财务规章制度范文十篇

财务规章制度范文十篇

财务规章制度范文十篇

财务规章制度范文篇1

一、总原则

L司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。

2.司各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。

3.须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。

4.手每项业务必须签字，"签字”就是牵制。

二、材料采购制度

L材料库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。

2.每次采购必先由仓库向采购部门申请。

3.采购部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、经理

审批方可向客户联系采购。

4•采购部门必须保证材料及时、俣质、保量、价优到位并能

取得增值税票。

5.材料进入公司以后，仓库必及时清点数量，质量管理部门

验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓

管人员及时登记入账。

6.供应商必须提供请款单、发票、我司订单，经财务部门审

核、经理审批，才可付款。

三、销售业务制度

L销售业务人员必须详细登记客户资料。

2.销售业务人员必须同客户确定好售价、付款方式、送货方

式以有关事项。

3.客户需增值税发票必须签订正式合同，并留财务部门存

档。

4.业务人员必须根据客户订单确定生产，如样品需有客户签

字办单或订单。

5.业务人员给客户价格优惠必须经经理审批，并留财务部门

存档。

6.业务人员必须负责客户全套服务，包括客户对产品的要

求，送还货期，货款追回。

7.产品生产完成后立即打送货单。

8,发货时必须由发货人在送货单上签字，并由各户签字。

四、现金管理制度

L现金管理必须遵循钱账分管，钱票分管原则，会计管账

票，出纳管钱。

2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上

签字盖上“现金收讫”戳记。

3.现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人

分别一联，以便核对。

4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。

5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付

款。

6,出纳必须即时登记现金日记账，核对收入、支出、余额并

与实际库存现金相符，做到日清日结束。

7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，

并不得超过规定限额。

8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到账账

相符、账实相符。

五、成本控制制度

1.各生产员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的生产

技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。

2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本计划，材料耗

用定额，费用标准。

3.材料入库保管人员立即同生产人员组织验收，清点数量，

检查质量，如有数量和质量问题，及时通知采购部门和供应商。

4.材料入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检

查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、采购

经费的合理、有效的使用，使工会在学校改革、稳定、和谐、发

展的大局中，更好地担负起自身的各项基本职能。根据《会计

法》、《会计基础工作规范》、《工会法》和县教育工会有关规定，

结合学校工会实际，特制定本制度。

2.学校工会财务管理工作是在校工会主席直接领导下，依据

国家的有关法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财、规范操

作，确保工会经费运作合理、合法、安全有效，保障校工会的各

项活动正常开展。

3,工会财务管理主要任务是：依法多渠道筹集工会事业资

金、合理编制工会预算，对预算执行过程中进行控制和管理，合

理配置资源，保证工会在事业活动经费的合理，合法和有效性。

4.学校工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持为主管

理原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤

俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

第二章管理机构及职责

5.工会财务实行“统一领导，集体管理”体制，财务经常性

收支实行由工会主席“一支笔”审批制，超出500元权限及其他

工会重大决策，重大投资事项需工会委员会讨论，同意后报请主

管校领导和上级工会批准后，方能执行。

6•学校工会必需设置独立会计帐户，担任财务工作人员，原

则上应持证上岗，会计、出纳、经审不能由同一人担任，认真履

行工会财务管理职责。

第三章工会预算管理

7.工会根据本年度的工作规划，任务及重大活动、项目，在

分析上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会年度财务

收支计划。

8.工会应坚持“量入为出，收支平衡”的预算编制原则，收

入预算坚持积极稳妥，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭

节约的原则。

9.工会年度预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

10.工会财务不得编制赤字预算。

如要调整预算或遇特殊情况需追加预算时，须经工会委员会

集体讨论报学校分管领导，同时上报县教育工会审核批准后方可

追加。

第四章工会收入管理

1L会费收入，工会会员每年按本人工资额（包括岗位工资

