财务管理制度规章（11篇）

财务管理制度规章（优秀11篇）

在我们平凡的日常里，我们都跟制度有着直接或间接的联系,

制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则C我敢肯定，大

部分人都对拟定制度很是头疼的，这里小编为大家分享了11篇财

务管理制度规章，希望在财务管理制度的写作这方面对您有一定

的启发与帮助。

关于财务管理制度篇一

1、规范财务管理，关键在校长。实行民主理财，坚持财务公

开、透明，校长是第一责任人。校长对学校经费收支的真实性、

合法性、完整性和平衡性负责。

2、规范经费收支预算管理。每期初，各校（园）根据学校收

入情况认真制定经费使用计划，报中心学校批准。计划的制定要

确保收支基本平衡，并略有结余，同时要强化预算执行的力度，

坚持无预算无支出的原则。因特殊情况确需调整预算计划，须书

面向中心学校申请，经批准方可执行。

3、坚持钱、账分开管理，管钱不管帐，管帐不管钱。校长不

得留存单位现金，不得单独一人公费开支。

4、规范经费使用管理，开支500元以上必须经学校审账小组

审核通过，千元以上必须书面报中心学校批准后方可开支使用。

5、报销票据必须合法、合情、合理，并要做到手续齐全。招

待费、交通费报销票据的附注说明必须清晰、真实、完整（同时

附招待费、交通费支出登记表）。招待费支出控制在经费总支出的

'2%以内，一般教学活动半天以内原则上不得招待开支，不得借

期终（中）考试、结束会、加班等名义进行会餐。

6、各校（园）确因教育、教学活动需要，在周边商店、保店、

菜店等购物、用餐需及时由指定人员（或经办人）签名并注明事

由。

7、每次中途报账前需对学校前一阶段的对外欠账进行统计并

及时上报，如因此次报账超支，需书面报中心学校财务室，以备

下次中心学校合理安排。

8、代管经费据实收取，按期结清，代管经费收支情况在每期

民主生活会上向全体教师予以公示，尹作详细会议记录。

9、每学期结束时，各校（园）审帐小组对本单位财务收支情

况进行自查，并在全体教师会上公布。每学期中心学校对辖属各

小学、幼儿园进行财务审查。

10、本着勤俭节约、量力而行的原则，科学规范使用好学校

经费，每学期不留欠债。严格控制学校不合理开支，谁举债谁负

责。因学校经费管理不善或支出控制式严，造成经费赤字过大，

中心学校将书面报请区教育局处理。

财务管理制度篇二

一、学生社团为非盈利组织，不能以任何理由、任何形式进

行盈利性活动。

二、学生社团自成立时即建立财务收支账目，并由专门人员

负责。

三、社团负责人不能兼任财务人员，不能干涉财务人员的工

作。财务人员须在社团中担任副社长或相当职务。

四、学生社团活动经费大部分需自行筹集，对于大型活动学

生社团可寻求社会赞助，但具体事宜须向社团部提交申请，并由

院团委批准后方可实施。学生社团的经费只能用于内部管理和活

动组织。

五、社团财务人员须履行以下职责：

1、将资金来源、去向逐项登记清楚，并有相应原始凭证。

2、定期向学生社团成员汇报财务状况，并接受社团成员监

督。

3、在学生社团主要干部换届时，负责做好财务交接工作。

六、社团部将对各社团财务状况进行不定期检查。对为严格

遵守上述规定的社团，社团部将予以通报批评；情节严重者将停

止其活动直至撤销该社团，并对相关责任人严肃处理（具体处罚

条例参考《宁夏大学新华学院学生社团处罚条例》）

七、社团财产为学生社团集体所有，任何成员不得擅自处理;

学生社团终止时，其财产归属在院团委指导下处理。

八、会费标准

1、会费上限为20元。

2、视社团性质和需要，如增加会费，需向社团部提出书面

申请，经社团部会议通过并上报主管书记批准，方可实行。

财务管理制度篇三

基层工会与单位行政方面有关费用划分的法律、法规（摘录）

说明在这次修订基层工会经费使用管理办法时，根据《中华人民

共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定，继续摘录

了工会与行政有关费用划分的相关规定，作为附件印发。

一、关于工会房屋、设备费用方面

1、《中华人民共和国工会》第45条：

各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开

展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。

2、国家计划委员、国家建设委员、中华人民共和国财政部、

国家物资总局、中华全国总工会《关亍妥善解决各级工会房屋、

设备问题的通知》（【79】财事字第426号工发总字11979九62号）:

产业公司工会和基层工会及所属职工集体文化、福利事业所

需房屋设备及其维修和水电取暖等费用，均由同级行政解决。

二、关于工会专职人员费用方面

3、《中华人民共和国工会法》第41条：

企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、

奖金、补贴，由所在单位支付。社会保险和其他福利待遇等，享

受本单位职工同等待遇。

4、全国总工会、财政部《关于〈工会法〉中有关工会经费问

题的具体规定》（工总财字【1992】19号）：

工会脱产专职人员工资等列支问题。全民所有制和集体所有

制企业、

事业单位和机关支付工会委员会脱产专职人员的工资、奖励、

补贴、劳动保险和其他福利待遇，与所在单位行政管理人员有关

经费的列支渠道相同。

5、财政部《关于企业基层工会工作人员离、退休费和退职生

活费开支问题的复函》（【82】财企字第98号）：

关于企业基层工会工作人员的离退休费及退职生活费开支问

题，应与企业职工一样，由企业行政方面负责支付，在营业外列

支。

三、关于工会开展活动有关费用方面

6、全国总工会办公厅《关于解决劳动保护工作经费问题的通

知（工厅生字[1986]21号）：

基层工会为搞好劳动保护工作所需费用，应在本单位的行政

劳动保护经费中支付，不能再工会经费中开支。

7、国家劳动总局《关于企业劳动保护宣传教育经费开支问题

的函》

[(80)劳护字18号】：

“凡企业开展劳动保护宣传教育(包括装备劳动保护教育室)

所需经费，应按《安全技术措施计划的项目总名称表》第四项规

定，在企业劳动保护措施经费中开支”。

第四项的规定为：

“购置或编印安全技术劳动保护的参考书、刊物、宣传画、

标语、幻灯及电影片等。

举行安全技术劳动保护展览会、设立陈列室、教育室等。

安全操作方法的教育训练及座谈会、报告会等，建立与贯彻

有关安全生产规程制度措施。

安全技术劳动保护的研究与实验工作，及其所需的工具、仪

奥星

o

8、全国总工会财务部《关于职工代表大会的费用由谁担负的

通知》【工财字(1981)29号】：

职工代表大会的工作是整个企业的工作，其开支费用应由企

业负担。

四、关于职工教育、疗休养活动费用方面

9、财政部、全国总工会《关于组织少数劳动模范、现金工作

者短期休养活动经费开支问题的通知》（工发财字【1982】100号）：

组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返路费、伙食补

助和床位费由劳模、先进生产（工作）者所在单位的企业基金或

利润留成中列支；活动费、公杂费有组织活动的工会负担。

10、财政部《关于企业职工疗养费用开支的复函》（【82】财企

字100号）:

职工经批准到疗养所疗养的往返路费，属于因公负伤的，全

部企业报销；属于疾病或非因工负伤的，五十公里以内的，由职

工本人自理，五十公里以外的，原则上由企业补助二分之一。职

工在疗养所疗养期间的伙食费，可由企业适当给予补助，最多不

得超过伙食费二分之一，如因身体衰弱或经济确实困难负担不起

伙食费的，可酌量提高补助费，但不得超过伙食费的三分之二。

财务管理制度篇四

为了进一步规范单位财务行为，促进单位内部管理，加强内

部会计监督，完善财务监督机制，提高会计信息质量，保护资金

的安全、完整，提高资金使用效益。根据《中华人民共和国会计

法》及有关财经法规，特制定内部财务管理制度。

一、单位内部财务管理体制

1、财经审批：根据新修订《会计法》第三条规定：单位负责

人为本单位会计行为责任主体，切实对会计工作和会计资料的真

实性、完整性负责。结合我局实际，全局上下财经审批实行集体

领导、分工负责、收支分线、单位负责人分别予以委托。对所有

报销的原始凭证一律由财务部门首先宣核，然后由主管行政的领

导签字，方可报销，否则，出纳一律杜绝报销。对重大会计事项

的决策和开支都必须经领导班子集体讨论决定。

2、财务部门的权责：负责财务预算和编制、执行、检查、分

析具体制度并及时修定内部财务管理制度，组织、指挥基层单位

的财务管理和经济核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果,

监督财务收支，参与单位经营决策，统一调度资金，统筹处理财

务工作中出现的问题。

3、财务人员的分工。出纳员负责掌握财经政策，搞好现金管

理，严格按照结算制度的规定，办理现金收支和银行结算业务，

严格控制签发空白支票，做到日清月结，及时编制收、付凭证并

予以登记现金、银行存款日记帐，定期与银行对帐单核对，月末

编制银行存款余额调节表，核对相符，保管好相关财务印章（财

务印章必须分开保管，会计或主管领导分别保管）。会计员具体负

责编制转帐凭证，审核出纳员编制的收、付款凭证，登记会计帐

簿，编制财务会计报告并做好财务分析和其它会计事务。

二、货币资金及往来户结算管理

1、现金管理：局属各单位库存现金必须实行限额管理，一般

库存现金不超过三至五天的开支。收入的现金必须存入银行，不

得随意坐支，超过现金结算范围的支出，必须通过银行转帐结算。

2、银行存款管理。

(1)遵守银行各项结算规定，保证银行结算业务正常进行。

(2)建立健全银行存款日记帐，及时与银行核对，并编制银

行存款调节表，保证帐实相符。

(3)健全银行存款控制系统，对支票登t已、领用、签发、核

对、清查等，严格按照银行结算管理办法，严格规定各环节有关

人员的责任。

3、往来户结算登记制度。局属各单位必须及时登记每笔往来

款项，准确反映其形成，回收及增减变动情况，月底对各往来户

款项的余额列出清单。

4、往来户结算定期核对与清理。各单位每月、季终对往来款

项必须进行全面清理，对应收帐款按其帐龄长短逐项进行分析，

必要时并及时函证核对，采取必要的催收措施，加快资金周转。

5、坏帐损失的确认、审批、财务处理。对于坏帐损失的确认

条件按制度规定运行，严格审批程序，特别是逾期两个以上的应

收帐款，对于坏帐的‘处理方法，在国家规定的幅度内按3-5%。的

比例并作出相应会计处理。

三、固定资产管理

办公室应做好局固定资产登记管理，定期与财务科对固定资

产进行盘点，对遗失、毁坏固定资产的，要查明原因，明确责任，

作出处理。固定资产报废、调拨和变卖，按有关规定执行。

四、项目专项资金管理

1、项目专项资金申报。应由业务工程部门向上级主管部门和

市级有关部门申报、转报各类专项资金的请示、报告，由申报或

转报单位、业务科室负责拟稿，报分管领导签发。上报市、区政

府的专项资金请示、报告，报局长签发。

2、项目专项资金安排。

（1）项目专项资金下达后，按下达的实际金额和使用范围，

由工程业务部门会同相关科室研究提出该专项的预算安排方案，

包括支出细项、支出金额、执行单位。报分管项目的领导审查，

分管财务的领导审核。

（2）项目资金安排经审定后，由市财政拨付资金的，由财务

科负责向市财政局报送方案；由局转拨或直接支付资金的，在项

目执行前，分管项目的科室须向财务科衔接用款计划，并按项目

进度填报项目资金拨款申请表，经分管项目的领导审查后，交财

务科审核支出内容、金额与审批的方案一致，报主管财务的领导

签字后予以拨款。

(3)专项项目资金有管理办法的，严格按项目资金管理办法

执行。

3、项目专项资金的监督检查。由分管该项目工作的领导牵头,

分管项目的科室负责，财务、监察、盲计配合，对项目专项资金

的实施进行监督、检查，对存在的问题要及时反映，提出整改措

施并督促执行单位整改。项目执行完毕后由执行单位负责对专项

资金实施情况及成效进行总结报送局长和分管项目、财务的领导。

五、拨款与工程结算管理

1、财政拨款预算包干经费：根据市、区拨经费计划和拨款进

度，由分管领导、业务科室按年度计划和逐月考核、验收的结果，

对各单位进行拨款。

2、工程管理：(指计划内所有的工程)

