财务管理资料2023年存货核算操作手册

光珠英斯泰克视频知关枝木有限公司

标作『册

手册存货核算操作适用部库房记账、

名称：手册门：财务部、多

媒体

编写版1.0编写日2003年5月

人员：本期20日

号

业财敖业务相关问

务务伟题、操作相

部新关问题

财马业务相关问

务题、操作相

部关问题

财孙业务相关问

对务力题、操作相

□部关问题

支多董业务相关问

持媒欣题

体

相财白软件相关问

关务小题、错误提

技部宇示

术计网络、硬件、

算相关系统故

机障

目录

一、部门职责：.....................3

二、部门岗位划分：.................4

三、相关系统业务处理流程：........4

四、部门日常业务相关系统处理：....6

1、存货核算相关系统设置：.......6

2、存货核算业务日常处理：.......12

3、特殊业务：...................25

4、月末结帐：...................30

一、部门职责：

库房记账的日常工作在ERP相关系统处理

中主要工作有：

1、在库存管理模块进行日常材料出库、销

售出库、其他出入库的单据录入工作。

2、在库存管理模块进行日常产成品入库、

采购入库、其他入库的单据录入工作。

3、进行日常的外协加工、备品管理、借入、

借出管理工作。

4、对单据录入的正确性进行负责。

5、进行库存管理模块的结账工作。

财务部门:

h材靶lift襄隔麒理核算采购入库

计算半成品、产成品的出

I:迸行笈出的记账、分期结转销售成

业务藁证。

/4°

一o

二、部门岗位划分:

库管记账：根据库存材料日常出入库业务在

库存管理模块进行单据录入。

三、相关系统业务处理流程:

1、库房人员在库存管理模块录入各种日

常出入库单据。

2、材料成本核算会计对采购入库单进行

记账，核算材料入库成本；如果没有来发

票进行采购结算的采购入库单需要进行暂

估处理，以便对材料领用提供比较准确的

成本。

3、材料成本核算会计对本月各部门材料

领用进行单据记账，核算当月材料消耗成

本。

4、进行原材料仓库的期末处理、制单工作。

5、成本核算会计从成本管理模块取数各

部门当月原材料消耗数据，和其他成本资

料进行成本计算，得出半成品的成本。

6、材料成本核算会计在存货核算模块进

行产成品成本分配，读取半成品仓库的半

成品加工成本。

7、材料成本核算会计在存货核算模块进

行单据记账（主要是半成品仓库的半成品

的入库、出库成本）。

8、进行半成品仓库的期末处理、制单工作。

9、成本核算会计从成本管理模块重新数

各部门当月原材料消耗数据，和其他成本

资料进行成本计算，得出产成品的成本。

10、材料成本核算会计在存货核算模块进

行产成品成本分配，读取产成品仓库的产

成品加工成本。

11、根据半成品加工层次的不同，重复

7〜10步序

12、最终产品成本成本取出后，进行产成品

仓库的出入库单据进行记账，核算出产品的

销售成本，为决策层提供准确的销售毛利数

据。

见、部门日常业务相关系统处理:

1、存货核算相关系统设置:

令1）存货科目设置：

■存货对应科目：

操作路径：【存货核算】一【初始设置】

—【存货科目】

仓库名存货分会计科目分期收款

称类发出科目

原材料原材料

半成品自制半成品

机加产产成品一机分期收款

品加产品发出商品

转播车产成品一转分期收款

播车产品发出商品

相关系产成品一转分期收款

统集成播车产品发出商品

电子产产成品一电分期收款

品子产品发出商品

商品库存商品分期收款

发出商品

多媒体库存商品分期收款

产品发出商品

XX喷委外加工物

塑厂仓资

库

借出物借出物资

资仓库

注意：

每类物资按照会计核算要求对应一个会

计核算科目。对于现在的设定已经如果以后

是增加大类下的具体档案则不必进行修改

增加；如果增加了一级存货大类需要在此进

行维护，以便在制单时能自动带出会计科目。

对于委外加工物资而言在所有权上依然

为公司所有，我们把委外加工厂做为我们的

库房管理，所以只要是调到委外加工厂的物

资应用会计科目“委外加工物资”，以后每

增加一个委外加工厂仓库，都需要在此进行

维护，以便制单时能自动带出会计科目。

对于借出物资在管理上同委外加工厂处

理，只要借出的物资全部在借出物资进行管

理，所以对应的会计科目为借出物资。

■对方科目设置：

操作路径：【存货核算】一【初始设置】

-【对方科目】

此功能用于设置本相关系统中生成凭证

所需要的存货对方科目（即收发类别）所

对应的会计科目，因此用户在制单之前应

先在此模块中将存货对方科目设置正确、

完整，否则无法生成科目完整的凭证。

收发类部存货对应会计科暂估

别门分类目科目

采购入物资采购应付

库暂估

款

销售出机加产品销售成

库产品本-机加产

品

销售出转播产品销售成

库车产本-机加产

品品

销售出相关产品销售成

库系统本-机加产

集成品

销售出商品商品销售成

库本-商品

销售出多媒商品销售成

库体商本-多媒体

品

钢板领生产成本一

用钢板费用

铝型材机生产成本一

领用加铝型材费用

车

间

材料领机制造费用一

用加机物料

车

间

材料领转生产成本一

用播直接材料

车

材料领相生产成本一

用关直接材料

系

统

半成品生产成本一

领用自制半成品

产品入生产成本一

库成本结转

委外加调拨中转科

工出库目

委外加调拨中转科

工入库目

借出出调拨中转科

库目

借出归调拨中转科

还目

借入物调拨中转科

资U

借入归调拨中转科

还目

盘亏出待处理财产

库损益

盘盈出待处理财产

库损益

调拨出调拨中转科

库U

调拨入调拨中转科

库目

因为现行科目设置对于销售出库的情况

安装产品分开，所以如果增加新的商品需

要进行维护对应科目。

材料领用的科目设置以部门设置不同，所

以以后如果进行组织结构变动增加新的生

产部门则需要维护科目。

2、存货核算业务日常处理：

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单J起过滤条

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修朗

A单进入修改状

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黜,重复第四步,

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宁法进仃计算仔

■调菱箝

出入库单据记账后，发现单据金额错误,

如果是录入错误，通常采用修改方式进

行调整。但有时遇到由于暂估入库后发

生零出库业务等原因所造成的出库成本

不准确或库存数量为零而仍有库存金额

的情况时，只能使用入库调整单或出库

调整单进行调整。

A入库调整单：入库调整单是对存货的

入库成本进行调整的单据，它只调整存

货的金额，不调整存货的数量；它用来

调整当月的入库金额，并相应调整存货

的结存金额；可针对单据进行调整，也

可针对存货进行调整。

【操作流程】

/用鼠标单击【日常业务】，选择【调

整单据】中的【入库调整单】，进入

单据卡片。进入入库调整单，相关系

统自动新增一张空白的入库调整单,

显示录入状态。

/输入单据头的各项合适的内容，参见

【表头栏目说明】；用鼠标单击工具

条上的K增行R按钮或使用快捷键

[Ctrl+I],相关系统自动在单据体新

增一条空白记录，输入单据体的各项

合适的内容，存货：存货必须输入。

/被调整单据号：可输可不输；如果用

户想针对某一单据的存货调整金额，

应输入对应的单据号，如果不输入单

据号，则直接调整存货，即在明细账

中记录一笔只有金额没有数量的记

录；如果输入的单据号在本月单据中

未找到，则所输的被调整单据号无效,

相关系统自动清空，并按调整存货方

式记账。个别计价方式核算的存货，

不能输入被调整单号，即不能对入库

单的成本进行调整。

/金额：必须输入，金额可为正数，也

可为负数；不允许为零。

,如入库调整单填制完毕，发现有错，

可直接进行修改。

,如果入库调整单中有填写了对应单

据号的记录，相关系统只显示K记账U

按钮，用户直接记账。

,如果入库调整单中没有填写对应单

据号的记录，则用户可将单据保存记

