费的有（）。（1分）

A.重要科学研究补助费

B.城市维护费

C.文化教育科学方面的补助

D.简易建筑支出

153.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有

（）o（1分）

A.有买方负担的购货佣金

B.由买方负担的境外包装材料费用

C.由买方负担的境外包装劳务费用

D.由买方负担进口货物视为一体的容器费用

154.财政政策所采用的工具有（）。（1分）

A.税收

B.公债

C.公共支出

D.政府投资

E.财政赤字

155.政府干预失效的原因和表现可能发生在（）o（1

分）

A.政府决策失误

B.政府提供信息不及时甚至失真

C.政府职能的〃越位〃和〃缺位〃

D.寻租行为

156.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有

（）o（1分）

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品

数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征

税数量

157.下列项目中，不属于免征土地增值税的有（）o（1

分）

A.企业兼并转让房地产

B.从直系亲属处继承房地产

C.个人之间互换自有居住用房地产

D.合作建房后按比例分房自用

158.价格对财政收入的影响体现在（）。（1分）

A.征收通货膨胀税

B.税收的档次爬升效应

C.造成财政收入虚增

D.使财政收入数据失去信度

159.下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算

缴纳营业税的有（）。（1分）

A.在旅游景点经营索道取得收入

B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入

C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入

D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入

160.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（），

（1分）

A.融资租赁的房产

B.产权出典的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

161.公共物品的基本特征包括（）。（1分）

A.历史性

B.非排他性

C.非竞争性

D.单一性

162.以预算形式的差别为依据，国家预算可分为（）和

（）o（1分）

A.增量预算

B.复式预算