(1)根据上级部门下达的工程项由局统一研究确定施工

单位，并下发任务书。施工单位在开工前，必须提出工程预算和

施工图纸报局审批。

(2)开工后，根据上级预拨进度款，结合施工单位实际进度，

对施工单位进行进度拨款。拨款前由施工单位填好进度表，由工

程部门签字、财务部门签字、分管领导签字、主管领导签字，方

可付款，手续不全者，出纳一律杜绝支付。

(3)工程竣工后，施工单位办理工程结算时提交竣工资料,

由局验收合格方能办理竣工结算手续，并同时办理有关管理费,

工程结余等上缴手续。

六、专用资金管理

具有专门用途的资金必须按照国家统一会计制度的规定，实

行按一定标准和比例计提，然后专款专用，以收抵支，略有节余

的原则。

1、职工福利基金:根据财政统一规定，按每月工资总额的2.5%

计提。主要用于职工困难补助费、慰问病号等。慰问病号一次不

超过200元，上级部门控制在300元以内，由单位领导带队，党

群具体组织看望，不得多次看望，重复报销。

2、工会经费：按照上级要求，各单位的工会经费要设专帐，

单独核算。计提比例按工资总额的2%计提，上交局40%,单位留

用60%,由各级工会组织控制使用。

3、职工教育经费：

按工资总额的1.5%计提，主要用于干部职工学习先进技术，

继续教育，由各单位控制使用。

七、费用管理

经费开支必须遵守财政部门的有关规定，坚持“厉行节约，

严格支出”的原则，首先确保人员经费，优先安排好水、电、通

讯和交通等各项开支，对专项经费实行专项专用。具体规定如下：

1、公务费：（包括：办公费、会议费、交通费）按局办制定的

有关规定执行。

2、招待费、旅游费：按局纪委制定的有关规定执行。

3、差旅费：（因公出差：含住宿费、长途补助、交通补贴）按

照东财[1996]40号文件规定执行。

4、一次性抚恤费：按武人[20_]42号文件执行。

5、丧葬费：按武人[20__]2号文件执行。

6、遗属生活困难补助费：按武人[20_]17号文件执行。

7、探亲路费：按鄂人[1994]50号文件执行。

8、独生子女费、书抄费：在9年义务教育期间按报销发票中

书抄费的全额父母双方各报一半；计划内二胎，在9年义务教育

期间按报销发票中书抄费全额的80%父母双方各报一半。

9、独生子女托幼费：独生子女托幼费按每月50元标准，凭

发票父母双方各报一半；计划内二胎按每月50元标准的80%父母

双方各报一半。

以上办法各基层单位根据经济情况，可参照执行也可以从严

执行。

以上管理办法，要求全局干部职工及财务人员必须严格遵守,

模范执行。如该办法与上级规定有抵触的，以上级法规政策为准。

财务管理制度篇五

一、财会人员必须严格执行《中华人民共和国会计法》及《会

计人员工作规则》，坚决观测国家有关财经工作方针、政策及各项

财务制度，严格执行资金管理的审批制度，严肃财经纪律。

二、财会人员必须具备相应的财务专业知识，持证上岗，并

自觉接受上级财务部门的指导与监督，严格按照上级规定设置的

会计核算，制定会计报表，建立财务档案。

三、财务经费管理应于年初、年末认真做好年度预算和决算

工作，及时将经费使用情况向上级报告，并应定期向教职工代表

大会报告经费使用情况。

四、各部门年初应制定相应的经费预算，然后根据实际情况，

由分管校长会同财会人员统筹安排，下达各部门年度经费指标，

计划用款。

五、国拨资金及各项开源收入必须入账统一管理，专款专用。

在资金管理上严格按规定使用各项专月基金，不得任意扩大开支

范围和提高标准。

六、学校财务活动必须严格按学校经费报销审核制度办理，

经签字后的财务活动，签字者负有行政责任。

七、在财务活动中，执行者必须廉洁奉公，严格把好质量关，

不得进行有损于学校利益的活动，一经查出将严肃处置，直至开

除公职。

八、物资采购及工程项目严格执行学校物资采购及招标制度,

任何人不得违反相应的规定。

九、在资金管理中，差旅费报销、零星采购报销等各项支出

均按学校经费报销审核制度办理，原则上在财务活动发生后一周

内结付完毕。学生代办费的开支严格按上级有关规定办理。

十、本制度对学校进行的所有财务活动有效。

关于财务管理制度篇六

各科室，局属事业单位：

为加强和规范我局财务管理工作，保障工作正常运转，根据

财务管理有关规定，结合我局实际，现将进一步规范我局财务管

理制度通知如下：

一、一切经费使用必须严格遵守上级有关财经纪律和财务管

理规定，做到厉行节约，实行专人审核、“一支笔”审签制度。

二、日常开支及行政事业办公经费由分管财务副局长审签，

信访专项资金、超计划开支及3000元（含）以上大额费用由局务

会议集体研究决定。

三、因公出差，事前必需经局长审批后才能报销差旅费。

四、报销费用的，经办人必须按规定实事求是逐项填报、签

字，由办公室主任审核，按规定经有关领导审签后，交报帐会计

统一核报。

五、各种公务接待必需附有来函或电话记录单，按业务对口

原则进行接待。

六、财务人员必须严格落实财务制度，严禁公款私存。在审

核各种票据时，发现不符合规定的，要说明情况作退回处理。

七、所有物品（服务）按集中采购规定进行统一集中采购。

八、个人公务支出严格按公务卡使用管理规定结算。

九、报销范围及标准按财政部门规定执行。加班夜餐补助、

工作人员差旅费、劳务费等费用报销一律按照省、市、县有关财

务管理规定执行，严禁超范围和标准报销。

财务管理制度篇七

为了切实加强学校食堂财务管理，进一步规范食堂经费的使

用，根据《会计法》和学校食堂财务工作要求，特制定食堂财务

管理制度。

1、食堂管理人员必须认真学习国家的有关法律、法规，不断

提高自身的思想素质，做到知法、懂法、守法。克己奉公，廉洁自

律，自觉管理使用好食堂经费。

2、食堂购菜必须严格执行定点、定员及验收制度，所有购菜

凭证均必须有供货人、经手人、验收入及审批人签字方为有效。

3、必须严格执行食堂物资采购的经手、验收及审批制度，有

关人员必须填写好物资的进、出仓清单，并依此建立、登记好物

资进、出仓的有关帐册，定期盘存，做到手续完备，帐目清楚。

4、食堂出纳应认真审核原始凭证的真实性、合法性、准确性、

完整性，要加强现金及原始凭证的整理与管理，现金及时上解银

行，及时做好日记帐的登记，做到日结月清，并定期与银行对帐，

做到帐帐相符，帐款相符。

5、食堂会计应认真审核原始凭证，依审核后准确无误的原始

凭证编制记帐凭证并进行其他帐务处理，妥善整理、保存会计档

案，并及时馈食堂的收支情况等有关会计信息。

6、对违法律、法规及财务制度的行为，将按《会计法》等有

关条款的规定作出相应处理。

6、学校食堂财务的管理制度

第一章：总则

第一条：为加强中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂财

务管理，规范中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂会计核

算，根据《关于全区中小学学生食堂停止执行综合毛利率管理规

定的通知》（桂教财基〔20_〕52号）等有关文件规定，结合我县

中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。

第二条：学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营

的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健

全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范

围，保证伙食质量。

第三条：按照规定设置食堂总账、日记账、明细账，实行立核

算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查

的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表

为食堂管理第一责任人。

第二章：收入管理

第四条：中小学校食堂收入是指食堂为师生提供伙食活动中