和薪级工资）的0.5%向工会组织缴纳的会员费，学校工会每年

初按行政转来的会费数额入帐，工会用来开展各项工会会员活动

项目，不得用于其他。

12.上级补助收入，是上级工会拔入的指定项目收入，如建

设“教工之家”购买文体设备等项目内容。

13.行政补助收入，是学校行政给予工会的补助款，包括基

建、维修、帮困、教师暑期休养活动等项目，做到专款专用。

14.其他收入，是上述规定以外的各项收入。如：投资收

益，捐赠收入、利息收入等等，其他各项收入必须符合国家规定

的各项收费标准，范围并使用规定的合法票据。

第五章工会支出管理

15.会员活动费，是工会开展群众性的活动和会员特殊困难

补助的费用，要做到面向广大会员，不能用于职工福利补贴，会

费原则上应合理安排，当年无赤字，无结余。

16.职工活动费是工会开展教育、文体、宣传等活动费用，

对发放的有关纪念品应予以登记造册和签收。

17.工会业务费，用于工会职能，自身建设和开展业务等方

面的费用，主要由工会干部培训费、工代会、经审会等各项会议

费，工会干部探望病人，帮困补助以及其他专项费用构成。工会

应对困难教职工的关心、照顾落实到位，掌握好帮困政策和补助

标准。

18.其他支出，是指工会其他活动的支出。

第六章现金与支票的管理

19.严格遵守《现金管理条例》，控制好库存现金，帐面余额

每季度与银行帐户对帐单进行核对，使帐面余额与银行对帐单的

余额按规定调节后相符合。

20.超出1000元以上的支出必须使用支票。在支付现金时，

必须由收款人本人签字。

21.工会在组织会员外出活动时，如确需要备用现金时，必

须经工会主席批准后办理借款手续，在活动结束一周内办完结算

手续。

22.在领用支票时，须经工会主席同意后方可将支票交给经

办人员，财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐

全。有效收据盖有关单位财务章必须与支票填写的收款单位名称

完全一致。

第七章财务稽核管理

23.学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职

责：

出纳员职责：

1）办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金

管理和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付凭

证，经工会主席审批后，进行复核，办理款项收付。对于重大开

支项目，必须经学校工会委员会集体审核签章。

2）库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入

银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。

3）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写

金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发

日期、规定期限和报销期限，并由领用支票人签章。逾期末用的

空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位

或个人签发，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与

存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

4）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证

券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保

守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交他人。

5）保管有关印章，空白收据和空白支票，出纳人员步管的

印章必须妥善保管，政治权利按照规定用途使用。但签发支票使

用的各种印章，不得全部交出纳一人俣管。

6）对于空白收据和空白支票必须政治权利管理，专设登记

薄登记，认真办理领用注销手续。

7）出纳员根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证，根据

记账凭证分别登记现金日记账和银行日记账，并结出余额。现金

的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要

及时与银行对账单核对。对于末到账款，要及时查询。要随时掌

握银行存款余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出

借给任何单位或个人办理结算。

8）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记

工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

会计职责：

1）制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。组织制

定基层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围，分清资

金渠道，合理使用资金。

2）定期分析工会经费预算完成情况，收、管、用好工会经

费，做到手续完全，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月

结，按照报账。

3）会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金

额、张数、日期等内容进行审核，上达内容若有一项差错，退回

出纳人员重新填制。

4）会计人员杈据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支

日记总账”（账表联用报告表），同时与出纳日记账和银行日记

账也应核对相符。

5）会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存

现金时，出观众人员必须在场，盘点结果应与库存日记账相符。

6）会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核发。如