账，也可在【单据记账】处进行记账。

/用户若在单据卡片选项选择“是否调

整对应出库单”为是，则在入库调整

单记账时，则将调整金额加到对应出

库单上。

>出库调整单：出库调整单是对存货

的出库成本进行调整的单据，它只

调整存货的金额，不调整存货的数

量；它用来调整当月的出库金额，

并相应调整存货的结存金额；只能

针对存货进行调整，不能针对单据

进行调整。

【操作流程】

/用鼠标单击【日常业务】，选择【调

整单据】中的【出库调整单】，进入单

据卡片。在新增出库调整单时，点击

其他则代表该出库调整单的属性为其

他属性；点击销售则代表该出库调整

单的属性为销售属性的出库调整单。

,进入出库调整单，相关系统自动

新增一张空白的出库调整单，显

示录入状态。

/输入单据头的各项合适的内容。用

鼠标单击工具条上的K增行U按钮或

使用快捷键[Ctrl+I],相关系统自动

在单据体新增一条空白记录，输入单

据体的各项合适的内容。

/如出库调整单填制完毕，发现有错,

可直接进行修改。保存后，点击K记

账U按钮，用户可以直接记账。

/用户也可将单据保存，然后在

【单据记账】处进行记账。

令业务核算：

存货相关系统的业务核算主要功能是对

单据进行出入库成本的计算、结算成本的

处理、产成品成本的分配、期末处理。

■单据记账：按实际成本核算的入库成本

核算、出库成本核算。

【操作步骤】

/用鼠标单击【业务核算】-【正常单

据记账】进入此功能。

/输入查询条件并确认。（仓库、单据

类型、日期过滤或收发日期）

/屏幕显示”未记账单据一览表”界面，

用户在所要记账的单据前选择打勾

或在工具栏单击K全选％再单击K记

账X,相关系统自动记账。

■恢复记账：恢复记账用于将用户已登记

明细账的单据恢复到未记账状态O

【操作步骤】

/用鼠标单击【业务核算】菜单，并单

击【恢复单据记账】进入此功能。

/用户根据需要输入“仓库”、“单据类

型”“恢复记账的日期”等查询

条件，单击“确认”校钮。

/屏幕显示“取消单据记账”界面，用

户在所要记账的单据前打勾选

择或在工具栏单击“全选”，再

单击“恢复”，相关系统自动取

消记账。

/提示：如在取消记账前想查询详细单

据明细可点击“详细”，列示单

据的详细信息。

/对于全月平均、计划价/售价、个别

计价核算的方式下，可选择一张

单据进行恢复。

,对于移动平均、先进先出、后进先出

核算的方式下，由于核算方式与

记账单据的先后顺序有关，因此

不能单独恢复中间的某张单据,

应按记账顺序从后向前恢复。

■暂估业务：

>暂估入库成本录入：对于没有

成本的采购入库单，在这里进

行暂估成本成批录入。

对于没有成本的采购入库单，在这里进

行暂估成本成批录入。

【操作流程】

/点击【业务核算】菜单，并单击【暂

估成本录入】进入此功能。

/录入查询条件后，单击确认进入采购

入库单成本成批录入界面，相关系统

显示满足条件的采购入库单。

/单击右上角下拉框选择成本单价，相

关系统提供计划成本、参考成本、上

次入库成本、上次出库成本、结存成

本供选择。

/单击K录入K按钮，相关系统自动按

所选成本进行录入，可以修改单价和

金额，单击K保存》按钮即可。

注意：

/录入暂估成本时，如果存货、供应商、

客户档案已录入停用日期，则不能再

显示此存货、供应商、客户的记录信

息，不允许再做任何业务处理。

»结算成本处理：实施解决方案采用单到

回冲是指报销处理时，相关系统自动

生成红字回冲单，并生成采购报销入

库单。

采购部门进行正常业务处理，如

果出现结算以前会计月份入库单情况，

需要进行结算成本处理进行单据回冲。

/用鼠标单击【业务核算】菜单，并单

击【结算成本处理】进入此功能。

/输入暂估处理查询条件，可选择显示

未全部结算完的单据，输入后，点击

K确认X按钮，进入暂估结算表。

/选择需进行暂估入库成本处理的记录,

可按K全选D按钮，选择完毕按K暂

估U按钮进行成本处理。

■产成品成本分配：

,可随时对产成品入库单提供批量分配

成本。

/可从"成本核算相关系统”取得成本，填

入入库单，同时提供清除已分配的数据

功能。

【操作步骤】

/用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击

【产成品成本分配表】进入此功能。

/选择K查询I按钮，进入查询界面。

/输入查询条件并确认返回，表中将显示

符合条件的存货。

/输入需要分配的总成本，或通过K全取U、

K取价D按钮从成本核算相关系统取产

成品的成本。

,选择进行K分配U按钮，把成本分配到

产成品的入库单据上。

,用户若需要清除已分配的成本数据，则

可以在产成品成本表中点击K恢复D按

钮，即可清除已分配的数据。

令财务核算：相关系统在进行出入库核算后,

下一步就要生成记账凭证。关于凭证的生

成、修改、查询操作在此完成。存货核算

管理相关系统生成的记账凭证自动会传

递到总账相关系统，实现财务和业务的一

体化操作。

【操作流程】

/用鼠标单击【财务核算】菜单，并单击

【生成凭证】进入，屏幕显示"生成凭

证”界面，选择所需生成的“凭证类别”，

单击工具栏"选择"铁钮，在"查询条件”