的各项收入，主要包括：伙食收入（含学生自愿入伙伙食费收入、

教职工伙食费收入、代办伙食费收入）、财政补助收入（寄宿生生

活补助、营养改善计划资金）、其他收入。以食堂自身的经营服务

为依据，不得将学校的小卖部收入其他非食堂服务收入记入食堂

收入，不得擅自转移食堂收入，不得挪用或私设“小金库”。

第五条：向学生收取的伙食费，月末按实际发生的伙食费确

认食堂收入，实行按期（月或学期）结算，多退少补。

第六条：在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，

据实结算，确保学生的合法利益。

第七条：收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的

专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来款

项存入学校的基本户。

第三章：成本支出管理

第八条：食堂成本分为“原材料成本”、“人工成本”、“设

备折旧成本”和“管理费用”。“原材料成本”包括粮食、食油、

蔬菜、肉（豆）制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电赛和其他原

料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经

费无直接关系的支出。“人工成本”包括食堂工作人员的工资及

福利支出、各项按规定缴纳的社会保障险等；学校教师等非食堂

工作人员的工资福利、人员经费支出等不得在食堂人工成本中列

支c”设备折旧成本”包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、

冷藏设备、交通工具等，根据不同设备折旧年限，按月计提折旧，

但不包括各类财政性资金投入的学生食堂设备折旧。“管理费用”

包括食堂工作人员日常办公用品费、差旅费、邮电费、培训费、

设备维修费等。

第九条：以营养改善计划资金为学生提供完整午餐的食堂成

本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬

菜、肉（豆）制品、水产品、蛋奶、调料及其他原料成本，不包括燃

料、水电费、人工成本及管理费用的又出。营养餐人工工资由县

财政拨款支付人工费；燃料、水电费、管理费用从学校公用经费

列支；营养餐使用的设备不计提折旧。

第十条：所有支出的发票凭证必须按规定签章或签字，经办

人、证明人、验收人员、食堂管理员等相关人员签字后报学校领

导签批，由食堂会计进行账务处理。

第十一条：建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，

食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般

不得超过5000元。严格控制学生食堂伙食成本。学生食堂要坚持

“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单核算，

并严格规范食堂成本支出核算。

第四章：物资采购及管理

第十二条：宗物品采购要实行定点采购，学校组织采购小组

以招标形式确定供应商。肉、米、油等要选择证件齐全、诚信经

营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低成本。

第十三条：学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小

组须有多方代表参加，不能单和固定人员采购。每次采购结束时

要做好采购记录备查。

第十四条：购进的物资要经与采购物资不相关联的人员办理

验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库

存物品要办理出库手续。

第十五条：物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。

学校要定期对库存物资组织盘点，如实映盈余情况。

第五章：检查监督

第十六条：建立信息馈渠道。设立校长信箱（管理信箱），食

堂工作人员和就餐师生可以对原料采购、伙食质量及食堂安全等

问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动

征求他们对学校食堂管理的意见。每学期至少向就餐师生进行一

次问卷调查，调查结果及时公布和馈，对调查中发现的问题及时

整改。校长、食堂管理小组（伙管会）要经常了解市场供求信息，

掌握监督、处理问题的主动权。

第十七条：发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改

措施，并遗究当事人责任：

（一）原材料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

（二）价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；

与供货傻中，牟取非法利益的。

（三）伙食账目不清，严重违财经纪律，收支及物资管理存在

明显漏洞的。

（四）伙食质量差，管理混乱，师生映强烈的。

财务管理制度篇八

一、总原则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总

经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财

务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面

授权。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、

税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及

时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时

负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，，并结合公司具体情况建立规范

的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内

部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监

督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

（二）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋

升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算

化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决

策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执

行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定°

10、完成领导交办的其他工作。

（三）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐

备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务

报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统

计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管

理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（四）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核