余额不符，必须编制银行存款调节表，核对相符。如余额调节后

仍不相符，应进一步查明原因，确定有无违反银行结算管理制度

的问题。

7）审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工

会、学校领导和职代会报告工会财务状况、提供相关会计资料。

24.经审员每季对会计报表进行审查。

25.会计、出纳分工明确，各负其责，工会主席财务印章专

人保管。

26.工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性，有效性

承担法律责任。

第八章财务档案管理

27.加强会计档案的科学管理工作，会计档案是指会计凭

证，会计账薄和会计报表等会计核算专业资料，因此反映和记录

学校工会经济活动，经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会

计档案范围。

28.会计人员应对本单位的各种会计凭证，会计账薄、会计

报表、财务计划，单价预算和主要经济合同等、会计资料、定期

收集、审查核对、整理成卷、编制目录、装订成册、并送校档案

室保管、保管年限为15年，到期按档案销毁要求操作处理。

29.调阅本单位工会会计档案要经学校工会主席和会计主管

人员同意一般不得将档案携带外出，如需要复印，要经学校领导

同意。

第九章财务监督

30.工会财务管理应严格执行学校工会制定的内部控制制

度，自觉接受学校工会经审员的定期审查，自觉维护财经纪律，

保障工会经费正常使用。

31.工会可以按照规定程序提请学校行政领导和上级工会对

本级财务的审计监督。

32.健全工会主席离任审计制度°

第十章附则

33.本制度适用于赵川中学工会。

34.如有不明确之处，以上级教育工会财务管理制度为准。

35.本制度由学校工会负责解释。

财务规章制度范文篇3

一、总则

第一条为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、教育

部和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情

况，特制定本制度。

第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。

学校财务工作实行校长负责制，由主管总务工作的副校长负责日

常财务管理工作。

第三条学校总务处财务办公室统一管理学校财务工作，对

学校负责。同时，学校财务工作接受上级主管部门监督。

第四条学校总务处财务办公室配置一名财务主管、两名会

计、两名出纳，具体管理财务工作。

第五条学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有

关的财务制度、规定，结合学校事业发展需要，编制年度预算收

支计划和决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门。

第六条认真执行“收支两线」管理的规定，将学校的预算

内、外资金以及暂存类资金按性质及时划入财政“专库”。

二、各项收入管理制度

第七条学校的各项收入，包括学杂费收入、计划外招生收

入、借读生、承包收入等。

L学杂费收入:按市物价局和市教育局等部门核定的收费标

准收取的学杂费是学校的重要收入，学校总务处应积极组织收

纳，做到安全、快捷、准确。

⑴学生的各项收费标准，应分清年级、项目；应交学费的学

生人数，应分清班级，做到数字精确、姓名确实；及时了解中途

离校的学生名单。

⑵学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款

项以外，一律不予退款。

⑶享受学校减免学费的学生，均为阳光班、唯新班学生和学

校正式教职工子女及特困户子女，减免标准由学校行政办公会确

定。特困户子女学杂费减免程序是：由本人提出书面申请，民政

部门出具贫困证明，经总务副校长签字同意后执行。学杂费之外

的其它费用均不减免。

⑷学费一学期收缴一次，在春、秋季入学时进行，新、老生

一次交清，不得拖欠，确有实际困难，经总务副校长批准可延期

交纳。否则，视同故意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不

交者，应予劝退。

⑸对学杂费收入，总务处应自收费之日起，30天内做好清

算、核对、结帐、上缴财政“专库”，并及时向学校领导报告收

费情况。

2.计划外招生收入，与学杂费一同清算、结帐，上缴财政

“专库”。

3.借读生收入，入学时与学杂费、书本费等一同清算，上缴

财政“专库”。

4.承包收入：主要是指学校超市、食堂、医务室等承包收

入。应按合同规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，不得拖

欠、滞纳，否则，应按合同规定对承包人予以处罚。

第八条学校任何处室和个人，不得擅自截留学校的收入，私

设“金库”；为学校或处室采购物品、缴纳款项等，不论次方以

什么形式或借口返回的现金、礼金及物品，都要缴交总务处，并

办理登记手续。否则，一经发现，按违反财务制度处理。

第九条学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流

失，应视情节轻重追究有关人员责任。

三、借款管理制度

第十条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要

购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校总务

处给予的借款。

第十一条借款手续规定

借款经手人须按如下规定办理借款等手续。

L借款须经校领导批准。超过3000元者，还需提前2天到

财务办公室预约，否则不予借出。

2.借款时，由各分管处室领导提出，报分管校长批准。借款

人须填“借款单”，先由各处室负责人签署意见，再报分管财

务校长签批，以后凭“借款单”到财务办公室借款。

3.借款后，借款经手人须在预定的还款日期内还款或凭正式

发票到财务报销，月底结帐前须办理完报销手续，特殊情况暂不

能报销者，须经财务主管同意。

4•一般情况下，第一次借款未报销之前不给予第二次借款

5.根据批准的用款计划，维修、改造、采购大宗物品等所需

借款或预付款，凭学校领导的用款批示及用款处室的有关资料说

明（如合同、购物用途说明），经财务校长审核无误后方可付款。