中用户根据需要选择需生成凭证的单

据类别，可单选，可复选，以及输入相

应条件，单击K确认注

,选择要生成凭证的记录，单击K生成』

按钮或K合成X按钮。

,显示所生成的凭证，用户可修改凭证类

另人凭证摘要、借方科目、贷方科目、

金额，可以增加或删除借贷方记录，但

应保证借贷方金额相平，并等于所选记

录的金额。

/生成完凭证，选择K确认X按钮保存此

凭证。

产成品入库：

借：产成品—机加产品

—相关系统集成

—转播车

自制半成品

贷：生产成本一成本结转-机加车间

-转播•车车间

材料出库：

借：生产成本—钢板费用

一铝型材费用

一直接材料一转播车

一自制半成品

制造费用一机物料消耗

贷：原材料

自制半成品

销售出库：

借：产品销售成本一转播车一XX本次项

目

—机加产品

商品销售成本一多媒体

贷：库存商品一多媒体

产成品一转播车

采购入库：

（报销）借：原材料

贷：物资采购

（暂估）借：原材料

贷：应付暂估款

借：原材料

贷：应付暂估款

借：原材料

贷：物资采购

调拨单：（可以合并制单、减少中间环节）

委外借：委外加工物资

贷：自制半成品

借出借：借出物资

贷：原材料

借入借：原材料

贷：借出物资

组装单：

借：产成品

贷：自制半成品

3、特殊业务：

令特殊单据记账：

特殊单据记账主要功能是提供用户对组

装单装指将多个散件组装成一个配套件的

过程。组装单相当于两张单据，一个是散

件出库单，一个是配套件入库单。配套件

和散件之间是一对多的关系。配套件和散

件之间的关系，在产品结构中设置。用户

在组装之前应先进行产品结构定义，否则

无法进行组装。调拨单用于仓库之间存货

的转库业务或部门之间的存货调拨业务。

同一张调拨单上，如果转出部门和转入部

门不同，表示部门之间的调拨业务；如果

转出部门和转入部门相同，但转出仓库和

转入仓库不同，表示仓库之间的转库业务。

进行成本计算，记入存货明细账的功能。

【操作步骤】

/用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击

【特殊单据记账】进入此功能。

/用户根据需要在“单据类型”、“单据号”、

“单据日期”等选择输入，单击“确认”

锭钮。

,屏幕显示“特殊单据记账”界面，用户

在所要记账的单据前“选择”打上标记

或在工具栏单击“全选”，再单击“记

账”，相关系统自动记账。

提示：

如果调拨单、组装单、形态转换单等单据

在【特殊单据记账】功能处已记账，则由

其生成的其他出入库单不允许再记账了。

如在记账前想查询详细单据明细可点击“详

细”，列示单据的详细信息。

记账时，如果存货、供应商、客户档案已录

入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、

客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。

令直运发票记账：

小分期收款发出商品记账：

对分期收款商品发货单记账，发货单记账，

减少库存商品，增加分期收款商品。

对分期收款商品发票记账，发票记账，则

减少分期收款商品，并结转销售成本。

【操作流程】

/点击【发出商品记账】，进入发出商品

核算查询条件界面。

/选择记账的业务类型和单据类型，输入

其他查询条件。

/屏幕显示”未记账发出商品一览表”界

面，用户在所要记账的单据前选择打勾

或在工具栏单击K全选儿再单击K记

账》相关系统自动记账。

/在【恢复单据记账】处，用户也可以通

过恢复单据记账，取消记账操作。

【业务规则】

分期收款发出商品记账规则：

分期收款发出商品发货单记账时，核算成

本的方式方法即根据发货单中各存货或仓

库、部门的计价方式，计算发货单的成本。

发货单记账，减少库存商品，增加分期收

亲欠商品。

制单时选择“发出商品记账-发货单”

借：分期收款发出商品

贷：产成品-转播车

-机加产品

库存商品

分期收款发出商品发票记账：

取发票对应的发货单的出库成本单价计算

发票的销售成本。如果发货单是计划价或

全月平均计价时，发票可记账，但必须在

发货单期末处理后有实际单价时，才能回

写发票金额。发票记账时，如果发票对应

的发货单未记账，则发票不能记账。恢复

记账时，发货单对应的发票必须全部恢复

记账后，才能恢复发货单。恢复记账所有

单据一起恢复。

发货单制单时，借方科目取分期收款发出

商品对应的科目，贷方取存货对应的科目。

发票制单时，借方科目取收发类别对应的

科目，贷方取分期收款发出商品对应的科

目。

发出商品业务类型的销售出库单不能记账。

在应收账款借：应收账款

贷：产品销售收入一转播

在存货核算借：产品销售成本一转播

车--本次项目