对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库

存°作到日清月结，帐实相符C

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会

计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签

字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向

出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误

的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会

计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门

经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可

开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存

款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由

出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午

及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的

对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余

额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私日用公司财产。

二、适用原则

（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终

审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形

式，授权给其副经理或部门主管等。

（三）授权方式可分为两类：

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、

财务部

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门

负责人）、财务

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划,

由运营中心收齐汇总，报公司总经理冒批。原则上由运营管理中

心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每

月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门

签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房与0A设备）：其购买由各

部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技

术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需

求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定

资产购入必须报总经理审批。

3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的。

参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展

会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用

的，必须注明人数与明细并履行上述官批手续。凡批准住会，予

以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理

提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。

经批准后方可执行。

4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出

差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借

款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先

由公司总经理审批后方可借款。（所有境外出差必须提前书面请示

总经理经批准后方可执行）。

5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部

编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、俣养费、

过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准

的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经

理审批。

报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经

手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金

额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规

定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超

过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用

不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进

行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制

度对其合法性进行审核。

四、审核权限

同审批权限。

五、费用报销及借款时间一览

项目周一周二周三周四周五

款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：

00-12：0011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：

0015：30-17：00

费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票

（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。

由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

计划内报销必须提供的原始凭证：

1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报

销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对

无误后付款。

2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核

实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运

营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后

（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）

填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相

应级别的领导审批后报销。

4、机房与0A设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无

误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销

单。

5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票

拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资

料上盖章、编号。经手人凭发票（附上脸收单）填写费用报销单。

6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的

合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。

各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。

对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，

财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须

由经理担保，视同经理借款。

7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在

票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任

何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人

以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐

人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人

名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用

均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报

销凭证退回并说明原因。

8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续

一样。差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特

制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各

项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理

签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、

出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计

差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将

申请单交运营管理中心存档。

3）报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批

同意，报公司总经理批准。

1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭

单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包

干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、

超支不补。

3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按

硬座票价的60%予以补助。

4、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

5、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含

出租车费用）。

6、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对

于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由

对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。

7、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食

宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

8、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或

起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后

出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出

发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或

起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后

返回的可享受全天补助C

9、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

10、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

11、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市

内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供

相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣

代缴个人所得税。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报

销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后

将加倍扣还。

财务管理制度篇九

第一章总则

第一条为加强本基金会的财务管理，依法进行会计核算，按

照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值，根据《中华人

民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制

度》和本基金会章程，制定本办法。

第二条本基金会财务管理的主要任务是通过资金的管理和运

用，对基金会的财务活动进行综合管理。具体包括：管理各项收

入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金；加强财务核算，

提高资金使用效益；建立健全财务管理制度和规程，加强财务监

督、检查；维护基金会财产完好，充分发挥财产效益；开展财务

分析，参与基金会财务决策，规范财务信息披露，促进基金会建

设和事业发展。

第三条本基金会财务管理的内容包括：财务管理体制、预算

管理、收入管理、支出管理、票据管理、成本（费用）管理、物资

管理、资产管理、财务分析和财务监督、财务决算和财务会计信

息披露等。

第四条本基金会财务管理制度由理事会授权秘书长依据基金

会章程和本办法制订并实施。

第五条财务管理是基金会管理的重要组成部分，本基金会根

据章程规定，切实做好财务管理工作，规范财务核算，保证财务

会计信息的真实、完整。

第六条本基金会的财务管理实行统一领导、归口管理的原则。

在理事会的领导下，一切财务收支活动归口秘书处统一管理。

第二章财务管理体制

第七条理事会是本基金会的决策机构。理事会定期审议基金

会财务报告，并决定财务工作中的重大问题；秘书长为财务负责

人，负责基金会的财务日常管理工作。

第八条本基金会配备具有专业资格的财务人员。会计不得兼

任出纳。财务人员必须按照《民间非营利组织会计制度》进行会

计核算，实行会计监督。财务人员调动工作或离职时，必须与接

管人员办理交接手续。

第九条本基金会的财务活动依法接受社会公众和业务主管单

位、登记管理机关的监督，每年接受财务审计。

第十条本基金会理事会换届和更换法定代表人及秘书长之前,

应当进行财务审计。

第十一条本基金会采用二级帐户体系，即基金会在基本帐户

下设立二级明细帐户，记载所管理的各项目（基金）的收支明细

和余额，捐赠人可以直接了解每笔收支的明细情况。

第三章预算管理

第十二条本基金会根据发展战略，按照年度工作计划和任务,

本着资源统筹规划、保障工作重点、收入支出协调的原则，坚持

勤俭办事的方针，编制年度财务预算。

第十三条秘书处根据年度工作计划，编制各项目的“收入"