6.学校举办临时性的大规模活动，如运动会、艺术节、庆祝

活动等，主办单位须提前列报用款计划，经校领导批准后，财务

方可付款。

7.学期结束前一个星期，借款经手人应办理借款报销手续。

如放假时仍未到财务办公室报销者，视同占用公款处理，并从借

款人工资收入中扣回。特殊情况需续借须经分管财务校长批准。

四、财务报销与审批制度

第十二条学校的各项支出，除工资、津贴等经常性支出及节

假日支出外，应分清支出类别，在取得发票等报销凭证后，办理

审批报销手续，以便财务及时入帐。

第十三条报销支出审批权限：

1.500元以上由校长签批，500元以内由财务副校长签批，

餐饮费无论金额大小都必须经校长签批，最后由分管财务副校长

签批后方可到财务办公室报销。

2.报销凭证应以正式发票为准，并有单位名称、开具发票单

位印章、单价、数量，批量采购应附货物清单、规格、型号、金

额等内容，发票上应有经办人签字、欠室负责人签字证明；采购

书本及资料还须有仓管员验收签字。对于不符合填写要求的发

票，财务人员不给予报销。

3.行政采购支出：是指行政、后勤部门因工作需要采购图

书、学生学习资料、办公用品、配件、修缮用材料等支出，此项

支出数量大、品种繁多，须经校领导研究同意，并经学校纪检部

门同意，采取招标等形式并在学校纪检部门的监督下采购。

五、财务报表及预决算报表管理制度

第十四条会计人员应于每月终了的次月8日前，完成上月份

财务收支报表，并附文字说明；按月结帐、对帐，现金、银行存

款要做到日清月结。每学期结束后，应在一周内完成学期报表。

各种报表应按月报学校领导审阅。

第十五条学年初、学年终，应按时完成预、决算报表的编制

及上报工作，同时按规定附加报表文字说明，年终结算应有决算

报告。

六、附则

第十六条如本制度与国家财会法规或上级文件精神有抵触，

则以国家法规、上级文件规定为准。

财务规章制度范文篇4

第一章总则

第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证

货币资金的安全，根据《内部会计控制规范——基本规范》和

《内部会计控制规范——货币资金》等法律法规，制定本制度。

第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行

存款和其他货币资金。货币资金具有流动性大、变现能力强的特

点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。

第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，

降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。根据国家

有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管

理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。

第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全

和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

第二章、岗位分工及授权批准

第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相

关部门和岗位的职责权限。配备具有良好职业道德，忠于职守，

廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。不断

提高会计人员业务素质和职业道德水平。并根据具体情况进行岗

位轮换。

第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制

约和监督。即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行

与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗

位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的

全过程。

第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确

审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相

关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要

求C

第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在

授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范

围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超

越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及

时向审批人的上级授权部门报告。

第九条、为保证货币资金支付业务的正确无误，企业应当按

照规定的程序办理货币资金支付业务。

（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批

人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付

方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支

付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应

当拒绝批准。

（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请

进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否

正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方

式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付

手续。

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，

按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记

账。

第十条、对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策并

上报审批。建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金

等行为。

第十一条、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或

直接接触货币资金。

第三章、现金和银行存款的管理

第十二条、要加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现

金应及时存入银行。

第十三条、必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本

单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支

范围的业务应当通过银行办理转账结算。

第十四条、现金收入应当及时存入银行，不得坐支。现金出

纳员对库存现金的安全负有直接责任。

第十五条、借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅

自挪用、借出货币资金。严禁白条抵库，公款私存。

第十六条、对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设

“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

第十七条、严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加

强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和

结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，

及时处理。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管

理与控制。

第十八条、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证

的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有

真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准违反规

定开立和使用（出租出借）银行账户。

第十九条、财务部门要设立银行存款日记账，逐日登记银行

存款业务。并指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，

编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调

节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

第二十条、定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余

额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

第四章、票据及有关印章的管理

第二十一条、要加强与货币资金相关的票据的管理，明确各

种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限

和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗

用。

第二十二条、加强对银行预留印鉴的管理。财务专用章由专

人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管

支付款项所需的全部印章。

第二十三条、按照规定需要有关负责人签字或盖章的经济业

务，必须严格履行签字或盖章手续。银行出纳人员不得擅自支付

手续不完备的任何款项，对银行凭单和其他结算单据要妥善保管

和正确有序的传递，并按银行结算的规定办理各项存贷业务。

第五章、监督检查

第二十四条、各企业要建立对货币资金业务的监督检查制

度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行

检查。

第二十五条、货币资金监督检查的内容主要包括：

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查

是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资

金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付

款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管

手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

第二十六条、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中

的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第六章附则

第二十六条、本规范由财务部负责解释。

第二十七条、本规范自发布之日起施行。

财务规章制度范文篇5

一、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资

金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员

要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金

得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，

将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本

核算员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期;B.购货品名；C.