业务活动成本"、“管理费用”等预算初稿，经秘书长审核后，形成

年度财务总预算。财务总预算经理事会审议批准后执行。

第十四条秘书处在编制年度预算时，收入预算参考上年预算

执行情况及业务发展计划合理预测制定，业务活动成本和管理费

用根据项目特点和工作计划，本着量入为出、厉行节约的原则，

按基金会费用标准或工作量测算编制。

第十五条秘书处须严格执行财务预算。因工作计划、工作内

容有较大调整，或者人员发生较大变化，需要调整预算时，由秘

书处报秘书长，提交理事长，理事长提交理事会重新审议批准后

执行。在年内季末和年末，秘书处应总结、分析预算执行情况及

存在的问题，提出改进意见，报秘书长和理事长。预算执行情况

纳入秘书处的业绩考核目标。

第四章收入管理

第十六条本基金会分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。

第十七条本基金会根据各项收入性质严格划分限定性收入和

非限定性收入，各项收入均纳入年度总预算统筹计划。

第十八条本基金会各项收入均归口由财务部门统一管理和核

算，并与捐赠人签订《捐赠合同》，严格捐赠票据及其他票据的使

用和签发。

第五章支出管理

第十九条本基金会各项支出的安排必须有利于公益慈善事业

的发展，必须贯彻厉行节约和量力而行的原则，严格遵守各项财

政、财务制度和财经纪律。

第二十条各内设机构必须按照理事会批准的年度预算和规定

的开支范围、标准执行资助支出和费月支出，并严格按照《捐赠

合同》安排资助计划：建立健全各项支出管理和审批制度，两千

元以上的大额资金在拨付前，应填写《拨付资金申请表》。

第二十一条本基金会工作人员工资福利和行政办公支出不超

过当年总支出的百分之十。

第二十二条本基金会的费用支出按以下权限进行审批：

1、项目（计划）在年度预算计划内的费用支出，十万元以上

费用支出由理事会决议审批。

2、五万元以二至十万元费用支出由理事长最终审批。

3、一万元以二至五万元费用支出由秘书长最终审批。

4、一万元以下费用支出由执行秘书长最终审批。

第二十三条使用、转交受托代理资产和明确了具体使用方式

的捐赠资产，由秘书长提交理事长审批后拨付。

资金支付流程，基金会资金支付包括以下两种方式，一是脊

柱侧弯项目捐赠资金支付，基金会网上平台审批后，由经办人填

制《付款通知书》〔见附表一）经执行秘书长签字确认后，财务人

员付款。二是基金会捐赠项目及业务开支，首先由经办人填写《费

用审批单》见（附表

二、附表三），说明资金支付内容、金额，根据资金额度逐级

审批。

差旅报销单是《费用审批单》的支持依据。便于财务进行项

目核算的费用分配。

第二十三条受助人应与基金会签订《资助合同》，收到基金会

资助的货币或物资后，应向基金会出具收据。

第六章票据管理

第二十四条本基金会出纳负责保管《接受捐赠统一收据》、支

票等各类票据，并做好辅助记录。票据存根按照《会计档案管理

办法》的规定保管，不得随意销毁。

第七章成本（费用）管理

第二十五条成本核算的基本任务是反映项目管理、执行和服

务过程的各项耗费，并结合预测、计划、控制、分析和考核，合理

安排使用人力、物力、财力，降低成本（费用），改善项目管理,

为慈善事业和公益事业发展建立良好的基础。

第二十六条成本（费用）一般包括业务活动成本、管理费用、

筹资费用和其他费用等。本基金会根据《民间非营利会计制度》

制定相应的成本费用核算办法，建立和健全项目成本（费用）核

算制度。

第二十七条有关成本（费用）核算的原始记录、凭证、帐、费

用汇总和分配表等资料，内容必须完整、真实，记载和编制必须

及时，必须如实反映项目在管理和服务过程中的各种耗费。

第二十八条因项目策划、信息沟通、捐赠服务及捐款筹集等，

需向捐赠人提供项目或活动成本估算，由财务人员与相关项目管

理人员负责。在提交成本估算前，应经秘书长批准。项目成本（费

用）估算，按照成本核算的原则和方法进行，必须提供可靠的人

力、物资、费用支出的估算依据。

第八章物资管理

第二十九条物资是资金的实物形态之一。物资管理要贯彻统

一领导、归口管理的原则，既要保证公益慈善事业的需要，又要

防止物资积压和损失浪费，最大限度地发挥物资的效益。

第三十条物资管理包括：固定资产管理、低值易耗品管理和

捐赠物资管理等。

第三十一条固定资产是用于基金会业务活动，单位价值在二

千元以上、使用年限超过一年的办公设备或其他设施；单位价值

虽未达到二千元，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也应

作为固定资产管理；单位价值虽已超过二千元，但易损坏、更换

频繁的，不作为固定资产管理。

（一）固定资产按用途分类管理，并建立验收、领发、保管、

调拨、登记、折旧、检查和维修制度，做到帐帐相符，帐实相符。

（二）注重发挥固定资产的效益，购（建）固定资产特别是房

产等，必须进行可行性论证，提出两种以上方案，择优选用。

（三）加强对固定资产报废、处理的管理，确属不能或不宜

使用的固定资产，可以作报废处理；确属闲置不需要的固定资产，

应按规定的程序处理，避免积压，造成损失浪费。

第三十二条低值易耗品是指单位价值较低、容易损耗、不够

固定资产标准的各种工器具以及办公用品等。

低值易耗品的购买、验收、进出库、保管等须审批程序规范，

管理控制科学。在保证工作需要的前提下，降低材料和低值易耗

品的库存和消耗。

第三十三条捐赠物资是基金会募集的非货币性捐赠财产，包

括教学用品、图书、药品、保健品、医疗器械、粮食、食品、帐

篷、棉被、衣物、玩具等物资。捐赠物资管理办法另行制定。

第九章财务分析与财务监督

第三十四条财务分析与财务监督是认识、掌握财务活动规律,

提高财务管理水平和资金使用效益，维护财经纪律，促进慈善事

业和公益事业健康发展的重要手段。

第三十五条财务分析的主要内容包括：预算执行情况，资金

运用情况，成本（费用）情况，财产物资的使用、管理情况等。基

金会财务人员应结合项目管理和服务特点，建立科学、合理的财

务分析指标。通过分析，反映业务活动和经济活动的效果，并将

分析结果及时提交给秘书处和理事会，为其进行决策提供科学、

可靠的依据。

第三十六条基金会财务人员要通过收支审核、财务分析等，

对财务收支、资金运用、物资管理等情况进行监督检查。对违反

国家财政、财务制度和财经纪律的行为，要及时予以制止、纠正；

性质比较严重的。要向秘书长、理事长报告。

第十章财务决算

第三十七条年度财务决算是年度会计期间公益慈善项目的收

入及成本、资产质量、财务效益等基本情况的综合反映，是全面

了解和掌握运营状况的重要手段。

第三十八条本基金会在严格按照国家有关财务会计制度规定,