购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验

货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否

齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在

支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银

行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时

间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款

金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出

表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依

据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与

每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用

说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。

在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，

各种收货记录与发票金额一致，支出凭证合计金额与发票金额一

致。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

（四）物料用品领用费用分配程序

由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检

查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的

会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门

为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额

与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。并负

责将编制的记帐凭证，输入财务电脑系统。

（五）、食品及饮料报损程序

1、已领用食品饮料报损程序

餐厅、厨房已领用食品及饮料报损时，需经餐厅经理或厨师

长、饮食部经理、饮食成本核算员三方面批准后，填写报损单，

方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经

理提出处理意见，转交财务部进行财务处理。

2、食品及酒水库报损程序

过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主

管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。

（六）、饮食成本分摊程序

核对本月食品及酒水库入库金额是否准确，作到总帐与三级

帐相符。

1、根据出库单汇总表，编制食品及酒水转货凭证。

2、按上月成本率，结转交际应酬费。

3、根据转货记录汇总表，结转各餐厅及厨房转货成本。

4、结转VIP客人水果篮所用原材料成本。

5、结转销售食品所用原材料成本。

6、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

（七）、饮食成本报告编制内容

1、饮食营业总结报告

2、饮食销售比较表

3、食品成本报告

4、食品周转次数报告

5、饮料成本报告

6、饮料周转次数报告

7、烟草成本报告

8、MINI-BAR统计表

二、固定资产购置及提前报废处理程序

1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项

目。

固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货

部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员

根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产

名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此

资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。

2、固定资产提前报废处理程序

由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，

经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损

意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧

额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套

手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损

单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐

凭证输入财务电脑系统。

财务规章制度范文篇6

一、会计岗位职责

1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计

法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完

备、资料真实、数据准确、账目清晰。

2、负责编制公司年度财务计划；

编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公

司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状

况，并按季度进行财务分析。

3、责会计核算，个性对应收、应付等往来账要及时清算和

催收；

定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐

相符，账实相符，发现不符，务必查明状况及时报。

4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与

调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。

5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。

6、完成上级领导交办的其它工作任务。

二、出纳岗位职责

1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现

金送存银行。

2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不

得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。

3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准

制度办理收付。

4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有

关手续，不贴合规定者予以退回。

5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金

出纳日记账，保证账款相符。

6、负责保管未签发的‘支票，支票本及已签发的支票存根

联。

7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发

万攵O

8、结合公司的业务实际状况，每月汇总收付款凭证并将凭

证交会计登记明细账。

9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔

核对，编制银行余额调节表。

10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额

报告总经理及法人代表。

11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。

12、完成上级领导交办的其他工作。

三、固定资产的管理规定

1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、

其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。

2、每年年终务必进行一次固定资产盘点，做到实物和账表

记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原

因，明确职责，做出适当处理。

3、购置固定资产，务必有经批准的购置计划；购置时，经

领导批准，可借用限额支票在计划范围内使用。

4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章

等。公章由行政管理部指定专人负责俣管，财务专用章、法人代

表章、合同章由财务室专人负责保管。

2、保管人员务必坚守职责，未经领导批准，不得将印章带

出办公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、持续印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公

文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用务必做到用章

登记。

五、公司员工差旅费的规定

1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火

车，可购硬卧车票。如因特殊状况需乘飞机者，务必报总经理批

准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。

2、在途补助。乘座火车和轮船每人每一天按20元补贴，乘

座长酒6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。

3、员工每人每一天按80元标准住宿，出差住宿按天数计

算;

副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。

4、住勤伙食补贴，每人每一天20元标准。

5、市内交通补贴，每人每一天10元标准。

6、公差人员报销差旅费，务必在回公司五天内办理报销手

续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。

六、物资采购规定

1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每

年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核°

2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务

室审核。

3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计

划交行政部门监督实施。

4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；

大宗用品或长期需用的物资，务必向3家以上供应商摸底询

价，并签定供货协议。

5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采

购。

6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转

账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，能够支付现金。

7、转账支票结账一般由出纳根据采购人带给的准确数字或

单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的,

转账支票务必限额。

8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，务必由

财务室审查，经批准后，方可付款。

七、公文及合同的管理规定

1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总

经理签发。

2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责

办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。

八、财务审批、报销规定

1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总

经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。

2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人一部门经理签

字一总经理签字一出纳付款。

3、上述开支的务必支出，如果总经理不在，需经电话请示

总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公司后再予补签。

4、员工个人因私借款一律不予批准。

财务规章制度范文篇7

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡

导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制

度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将

财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、

工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程

及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

（-）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批

准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及

时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务负责人

备款。

（四）借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为依

据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经总部批准，否则财

务人员有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转

为个人借款从工资中扣回。

第一条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金

额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）审批流程：主管负责人审核签字一经理助理复核一经

理审批。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务负责人处办

理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公

费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、资料费等。在一个预

算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理

制度），且发票背面有经办人签名。

（二）填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格

按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致

（不得涂改）；简述费用内容或事由。

（三）按规定的审批程序报批。

（三）报销1000元以上需提前一天通知财务负责人以便备

款。

第四条费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对

应费用报销单一须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请

单或出入库单一部门负责人审核签字一经理助理复核一经理审批

一报销。

第五条差旅费报销制度及流程。

（一）费用标准：交通工具

住宿标准伙食标准

外埠市内交通费用火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿

标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间

为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：

00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数

结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时

可按标准领取补贴。

4.宴请客户需由经理批准后方可报销招待费，同时按比例

（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补贴。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不