进行财产清查、债权债务确认和资产质量核实的基础上，以年度

内发生的全部经济交易事项的会计帐簿为基本依据，认真组织财

务决算编制和报表工作，做到帐表一致、帐帐一致、帐证一致、

帐实一致。

第三十九条本基金会严格按照《会计制度》的规定编制财务

报告，并接受会计师事务所的审计。

第四十条本基金会年度财务报告对外披露须经理事长批准。

第十一章财务会计信息披露

第四十一条财务会计信息是捐赠人、管理人和理事会等基金

会利益相关方了解基金会资源状况、负债水平、资金使用情况及

现金流量等信息的重要来源。财务信息披露是建立社会公信力的

重要环节，其主要形式是财务会计报告。

第四十二条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务

情况说明书构成。按照《会计制度》的规定，本基金会会计报表

包括资产负债表、业务活动表和现金流量表，同时包括会计报表

附注，说明基金会采用的主要会计政策、会计报表中反映的重要

项目的具体说明和未在会计报表中反映的重要信息的说明等。

第四十三条本基金会建立定期财务信息披露制度，提供真实、

及时、公允的财务会计信息；按照基金会章程的规定定期在基金

会网站及相关媒体上公布审计报告和财务会计报告。

第四十四条以单一项目或捐赠人为报告主体的财务会计信息

由财务人员负责按《会计制度》核算并编制，报秘书长审阅批准

后，方可对外提供或披露。重大财务信息的披露必须纳入财务会

计报告的内容，由秘书长提交理事长批准后对外披露。

第十二章会计档案管理

第四十五条会计档案是记录和反映基金会经济业务事项的重

要历史资料和证据。会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务报

告以及其他会计资料。

第四十六条本基金会会计档案按照《会计档案管理办法》执

行，实行专人管理。会计档案由财务人员负责整理归档。

第四十七条本基金会会计档案不得外借，遇有特殊情况，须

经秘书长批准后，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。

第四十八条销毁会计档案须按规定程序审批。对到期未了结

的债权债务的原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，单

独抽出另行立卷，保管到未了事项完结时为止。

第十三章附则

第四十九条本办法未涉及由投资形成的资产及其它资产，此

类资产的管理办法另行制定。

第五十条本办法自理事会会议通过之日起施行，由秘书长监

督实施。第五十一条本办法的修订由秘书长提出修改意见，报理

事会审议通过后施行。

财务管理规章制度篇十

为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理，保证我公司工

程项目的顺利进行，现根据《中华人民共和国会计法》、财政部《基

本建设财务管理规定》和我公司的实际情况，特制定如下管理办

法。

一、合理使用项目资金

认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；

严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资

金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内

容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；

严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人

签批后方能使用；

项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目

资金的完整与安全；

严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报

送各类会计报表，做到数字真实、内容完整；

认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建

开支范围与标准的票据拒绝报账；

发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支

付手续：

①收款单位与合同签证单位名称不一致，或缺少必要的法律

授权手续的；

②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的;

③工程施工或验收中发现有较大质量问题的；

④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的；

⑤未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财

务处办理工程款支付手续的。

二、加强支票的管理

凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用

途、金额，按规定的审批程序批准后H纳方可签发，签发支票必

须字迹工整清楚、不得涂改；

基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工

程变更部分的开支严格按变更程序审批；

支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超

过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完

毕之前不得再行支用；

如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报

声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。

三、规范工程款的支付程序

各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档（包

括临时工程）。（无预算、）无合同、无协议、（无审计部门审计情

况）的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；

工程款审批程序

(1)由施工单位提供工程形象进度；

⑵根据工程形象进度，由施工单位提出付款申请(加盖公章)

及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程

师签章；

(3)工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程

款支付，填制资金支付凭证，按照