予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注

明出差地点、目的'、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目

等，出差申请单由总经理批准。

2,借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务

负责人，按借款管理规定办理借款手续，财务负责人按规定支付

所借款项。（原则二机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票

的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销

事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门负责人审

核签字，经理助理审核签字，经理审批；原则上前款未清者不予

办理新的借支。

第六条电话费报销制度及流程

（一）费用标准

公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话

费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

（二）报销流程

固定电话费由经理指定专人按日常费用审批程序及报销流程

办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，

特殊情况报经理批示处理办法。

第十一条交通费报销制度及流程

（一）费用标准：

（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，

在没有车的情况下经主管管理人员负责人同意后可以乘坐出租

车；

（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销。

（二）报销流程

L员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经

办人名字，并由部门负责人签字确认，按规定填好《交通费报销

单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出，此类费用由公司行

政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。

（二）报销流程

1,购置申请：公司每季度根据需求及库存情况按预算管理办

法编制购置预算报总部审批，实际购置时填写购置申请单按资产

管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日

常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小

票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务负责人按月根据行政部提供的各部门领用

金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费

用，待实际领用时分摊。

第十三条招待费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得

总部的同意。

2.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意

资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在

报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在

资料发票背面签字）。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

（二）报销流程：

L招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理

报销手续。

2•资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后

的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险

及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

（-）工资支付流程：

（1）每月20日由财务负责人将本月工资支付标准（含人员

变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）报总部

审批；

（2）经理提供职工月度奖金分配表；

（3）财务负责人根据奖金表及支付标准编制标准格式的工

资表；

（4）按工薪审批程序审批；

（5）每月25日由财务负责人通过银行代发或现金形式支付

工资；

（6）每月末之前员工到财务负处责人领工资条并与工资卡

内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（四）其他福利费支出由财务负责人按审批后的支付标准填

写报销单一经经理助理签字确认一经理进行财务复核一报总部审

批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾

问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（-）填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填

写《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票

等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面

签字并附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务负责人根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5

个工作日内办理报销手续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费

用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公

室装修及其他专项费用）支出。

（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理

根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用

预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长

及其授权人审批。

（三）财务报销流程

L审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2,签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，

（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式

等）。

3.付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销

单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；

（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字一财务复核

一总经理审批；

（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5

个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便

员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司每周四为财务报销日。若当月的最后一个

报销日在该月的28日以后，为了便于财务负责人集中时间月末

结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第二十条本制度解释权归公司总部。

第二十一条本制度经公司总部议讨论通过并由法人或其授

权人签字后生效。

财务规章制度范文篇8

1总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定

本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和

提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工

作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公

司及员工相关的合法权益，制定本制度；

一、总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经

总经理审批的计划内的支付，由相关各部门总监的书面授权，财

务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面

授权，财务规章制度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财

政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真

实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同

时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，井结合公司具体情况建立规

范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司

内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、

晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电

算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管

理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析

决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查C

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻

执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、

收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

11、参与价椽及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续

齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业

务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及

统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和

管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵

库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时

核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的

收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对

库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登

记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出

纳、会计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制

度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总

经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三

天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签

章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无

误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余

额；每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登

记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出

纳、会计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部

门经理、财务主管（经理）、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用意和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保

管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行

存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并

对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五

下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来

的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款

余额调节表”进行检查核对C

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

财务规章制度范文篇9

为了加强学校的财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分

发挥它在培养社会主义建设人才中的作用，特制订本制度。

一、学校财务工作的根本任务是：按照党的教育方针和勤俭

办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提

高资金使用效果，为提高教育质量发展教育事业服务。

二、坚持集中统一管理，实行“统一领导、集中管理、分块

包干、权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务

往来，都必须由学校统一收支，集中办理，由会计人员记入账

册。不得搞帐外资金，不得私设“小金库”。重大财经问题由校

长办公会议决定。

三、加强财务的计划管理，通过调查研究，校内各部门年初

编制预算，由校长办公室根据收入预算情况平衡后，切块包干，

作为正式预算，预算方案报会计室后有计划地控制使用，一般情

况下不得随意变更计划、盲目开支，年终结算，公布收支情况。

四、健全财务指挥和监督系统：

校长办公室会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案

的最高权力机构，教代会是审议、监督机构。为了实行民主理

财